Comptabilit Bancaire Introduction

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo

ECE Semestre Hiver 2011

SOMMAIRE
Le cycle dune entreprise industrielle Le cycle des oprations dune banque Crer et dtruire de la monnaie Les 3 comptes de base Compte de rsultat Bilan Compte de Cash Flow Lien entre les 3 comptes Mots clefs

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo ECE Semestre Hiver 2011

LE CYCLE DUNE ENTREPRISE INDUSTRIELLE

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ET POUR UNE BANQUE ?

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CYCLE DUNE BANQUE

CREATION MONETAIRE (EMISSION DE CREDITS)

DESTRUCTION MONETAIRE (REMBOURSEMENT DE CREDITS)

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CRER ET DETRUIRE DE LA MONNAIE

Un privilge rglementaire : accorder des crdits Les fonctions annexes : grer les instruments de paiement

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LES 3 COMPTES DE BASE

Compte de rsultat
Compte de flux

Bilan
Compte de stock

Compte de cash flow

Compte de flux

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LA FONCTION DES 3 COMPTES DE BASE

Compte de rsultat
Comment la banque gnre du rsultat ( profit ) pendant un exercice donn ?

Bilan
Quelle est la situation des actifs et du passif la fin dun exercice donn ?

Compte de cash flow

Quel est lusage des liquidits de la banque durant un exercice donn ?
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COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE

Produit Net Bancaire

Rsultat dExploitation

Rsultat avant impts

Rsultat Net

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COMPTE DE RESULTAT

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BILAN SIMPLIFIE
ACTIF
PASSIF Caisse Dettes de court terme

Instruments Financiers

Instruments Financiers

Prts et crances

Provisions et dettes subordonnes Fonds propres

Immobilisations

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BILAN

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COMPTE DE CASH FLOW SIMPLIFIE

Rsultat

Variation de trsorerie lie aux activits oprationnelles Variation de trsorerie lie aux activits dinvestissement Variation de trsorerie lie aux activits de financement

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COMPTE DE CASH FLOW

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LIENS ENTRE LES 3 COMPTES

CPTE DE RESULTAT
Produit Net Bancaire Rsultat dExploitation ACTIF DU BILAN PASSIF DU BILAN Dettes de court terme Instruments Financiers Provisions et dettes subordonnes Fonds propres Caisse

Instruments Financiers

CASH FLOW
Rsultat avant impots Rsultat Net Rsultat

Prts et crances Immobilisations

Variation de trsorerie lie aux activits oprationnelles

Variation de trsorerie lie aux activits dinvestissement Variation de trsorerie lie aux activits de financement

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MOTS CLEFS
Bale
Bilan Capital Compte de rsultat March montaire Quasi fonds propres

Rapport annuel
Ratios Refinancement

Cycle des oprations

Exercice Flux

Solvabilit
Stock Total de bilan

Liquidit

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