ACTIVOS, PASIVO PATRIMONIO Y FONDOS INTERBANCARIOS EN EL SISTEMA FINANCIERO

LUIS ARMANDO CHAPARRO FRANCO JOSE MARIO GARCIA SILVA JHON JAIRO GARCIA QUINTANA GIOVANNY OSORIO BECERRA DORIS YAZMIN REYES CASTELLANOS

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR CUN CONTADURIA PBLICA VIII SEMESTRE LIBANO-TOLIMA Agosto 24 de 2011

ACTIVOS, PASIVO PATRIMONIO Y FONDOS INTERBANCARIOS EN EL SISTEMA FINANCIERO

LUIS ARMANDO CHAPARRO FRANCO JOSE MARIO GARCIA SILVA JHON JAIRO GARCIA QUINTANA GIOVANNY OSORIO BECERRA DORIS YAZMIN REYES CASTELLANOS

PRESENTADO A: PEDRO NEL SAENZ Tutor

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR CUN CONTADURIA PBLICA VIII SEMESTRE CONTABILIDAD DEL SISTEMA FINANCIERO LIBANO-TOLIMA Agosto 24 de 2011

INTRODUCCIN

La informacin requerida peridicamente de las instituciones vigiladas por la Superintendencia Bancaria constituye el mecanismo fundamental para la evaluacin permanente de la condicin y evolucin del sistema financiero en su conjunto as como de cada uno de sus componentes. Dicha informacin, por lo tanto, debe ser precisa, coherente y oportuna, reflejando fielmente las operaciones efectuadas por cada tipo de entidad mediante un sistema contable especial diseado y adecuado a las necesidades del sistema financiero.

ACTIVOS, PASIVO PATRIMONIO EN EL SISTEMA FINANCIERO

Segn la Superintendencia Bancaria de Colombia en el PLAN UNICO DE CUENTAS del sector financiero RES. 3600 DE 1988, encontramos la clasificacin, descripcin y dinmicas de las cuentas que utiliza este sector. 1. Activos Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Entidad. Comprende disponible, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, inversiones, cartera de crditos, aceptaciones y derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y recibidos en pago, propiedades y equipo y otros activos. Los cdigos que integran esta clase tendrn siempre saldo dbito, con excepcin de las provisiones, de las depreciaciones acumuladas y de la amortizacin acumulada, que sern deducidas de los correspondientes grupos de cuentas. Los intereses, la correccin monetaria - UVR y los ajustes por diferencia en cambio, as como los dems gastos financieros en los cuales se incurra para la adquisicin o construccin de activos, constituirn un mayor valor del activo hasta cuando haya concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se encuentren en condiciones de utilizacin o enajenacin. Despus de este momento constituirn un gasto. Los activos expresados en moneda extranjera o posedos en el exterior se deben re expresar a la tasa de cambio que deba utilizarse para estos efectos, los activos expresados en UVR o en equivalentes, se ajustarn a la cotizacin de la unidad al cierre del respectivo mes; los dems activos no monetarios posedos por la Entidad, sobre los que se haya pactado un reajuste, se les aplicar el respectivo pacto de reajuste. 2. Pasivos Agrupa las cuentas que representan las obligaciones presentes contraidas por la Entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad. Comprende depsitos y exigibilidades, fondos interbancarios comprados y pactos de recompra, aceptaciones (bancarias) en circulacin, crditos de bancos y otras obligaciones financieras, cuentas por pagar, ttulos de inversin en circulacin, otros pasivos, pasivos estimados y provisiones y los bonos obligatoriamente convertibles en acciones.

Las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldo crdito, con excepcin de las pensiones de jubilacin por amortizar que sern deducidas de la correspondiente cuenta. Los pasivos expresados en moneda extranjera, en UVR o que tengan pacto de reajuste, debern ajustarse de acuerdo con los procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes. 3. Patrimonio

Registra la porcin del aporte social asignado como capital mnimo e irreducible en cumplimiento de las disposiciones legales. Para las Cooperativas Especializadas de Ahorro y Crdito los montos mnimos sern los establecidos en el Artculo 4 del Decreto 1134 de 1989. De otra parte, las Cooperativas Multiactivas o Integrales con Seccin de Ahorro y Crdito debern establecer la porcin del aporte social mnimo que se asignar al servicio de ahorro y crdito, el cual no podr ser inferior a los aportes mnimos no reducibles establecidos para las Cooperativas Especializadas de Ahorro y Crdito.

FONDOS INTERBANCARIOS

Fondos Interbancarios Vendidos Ordinarios Se consideran fondos interbancarios aquellos que coloca el Banco en otra entidad Financiera en forma directa, sin mediar para ello pacto de transferencia de inversiones o de cartera de crditos. Son operaciones conexas al objeto social que se pacta a un plazo no mayor a treinta (30) das comunes, siempre y cuando con ella se busque aprovechar excesos o a suplir defectos de liquidez. Igualmente, registra las transacciones denominadas over-nigth realizadas con bancos del exterior. Los rendimientos por intereses derivados de la operacin, se registran en el estado de resultados.