Ddicaces

Je tiens ddier ce Modest travail : Ma famille Mes enseignants Mes amies Et Tous mes biens aims

Remerciements
Avant tout dveloppement sur cette exprience professionnelle, il apparat opportun de commencer ce rapport de stage par des remerciements, ceux qui m'ont beaucoup appris au cours de ce stage, et ceux qui ont eu la gentillesse de faire de ce stage un moment trs profitable. A savoir : Mr. Abdelilah TERRAS Mme. Hakima EL BRIGUI Mme. Karima HASSANI & Ma Chre Encadrante : Mme. Khadija BOUKANNOUF

 Sommaire :
Ddicaces Remerciements Introduction 2 3 5

1re partie :

I.

Chapitre Prliminaire : 1- Le secteur de leau potable au Maroc 2- Loffice National de lEau Potable La 123Direction rgional de Mekns Fiche signaltique de la DR7 Lorganigramme de la DR7 Analyse de lorganigramme

6 7 10 13 15 15 16

II.

2me partie :
III. Le 1234circuit financier du dossier de rglement La Budgtisation La programmation Le lancement Liquidation 22 22 26 28 32 39 40 41 42 43

Conclusion gnrale Les tches effectues Annexes Bibliographie Tables des matires

Chapitre 5 : Les tendances de la satisfaction et les facteurs personnels qui y sont impliqus 31

1-

Les tendances de la satisfaction au travail

32

Introduction
En qualit de monopole de la production et de la distribution de leau potable lchelle nationale, et dans un monde o la ressource vitale devient de plus en plus rare, lOffice National de lEau Potable doit tout mettre en uvre pour tre rentable, dvelopper une relle stratgie de march, et faire voluer les mtiers qui composent son activit. Ainsi, Pour mieux apprhender son rle dans le dveloppement de l'conomie, j'ai eu l'occasion d'effectuer un stage au sein de la Direction Rgionale du Centre-Sud Mekns, pendant la priode allant du 1er Fvrier au 31 Mars 2012. En effet, ce stage ma constitu opportunit pour dcouvrir de prs les diffrents activits effectues au sein de la DR, et, qui vont de la planification et de l'approvisionnement en eau potable jusqu' sa distribution. L'laboration de ce prsent rapport avait pour principales sources les divers enseignements tirs de la pratique journalire des tches auxquelles j'tais affect et Notamment les nombreux entretiens que j'ai pu avoir avec les employs des diffrents services dans le cadre de la mission qui ma t confi par mon encadrant professionnel en qualit de chef de service de comptabilit, et qui porte sur lanalyse du circuit financier du dossier de rglement. Le but principal de cette mission tant de faire connaitre aux personnels de la DR les diffrentes phases par lesquelles passe un dossier de rglement avant sa liquidation, et dont la plupart ne savent pas. Enfin, et en vue de rendre compte de manire fidle et analytique les 2 mois passs au sein de la DR7, il apparat indispensable de prsenter titre pralable lorganisme daccueil. Le deuxime chapitre concernera les missions et attributions des diffrents services de lONEP, tandis que le troisime fera lobjet de la mission portante sur lanalyse du circuit financier du dossier de rglement. Enfin, il sera prcis les diffrentes missions et tches que j'ai pu effectuer au sein de l'office, et les nombreux apports que j'ai pu en tirer.

Chapitre prliminaire

 Leau est une ressource partage, sa gestion et son dveloppement concernent plusieurs intervenants : instances consultatives, dpartements ministriels, tablissements publics, collectivits locales et associations professionnelles. Ainsi, dans ce chapitre je vais vous prsenter les principaux intervenants autours desquels sarticule lorganisation du secteur de leau au Maroc, tout en donnant un aperu sur lONEP : sa cration, ses missions et ses principales activits .

Section 1 : Le secteur de leau potable Au Maroc

1.1. Organisation :
Les principaux intervenants autours desquels sarticule lorganisation du secteur de leau au Maroc sont prsents ci-aprs :

1.1.1 Les Instances Consultatives :

Le Conseil Suprieur de lEau et du Climat : Le CSEC, organe plac sous la Haute Prsidence de SA MAJESTE LE ROI, regroupe tous les dpartements ministriels, les lus, les usagers, les associations et les experts du domaine, intresss par les problmes de leau, et constitue donc un cadre de rflexion et de concertation pour la dfinition des grandes options nationales moyen et long terme en matire de planification, de mobilisation, de gestion et prservation des ressources en eau. Le Conseil National de lEnvironnement : Cr par le dcret du 20 janvier 1995, le CNE est charg de la prservation de lquilibre environnemental, de la protection de lenvironnement et de lamlioration du cadre de vie. Il veille galement la prise en compte de la dimension environnementale dans le processus de dveloppement conomique et social. Les Commissions Prfectorales et Provinciales de lEau : Les commissions prfectorales ou provinciales participent la planification et ltablissement des PDAIRES ; encouragent laction des communes en matire dconomie deau et de protection des ressources en eau

contre la pollution et entreprennent des actions de sensibilisation du public la protection et la prservation des ressources en eau.

1.1.2. Les Instances Administratives :

Le Secrtaire dEtat auprs du M.E.M.E.E charg de lEau et lEnvironnement. Charg de : Renforcer le cadre institutionnel et juridique. Elaborer et mettre en uvre la politique en matire de planification, de mobilisation, de gestion et de prservation des eaux. Amnagement des grands ouvrages hydrauliques, leur entretien et leur gestion.

Le Ministre de lIntrieur : est le tuteur des collectivits locales et, en tant que tel, il a le contrle sur les Rgies de distribution deau et dlectricit, dont certaines sont galement charges de lassainissement. Le Ministre de lAgriculture et de la Pche maritime : est charg de lutilisation des ressources en eau pour lirrigation, de lamnagement hydro-agricole, de la protection des ressources naturelles, de la surveillance et de la protection sanitaire. Ses structures qui sont concerns par le secteur de leau sont lAdministration du Gnie Rurale et les Offices Rgionaux de Mise en Valeur Agricole (ORMVA). Le Ministre de la Sant : est charg de la dlivrance des autorisations de vente et dimportation des eaux minrales naturelles, du contrle des eaux de boisson et la protection contre les maladies dorigine hydrique. Le Ministre de lEconomie et des Finances : Les aspects financiers de la gestion des eaux sont sous la responsabilit de ce ministre. En particulier, lapprobation des redevances proposes par les organismes responsables de la gestion et de la distribution des eaux. Il est en outre reprsent aux commissions denqutes publiques relatives la dlimitation du domaine public hydraulique, la reconnaissance des droits de leau. Le Ministre dlgu aux Affaires Economiques et Gnrales : Il intervient dans la tarification du service de leau potable et de lassainissement.

1.1.3. Les Etablissements Publics :

Les Agences de Bassins Hydrauliques : La loi 10-95 sur leau a cr les ABH qui sont des tablissements publics dots de la personnalit morale et de lautonomie financire. Elles ont pour mission dvaluer, de planifier et de grer les ressources en eau au niveau du bassin hydraulique. La Direction Gnrale de lHydraulique : Il est charg de : L'valuation et le suivi des ressources en eau ; La planification de leur dveloppement ; Leur gestion ; Le contrle et la protection de leur qualit ; La ralisation et la maintenance des ouvrages de mobilisation et de transfert deau.

LOffice National de lEau Potable : est charg de la planification du secteur de lEau Potable lchelle nationale. Les Offices Rgionaux de Mise en Valeur Agricole : sont chargs de la ralisation, de la gestion, de la maintenance des quipements hydro-agricoles lintrieur de leur zone daction.

1.1.4. Les intervenants locaux :

Les collectivits locales : La charte communale de 1976 donne pleine responsabilit aux communes pour la gestion des services de distribution de leau potable et de lassainissement. Les communes peuvent donc, soit grer elles mmes ces services, soit crer pour ce faire une Rgie Autonome, soit encore confier les services en grances lONEP ou des concessionnaires privs. Les Associations dUsagers : Elles sont cres la demande des deux tiers des exploitants, propritaires ou non des fonds au niveau des primtres o lEtat a procd la cration ou lamnagement dquipement hydro-agricoles. Elles ont pour objectif la

ralisation du programme de travaux et laccomplissement des services approuvs par lassemble gnrale et par lAdministration.

Section 2 : lOffice National de lEau Potable

2.1. Cration :
Avant lindpendance, la production et la distribution de leau taient gres par une institution appele : la rgie de lexploitation industrielle du protectorat(REIP), qui tait aussi charg de la production et de la distribution de llectricit. A laube de la reprise de la souverainet, le Maroc sest dot de la rgie des exploitations industrielle (REI). La scheresse qua connue le pays ds les annes 70, ainsi que les contraintes conomiques et financires quelle a engendres, a pouss le gouvernement crer en Avril 1972, une entit publique dote de lautonomie financire et caractre industriel et commercial, qui est place sous la tutelle du ministre des travaux publiques appele lOffice National de lEau Potable(ONEP) et sigeant Rabat.

2.2. Missions :
Les missions principales de lONEP vont de la planification et de l'approvisionnement en eau potable jusqu' sa distribution, en passant par les phases dtude, conception, ralisation, gestion et exploitation des units de production et de distribution et du contrle de la qualit des eaux concourant la protection de la ressource.

2.2.1 Production :
Transport jusqu'au rservoir

Prise d'eau

Pompage

Traitement

Leau est extraite des courts deau des barrages, des sources, des forages et des puits cest ce quon appelle le captage.

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Ressources en Eau
Eau superficielle : - Oueds - Barrages Eau souterraine : - Forage - Puits - Sources

Dminralisation : Eau de mer

Le ministre de lintrieur est celui charg de mobiliser la ressource en construisant les barrages et creusant les puits et les forages, et lONEP se charge de leur quipement/Gestion. Leau fournie par le ministre de lquipement(DGH) est actuellement gratuite, toutefois, il existe une loi sur leau (dj vote) concernant le recouvrement de la mobilisation en ressources.

2.2.2 Distribution :
Cest lalimentation en eau potable des abonns partir dun rseau de distribution, celui ci est gnralement desservi partir de rservoirs ou de chteaux deau.

Rservoirs

Rseau

Abonns

2.3. Les principales activits de loffice :

- Planifier l'approvisionnement en eau potable du Royaume et la programmation des projets. - Etudier L'approvisionnement en eau potable et assurer l'excution des travaux des units de production et de distribution. - Grer La production d'eau potable et assurer la distribution pour le compte des communes qui le souhaitent.

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- Contrler La qualit des eaux produites et distribues et la pollution des eaux susceptibles d'tre utilises pour l'alimentation humaine. - Participer Aux tudes, en liaison avec les ministres intresss, des projets de textes lgislatifs et rglementaires ncessaires l'accomplissement de sa mission. - Assister En matire de surveillance de la qualit de l'eau.

Charg de la planification du secteur de leau potable lchelle nationale, lOffice National de lEau Potable se trouve donc influenc par dautres intervenants quant son activit. Ainsi, afin dalimenter ses abonns en eau potable, lONEP passe gnralement par six tapes entre la production et la distribution. Ces tapes peuvent tre schmatises comme suit : Prise deau Pompage Traitement Rservoir Rseaux Abonns

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2- La Direction rgionale de Mekns

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 Entit publique dote de lautonomie financire, caractre industriel et commercial et sigeant rabat, lONEP compte galement neuf directions rgionales, installes convenablement au dcoupage conomique et administratif du pays. Ainsi, dans ce chapitre, je vais me concentrer sur la prsentation de la Direction rgionale du centre-sud (DR7), au sein de laquelle jai effectu mon stage, tout en voquant les taches et attributions confies aux diffrents services composant son organigramme .

Section 1 : Prsentation gnrale

Au niveau rgional, et conformment au dcoupage administratif et conomique du royaume, loffice a install des directions rgionales qui ont pour fonction : La planification et la programmation des oprations interprovinciales. Lencadrement, la formation et le contrle des directions provinciales et des centres. Le suivi et lvaluation des plans dactions. Le suivi du contrat de gestion sign entre la DR et la DG.

Les diffrentes directions rgionales se prsentent comme suit : Direction rgionale dAgadir Direction rgionale de Marrakech Direction rgionale de Khouribga Direction rgionale de Kenitra Direction rgionale de Fs Direction rgionale dOujda Direction rgionale de Mekns Direction rgionale de Layoune Direction rgionale de Tanger Direction de la cte atlantique DR1 DR2 DR3 DR4 DR5 DR6 DR7 DR8 DR9 DRC

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1.1 Fiche signaltique :

Raison Sociale : Office National de lEau Potbale Localisation : 20, Rue Antisirab, VN, Mekns. Adresse postale : BP N54, Mekns. Tlphone : 055-52-05-08 Fax : 055-52-41-95 Limites territoriales : Rgion Centre-Sud.

1.2 Organigramme de la DR7 :

Direction rgionale

Sce. Contrle des oprations

Div. Dveloppement

Division Industrielle

Division Support

Division Finances

Sce. Programmation et tudes dAEP

Sce. Exploitation EP

Sce. Achats

Sce. Comptabilit et finances

Sce. Travaux dAEP

Sce. Exploitation Assainissement

Sce. Rglement des achats

Sce. Commercial

Sce. Etudes dAssainissement

Sce. Maintenance

Sce. Administratif

Sce. Contrle de gestion et SI

Sce. Amn Travaux Assainis

Sce. Contrle de la qualit

Sce. Moyens communs

Sce. Juridique et actions foncires

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Sont galement rattaches cette direction deux directions provinciales se considrant comme des reprsentantes auprs des entits provinciales et qui ont pour missions principales lencadrement, la gestion et le suivi des centres qui sont sa coupole. Ces derniers constituent les reprsentants locaux de lONEP, et ont pour mission lexcution de toutes les tches caractre oprationnel distribution de leau. se rapportant la production et la

1.3 Analyse de lorganigramme :

1.3.1 Division dveloppement :
1.3.1.1 Service programmation et tudes dAEP : Ce service a pour mission ltude des projets rgionaux et provinciaux attribus la DR7. Il comprend les bureaux suivants : Bureau tude et programmation : il soccupe des tudes relatives aux travaux confis au service technique lexception de celles concernant les grands amnagements pris en charge par la direction centrale, et tablit la partie technique du dossier consultation. Le bureau se charge aussi de la ralisation des tudes complmentaires ou des tudes relatives aux modifications ventuelles intervenant lors de la ralisation des travaux. Bureau dition et dessin : il soccupe de la conception des ouvrages raliser, des plans de gnie civil, conduites, plans de masses en collaboration avec le bureau dtude. Bureau travaux : il est charg dassurer le suivi et le contrle des travaux et des chantiers dalimentation en eau potable (AEP). 1.3.1.2 Service travaux dAEP: Ce service est compos de deux bureaux qui sont : Bureau travaux : il soccupe du suivi des travaux en cours de ralisation au niveau de la DR7. Ainsi, il contrle le droulement des travaux raliss par les entreprises selon les rgles de lart, et veille pallier aux problmes survenus lors des travaux et signe les attachements avec les entreprises.

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 1.3.1.3 Service tude dassainissement : Sa mission est dentretenir les relations ONEP-Communes, avant et aprs la prise en charge en grance, ainsi que de prparer le dossier de prise en charge des nouveaux centres. 1.3.1.4 Service travaux dassainissement : il soccupe de suivi des travaux en cours du ralisation de la protection des ressources en eau destine la production en eau potable contre tout signe de pollution.

1.3.2 Division industrielle :

1.3.2.1 Service exploitation de leau potable :

Constitu de deux bureaux : Bureau exploitation : se charge de toutes les activits dexploitation au niveau de la rgion, en se basant sur des statistiques relatives aux charges affrentes lactivit production de leau .Ces donnes sont analyses afin de permettre un suivi permanent de lvolution de la production et de la distribution au niveau des centres, et dtablir le programme dintervention (rhabilitation, maintenance) selon le degr durgence et de priorit. Bureau hygine et scurit : il soccupe de la formation en matire dhygine et de scurit, le suivi et la gestion du matriel et quipement de la scurit (contre incendie, chlore,) et la participation aux tudes garantissant la scurit du personnel contre toute sortes daccidents de travail.

Quant au service dexploitation Assainissement, Il soccupe de toutes les activits

dexploitation des ouvrages assainissement de la rgion DR7 1.3.2.2 Service contrle de qualit :

Sa principale tche Consiste en le contrle de la qualit des eaux produites et distribues par lONEP dans la rgion Centre Sud suivant la norme Marocaine. 1.3.2.3 Service de maintenance :

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Ce service soccupe de lentretien de tous les quipements de la DR7 et de ses centres. Il comprend 2 bureaux : Bureau gestion des stocks : il gre le stock de la DR7 en matires consommables et en matriel. Il assure le suivi de ltat de mouvement de stock mensuel par article et par produit en entre et en sortie. Il met jour la situation du magasin de la DR7 au fur et mesure des mouvements des stocks. Il est charg galement de la dotation des centres en matriel de branchement et dentretien derniers. Bureau entretien : il est charg de la maintenance et de lentretien des quipements lectriques et hydromcaniques des stations de traitement, de pompage et de forages. De mme, il est responsable de ltablissement des plannings de maintenance et de rhabilitation des quipements, il participe aussi en collaboration avec la division dveloppement au lancement des appels doffres et des consultations. sur la base des demandes formules par ces

1.3.3 Division support :

1.3.3.1 Service Achats : Il soccupe de la ralisation de tous les achats de prestations du service soit en quipement ou en fonctionnement partir de leurs insertions dans les journaux jusquau leurs jugement. 1.3.3.2 Service rglement des achats : Ce service est charg de la gestion via une application GIMO (gestion informatique des marchs ONEP) des dossiers rglement constitus souvent par des attachements exprims en dcomptes de toutes les entits de la DR. 1.3.3.3 Service administratif : Ce service soccupe de suivie de ltat de personnel travaillant a la DR en ce qui concerne la priode des congs, les maladies, la situation familiale (mariage, accouchement, famille, estivage, indemnit ).

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 1.3.3.4 Service moyens communs : Il soccupe des activits du parc auto, gasoil, entretien vhicules, des vignettes, des acquisitions soit en quipement soit en fonctionnement

1.3.4 Division finances :

1.3.4.1 Service comptabilit et finances : Il soccupe de la comptabilit des dpenses. Sa Principale Tche est la prise en charge comptable Des factures Energie (ONE, RADEM) et de tous les dossiers rglement (Bons de commande, Lettre de commande et Marchs) via SAP ( le systme des application de la production) - un progiciel allemand qui sert grer lentreprise dans toutes ses activits, et qui est considr comme le dernier cri de linformatique utilis par les pays dvelopps de lEurope et lAfrique du nord. 1.3.4.2 Service commercial : Ce service a pour rle essentiel la gestion des abonnes. Pour ce, il est divis en deux bureaux : Bureau des vignettes : Charg du Recouvrement de la facturation des administrations Qui Payent En Vignettes (Sous forme de bons valorises). Le recouvrement des factures des particuliers se fait au niveau des centres. Bureau comptabilit : Ce bureau rparti en 3 cellules comme suit : - cellule abonnement, rsiliation - cellule facturation. - cellule rgie des recettes. Il reste conclure que ce service suit une chronologie bien dtermine concernant la procdure suivre. Aussi cette procdure est gnrale au niveau national et elle se prsente suivant un enchanement bien dfinie 1.3.4.3 Service contrle de gestion et SI :

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Il soccupe de suivi de programmation et le bon droulement de budgtisation de tous les achats dans diffrentes dpenses soit de linvestissement soit de droule dans lordre. 1.3.4.4 Service juridique et daction foncire : Ce service se charge de suivi de loccupation temporaire et lexpropriation des terrains viss pour exploiter dans soit : la construction des ouvrages ONEP (btiment de commande, rservoirs, loges gardien.) soit pour limplantation des conduites dAEP. fonctionnement et cordonne avec la direction gnrale et diffrentes entits de la rgion pour que le tous se

La DR7 comme toutes les autres directions rgionales comprend 4 divisions (outre deux directions provinciales : DR7/1 dErrachidia et DR7/2 de Khnifra) assurant chacune des tches diffrentes (qui vont de la programmation et tudes dAEP jusqu la prise en charge comptable des dpenses et recettes) et comprennant quatre services lune. Ainsi, Le chapitre suivant fera lobjet de la mission qui ma t confi par mon encadrant professionnel, et qui portera sur lanalyse du circuit financier du dossier de rglement .

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Deuxime partie :
Le circuit financier du dossier de rglement

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 Dans ce chapitre, on prsentera les diffrentes tapes qui prcdent et succdent ltablissement du dossier de rglement, jusqu remboursement du fournisseur. On distinguera ainsi, les diffrents intervenants de la direction rgionale et celle centrale dans ce cadre, tout en prcisant les tches effectues par chacun deux, dans les diverses phases quon va traiter par la suite .

Le circuit financier du dossier rglement :

On suivra travers cette partie les diffrentes tapes qui concourent ltablissement du dossier rglement qui sont au nombre de quatre : La budgtisation, la programmation, le lancement et la liquidation.

1. budgtisation :
Labsence de programme demploi dtaill par centre budgtaire, programme qui constituerait une base pour un suivi ultrieur de lengagement et de la liquidation des crdits budgtaires a inluctablement aboutit des dfaillances telles que : Dpassement dmesur des enveloppes alloues pour les diffrents besoins en quipement et en fonctionnement. Imputation budgtaire errone des dpenses de fonctionnement Discordance des situations prsentes par les services acheteurs avec des situations arrtes par DFC lors des travaux de fin danne. Imputation des dpenses d quipement sur le budget de fonctionnement et viceversa Cette situation de confusion sest rpercute sur la gestion financire au sein de lOffice, et notamment sur le plan du suivi des dcaissements au niveau de la trsorerie. Cest dans ce contexte, quil a t dcid de mettre en place un systme de planification se basant sur les lments suivants :

1.1 Lidentification des besoins :

1.1.1 Besoin en quipement :

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Au sein de chaque DR, les diffrentes divisions (dveloppement, exploitation et support) ainsi que les DP didentification : Les centres et grances actuels de la DR : Sur la base dun bilan besoins/ressources, la DR peut facilement dtecter les saturations futures de ses ressources existantes ce qui facilite la prvision du besoin, ceci se traduit par ltablissement de projets de renforcement de la production. La DR peut aussi prvoir des projets de rhabilitation pour relancer le rendement de lun de ses centres. Dans le cas dune expansion de consommation dun de ses centres, la DR prvoit un projet dextension de rseaux afin de subvenir aux nouveaux besoins. Les futures grances : Mme si certaines communes risquent de ne pas pouvoir subvenir aux besoins futurs de leurs habitants en eau potable, leurs prsidents ne cdent pas la gestion de lalimentation en eau potable la DR concerne. Cest pourquoi et dans le cadre dune planification, la DR procde ltablissement dtudes concernant les grances potentielles, cependant, la DR neffectue dtudes que lorsquil est possible de puiser dune source proche, cest pourquoi actuellement, la DR tend vers ladduction rgionale (AEP en provenance des centres ou rgions proximit). Une fois le besoin exprim, la DR actualise ses tudes pour le lancement des oprations. Les douars : Auparavant, la direction gnrale hydraulique se chargeait de lamnagement de sources isoles, alors que la DR prenait uniquement en charge les douars situs ct de ses agglomrations. Actuellement, et sous les directives de S.A.M le Roi, lONEP assure lAEP de presque 90% du monde rural. formulent leurs besoins en se basant sur trois principales sources

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 1.1.2 Besoin en fonctionnement : A la demande de la division budget, et en principe au dbut du troisime trimestre de chaque exercice, les diffrentes DR sont tenues, chacune en ce qui la concerne dtablir leur programme daction au titre de lexercice venir en fonction des objectifs propres escompts. En effet la DR arrte ses besoins en fonctionnement en se basant sur les lments suivants : Les ralisations budgtaires de lexercice antrieur mise jour pour la plupart des rubriques, en fonction des hypothses sur lvolution de lactivit dexploitation de loffice. Les nouveaux investissements raliser au cours de lexercice venir, surtout que le budget fonctionnement a pour essence de veiller la prennit de lquipement mis en place. Une majoration de 10% pour pouvoir absorber laugmentation gnrale des prix.

Toute chose tant gale par ailleurs, le responsable du budget de fonctionnement de la DR en question labore le budget fonctionnement en coordination avec lensemble des chefs de division. 1.1.3 Distinction entre budget de fonctionnement et celui dquipement : Il est frquent que les centres budgtaires imputent tort des dpenses dquipement sur le budget de fonctionnement et vice-versa. Le principe observer pour limputation correcte dune dpense en pareil cas est le suivant : Toute acquisition susceptible daugmenter la valeur relle du patrimoine de lentreprise est imputer au compte dimmobilisation (quipement). Ainsi, tout achat de pices de rechange ou rparations destins lamlioration de ltat dun quipement, de manire augmenter sa valeur et sa dure de vie est considr comme une immobilisation (investissement). Les autres achats destins au maintien en tat normal de fonctionnement des immobilisations (ouvrages et quipements dexploitation) sont imputs sur le budget fonctionnement.

1.2 Ltude :
Une fois lidentification est acheve, ces besoins feront lobjet dtudes technique (quantitative) et financire (estimation du cot de revient du projet).

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 Remarques : Les diffrentes divisions au sein de la DR ne recensent que les besoins caractre ponctuel (gnralement <1an), cest pourquoi la division dveloppement essaie de combler ce vide en tablissant des tudes prvisionnelles long terme. La DR nest pas dote de moyens ncessaires pour la ralisation dune planification fiable et viable. LAEP du monde rural est un nouvel objectif pour lequel la DR ne dispose pas encore de schma directeur permettant une meilleur prvision.

1.3 Elaboration du budget annuel :

Cest la cellule rglement qui est responsable de la consolidation des diffrents budgets prsents par les divisions, par la suite une runion se tiendra pour ngociation avec la prsence de lensemble des responsables pour laborer un budget global, bas sur lopportunit de chaque opration y figurant. Ce budget suit litinraire suivant : Le circuit du budget dfinitif : tabli par nos propres soins

DFG

Service Contrle de gestion

DFC, DPE, DAG, DC, IGI, EC

Division technique Division Exploitation Division Distribution

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Budget Propos : Ngociations rgionales : Budget ngoci, consolid et rectifi : Ngociation : Budget dfinitif : Les responsables budgtaires :

2. Programmation :
Toute dpense, dinvestissement ou de fonctionnement, destine tre ralise sous forme de march, lettre ou bon de commande, doit faire lobjet dune programmation suivant la procdure dcrite ci-aprs.

2.1 Programme annuel :

Au sein de la DR le budget dfinitif fait lobjet de programmation annuelle et par la suite trimestrielle. En effet, au niveau de la DR, un responsable de programmation consolide les budgets valids par la DF/G pour donner naissance au programme annuel des oprations raliser sous forme de marchs, lettre de commande ou bon de commande, lequel programme est valid par DAM puis, communiqu via le responsable de programmation aux diffrentes divisions rgionales et DP pour programmation trimestrielle .

2.2 Programme trimestriel :

Avant le 15 du dernier mois de chaque trimestre (mars, juin, septembre, dcembre), DAM/P, en concertation avec DAM/A,S,M et DRB, tablit et diffuse, aprs validation par DAM, le programme des oprations lancer le trimestre suivant. Chaque DRB doit suivre ltat davancement de lancement des oprations la concernant en vue de respecter lchancier prvu.

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Le programme trimestriel consolid est diffus par DAM/P : DG, DR, DRB, DF/G, CF, AC et DAM/A.S.M.

2.3 Oprations non prvues dans le programme annuel :

2.3.1 Insertion de lopration dans le programme annuel : Pour les oprations imprvues dans le programme budgtaire initial, laccord de la Direction Gnrale est requis. Au pralable, DRB doit justifier lopportunit de lopration, proposer une

programmation physique et financire dans le cadre du programme annuel, et dgager si possible les rpercussions financires sur le programme annuel initial (report ou avancement doprations programmes, suppression, etc.) et ce, en concertation avec DF/G qui, le cas chant, dgage les ressources budgtaires ncessaires. Pour les oprations finances non programmes, laccord pralable de principe des bailleurs de fonds est requis avant la demande dinsertion au programme. 2.3.2 Demande daccord auprs de la Direction Gnrale : Une fois lopration insre dans le programme budgtaire annuel, DRB demande directement laccord pralable de ralisation de lopration la Direction Gnrale. Suite laccord de DG, DRB envoie DAM/P, au fur et mesure, les rajustements rsultant de linsertion des nouvelles oprations non programmes.
DRB
Les diffrentes divisions
Le responsable de programmation

DAM

Les directions provinciales

(DPI)

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: : : :

Envoi du programme trimestriel pour consolidation Envoi du programme trimestriel pour consolidation Envoi du programme annuel et trimestriel pour approbation Retour du programme annuel et trimestriel approuv ou modifi

3. Lancement :
3.1 Marchs :
3.1.1 Passation des marchs : Prparation des dossiers de consultation : Prpare le dossier de consultation sur la base du dossier des termes de rfrence, des CPS types (labors par DAM), qui contient quatre principales pices savoir : - Pice n1 : Rglement de la consultation - Pice n2 : Cahier financires. - Pice n3 : clauses techniques particulires. - Pice n4 : bordereau des prix dtail estimatif Le dlai imparti pour ltablissement du dossier de consultation ne doit pas dpasser un mois. Lancement de lappel la concurrence ouverte : Publication des avis dappel la concurrence : des prescriptions spciales ; clauses administratives et

Rpartition des journaux :

Le nombre de journaux arrt pour chaque mois est de 4 (quatre) dont au moins un en arabe et un en franais.

Publication dans les journaux :

La saisie des journaux doit avoir lieu au moins 15 jours avant la date prvue.

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 Ouverture et jugement des offres : Etapes pralables :

Commission dappel doffres :

- Le prsident et son supplant sont dsigns par DR, pour une priode dtermine (six mois par exemple) par leurs noms et ne relvent pas de direction concerne par cet appel doffre. - La journe rserve aux sances de commissions est le Mercredi pour la DR7. La DRB est tenue de prendre toutes les mesures ncessaires pour disposer tout moment dun nombre suffisant de dossiers la demande des diffrents fournisseurs intresss. Les paiements en espces seront effectus contre reu auprs du caissier de la DRB. Rception des plis : Les plis reus ou dposs doivent tre enregistrs dans un registre spcial rserv aux appels doffres. Il sera port sur chaque enveloppe extrieure le numro denregistrement, la date et heure darrive. Les plis dposs le sont contre rcpiss mentionnant les mmes renseignements que ci-dessus. Sances douverture et de jugement des offres : Louverture et lexamen des offres se font conformment aux dispositions du rglement de la consultation. Les sances se tiennent selon le programme mensuel pralablement diffus par DAM/P. La sance douverture ou du jugement doit avoir lieu le jour et lheure fixs pour permettre la prsence de lagent comptable. Les dures des sances doivent tre respectes. Au dbut de la sance douverture des plis, le prsident de la commission vrifie que la date de rception ou de dpt des plis ne dpassant pas lchance fixe, que les modalits administratives sont en rgle et par la suite, on procde lanalyse technique. Le prsident informe la Direction rgionale chaque tape de la procdure depuis louverture des dossiers administratifs et techniques jusquau jugement final.

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Si un appel la concurrence est dclar infructueux par la commission, un rapport circonstanci est soumis par DR, la Direction Gnrale aux fins dinformation. Rsultat dfinitif dexamen des offres : La DR informe le soumissionnaire retenu de lacceptation de son offre et les

soumissionnaires vincs et traite toute rclamation reue. Les rsultats dexamen des offres sont affichs dans les locaux de la DR dans un endroit accessible au public, dans les 24 heures suivant la date dachvement des travaux de la commission. 3.1.2 Conclusion des marchs : La DR prend en charge : - La mise en forme du march (en incluant toutes les pices ncessaires : lacte dengagement, loffre technique, la convention de groupement, les quipes, la mthodologie) ; - Sa signature et son enregistrement par le titulaire ; - La notification de lapprobation du march. Le numro du march est dlivr par DAM/C dans les 24 heures, suite une demande de la DR.

3.2 Lettres de commande :

3.2.1 Gnralits : - Au sein dune imputation ou sous-imputation, rubrique ou sous-rubrique budgtaire, il ne peut tre pass quune seule lettre de commande par exercice, sauf les oprations non programmables. - Le recours aux lettres de commande doit tre limit au strict minimum ncessaire. La rgle gnrale de passation est le march. - La ralisation de prestations par lettre de commande est autorise lorsque leur valeur prsume est infrieure ou gale 500.000 DH. Lorsque le montant prvisible est voisin de la limite de 500.000 DH, il est prescrit, par prcaution, passer un march aprs appel la concurrence.

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- La lettre de commande correspond des dpenses imputer tant sur le budget d'investissement que de fonctionnement. 3.2.2 Lettre de commande : Passation des lettres de commande : Accord sur la Short-List : La DR arrte la liste des socits consulter, les socits proposes doivent tre en plus grand nombre possible et au minimum de trois et homognes. Ces socits doivent tre puises du fichier constitu par la DR. Consultation : La DR adresse simultanment aux socits arrtes dans la short-list, par lettre de consultation accompagne de la lettre devis. Un dlai minimum de consultation de 15 jours calendaires est requis. Dans la lettre de consultation, il doit tre demand les pices essentielles attestant que la socit est dans une situation administrative rgulire (dclaration sur lhonneur, attestation fiscale, dclaration de la CNSS, registre de commerce, ). Ouverture des plis et jugement : La procdure relative aux marchs est applicable pour les lettres de commande en ce qui concerne la rception des plis, louverture et le jugement des offres, toutefois la prsence de lagent comptable nest pas requise. Conclusion des lettres de commande :

A. Pralablement la commande, la DR demande :

DAM/C le numro de la lettre de commande. DF/C le code fournisseur du titulaire pour les nouveaux titulaires.

B. Etablissement et signature de la lettre de commande :

Une fois le rapport de jugement finalis et sign par les membres de la commission, on :

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tablit la lettre de commande sur la base du devis de la socit attributaire ; prsente la lettre de commande la signature de la DR. notifie la lettre de commande l'attributaire aux fins de signature, timbrage et retour dans un dlai de sept jours partir de sa rception. La lettre de commande doit mentionner l'imputation ou la nomenclature budgtaire ainsi que le code du fournisseur.

4. Liquidation :
Dans cette partie, janalyserai de prs le processus de constitution et de liquidation du dossier rglement.

4.1 Les diffrents intervenants de la direction rgionale : 4.1.1 Service rglement :

4.1.1.1 Marchs :

Pralables :
Ladjudicataire remet au service rglement les pices requises (caution dfinitive) suite la notification de lapprobation du march.

Ordres de service :
Suite la notification de lapprobation du march par le service rglement, le numro de tout ordre de service est tablit par le service rglement de la DR concerne avant la date deffet. Il tient cet effet un registre chronologique annuel. Les ordres de service sont tablis et signs par le responsable de lexcution du march relevant de la DR (le chef de division).

Dcompte provisoire :
Lagent charg du contrle et du suivi des prestations tablit lattachement (ou le constat de service fait, ou feuille de rception, Bon de livraison) et le signe contradictoirement avec le prestataire. Puis Il est valid par le chef de la division hirarchique. Celui-ci transmet le dossier au service rglement aux fins de liquidation.

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Ce dossier comprend : Loriginal de lattachement (ou le constat de service fait ou de la feuille de rception) valid par le chef de la division ; Toutes les pices justificatives (bons de livraisons, factures, PV de rception partielle) ; La fiche dexcution physique la date de lattachement valide par le chef de la division ; La fiche de suivi du dcompte. La fiche de suivi du march.

Sur la base de lattachement qui retrace les prestations effectues en quantit, le service rglement dite un autre attachement via une application informatique appele GIMO, ce dernier rcapitule les prestations comprend : Le dcompte provisoire qui doit mentionner en plus des renseignements sur le march, le financement, et les rfrences de lexonration de TVA, ainsi que la reprsentation fiscale par lONEP sil y a lieu. Copies des pices contractuelles : ordres de services, cautionnements, attestation de reprsentation fiscale, etc. Le bordereau dordonnancement et de paiement, et ltat de ventilation. pour tablir le dossier de dcompte provisoire qui

La cellule rglement se charge du contrle comptable et budgtaire, et le soumet la signature du directeur rgional.

Dcompte dfinitif :
Aprs constat de la rception provisoire, le chef de la division responsable de lexcution des prestations : tablit le procs verbal de rception provisoire, le signe, et le fait signer par le Directeur de la DR; valide la situation ou lattachement dfinitif tabli par lagent responsable de lexcution des prestations et sign contradictoirement avec le prestataire.

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Aprs examen, il : Etablit le dcompte dfinitif, le dcompte provisoire n et dernier partir du dossier reu ; Etablit lattestation de bonne fin dexcution ; Invite ensuite, par ordre de service le titulaire du march venir prendre connaissance du dcompte dfinitif dans ses bureaux, le signer pour acceptation, et le timbrer ;

Rception dfinitive :
Aprs lexpiration du dlai de garantie, et leve par le titulaire dventuelles imperfections ou malfaons signales suivant les dlais prvus dans le march, il est procd aux oprations de rception dfinitive conjointement par la DR, ventuellement lexploitant et le prestataire. Lorsque la rception dfinitive est prononce, le chef de division de DR responsable de lexcution du march : Etablit, si le montant du march est suprieur 1 million DH, le rapport dachvement du march, le signe et le fait signer par le directeur DR; tablit le procs verbal de rception dfinitive, le signe et le fait signer par le directeur DR transmet le rapport dachvement du march et le procs verbal de rception dfinitive au service rglement pour archivage. 4.1.1.2 lettres de commande : L'excution de la lettre de commande s'effectue dans les mmes conditions et selon les mmes procdures appliques pour les marchs (pralables, ordres de service de commencement des prestations, dcomptes provisoires et dfinitifs, rceptions provisoire et dfinitive, ...). 4.1.2 Service contrle de gestion : Les vrifications du dossier rglement au niveau de ce service portent sur les lments ciaprs :

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Inscription de lopration au niveau du budget : programme dengagement programme de lancement trimestriel. Financement et quote-part Imputation budgtaire ddie lopration Code projet Centre du cout Respect de lintitul des oprations Rapprochement des paiements par rapport lenveloppe budgtaire Gestion des dpassements par les transferts inter-rubrique et des ventuelles rallonges aprs accord des Directions Responsables Budgtaires (DRB).

4.1.3 Le service comptabilit : Soccupe de la prise en charge comptable du dossier de rglement via SAP et tablit un ordre de paiement quil ajoute aux autres pices constitutives du dossier Pour que ce dernier soit contrl par le service contrle des oprations . 4.1.4 Le service contrle des oprations : Une fois le dossier atterrit ce service, les agents de ce dernier vrifie toutes les pices constitutives du dossier rglement (Note de prsentation du dcompte provisoire1, note dexcution des prestations2, attestation dassurance, facture). Sil sagit du 1er dcompte, le service : Vrifie la caution dfinitive (aprs lapprobation du march/lettre de commande, ladjudicataire doit supporter une caution dfinitive en faveur de lONEP.A compter de la date dapprobation du march, si le prestataire dpasse 30 jours sans payer la caution dfinitive loffice, ce dernier a le droit de prendre le montant de la caution provisoire, fix 3% du montant du march/lettre de commande). Vrifie la date de lordre de service (vrification du respect du dlai du march). Compare le montant du march avec celui du rapport de jugement.

Contient la date de lordre de service, le N, la dure et la date dapprobation du march Contient en plus de ltat davancement des travaux, une description des services et prestations faites par le fournisseur.
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 Une fois la vrification est termine, le dossier est envoy au service support pour signature. Celui-ci dlivre son tour le dossier au bureau dordre qui lenvoi finalement la direction financire de Rabat. Sil sagit dun dcompte dfinitif, on : vrifie si le dlai dexcution est respect, sinon, on pnalise le fournisseur. Vrifie les notes darrt. Calcule les retenus de garantie.

Aprs avoir fini la vrification, le service Contrle envoi le dossier au service support pour signature. Ce dernier prsente son tour le dossier au directeur rgional pour signature avant quil soit dlivr au bureau dordre qui lenvoi la direction financire de Rabat.

4.2 Les diffrents intervenants de la direction centrale :

4.2.1 Division Budget : Effectue les tches suivantes : Vrification des imputations budgtaires (Code projet) Validation du montant de la dpense. Relvement des ventuels dpassements. Etablissement et envoi des rejets (en cas de code projet erron ou de dpassement budgtaire). Visa du responsable budgtaire. Contrle de lexactitude des centres de cot et de la ventilation comptable.

4.2.2 Division comptabilit : A pour principales tches ce qui suit : Contrle de lexactitude de la prise en charge comptable du dossier rglement (qui a t faite au niveau de la DR). Vrification de la constitution des dossiers rglement. Validation de la prise en charge comptable. Envoi des rejets la DR en cas de non-conformit ou de non rgularit de la PEC.

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Visa de lagent comptable et signature par lordonnateur comptable. Archivage dune copie du dossier rglement.

4.2.3 La trsorerie : Effectue les tches ci-aprs : Contrle de la conformit de la rgularit des Dossiers de rglement par lagent comptable. Vrification de la domiciliation bancaire du bnficiaire. Vrification des taux de financement (en cas de financement). Rejet en cas danomalie dans le Dossier rglement . Visa de lOP par le trsorier. Etablissement de la lettre de virement ou du chque. Envoi de la lettre de virement la banque et les chques la DR. Archivage dune copie du dossier rglement. Prise en charge du paiement au niveau de SAP.

4.2.4 Lagence comptable : Assure ce qui suit : Le contrle exhaustif des dossiers rglement de point de vue de conformit (pices) et de rgularit. Lenvoi de rejet en cas danomalie. Le Visa de lOP et de la lettre de virement ou signature du chque. Le retour dune copie de la lettre de virement ou du chque avec les pices originales du dossier rglement la division trsorerie. Larchivage dune copie du dossier rglement. Elle : Envoie des avis de dbit (en cas de paiement) et des relevs bancaires la direction centrale. Rejette la lettre de virement la direction centrale, en cas de non paiement. 4.2.5 La banque :

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4.2.6 Direction des Achats et Marchs (DAM) :

Valide les dcomptes dfinitifs et les dcomptes relatifs aux contrats dpassant 8 millions de dirhams. Rejette les dossiers ( la DR) en cas danomalie.

Les tapes qui concourent ltablissement du dossier de rglement sont au nombre de quatre : la budgtisation, la programmation, le lancement et la liquidation. Cette dernire tape fait intervenir autant dacteurs centraux que dacteurs rgionaux. Le but, en fin de compte, tant de rembourser le fournisseur pour ses prestations .

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 Conclusion gnrale
Il est vident que cette priode de stage m'a permis d'accrotre mes connaissances en matire de production et dalimentation des abonns en eau potable, et d'acqurir ainsi de nouvelles connaissances, concernant en particulier la prise en

charge comptable via SAP, un prologiciel qui est rarement utilis par le entreprises marocaines vue son cot dinstallation lev. De mme j'ai eu l'occasion de rdiger mon premier rapport de mission, une exprience qui m'a permis de mieux connatre les enjeux du monde de l'emploi. Une ambiance professionnelle et dcontracte a caractris le droulement de cette priode de stage qui, par une participation forte et gnrale aux oprations, m'a facilement favoris

Les Tches effectues :

la cohsion avec le personnel

de

loffice,

et

particulirement, le service de comptabilit. Ce stage m'a galement permis de rencontrer des gens de diffrentes disciplines, et de nouer des contacts avec des personnes de divers domaines, notamment lors de la ralisation de ma mission, et surtout de faire la diffrence entre les tudes thoriques et les ralits du terrain qui est le monde de l'emploi, tout en tant jour avec l'information.

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 les tches effectues :

Il est vident quen tant que stagiaire, il ne ma t confi aucune tche impliquant une grande responsabilit. En effet, durant cette priode, et cot de lobservation des diffrents travaux effectus quotidiennement au sein de lagence, mon rle consistait en les tches suivantes : Remplissage de la traabilit (application en Access qui sert comme archivage lectronique pour pouvoir localiser transit par ce service ) La prise en charge des factures ONE BT et MT via lapplication ENERGIE. La prise en charge comptable des diffrents dcomptes via SAP Classement des diffrents dossiers selon le type et nature dachats. Archivages des dossiers de rglements. nimporte quel dossier de rglement

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 Annexes :
Le Bordereau denvoi :

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 Bibliographie :

Mmoires :
La Gouvernance urbaine de leau et laccs aux services de base des quartiers prcaires (Cas de la ville de Safi-Maroc). Par Ali Ighil : Institut National dAmnagement et dUrbanisme INAU (Maroc)-Diplme dtudes suprieures en amnagement et urbanisme (DESAU).

Adresses lectroniques :
www.onep.ma http://fr.wikipedia.org/wiki/Eau_potable_et_assainissement_au_ Maroc.

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 Tables des matires :

Ddicaces Remerciements Introduction 2 3 5

1re partie :

IV.

Chapitre Prliminaire : 3- Le secteur de leau potable au Maroc 4- Loffice National de lEau Potable La 456Direction rgional de Mekns Fiche signaltique de la DR7 Lorganigramme de la DR7 Analyse de lorganigramme

6 7 10 13 15 15 16

V.

2me partie :
VI. Le 5678circuit financier du dossier de rglement La Budgtisation La programmation Le lancement Liquidation 22 22 26 28 32 39 40 41 42 43

Conclusion gnrale Les tches effectues Annexes Bibliographie Tables des matires

Chapitre 5 : Les tendances de la satisfaction et les facteurs personnels qui y sont impliqus 31

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