Asiento Cuenta Detalle Debe 1 1 2 2 3 3 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 6 10 12 33 10 42 10 20 40 42 42 10 63 40 46 46 10 94 95 79 62 41 41 10 94 95 79 Caja 3000

Haber

Letras por cobrar Equipo 2000 Caja 2000 3000

3000

Letras por pagar Caja Mercaderas 3000 4000

Tributos - IGV 720 Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar comerciales 4720 Caja 4720 4720

Mantenimiento 1000 Tributos - IGV 180 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Caja 1180 500 1180 1180

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable sueldos 1500 sueldos por pagar sueldos por pagar Caja 1500 1500 500 1000

1500

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable 750 1500

750

7 7 7 7 7 8 8 9 9 9 9 9 10 10 11 11 11 11 11 12 12 13 13 14 14 14 15

12 70 40 10 12 10 10 60 40 42 20 60 42 10 63 46 94 95 79 46 10 14 10 12 70 40 63

Cuentas por cobrar Ventas Tributos - IGV Caja 1180 1000

1180

180

Cuentas por cobrar Banco 1000 Caja Compras 1000 1000

1180

Tributos - IGV 180 Cuentas por pagar comerciales Mercaderas Compras 1000 1000 1180

Cuentas por pagar comerciales 1000 Caja 1000 500 500 250

Gastos de Servicios

Cuentas por pagar diversas Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable 250 500 500

Cuentas por pagar diversas Caja 500

Cuentas por cobrar al personal Caja Cuentas por cobrar Ventas Tributos - IGV Gastos de Servicios 9000 1620 400 10620

15 15 15 15 15 15 15 16 16 16 16 16 16 16 17 17 17 17 17 17 17 17 18 18 18 18 18

40 46 46 10 94 95 79 60 40 46 46 10 33 60 63 40 46 46 10 94 95 79 12 70 40 10 12

Tributos - IGV 72 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Caja 472 200 472 472

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable Compras 5000 200 400

Tributos - IGV 900 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Caja 5900 5900 5900

Inmuebles, maquinaria, equipo 5000 Compras Servicios Terceros Tributos - IGV 540 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Cheque 3540 1500 3540 3540 5000 3000

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable Cuentas por cobrar Ventas Tributos - IGV Caja 16520 14000 2520 1500 3000 16520

Cuentas por cobrar

16520

19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 20 20 20 21 21 22 22 23 23 23 23 23 24 24 25

62 41 41 10 94 95 79 63 40 46 46 10 94 95 79 10 45 10 52 31 40 46 46 10 41 10 40

Gastos Personal (CTS) 5010 Remuneraciones y par por pagar Remuneraciones y par por pagar Caja 5010 2505 5010 5010

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable Servicios Terceros Tributos - IGV 815.4 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Cheque 5345.4 2505 5010 4530

5345.4 5345.4

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputable Caja 10000 2265 2265

2265

Obligaciones Financieras Caja 35000 35000

10000

Capital adicional Terreno 25000

Tributos - IGV 4500 Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Cheque 29500 63200 29500 29500

Remuneraciones y par por pagar Caja 63200

Tributos - IGV 8600

25

10

Banco

8600

**************************************2************************************* 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 14 50 10 14 10 10 61 40 42 42 10 63 65 42 42 10 20 61 94 95 79 10 Cuentas por cobrar Socios Capital Caja 36300 36300 36300 36300

Cuentas por cobrar Socios Banco 29040 Caja 29040 90000

Variacin Existencias Tributos-IGV 16200

Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar comerciales 5000 Caja Flete 1500 1000 5000

106200

Seguro de transporte

Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar comerciales 2500 Caja Mercaderas 2500 90000 90000 1250

2500

Variacin Existencias Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputables Efectivo 500000 1250 2500

3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 6 6 6 7 7 7 7 7 7 7 8 8 9 9

11 33 31 50 65 46 46 10 94 95 79 41 10 10 33 53 61 40 42 42 10 20 61 10 45 10 12

Valores negociables Mobiliario Terrenos Capital 200000 150000

150000

1000000 50000 50000 50000

Seguro de incendios

Cuentas por pagar diversas Cuentas por pagar diversas Cheque 50000 25000

Gastos de Administracin Gastos de Ventas Imputables 25000 50000

Remuneraciones y participaciones Caja Caja 190000 100000 290000 86750 2700

2700

Muebles y enseres Capitalizacin Variacin Existencias Tributos-IGV 15615

Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar comerciales 40946 Caja Mercaderas 40946 86750 86750

102365

Variacin Existencias Caja-Banco 12000

Obligaciones Financieras Caja 116230

12000

Cuentas por cobrar comerciales116230

9 9 10 10 11 11 11 12 12 12 12 13 13 13 13 13 13 13 13 13

70 40 33 10 10 70 40 63 42 42 10

Ventas Tributos-IGV

197000 35460 127000

Inmuebles, maquinaras y equipo Caja Caja-Banco Ventas Tributos-IGV 127000 99909.42 84669 15240.42 3500

Gastos de Servicios terceros Cuentas por pagar comerciales

3500

Cuentas por pagar comerciales 3500 Cheque 3500

***********************3*************************

a La Empresa se constituy el 1 de enero del 2012, con el aporte de tres socios en mercadera, bienes, etc. equivalentes a S/12,100 C b La empresa tiene dos cuentas bancarias cuyos saldos al 31 de marzo son: Wiese: S/ 6,000 (saldo a favor), Comercio: S/ 3,000 (saldo a favor) A c La empresa tiene dos cuentas bancarias cuyos saldos al 31 de marzo son: Latino: S/ 6,000 (saldo en contra), Interbank: S/ 3,000 (saldo en contra) P d A mediados de febrero los sociosante la expectativa de una fuerte alza en el precio de las acciones de Telefona Nacional S.A. compraron acciones de dicha compaa por valor de S/ 12,300 con la intencin de venderlas antes de julio, mes en el que se espera que lleguen a su valor mximo en bolsa A e 800 El acumulado de beneficios sociales pendiente de ser depositado en el banco es de S/ P

f Al final del perodo se ha encontrado que en el almacn hay 260 bobinas de cartn que costaron S/ 50 c/u. Estas bobinas sern vendidas en abril A g h i Se encuentran pendientes de cobranza facturas por S/8,000 A P

Estn pendientes de pago F/ por compra de mercadera por S/ 4,000

Se tiene muebles para las oficinas de administracin y ventas por un total de S/ 12,000 A Se ha estimado que el desgaste de estos muebles ser de 10% cada ao Los impuestos de marzo suman S/ 9,780, se pagarn en abril La utilidad obtenida este primer trimestre es de S/ 22,820 P C (A)

j k l

1 2 3

Mercadera Bancos AC Caja AC

AC

4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Cuentas por cobrar

AC

Cuentas por cobrar al personal AC Cuentas por pagar PC

Cuentas por pagar a accionistas PC Edificios ANC

Inversiones en valores ANC Letras por cobrar Maquinara ANC PNC AC

Prstamos por pago a largo plazo

Compensacin por tiempo de servicios PNC Remuneraciones por pagar PC ANC

Seguros pagados por adelantado Sobregiros bancarios Terrenos ANC AC PC

Valores negociables Vehculos ANC

Parte corriente de deuda por pagar a largo plazo

PC

Activo cuenta detalle monto 10

Pasivo cuenta detalle monto 10500 45 Sobregiro bancario

Efectivo o equivalente de efectivo 4500 Acciones Mercadera 8800 16000 7100 41 42

11 20 12 33 39

beneficios por pagar Cuentas por pagar 40 12000 19080

800 4000 9780

Cuentas por cobrar

Tributos por pagar

Inmuebles, maquinaria y equipos Depreciacin -3000

51400

Patrimonio cuenta detalle monto 50 59 Capital 15200 Utilidad19820

35020

54100