CARMEN BRAUN

Movimientos ao 2002
320,000 Tesorera

Capital social

40,000 Tesorera

Deudas con EF

-40,000

Tesorera

-200,000

Acreedores CP

-50,000

250,000 Nave

-320,000

10,000 mobiliario

Tesorera

-10,000

18,000 variacin exist

existencias

-18,000

18,000 existencias

Tesorera

-9,000

Proveedores

-9,000

Tesorera

-5,000

Tesorera

-11,000

150,000 Terreno

capital social

-320,000

100,000 Edificio

5,000 gtos viaje

11,000 gtos constitucin

Balance ao 2002

150,000 coste del terreno no amortiza

100,000 edificio con vida de 20 aos

5,000 amortizacin anual

10,000 mobiliario

2,000 amortizacin anual

Se pueden activar?

Balance ao 2003
150,000 Terreno

capital social

100,000 Edificio

Reservas

-320,000
-4,396

16,000 Gtos constitucin

Deudas EF

-40,000

-5,000 Amort Ac Edif

Deudas EF

10,000 Mobiliario

Acreedores

-50,000

10,000 Mobiliario

Acreedores

18,000 Existencias

Proveedores

-9,000

125,000 Tesoreria

419,000 Total Activo

Total pasivo

-419,000

-2,000 Amort Ac Mob

Proveedores

-21,000

24,000 Existencias

HP acreedora

-18,840

36,000 Clientes

PyG

-29,564

20,000 Inv Fin Temp

48,000 Tesoreria

381,000 Total Activo

cmo se registra el impuesto sobre sociedades?

Total pasivo

-12,800

-393,800

Movimientos ao 2003
coste unitario de los mezcladores

600 eur/unidad

PyG

186,000 Compras

Proveedores

-186,000

306,000 Ventas

100,000 Tesorera

Ventas

-100,000

-186,000 compras

206,000 Clientes

Ventas

-206,000

180,000.00

6,000 var existencias

126,000

-51,000 gastos de gestin

170,000 Tesorera

Clientes

-170,000

-2,000 intereses

174,000 proveedores

-7,000 Amortizacin

Tesoreria

-174,000

51,000 gastos gestin

Tesoreria

-51,000

-3,200 Amort gastos constitucin

50,000 Acreedores CP

Tesoreria

-50,000

62,800 Rdo antes impuestos

40,000 Deudas con EF

Tesoreria

-40,000

-18,840 Impto s/soc

2,000 Intereses

Tesoreria

-2,000

43,960 Resultado

20,000 Inv fin temp

Tesoreria

-20,000

5,000 Amortizacin edif

Amortiz ac

-5,000

2,000 amort mobiliario

Amortiz ac

-2,000

6,000 existencias

var existencias

-6,000

amortt gtos const H

16,000 amort gtos const

10,000 dividendos pagados D

Tesoreria

1,038,000

Inventario

-16,000
H

-10,000
-1,038,000

600
stock

uds

inicial

30

compra

valoracin
18,000

310

vende

-100

vende

-200
2,003

40

fabrican

600

venden

-590
2,004

50

24,000

30,000

6,000

12,800

-10,000 dividendos pagados

10% del resultado a P&G hasta el 20% del capital Social
64,000 reservas legales a alcanzar
10,000 dividendo a cuenta a pagar

47,800

Nota

Tesorera

Sdo ini

48,000

(1)

78,000

Nota

Nota

capital social

SI

Nota

Nota

Prima emisin

Nota

-320,000
-60,000 (1)

-60,000 (2)

-18,000 (1)

-20,000 (19)

-234,000 (4)
-100,000 (6)
-110,000 (7)
(11)

610,000

(13)

5,000

-400,000 SF

-18,000 SF

-25,000 (12)

-20,000 (14)
-18,840 (20)
-120,000 (2)
SF

53,160

(2)

180,000

Maquinaria

Acreedores
SI

(2)

120,000

SF

Materias Primas
(3)

-120,000 2

SF

180,000

Proveedores
SI

-224,000 (3)
(4)

(5)

206,000

234,000

SF

-11,000

SI

36,000

(10)

620,000

-206,000 (5)

SF

18,000

SI

24,000

(9)

206,000

(6)

100,000

(2)

30,000

SF

28,000

Materiales en fabricacin

-21,000

Existencias

-206,000 (9)

SF

Clientes

8,000

(14)

20,000

Resultados

-8,000 (13)
-610,000 (11)

(6)

100,000

(7)

110,000

(10)

332,000

(13)

3,000

(16)

5,000

-4,000 (15)

SF

42,000

Inv Fin Temp

-620,000 (10)

SF

20,000

(2)

Clientes dudoso cobro

(15)

Edificio

-332,000

mobiliario
SI

-1,000 (18)

(15)

4,000

(12)

67,000

SI

150,000

(17)

15,000

SF

165,000

Amortizacin

4,000

-67,000 SF

Terreno

-5,000 (16)
-30,000 (2)

SF

4,000

SF

-35,000

Provisin para insolvencias

Beneficio retenido

-4,000 (15)

(12)

25,000
-67,000 (12)

SF

-4,000

SF

Var existencias

224,000

-42,000

NOTAS

Balance a diciembre 2004

1 Ampliacin de capital
Nm de acciones

6,000

nominal

10

165,000 Terreno

capital social

-400,000

precio venta

13

109,500 Edificio

Reservas

-13,960

-10,000 Amort Ac Edif

Prima emisin

-18,000

Deudas EF

Acreedores

180,000 Maquinaria

Reval activos

-24,500

-30,000 Amort ac maq

D
Proveedores

-11,000

20,000 Mobiliario

2 Vida til
6 aos
Amortizacin anual

0 Amort Ac Mob

30,000 (2)

46,000 Existencias
-100,000 Var ex

D
D

42,000 Clientes

HP acreedora

21,000 Inv Fin Temp

PyG

-42,000

53,160 Tesoreria

496,660 Total Activo

Var existencias

Reservas

SI

Total Pasivo

509,460

-509,460

-12,800

-33,960 SI
-100,000 (6)

(19)

20,000

Coste unitario de mezcladores fabricados

336,000

560

Valoracin inventario

SF

-100,000

-13,960 SF

Edificio
SI

95,000

(17)

9,500

Revalorizacin activos

-9,500 (17) edificio

-15,000 (17) terreno

SF

104,500

SI

20,000

(18)

1,000

SF

21,000

-24,500 SF

Inv Fin Temp

HP Acreedora
-18,840 SI
20

18,840

0 SF

uds

coste

40

600

si
24,000

600

560

336,000

-40

600

-24,000

-550

560

-308,000
28,000

EFE 2004 (Mtodo directo)

EFE 2004 (Mtodo indirecto)

Tesorera procedente de las operaciones

Tesorera procedente de las operaciones

Cobros de clientes

610,000

Resultado

Pagos proveedores

-234,000

Otros gastos

-210,000

Pago impuestos

-18,840

Tesorera procedente de/utilizada en la inversin

Inversin en inmov

-195,000

Cuadro de financiacin a diciembre 2004

67,000

Ajustes:
Amortizaciones
+/- Variacin en clientes

Aplicacin
Existencias

5,000
-6,000

Clientes
Proveedores

+/- Variacin en existencias

-22,000

Caja

+/- Variacin en proveedores

-10,000

Impuestos

+/- Variacin en impuestos

-18,840

Provisiones

Orgenes

22,000
6,000
10,000
5,160
15,000

25,500

Tesorera procedente de/utilizada en la financiacin

Ampliacin capital
Pago dividendos

78,000
-25,000

Tesorera procedente de las inversiones

Inversin en inmovilizado

Recursos proc de las op

62,000

-195,000

inversin en valores negociables

Tesorera generada en 2004

5,160

Tesorera a 31/12/03

48,000

Tesorera a 31/12/04

53,160

Tesorera procedente de las financiacin

Dividendos pagados

Tesorera generada en 2004

Tesorera a 31/12/2003
Tesorera a 31/12/2004

58,160
-25,000

-179,340
48,000
-131,340
184,500

62,000
3,840