PRESUPUESTOS.

La compaa Mejoral, S.A., fabrica dos productos Alfa y Gama. A fines de 2010 (su primer ao de operaciones) desea elaborar el presupuesto maestro para 2011, en el cual se tratarn de plasmar las acciones necesarias para lograr el lugar que la direccin general se ha fijado. El estado de situacin financiera hasta el 31 de diciembre de 2010 se espera siguiente. Del presupuesto de operacin: Compaa Mejoral, S.A. Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2010 Activo circulante Bancos $50,000.00 Clientes 86,000.00 Productos terminados 296,000.00 Materia Prima 180,000.00 Total circulante $612,000.00 No circulantes Terreno 214,000.00 Edificio y equipo industrial $1,100,000.00 Depreciacin acumulada 400,000.00 700,000.00 Total de activos no circulantes 914,000.00 $1,526,000.0 Total de activos 0 Pasivos a corto plazo Proveedores 240,000.00 Impuestos por pagar 180,000.00 Total de pasivo 420,000.00 Capital contable Capital aportado 900,000.00 Capital ganado 206,000.00 Total capital contable 1,106,000.00 Pasivo mas capital contable $1,526,000.00

Visin.

La visin de la Compaa Mejoral, S.A es seguir siendo el lder absoluto en la produccin, comercializacin y distribucin de los productos Alfa y Gama a nivel mundial.

Misin.
La misin de la Compaa es generar un crecimiento dinmico y rentable de largo plazo y crear el mximo valor para sus accionistas, enfocndose primordialmente en su negocio base: productos alfa y gama. La Compaa llevara a cabo su misin a travs de los ms eficientes sistemas de manufactura y comercializacin y un incomparable servicio al cliente.

Objetivos.
1. Ofrecer productos y servicios de calidad superior.

2. Entender y satisfacer por completo las necesidades de sus clientes y consumidores. 3. Fortalecer continuamente el valor de nuestras marcas mediante esfuerzos eficientes y efectivos de mercadeo, distribucin y servicio al cliente. 4. Enfocar la investigacin tecnolgica y de mercados al desarrollo de ventajas competitivas. 5. Participar solo en mercados donde pueda crear un valor de largo plazo.

Organigrama.
Direccin (Toma de Decisiones) Asesora Contable

rea de Produccin (Elaboracin y Empaquetado)

rea de Exportacin (Aspectos Comerciales y de Ventas)

Materia prima A Materia prima B Horas de mano de obra directa

Requisitos de los productos Alfa 2 kg. 1 kg. 4

Gama 4 kg. 2 kg. 4

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa. El costo de obra directa es de $ 50.00 la hora para el primer semestre y $ 60.00 para el segundo.

Materia prima A Materia prima B Alfa gama

Inventario inicial (unidades) 4,000 2,500 200 400

Inventario final deseado (unidades) 3,000 1,000 300 150

Costo Primer semestre $20 kg. $40 kg.

Costo de segundo semestre $26 kg. $50 kg.

Se desea tener la misma cantidad de inventario final de materia prima y de productos terminados en el almacn en cada semestre. Se mantiene un saldo en efectivo de $50,000. La inflacin esperada es de 40 % durante el ao. Por ello, al inicio del segundo semestre se modifican algunos precios y costos. Precio de venta Primer Segundo semestre semestre $600 $720 700 840 Ventas planeadas Primer Segundo semestre semestre 2000 2000 3000 3000

Alfa Gama

Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracin del presupuesto. Los gastos por intereses sern de $39,242. La valuacin de inventarios se realiza a travs de UEPS.

Los gastos indirectos de fabricacin que se han estimado para 2011 son: Depreciacin Supervisin Seguro Mantenimiento Accesorios energticos $100,000 700,000 400,000 116,000 60,000 200,000 1,576,000

Los gastos de administracin y venta que se han estimado para 2011 son: Sueldos. Comisiones. Publicidad. Accesorios. Depreciacin. Varios. $ 150, 60, 300, 60, 50, 30, 000 000 000 000 000 000

Se vendi al contado aproximadamente 90%. El terreno se incremento a $ 758, 700 y el edificio y el equipo industrial a $ 2, 000,000. Se espera que la depreciacin del ao sea de $ 687, 500. Se pidi un prstamo de $ 100, 000 al Banco, se debe a los proveedores $ 70, 790. Del presupuesto maestro: presupuesto de operacin: Se te pide elaborar los siguientes presupuestos: Presupuesto de ventas. Presupuesto de produccin. Presupuesto de materia de prima. Presupuesto de compras de materiales. Presupuesto de mano de obra. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin. Presupuesto de gastos de administracin y ventas. Presupuesto de inventarios finales (al final de ao 2011) Presupuesto de costo de venta.

Del presupuesto financiero: se te pide lo siguiente. Basados en la informacin de la compaa Mejoral, S. A. Se terminara el estado de resultados presupuestado y el balance general presupuestado. C1. PRODUCTO Alfa Gama Total Presupuesto de venta PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
$600x2000= $720x2000=

TOTAL $2,640,000 $4,620,000 $7,260,000

$1,200,000
$700x3000=

$1,440,000
$840x3000=

$2,100,000
$3,300,000

$2,520,000
$3,960,000

Presupuesto de venta: se determinara multiplicando el precio de ventas de cada producto por las unidades de ventas planeadas de cada periodo.

C2. Presupuesto de produccin PRIMER SEMESTRE Alfa Ventas Presupuestadas (Mas) inv. Final (igual) necesidades de produccin (Menos) inv. Inicial (igual) produccin requerida 300 2300 150 3150 300 2300 150 3150 2000 Gama 3000 SEGUNDO SEMESTRE Alfa 2000 Gama 3000

200 2100

400 2750

200 2100

400 2750

Presupuesto de produccin: se determinara en base a las unidades requeridas por cada periodo. C3. Presupuesto de requisitos de materia prima Primer semestre Producto Alfa Gama Total Costo por kg. Total Materia prima A 3 kg X 2100 4 kg X 2750 4,200 11,000 15,200 $20 kg $30,4000 Materia prima B 1 kg X 2100 2 kg X 2750 2,100 5,500 7,600 $40 kg $304,000 $608,000 Total

Presupuesto de requisitos de materia prima: se determina multiplicando la produccin requerida de cada producto por requisitos de los productos de cada materia prima de cada periodo.

Presupuesto de requisitos de materia prima Segundo semestre Producto Alfa Gama Total Costo por kg Total Materia prima A 2100 X 2 kg 2750 X 4 kg 4,200 11,000 15,200 $26 kg $395,200 Materia prima B 1 kg X 2100 2 kg X 2750 2,100 5,500 7,600 $50 kg $380,000 775,200 $1,383,200 Total

Suma de totales

C4. Presupuesto de compras de materiales Materia prima Req. Por la produccin (+) inv. Final deseado (=) Nec. A comprar (-) inventario inicial. Total a comprar Costo por kg. Primer semestre A 15,000 3,000 7,600 1,000 B A 15,200 3,000 7,600 1,000 Segundo semestre B Total

18,000 4,000

3,600 2,500

18,200 4,000

8,600 2,500

14,200 $20

6,100 $40

14,200 $26

6,100 $50

Costo de compras

$284,000

$244,000

$369,200

$305,000

$1,202,200

C5.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Primer Semestre Alfa Gama Reqs. Por produccin (*)Horas res. Por producto Total de horas Costo por hora Total de costo de MOD 2,100 4 8,400 50 420,000 2,750 4 11,000 50 550,000 Segundo Semestre Alfa Gama 2,100 4 8,400 60 504,000 2,750 4 11,000 60 660,000 2,134,000 38,800 Total 9,700

C6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Depreciacin Supervisin Seguro Mantenimiento Accesorios Energticos Total $ $ $ $ $ $ $ 100,000 700,000 400,000 116,000 60,000 200,000 1,576,000 Tasa de aplicacin: $1,576,000 * 38,800 Hrs. = $40.62 Hrs.

*8,400 mas 11,000 mas 8,400 mas 11,000 = 38,800 Hrs. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin: Se suman los gastos indirectos y se determina la tasa de aplicacin: (Total de gastos indirectos entre el total de horas*) *Total de horas del primer periodo de producto Alfa mas gama (C5) mas total de horas del segundo periodo del producto Alfa mas Gama. C7. Sueldos Presupuesto de gastos de administracin y venta $150,000

60,000 Comisiones 300,000 Publicidad 60,000 Accesorios 50,000 Depreciacin 30,000 Varios $650,000 Total C8. Presupuesto de inventarios finales (al final del ao 2011) Valuacin de inventario: Costo unitario Alfa Costo unitario Gama Materia Prima (2kg X $ 26 ) $52 (4kg X $26) $104 Materia Prima Mano de obra (1kg x $50) (4kg x $60) $50 $240 $162.48 $ 504.48 Materia prima A 3000 u x 26$ = $78,000 Materia prima B 1000 u x 50$ = $50,000 Alfa 300 x 504.48$ = $151,344 $ 242,316 inv. Final Gama 150 x $606.48$ = $ 90,972 (2kg x $50) (4kg x $60) (4kg x 40.68) $100 $240 $162.48 $606.48

Gastos ind. De (4kg x $40.62) fabricacin

C9. PRODUCTO Presupuesto de costo de venta PRIMER SEMESTRE SEGUNDO TOTAL

Materia prima requerida Mano de obra

$ 608,000 $ 970,000

SEMESTRE $ 775,200 $1, 164,000 $ 788,000

$ 1,383,200 $2,134,000 $ 1,576,000 $ 5,093,200 $ 296,000 $ 5,389,200 $ 242,316 $ 5146,884

Gastos indirectos de $ 788,000 fabricacin Costo de produccin (Mas) inv. Fin. De artculos terminados disponibles (-) inv. Final de artculos terminados Costo de venta

C10. COMPAA MEJORAL, S.A ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011 Ventas (-) costo de ventas Utilidad bruta (-)Gastos de operacin Utilidad o perdida de operacin $ 7,260,000 $ 5,146,884 $ 2,113,116 $ 650,000 $ 1,463,116

CONCLUSIN:

Podemos llegar a la conclusin de que la realizacin de los presupuestos para la empresa son una buena forma de proyectar cuales son las utilidades que tenemos y la forma de como se utilizarn para beneficio d la misma, dichos presupuestos se realizan de acuerdo a cada rea de la empresa y son elaborados pos los gerentes o encargados de cada rea.