Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay Bolilla Nro. 3 Operaciones Pasivas Depsitos

1.

Depsitos Regulares Depsitos regulares bancarios son comnmente conocidos como Valores en Custodia. Este tipo de depsito es el que corresponde al depsito bancario histrico, aquel que se realizaba en los primeros Institutos bancarios de la Edad Media en Italia, Alemania y otros pases europeos pioneros en el negocio bancario y de los que se puede hablar con evidencias, aunque existen afirmaciones y escritos, pero no testimonios histricos probados, que aseveren de la existencia de stas transacciones ya en Babilonia, en el antiguo Egipto, en la China y otros lugares. En materia de depsitos y en particular de depsitos bancarios, existe una clara diferenciacin entre los que se conoce como depsito regular y depsito irregular. Dentro de la primera categora estn aquellos depsitos comerciales, agrcolas, de productos o cosas en general, que el Cdigo Civil en su Artculo 1242 define como el contrato de depsito que obliga al depositario a guardar y restituir la cosa que le hubiese sido entregada. Es decir, el trmino regular define la obligacin de devolver la misma cosa depositada y no una similar. Fallecido quien debiera recibir la cosa depositada, corresponder restituir a los herederos, si todos estuvieren conformes con ello y no estndolo, consignarla a la orden de la sucesin. La Ley Nro. 861 General de Bancos, Financieras y Otras Entidades de Crdito en su Artculo 40 inciso 27) autoriza a los bancos de nuestro sistema financiero a recibir valores, documentos y objetos en custodia, as como dar en alquiler cajas de seguridad. Autoriza as a recibir valores en custodia que son los depsitos regulares. Estos depsitos en la prctica bancaria estn constituidos por cajas, paquetes, sobres, todos de diferentes tamaos y con contenido diverso, perfectamente cerrados, lacrados o remachados por el depositante y tambin los mismos envases, pero abiertos, que son recibidos por el banco bajo inventario, que queda perfectamente asentado en el recibo expedido por ste al depositante. El depositario de estos valores tiene la obligacin de otorgar recibo por los mismos, con todos los detalles que sean necesarios para su mejor identificacin y guarda. El formulario de recibo puede variar en su forma, segn la empresa que lo emita, pero en general debe contener:

a. b. c. d. e.

Nombre del Banco depositario Nombre y direccin del depositante La expresin que indique el hecho cierto de la recepcin de la cosa depositada El listado del depsito efectuado La firma del depositario Con relacin al punto d., cabe hacer la aclaracin de que cuando la cosa entregada es una caja, paquete o sobre cerrado, el recibo debe sencillamente referirse a stos elementos, con la aclaracin de cuyo contenido ignoramos, sin embargo debe contener una referencia completa de la envoltura, sellos, fajas, firmas, lacres, etc., que casualmente se agregan como garanta de los sobres, cajas o paquetes que no sern abiertos y de que son devueltos al depositante en la misma forma que fueron recibidos por el depositario. Como ejemplo, podemos decir, que los mencionados recibos deben contener ms o menos los siguientes detalles: 1

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

Recibimos un paquete cuyo contenido ignoramos, midiendo 5 cm., de alto, 15 cm., de largo, 40 cm., de ancho. El mismo se encuentra envuelto en papel madera, atado con pioln en ambos sentidos, protegido en los cruces superior e inferior con lacre color verde. Tambin tiene estampada la firma del depositante en ambas caras (superior e inferior), protegidas ambas firmas con papel de pegar transparente. Los recibos expedidos contra entrega de valores en sobres o paquetes abiertos, deben contener un detalle completa de la cosa recibida. Como generalmente son acciones, certificados, ttulos o similares, debe detallarse fecha de emisin de dichos ttulos, acciones, etc., nombre del emisor, valor de cada uno, de manera a evitar inconvenientes en la identificacin de los mismos al momento de la devolucin al depositante. El retiro total o parcial de stos depsitos, solo podr ser efectuado por el depositante o sus sucesores legales, previa identificacin en forma y se har constar el retiro parcial o total en un documento generalmente elabora por el banco. Cuentas a Orden Recproca El banco entregar el depsito total o parcial a cualquiera de los depositantes, siempre que no medie orden judicial en contrario, an en los casos de fallecimiento o incapacidad del otro depositante. Cuentas a Orden Colectiva o Conjunta El banco entregar el depsito solo mediante giro o recibo de todos los depositantes y en caso de fallecimiento o incapacidad de alguno de ellos, se requerir orden judicial para disponer del depsito. Cuentas a nombre de una Persona y a la Orden de Otra a) El banco entregar en todos los casos el depsito a la persona a cuya orden est la cuenta, sin atender a ningn reclamo del titular de la misma y aunque ocurra el fallecimiento o incapacidad de ste ltimo. b) Sobreviniendo el fallecimiento o la incapacidad del girador, es decir, de la persona a cuya orden est la cuenta, sus causas habientes slo podr disponer del depsito por orden judicial. El nombre de la operacin, Valores en Custodia, nos est diciendo que generalmente se tratan de documentos, objetos, cosas de valor, que necesitan de una proteccin especial. Por ello son entregados a un banco para que les de esa proteccin. Bajo stas condiciones, son guardados en la bveda, lugar que goza de las mejores condiciones de seguridad contra personas no autorizadas y contra el fuego. En general, el recibo de valores en custodia, al igual que el alquiler de cajas de seguridad, son servicios exclusivos para la mejor clientela del banco.

Depsitos Irregulares 2

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

El cdigo Civil en su artculo 1404, bajo el ttulo de Depsitos Bancarios nos est diciendo: En los depsitos de suma de dinero en un Banco, ste adquiere su propiedad y est obligado a restituirlas en la misma especie de moneda al vencimiento del plazo convenido o bien a peticin del depositante, con la observancia del periodo del preaviso establecido por las partes, salvo disposiciones de leyes especiales. Este artculo del cdigo civil est definiendo claramente las dos clases de depsitos bancarios bsicos: a la vista y a plazo, cuando habla de retirarlos a peticin del depositante o restituirlos al vencimiento del plazo estipulado. Cuentas Corrientes Por su parte el Artculo 1422 define: "Si el depsito, la apertura de crdito u otras operaciones bancarias son ajustadas en cuenta corriente, el cuenta correntista puede disponer en cualquier momento de las sumas resultantes en su crdito, salvo la observancia del trmino de pre-aviso eventualmente pactado". La siguiente aclaracin del Artculo 1427 es importante cuando dice: "a las operaciones bancarias ajustadas en cuenta corriente se aplican las normas establecidas en el captulo de la cuenta corriente".

Apertura de una cuenta corriente La apertura de una cuenta corriente puede ser solicitada a un banco por cualquier persona fsica o jurdica que est legalmente capacitada para hacerlo, utilizando en cada caso el formulario habilitado al efecto. La presentacin de la solicitud se presta a un sin nmero de gestiones relacionadas con la situacin econmica y moral del solicitante. El banco, por el hecho de realizar negocios masivos en los que estn involucradas muchas personas y empresas, debe tornar precauciones mnimas no solo para identificar correctamente al solicitante, sino para conocer su historial completo. El comportamiento comercial y financiero de ste es un indicador muy importante. Quien cumpli siempre y 3

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

bien, es de suponer que seguir cumpliendo de igual manera, y quien no cumpli algn compromiso anterior, es alguien de quien hay que tornar precauciones y mantenerlo alejado. Cuando el solicitante es una persona fsica, sta debe presentar al banco sus documentos personales. Cuando se trata de una sociedad, deben ser presentados los Estatutos Sociales debidamente protocolizados e inscriptos en el Registro de Comercio. Los balances generales de los ltimos tres aos, o por lo menos el balance de apertura si se tratara de una sociedad nueva. El Acta de la ltima Asamblea de Accionistas en donde se designan los Directores que habrn de representarla. El Acta de la reunin del Directorio donde se designan a quienes habrn de girar contra la cuenta de la sociedad. Recibos o certificados que justifiquen el pago al da de los impuestos y obligaciones fiscales y cualquier otro documento que el banco considere necesario para el caso. Para el caso de cuentas de sociedades de hecho, como son aquellas que representan a grupos de personas reunidas alrededor de una Asociacin de Empleados, Sindicatos, Propietarios, etc., se requiere una solicitud firmada por quienes habrn de girar contra la cuenta, con sus respectivos documentos personales. De la suscripcin del contrato de apertura de cuenta corriente, surgen los derechos y obligaciones de las partes contratantes, que son bsicamente los relacionados con la recepcin de los depsitos y el pago de los cheques. Los depsitos pueden efectuarse en efectivo, en cheques propios o girados contra el propio banco y cheques girados contra otros bancos que deben ser cancelados por el sistema de clearing o canje interbancario. Contra los dos primeros, efectivo y cheques propios, el cliente tiene derecho a girar de inmediato. Sin embargo los cheques contra otros bancos no le dan derecho a girar sino luego de 24 horas, tiempo considerado necesario para las labores del canje. Conviene aclarar que el tiempo para el canje est fijado por las necesidades de cada ciudad, pas o mercado bancario. En los Estados Unidos el canje entre bancos situados en la costa este y costa oeste puede tomar entre 4 y 7 das. La apertura de cuentas corrientes puede seguir las siguientes formas: 1) Personal, a nombre de una sola persona. Una sola persona tiene el derecho de girar contra la cuenta. 2) Conjunta, cuando dos o ms personas deben firmar a la vez para que el giro sea aceptado. 3) Indistinta, cuando registran sus firmas dos o ms personas, pero obligatoriamente deber firmar solamente una de ellas. 4) Especial o la orden, es decir a nombre de una persona pero a la orden de otra. Se utiliza cuando una de ellas es menor o legalmente incapacitado. 5) De fantasa, cuando lo solicitan personas que operan con una Comisin de Festejos, Sindicato, etc. El Estado de Cuenta (Extracto de cuenta) Artculo 1402 del cdigo Civil: "El resultante de cuenta transmitido por un cuenta correntista al otro, se entiende aprobado si no es impugnado dentro del plazo pactado, o en su defecto, dentro de los quince das". "La aprobacin de la cuenta no excluye el derecho de impugnarlo por errores de escritura o de clculo, por omisiones o duplicacin. La impugnacin debe formularse, bajo pena de caducidad, dentro de un ao desde la fecha de la recepcin del resumen de la cuenta relativa a la liquidacin de cierre, la cual debe expedirse en forma fehaciente". El Artculo se refiere especficamente al muy conocido extracto o estado de cuenta, que los bancos envan mensualmente (algunos quincenalmente) a sus cuenta correntistas. El plazo perentorio de quince das para que este reclame al banco la falta (o exceso) de dinero en su 4

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

cuenta, en realidad casi nunca ha sido cumplido y los bancos nunca se han negado a revisar y acreditar (o debitar) una cuenta por errores u omisiones cometidos, por ms que el plazo se excediera largamente.

Cierre de una Cuenta Corriente Existe la posibilidad del cierre de una cuenta corriente ya sea por decisin del banco, basado en razones de mejor organizacin o conveniencia o por sobregiros en que incurri el cliente sin estar autorizado para ello. Se hace necesario profundizar un poco ms en el tema, desde el momento que el problema tiene o puede tener incidencias en la relacin del banco con su cliente. Generalmente en el Contrato de Apertura de una cuenta corriente se especifica lo siguiente: a) El cuenta correntista as como el banco tendrn derecho a proceder en cualquier momento al cierre inmediato de la cuenta sin necesidad de consentimiento de la otra parte ni aviso posterior en caso de interdiccin, inhabilitacin, insolvencia o 5

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

muerte de una de las partes (Artculo 1403 del Cdigo Civil). Se considerar en todos los casos que se ha producido la insolvencia del cuenta correntista cuando sin autorizacin del banco hubiere girado sin suficiente provisin de fondos contra cualquiera de sus cuentas corrientes en el banco. b) El cuenta correntista, as como el banco, podrn separarse del presente acuerdo dando aviso de ello en el plazo establecido. Artculo 1403: "Si el contrato es por tiempo indeterminado, cada una de las partes puede separarse del contrato despus de cada cierre de cuenta, dando de ello aviso por lo menos con diez das de anticipacin". "En caso de interdiccin, inhabilitacin, insolvencia o muerte de una de las partes, cada una de estas o los herederos tienen derecho a separarse del contrato". Artculo 1425: "Si la operacin ajustada en cuenta corriente es por tiempo indeterminado, cada una de las partes puede separarse del contrato, dando aviso de ello en el plazo de treinta das". Ambos artculos mencionan la condicin de no limitacin en el tiempo para el funcionamiento de una cuenta corriente. En el primero se legisla el cierre por "interdiccin, inhabilitacin, insolvencia o muerte". De consiguiente a este artculo debe recurrirse para el cierre de la cuenta en caso de sobregiros no autorizados, es decir, la libranza de cheques sin la correspondiente contrapartida del depsito. El cliente no tiene dinero en su cuenta corriente y sin embargo libr uno o ms cheques. El banco puede proceder al cierre de la cuenta por haber incurrido el cliente en insolvencia, dando un preaviso de diez das va colacionado, carta certificada o por medio de un Escribano Pblico. El segundo artculo es aplicable al cierre de la cuenta corriente por parte del banco por cualquier otro motivo y pueden ser varios: noticias ciertas de deterioro de la situacin econmico-financiera del cliente; operaciones poco claras realizadas por ste; o sencillamente por falta de rentabilidad de la cuenta, producto por ejemplo de mucho movimiento con saldos permanentes muy bajos, situacin esta totalmente inaceptable para una buena administracin bancaria. Los diez (10) das de pre-aviso valen para cerrar una cuenta corriente cuando el cliente ha sobregirado su cuenta sin tener autorizacin previa para ello y los treinta (30) das de pre-aviso sirven para cerrar una cuenta corriente por cualquier otro motivo. De los menores La situacin de los menores con relacin a las gestiones bancarias es una necesidad que tienen los bancarios, especialmente los cajeros, de conocer todo lo concerniente al caso, teniendo en cuenta que diariamente se presentan ante las ventanillas personas de estas caractersticas queriendo realizar transacciones. El Artculo 36 del Cdigo Civil considera que "la capacidad de hecho consiste en la aptitud legal de ejercer uno por s mismo o por s solo, sus derechos. Este Cdigo habilita plenamente capaz a todo ser humano que haya cumplido veinte aos de edad y no haya sido declarado incapaz de hecho. El artculo 39 del Cdigo Civil dice que: Cesar la incapacidad de hecho de los menores: a. de los varones y mujeres de diez y ocho aos cumplidos, por sentencia de juez competente ante quien se acredite su conformidad y la de sus padres y en defecto de ambos, la de su tutor, que los habilite para el ejercicio del comercio u otra actividad lcita; b. de los varones de diez y seis aos y las mujeres de catorce aos cumplidos, por su matrimonio, con las limitaciones establecidas en este Cdigo; 6

Gestin Bancaria y Financiera c.

Universidad Columbia del Paraguay

por la obtencin del ttulo universitario;

Termina el citado Artculo afirmando que la "emancipacin es irrevocable". De acuerdo a los trminos de estos dos artculos del Cdigo Civil los menores de 20 aos no pueden abrir una cuenta corriente bancaria ni por consiguiente emitir cheques, salvo que concurran los elementos que dan lugar a la terminacin de la incapacidad del menor. Ahora, qu pasa con un menor a cuyo nombre se haya emitido un cheque y que se presente como beneficiario del mismo a cobrarlo? Puede hacerlo efectivo previo endoso y presentacin de sus documentos personales? De primera intencin, la respuesta sera no. Sin embargo cabe preguntarse: Existira algn riesgo para el banco que pag el cheque? Quien podra demandar la accin del pago? El beneficiario desde luego que no y el librador tampoco desde el momento que emiti el cheque a favor de un menor y no podra ignorar la condicin legal de este, o no debera por lo menos. Si existiesen otros endosos sobre el cheque, adems del que corresponde al menor, no habra mayores problemas ya que el Artculo 1105 del Cdigo Civil prev el caso cuando dice: "Si el cheque contiene firmas de personas incapaces de obligarse por cheque, firmas falsas o imaginarias, o firmas que por cualquier otra razn no podran obligar a la persona que ha suscrito el cheque o a nombre de quienes ha sido firmado, las obligaciones de los otros firmantes no dejan de ser vlidas, aunque el cheque no valga como tal". De cualquier manera, ste no es un problema que pueda presentarse en la Caja, aunque si lo es para el banco. Si la firma del menor ha sido registrada, es porque el banco ha recibido la documentacin apropiada y necesaria, que incluye desde luego dicho "testimonio fehaciente". Depsitos de Ahorros Toda persona que haya cumplido 18 aos de edad, puede legalmente operar con una cuenta de ahorros, segn lo establece el Artculo 1407 del Cdigo Civil, salvo que exista oposicin de su representante legal. Al igual que para una cuenta corriente la apertura de una Caja de Ahorros, debe ser solicitada por la persona interesada. Al efecto los Bancos proveen del formulario solicitud, en el se listan las condiciones que el solicitante debe aceptar, si desea la apertura. Al igual que el de cuentas corrientes, en esta solicitud el Banco condiciona la apertura y funcionamiento de la Caja de Ahorros. El cliente lo acepta o lo deja, es decir que constituye lo que conocemos como un contrato de adhesin. La apertura de una Caja de Ahorros, puede ser solicitada igual que una cuenta corriente: a) a nombre de una persona o individual; b) a nombre de dos o ms personas que firmarn conjuntamente o conjunta; c) a nombre de dos o ms personas que firmarn una cualquiera de ellas individualmente, o distinta d) y a la orden, es decir a nombre de dos personas, pero solo una de ellas registra su firma y acta firmando a nombre de la otra. Generalmente se la utiliza para mantener cuentas de personas menores o incapaces y a la orden de otra mayor o que la representa.

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

El Depsito de Ahorros es el tradicional depsito que gana intereses sobre sus saldos y se lo ha considerado siempre y con razn, por este mismo motivo, como el segmento incremental de los depsitos bancarios, aunque ltimamente va perdiendo posiciones frente al incremento masivo que se ha producido en los Certificados de Depsitos, ya que puede ser ms fcilmente incentivado entre los posibles ahorristas con una buena propaganda y oferta de tasas mejores. Dentro del proceso operativo de una cuenta de Ahorros, es comn el recibir instrucciones por carta, en el sentido de debitar una cuenta y destinar los fondos a ciertos menesteres que se instruye. Es una situacin que se debe aceptar, y sujeta al paso previo de verificar la firma del ordenante, procesar como corresponde. Como los bancos reciben depsitos de Ahorros en moneda local y en moneda extranjera, es necesario que sean manejados completamente por separado. Deben ser consideradas como cuentas diferentes, y como tal manejadas para todos los efectos. Una consideracin especial, y por razones de costo y control, debe darse a las cuentas que mantienen saldos, pero que no tienen movimiento por un tiempo prudencial. La decisin de fijar el tiempo, corresponde a la Gerencia del Banco, pero es usual que pasado un ao en que una cuenta no haya sido movida. ya sea por depsitos o extracciones, deber ser considerada como "inactiva". Depsito a Plazo Fijo En estricto rigor, un depsito debe ser considerado a plazo fijo, cuando el depositante no puede exigir la devolucin de la suma depositada, sin haber transcurrido el plazo previsto en el contrato o convenio realizado. La Ley Nro. 861 "General de Bancos, Financieras y Otras Entidades de Crdito" de fecha 24 de Junio de 1996, dice en su Artculo 40 inciso 1) que habla de las Operaciones bancarias, "Recibir depsitos de ahorro, a la vista, y a plazo en moneda nacional y extranjera y celebrar contratos de cuenta corriente bancaria". Al igual que el Depsito de Ahorros, el de Plazo Fijo est sujeto al pago de intereses que el banco debe acreditar al depositante por el concepto bancario de plazo porque este elemento le da al Banco la opcin de utilizar el dinero depositado con un vencimiento futuro y fijo, sin correr riesgo alguno con su liquidez. Dos caminos pueden seguir estos contratos, segn sea la voluntad del cliente, mediando el pre-aviso, cuales son, la cancelacin y retiro del dinero depositado, o la renovacin automtica establecida en el mismo contrato de apertura. En este ltimo caso, el contrato recibir una nueva fecha de vencimiento y por un plazo similar al anterior y ser nuevamente ingresado en el Registro en el lugar que su nmero lo indique. En caso de cancelacin, el contrato ser sellado y fechado en seal de la accin tomada. Depsitos Nocturnos Este es un servicio bancario muy especial, que requiere de Instalaciones especiales y costosas, conectadas al sistema general de seguridad del Banco. Diferente a todos los dems sistemas de seguridad, ste tiene parte de sus instalaciones directamente en la calle, al alcance de los usuarios, sin necesidad de que stos tengan que acceder al interior del local bancario, para utilizarlo. La boca exterior est conectada con la bveda y el tubo transmisor tiene su final a una caja de seguridad permanentemente cerrada y a ser abierta nicamente en el momento adecuado y por las personas autorizadas. Por razones de seguridad tambin, solamente los clientes del Banco pueden acceder a este servicio y ste no puede ser derivado a terceras personas por ms relacin que tengan o puedan tener con el cliente. El servicio es concedido al cliente, previa la firma de un contrato provisto por el Banco, con las condiciones impuestas por el banco, como es habitual en stos casos, pero redactado con los trminos legales necesarios, para hacer que la operacin sea viable y correctamente encaminada. Este contrato est concedido para cubrirlas dos posibilidades con las que se puede operar: 8

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

1) el Banco abre la bolsa y cuenta el dinero que es acreditado en la cuenta del cliente; 2) el Banco retiene la bolsa cerrada y cuenta su contenido recin en la presencia del cliente o de su representante. El representante designado por el Cliente para intervenir en la apertura de las bolsas, deber registrar previamente su firma. El Banco dejar constancia del nmero de sus documentos de identidad, y si es posible tomar una fotocopia del mismo, que se adicionar al contrato. En caso de reemplazo de este representante, se repetir el procedimiento. De igual manera el Banco no tendr ninguna responsabilidad por el contenido, en caso de que el Cliente, en vez de utilizar las bolsas asignadas, haga su depsito en paquetes o envoltorios de papel, polietileno o cualquier otro material. En caso de que el Cliente o su representante no se hagan presentes para cumplir con esta parte del proceso, las bolsas se guardarn en la bveda del Banco durante la noche, y en caso de repetirse esta ausencia por otro da, las mismas sern manejadas como Valores en Custodia, hasta que se regularice la situacin de las mismas o se obtenga alguna respuesta del Cliente. Es necesario mencionar que el servicio de depsitos nocturnos es totalmente gratuito para el cliente del banco. Certificados de Depsitos Recin a partir de la Resolucin N 1, Acta N 100 del 19 de Julio de 1989, del Banco Central del Paraguay, se resolvi "autorizar a los Bancos y a las Empresas Financieras del pas a emitir Certificados de Depsitos de Ahorros a 180, 210 das hasta 360 das de plazo, a tasas de inters de oferta". La importancia de este documento, radica ms que nada en su calidad de transmisible, negociable, endosable. Tiene la ventaja de poder ser al portador. Puede circular como un cheque, y de hecho, luego de la eliminacin de los impuestos que gravaban su negociacin, circulan libremente y son negociados en las empresas financieras sin traba alguna. Todo depende de la oferta o demanda que pueda existir sobre el mismo, la tasa a la que se quiera negociar y ms que nada el nombre del emisor, que tiene una importancia excepcional en nuestro mercado. Los Certificados de Depsitos, como son negociables libremente por simple endoso, son utilizados tambin para garantizar operaciones de prstamos. Y sin duda, son muy buenas garantas para este tipo de operaciones financieras. Redescuento de Documentos El redescuento correctamente manejado, acta como un instrumento de la poltica monetaria y crediticia, ya que el Banco Central del Paraguay acta como banco de bancos, facilitando dinero al sistema cuando las condiciones del mercado as lo requieren o retirndolo cuando un exceso de circulante pueda daar la estructura econmica del pas. La Ley Nro. 489 Orgnica del Banco Central del Paraguay, es la ms clara cuando habla de las "Operaciones Activas del Banco Central del Paraguay" afirmando en su Artculo 65 que "El Banco Central del Paraguay podr comprar, vender, descontar, redescontar a los bancos, financieras y dems entidades de crdito que determine por resolucin de carcter general, letras de cambio, pagar y otros ttulos de crdito o documentos negociable elegibles y garantizados a entera satisfaccin del Banco Central del Paraguay. De este ltimo artculo surge claramente la autorizacin que su ley da al Banco Central del Paraguay para realizar operaciones de redescuento y prstamos directos, ya que se habla de pagars, etc., que se supone son de terceras persona y pagars de la misma institucin bancaria que los emite al solo efecto de venderlos al Banco Central del Paraguay, 9

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

apareciendo as lo que se conoce como creacin de dinero bancario por medio del redescuento. Venta de Documentos en Cartera La Ley 861 General de Bancos, Financieras y Otras Entidades de Crdito en su Artculo 40 inciso 5) sigue el modelo de anterior ley bancaria cuando dice que los bancos pueden "descontar, comprar vender pagars y dems instrumentos de crdito o de pagos creados por leyes especiales". Es decir que la operacin de venta de documentos de la cartera bancaria sigue siendo una operacin legalmente autorizada y consentida. Pero en qu consiste esta operacin de "Venta de Documentos de Cartera"? Sencillamente en ofrecer en venta pagars de la cartera propia a terceros interesados, que tienen dinero para invertir en operaciones seguras, y a tasas que en cualquier caso benefician largamente a los inversores y tambin al Banco. No es acaso una operacin exactamente igual al redescuento de documento que los bancos realizan con el Banco Central del Paraguay? Evidentemente que con la diferencia del nombre que contablemente se le ha asignado, la operacin es la misma. De todos modos, estas situaciones en nada cambian el proceso de las operaciones en s, y en la prctica resultan iguales, operativamente hablando. El Cheque Conceptos Conocer los aspectos legales y formales del cheque es primordial. Qu pasa con la fecha, hasta cuando tiene valor y cuando no la tiene. Cmo se debe interpretar la redaccin del mismo, especialmente en estos das, en que mucha gente tiene acceso a las cuentas corrientes bancarias, sin tener una idea precisa de como operar con ella, o de cmo emitir los cheques contra su propia cuenta. La confusin existente con relacin a la forma de emisin. Cmo interpretar las diferencias en la emisin. Cul forma de emisin prevalece sobre cual otra. Qu pasa con los endosos. Como debe endosarse un cheque para que tenga valor y cmo debe interpretarse el valor de los sucesivos endosos sobre un cheque. Son mltiples facetas de la interpretacin que debe dar un Cajero al Operativo pagar un cheque" conociendo las causas del pago y sus consecuencias. Por otro lado est el manejo del cheque que no se paga en efectivo, es decir aquel que es cancelado por medio de la compensacin en la Cmara Compensadora. El Cheque pagado en efectivo no admite errores, limita el tiempo al Cajero para tomar la decisin y una vez efectuada la Operacin de canje de cheque contra efectivo, se vuelve difcil a veces imposible la reconsideracin de lo hecho. Sin embargo el cheque recibido de la compensacin, permite un control mejor y durante mayor tiempo, dando as la oportunidad de tomar una decisin ms oportuna y correcta. La gran diferencia solo se encuentra en la amplitud del tiempo disponible para tornar decisiones. En un caso la decisin se torna bajo presin del trabajo y en tiempo muy reducido; en el otro tiene mucho ms tiempo para decidirse y posiblemente tambin mas posibilidades de recurrir al consejo oportuno antes de tornar la decisin. De la Emisin y Forma del Cheque El Cheque, documento ya antiguo (Creacin del Banco de Inglaterra en el ao de 1.750) pero de uso limitado en nuestro pas al ambiente comercial y financiero. Es una orden de pago, revestida de formalidades, por la que una persona fsica o jurdica ordena a un Banco, el pago de cierta suma de dinero a una tercera persona, contra un depsito previamente realizado o un crdito concedido. De que es una orden de pago no cabe duda alguna. De que est revestido de formalidades tampoco cabe dudar, ya que su emisin est bien condicionada por el Artculo 1696 del Cdigo Civil. De que se ordena a un 10

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

Banco al pagar una suma de dinero, el mismo texto as lo dice. Y de que el pago se efectuar con el dinero proveniente del depsito del ordenante o contra un sobregiro autorizado por el Banco, se desprende de la modalidad de la cuenta corriente bancaria. El Artculo 1696 del Cdigo Civil establece que el cheque debe contener necesariamente para que sea considerado como tal los siguientes puntos: a. b. c. d. e. f. nmero de orden impreso en el taln y en el cheque, y el nmero de la cuenta; la fecha y lugar de emisin; la orden pura y simple de pagar una suma determinada de dinero; el nombre del Banco contra el cual se gira; la indicacin del lugar de pago; la firma del librador.

Para reafirmarnos en la formalidad del cheque, el Artculo 1.697 del Cdigo Civil dice claramente: El ttulo en el que falte alguno de los requisitos indicados en el artculo anterior, no vale como cheque bancario, salvo los casos previstos en los siguientes apartados: de no indicarse lugar de pago, cosa que normalmente ocurre, se considera como tal el indicado 11

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

junto al nombre del banco girado, es decir el lugar de emisin. El cheque segn el artculo 1.700 de nuestro Cdigo Civil, puede ser emitido de las siguientes formas: 1. a una persona determinada, con la clusula a la orden 2. a una persona determinada, con la clusula no a la orden 3. al portador La primera y tercera opcin, no tienen comentarios, ya que son las formas tradicionales de emitir un cheque. Ahora bien, que significado tiene la expresin no a la orden una vez incluida en un cheque. Podemos afirmar que su inclusin elimina la posibilidad del endoso para transferir el cheque. Slo es posible el endoso a favor del Banco en el se lo va a depositar. No puede entonces ser transferido a terceras personas y al igual que el cheque cruzado, solo puede ser depositado en la cuenta del beneficiario. El mismo artculo 1704 del Cdigo Civil dice que el cheque cuyo monto se halla escrito a la vez en letras y en cifras, vale en caso de diferencia, por la suma escrita en letras. Definicin terminante en lo que a la validez de lo escrito en letras se refiere. Pero tambin afirma que el cheque cuyo monto se halla escrito varias veces, sea en letras, sea en cifras, no vale en caso de diferencia, sino por la suma menor. Esto ltimo se refiere, evidentemente al cheque que fue emitido escrito en letras y cifras, pero al detectarse algn error, fue salvado al dorso del mismo con un nuevo escrito, porque se incurri en un nuevo error. Ante esta situacin de errores acumulados, el Cdigo ordena que el cheque sea pagado por la cantidad menor. Puede un menor abrir una cuenta corriente o firmar un cheque? Con esta aclaracin se completa lo dispuesto por el Artculo 39 del Cdigo Civil que establece cundo cesa la incapacidad de los menores. Y como el Banco antes de habilitar una cuenta habr exigido la presentacin del "testimonio fehaciente" de que habla el Artculo 1707. Entonces el Cajero con remitirse al Registro de Firmas, antes de pagar habr cumplido plenamente con su obligacin de control. Si el Banco paga un cheque: 1) porque ste rene las condiciones exigidas por el Artculo 1696, ,y 2) porque la cuenta del librador tiene fondos suficientes, o 3) porque ste tiene un acuerdo para sobregirar su cuenta. De la Transmisin El cheque pagadero a una persona determinada con la clusula a la orden o similar, es transmisible por va del endoso, dice el Artculo 1711 del Cdigo Civil, y en el Artculo 1712 se reafirma en que el endoso debe ser puro y simple. Este Artculo tambin menciona que el endoso parcial es nulo. Es decir, que el endoso transfiere el valor del cheque en su totalidad. Un endoso que diga que transfiere solo una parte del valor del cheque, no vale como tal. Es un caso de condicionamiento cuya nulidad menciona el Cdigo repetidas veces. "El endoso debe ser escrito en el dorso del cheque o en una hoja unida al mismo y firmado por el endosante". "Puede el endoso no designar al beneficiario o consistir simplemente en la firma del endosante" completa el Artculo 1713. De estas definiciones del Cdigo Civil surge una vez ms, que el endoso es el medio de transmisin de un cheque, y que ste debe ser sin condicionamiento alguno. Ninguna condicin puede imponerse para que tenga validez. Una vez endosado un cheque, sea ste a la orden o al portador, la transmisin se verifica con todos los derechos sobre la cosa (cheque) transmitida. En cuanto a la forma del endoso, el Artculo 1714 da algunas normas a seguirse cuando ste es en blanco, es decir cuando el tenedor/beneficiario firma el cheque sin comentario alguno y lo entrega. En este caso, el tenedor puede: 12

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

1. llenar el espacio en blanco, con su nombre o el de cualquier otra persona; 2. endosar nuevamente en blanco y entregarlo a otra persona; 3. entregar el cheque a otra persona, sin llenar el espacio en blanco ni endosarlo. En cualquiera de los casos, el endoso tiene validez y transmite la propiedad de la cosa al tenedor. El endoso puede ser "simple" o "completo". Es simple en los casos en que el tenedor sencillamente firma el cheque y lo entrega; y completo, cuando lo transmite "a la orden" de un nuevo beneficiario. Incluso puede hacer mencin del valor del cheque e incluir la fecha de la transmisin antes de firmarlo. Esto ltimo puede ser importante cuando se desea hacerlo valer como recibo de pago. Con el Artculo 1716 debe tenerse muy en cuenta por el peligro latente que de l se desprende cuando dice que "los endosos tachados se consideran a este efecto como no escritos" Del Aval El Cdigo Civil en su Artculo 1722 dice: "El pago total o parcial de un cheque puede ser garantizado por medio de un aval". En ese momento, si la cuanta tiene saldo suficiente, el Banco pagar el cheque exclusivamente por que existen fondos, sin darle importancia alguna al aval. Y si la cuenta no tiene fondos y pese al aval, el Banco rechazar el pago del cheque, salvo que desee otorgar un sobregiro en cuenta corriente al librador del cheque. As de sencilla es la solucin bancaria del problema. Sin embargo, hagamos una clasificacin del aval. Si el avalista no es cliente del Banco girado, si no tiene cuenta corriente, la respuesta del Banco ser siempre NO, es decir negar el pago del cheque. Pero que podra pasar si el avalista es cliente del Banco en cuentas corrientes, y su cuenta tiene fondos suficientes para pagar el cheque avalado? Podra el Banco debitar la cuenta del avalista? Podra el cheque emitido por una persona ser debitado en la cuenta de otra? Estas son preguntas que alguna vez tendrn una respuesta definitiva, cuando se presente un caso de cheque garantizado con aval y se lo remita a los Tribunales, y la decisin judicial siente una jurisprudencia para el futuro sobre la materia. El mismo criterio que rige en el Cdigo Civil para Letras de Cambio y Pagars, rige para los Cheques: "El aval es dado sobre el cheque o sobre una hoja de prolongacin. De la Presentacin y del Pago El cheque es pagadero a la vista. Toda disposicin contraria se tiene por no escrita", dice el Artculo 1725 del Cdigo Civil. Este Artculo ha sido y sigue siendo muy polmico. Pero al efecto de hablar de la fecha del cheque, retrocedamos hasta el Artculo 338 del Cdigo Civil, que dice: "Los plazos de das se contarn desde el da siguiente al de la celebracin del acto". "Si el plazo est sealado por das a contar desde uno determinado, quedar ste excluido del cmputo". "El plazo incluye el da del vencimiento. Si fuera domingo o feriado, el cumplimiento tendr lugar el primer da siguiente que no fuera". Y aqu nuevamente damos entrada a la Ley 805 que en su Artculo 4 dice: "modificase el artculo 1726 de la Ley N 1183/85 (Cdigo Civil) el cual queda redactado como sigue: Artculo 1726. "El cheque bancario a la vista debe ser presentado al pago dentro del plazo de treinta das de su emisin". El cheque bancario de pago diferido debe ser presentado al pago dentro del plazo de treinta das siguientes a la de la fecha de pago". De esta manera queda claramente definida la fecha de pago de los dos cheques, el de pago a la vista y el de pago diferido. La posibilidad que da el Artculo 1727 que: si un cheque pagadero en la Repblica es librado desde un lugar regido por un calendario distinto al gregoriano, el da de la emisin ser sustituido por el correspondiente del calendario gregoriano, es una alternativa y nada 13

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

ms. En la prctica no creemos se presente un caso, pero por lo que pudiera suceder, la ley est autorizado la conversin La prdida o la sustraccin de un cheque est legislado en el Artculo 1729 que ordena que "el tenedor comunicar por escrito al banco que no lo pague y ste deber negarse a pagarlo siempre que el aviso haya sido recibido antes de la presentacin del cheque". La comunicacin debe ser hecha por escrito siguiendo las siguientes pautas: 1) El librador lo comunicar cuando la prdida o sustraccin del cheque ha ocurrido antes de su entrega al beneficiario; 2) El librador y el tenedor lo harn conjuntamente siempre que el cheque ya hubiera sido entregado a este ltimo, o cuando ambos as lo decidieran. El Banco puede aceptar, y de hecho as lo hace por razones de buen servicio, una orden de no pagar dada por telfono, pero con la aclaracin de que la confirmacin escrita debe ser recibida en no ms de una hora. Caso contrario y de ser presentado el cheque, deber pagarlo para evitar ser enjuiciado y posiblemente sancionado. As que la confirmacin de la orden de no pagar y el no pago posterior, dependen ya de la rapidez del cliente en colocar la instruccin escrita en las oficinas del Banco. "La muerte del librador y su capacidad sobreviniente a la emisin del cheque, no alteran los efectos de ste", dice el Artculo l.730. El Banco debe pagar el cheque que le sea presentado, aunque el librador haya fallecido antes del pago, salvo desde luego que exista otra causa diferente para negar su cancelacin. El Artculo 1731 regla varias materias: 1) en primer lugar autoriza al Banco a retener el cheque cuyo importe ha pagado. El cheque en s le sirve al banco de suficiente recibo de pago para debitar en la cuenta del librador y justificar el dbito; 2) distingue por primera vez en nuestra legislacin lo que se entiende por "falta de fondos" e "insuficiencia de fondos", y autoriza al Banco, previa conformidad del tenedor del cheque, a pagar hasta la concurrencia del saldo de la cuenta. El Banco devolver en este ltimo caso, el cheque al tenedor con la constancia de lo pagado, de forma a que este pueda gestionar el cobro de la diferencia por va extra bancaria, que podr ser directa o judicial. 3) autoriza al Banco a dejar constancia al dorso del cheque rechazado, del motivo de este rechazo, que el artculo citado define como "falta de fondos u otra irregularidad". La firma de este ltimo endosante ya impresa en el cheque al presentarlo al cajero, no debe ser aceptada como vlida. El cajero debe exigir que se firme en su presencia, y verificar la firma contra la del documento de identidad del cobrador, cuyo nmero har constar al lado del endoso, confirmando as que ambas firmas, la del documento y la estampada sobre el cheque, coincidan. No pago de Cheques Los Bancos no pagarn los cheques si aparecieren falsificados, adulterados, raspados, interlineados o borrados en cualquiera de sus enunciados esenciales dice el Artculo 1733. Y el Artculo 1734 completa diciendo: El Banco que pague un cheque falsificado sufrir las consecuencias: a) si la firma del librador o del ltimo endosante est visiblemente falsificada, b) si el cheque tiene alteraciones en algunas de sus enunciaciones y 14

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

c) si el cheque no corresponde al talonario entregado al librador. Finalmente para definir responsabilidades y dejar cada parte (librador y girado) en lugar, el Artculo 1735 afirma: El librador responde por los perjuicios: a. si la falsificacin de su firma no es visiblemente manifiesta y el cheque corresponde a su propio talonario; y b. si el cheque ha sido firmado por dependiente o persona autorizada. El primer inciso no merece mucho comentario. Es claro cuando dice que el Cajero que paga un cheque con una firma parecida o casi igual (no es visiblemente falsificada), no asume responsabilidad alguna. El Cajero no necesita ser, y de hecho no es, un experto o un perito calgrafo, sino que cumple la funcin de un pagador de una orden de pago, en la que la firma del ordenante no sea "visiblemente" falsa. El Cheque Cruzado "El librador o el portador de un cheque puede cruzarlo con los efectos del artculo siguiente". El cruzamiento se hace con dos rayas paralelas trazadas en el anverso del cheque. Puede el cruzamiento ser general o especial. Es general si entre las dos rayas no hay indicacin alguna y es especial, si entre las dos rayas se escribe el nombre de un banquero determinado. "El cruzamiento general puede ser transformado en cruzamiento especial, pero ste no puede ser transformado en cruzamiento general". "La testacin con rayas o raspado del cruzamiento o del nombre del banquero se tienen por no hechos". La diferencia entre cruzamiento general y cruzamiento especial, surge del agregado del nombre del Banco, aunque la limitacin en el uso del cheque es la misma. De todos modos, para cualquier tipo de cruzamiento, son las dos rayas paralelas las que definen el cheque cruzado y le confirman sus caractersticas. La ley actual resume todo esto a slo cuatro Artculos. El Artculo 1.737 puntualiza que el cheque cruzado "no puede ser pagado por el girado sino a un Banco o a un cliente del girado", Afirma el mismo Artculo que "un cheque de cruzamiento especial slo puede ser pagado por el girado al banquero designado, o si ste es el girado, a un cliente suyo. En trminos ms sencillos, el tenedor de un cheque cruzado, solo puede depositarlo en su cuenta en su Banco o en el Banco girado. Y el Banco girado puede recibirlo y pagarlo solamente a la cuenta del beneficiario o a otro Banco a travs de la Cmara Compensadora, y que este ltimo lo recibi para crdito de la cuenta del beneficiario.

De la Accin de Regreso por Falta de Pago El Protesto Cuando el Cheque es presentado en tiempo al Banco girado, y aquel no es pagado por carecer, la cuenta del girado, de los fondos necesarios, el tenedor puede exigir el pago del mismo librador, los endosantes y cualquier avalista de llegar a existir alguno. 15

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

El Artculo 1.742 menciona en stos trminos: El portador puede ejercer la accin de regreso contra los endosantes, el librador y los otros obligados, si el cheque, presentado en tiempo til, no fuese pagado, siempre que la negativa del pago se acredite: a) Por protesto b) Por declaracin del girado, escrita sobre el cheque, con la indicacin del lugar y da de la presentacin, o bien c) Por declaracin de una cmara de compensacin, en la que conste que el cheque no ha sido pagado a pesar de habrselo transmitido en tiempo til La Cmara Compensadora, no tiene potestad alguna para rechazar un cheque, ni tampoco para declarar que un cheque no ha sido pagado por tal o cual motivo. Son los Bancos los que aceptan o rechazan los cheques que son girados a su cargo, y la Cmara Compensadora acta solamente como intermediaria en su canje o compensacin. Una vez completado el rechazo de un cheque por un Banco, se devuelve ste a su tenedor o beneficiario para que inicie las gestiones respectivas para su cobro extrabancario. Este cobro puede ser directo, cuando las gestiones las realiza el tenedor o gestor y judicial cuando el cheque es entregado a un Abogado para su cobro. Sin embargo comentaremos brevemente los Artculos 1.755 Y 1.756 que hablan del Protesto. El primero de ellos requiere que "el protesto debe formalizarse por acta notarial en el lugar del pago y contra el girado o tercero indicado para el pago, aunque no estn presentes en su domicilio. Si este no es hallado, puede el protesto formalizarse ante la autoridad municipal del lugar del pago". "La incapacidad del girado o del tercero indicado para el pago, no exime de la obligacin de formalizar el protesto contra l, salvo que el girado haya quebrado, caso en el cual la sentencia declarativa de la quiebra bastar para autorizar la accin de regreso". Si el girado, o el tercero ha muerto, el protesto se formalizar igualmente a su nombre, segn las reglas precedentes". Cheques en Moneda Extranjera De hecho existen ms de una clase de cheques emitidos en monedas extranjeras, que usualmente circulan en nuestro pas sin ningn inconveniente: 1) Cheques de cuentas en monedas extranjeras. (Usualmente en dlares de los Estados Unidos), abiertas en Bancos Comerciales que operan en el mercado Paraguayo. Estos cheques son pagaderos en el Paraguay y deben reunir todas las condiciones requeridas por el Artculo 1.696 del Cdigo Civil en cuanto a su formalidad, para que puedan ser lanzados al mercado. Son exactamente iguales en su formato, a los cheques emitidos contra cuenta en moneda local o guaranes. Estos cheques no son canjeados localmente en la Cmara Compensadora. Son si compensados directamente entre los Bancos, beneficiario y girado, y el pago se efecta tambin con otro cheque en la misma moneda pero ya de libre disponibilidad, es decir librado contra cuentas localizadas en el exterior, normalmente New York. 2) Cheques en monedas extranjeras, emitidos sobre cuentas abiertas en Bancos localizados en el exterior. Estos cheques renen en su formato y emisin, las condiciones que son usualmente exigidas en el pas donde la cuenta est localizada. No pueden ser cobrados en el Paraguay, pero s negociados o depositados en cuentas locales o enviados al cobro por va bancaria. Un Banco local puede comprar estos cheques, efectuando as una operacin crediticia, ya que el hecho de la compra significa asumir un 16

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

riesgo. De cualquier forma, es una operacin usual entre el Banco y algunos de sus clientes. Pero lo ms comn es depositar los cheques en cuentas locales o entregarlos a un Banco para su cobranza. En ambos casos, la intervencin del Banco es la de un mero intermediario, cobrar el valor del cheque al Banco girado del exterior y pagarlo al beneficiario local. 3) Cheque bancarios propiamente dicho, mejor conocidos como Ordenes de Pago, Libranzas a Pagar o Giros. Otros Cheques Bajo este ttulo y aunque no existe realmente diferencia en el aspecto formal con el cheque comn ya ampliamente comentado, pero s en su denominacin, nos referimos a los llamados Cheques Certificados y Cheques de Gerencia o de Administracin y tambin para evitar equvocos, que los hay por desconocimiento, dedicamos unas pocas lneas al llamado Cheque de Mostrador o Cheque de Ventanilla, como tambin se lo conoce. 1) El Cheque Certificado es aquel en el que a pedido del librador o del tenedor, el Banco hace constar que el pago est garantizado por un nmero determinado de das. Este es un servicio que el sistema bancario presta y que posibilita no solamente el recibir un documento cuyo pago est asegurado, sino que tambin permite la realizacin de operaciones que requieren ser garantizadas hasta que sean completadas, tal como el caso muy comn de licitaciones y similares. Tambin se lo utiliza para pagos judiciales que requieren de algn tiempo para ser finiquitados y ejecutoriados. Dijimos que la certificacin significa dar una seguridad de pago por parte del Banco. Esto no lo convierte en una operacin crediticia, ni mucho menos significa un riesgo para el Banco que otorga la certificacin. El Banco, s garantiza el pago del cheque por el tiempo establecido en la certificacin, lo hace porque previamente ha extrado los fondos necesarios de la cuenta del librador, y los deposita en una cuenta especial, contra la que finalmente el cheque ser cancelado. 2) El Cheque de Gerencia o de Administracin es un elemento de trabajo utilizado por un Banco para efectuar sus propias libranzas, ya sea para pago de sus gastos, sueldos y compras en general. No debemos olvidar que por razones de "buena administracin, seguridad y control, las instituciones bancarias no hacen pago en efectivo, salvo algunas excepciones relacionadas con sumas pequeas que se manejan por medio de la llamada Caja Chica. Para la emisin de estos cheques, el Banco puede utilizar los mismos talonarios que son suministrados a sus clientes, o pueden, si as lo desean, darle una numeracin y serie diferente. Sea cual sea el sistema de su impresin, se deben observar las formalidades exigidas por la ley. 3) El Cheque de Mostrador no es sino el resultado de un servicio muy especial que el Banco da a sus clientes y el nombre viene precisamente del sector en donde el cliente recurre para obtenerlo. Ocurre muy frecuentemente que la gente olvida sus chequeras en casa o en la oficina y como la necesidad de emitir uno o ms cheques se hace perentoria y no puede volver a traerlos, recurre entonces a su Banco en busca de ayuda. En el mostrador se le provee de una o ms hojas, segn lo requiera, una vez que haya sido identificado y firmado el recibo que se extiende para el caso o sencillamente firmando en el taln del o de las hojas de cheques provedas.

17

Gestin Bancaria y Financiera

Universidad Columbia del Paraguay

18