ROYAUME DU MAROC

DIRECTION DU BUDGET

CONTEXTE DE LA REFORME BUDGETAIRE

II

OBJECTIFS ET AXES DE LA REFORME BUDGETAIRE

III

CARACTERISTIQUES DE LA REFORME BUDGETAIRE

IV

FACTEURS CLES DE SUCCES

Modernisation de lenvironnement gnral du pays

Consolidation de la Bonne Gouvernance, Libralisation de lconomie et ouverture du secteur public.

Maintien de la stabilit du cadre macro-conomique

Dynamisation de la croissance; Matrise du dficit budgtaire et de linflation.

Approfondissement des reformes stratgiques dats et chiffrs Renforcement de la cohsion sociale structurelles autour dobjectifs

Promotion des secteurs sociaux et du dveloppement humain.

Renforcement de la performance de l'action publique

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Raret des ressources

Dmantlement tarifaire ; Baisse des recettes de privatisation; Rforme fiscale: rduction des taux dimposition et suppression progressive des exonrations.

Accroissement des besoins

Stratgie de dveloppement conomique et social volontariste: Lutte contre la pauvret travers lINDH; Couverture mdicale; Gnralisation de la scolarit lhorizon 2010; Rsorption de bidonvilles; Gnralisation de laccs du monde rural aux quipements de base (Eau potable, lectrification rurale, routes rurales); Accompagnement des rformes sectorielles: nergie, Eau, Agriculture, Justice, Tourisme, Artisanat, Administration.

Ncessit d'une meilleure allocation des ressources pour atteindre les objectifs de dveloppement conomique et social
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Virements des crdits

Possibilits de virements de crdits offertes aux seuls ordonnateurs; Les sous-ordonnateurs nont pas la possibilit de faire des virements entre lignes pour lesquelles ils ont reu des dlgations de crdits; Toutes les dcisions de virements sont soumises au visa de la D.B.

Dlgations des crdits

Les ministres sont ordonnateurs de droit; Ils peuvent dsigner des sous-ordonnateurs; Ds la mise en place des crdits, ils ont la possibilit de dlguer des crdits leurs sous ordonnateurs; Problme de dlai daboutissement des dlgations de crdits; Pas de possibilit de faire des virements entre les montants de deux dlgations de crdits; Procdure de diminution de la dlgation initiale qui doit remonter au service central.

Ncessit de donner aux gestionnaires (ordonnateurs et sous ordonnateurs) plus de souplesse et de flexibilit

Lancement en 2001 de la rforme du processus budgtaire Objectifs

Renforcer lefficacit de la dpense publique: accrotre performance en orientant le budget vers les rsultats; la

Octroyer plus de libert et de responsabilit aux gestionnaires budgtaires; Allger et simplifier les procdures de la dpense publique; Donner plus de clart aux choix stratgiques en renforant la programmation budgtaire pluriannuelle; Renforcer la dconcentration budgtaire pour favoriser une gestion de proximit rpondant aux attentes des citoyens. Modification du dcret relatif llaboration et lexcution des lois de finances: article 17 bis
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Programmation pluriannuelle glissante

Visibilit accrue des choix stratgiques

Responsabilisation des gestionnaires locaux

Dconcentration budgtaire

AXES DE LA RFORME

Globalisation des crdits

Simplification des procdures et internalisation du contrle de rgularit

Orienter le budget vers les rsultats

Contrle de performance

Systme dinformation: mise en rseau et dmatrialisation de linformation budgtaire

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Objectifs

Institution de la programmation budgtaire tri-annuelle glissante: CDMT

Renforcer la prennit des politiques publiques; Donner une meilleure visibilit aux gestionnaires; Amliorer les conditions de prparation de la loi de finances; Assurer la convergence des politiques publiques et leur intgration.

Elaboration du PLF de lanne

Lettres de cadrage du Premier Ministre; Arbitrage budgtaire; Tenue du CG sur le PLF n+1 Commissions budgtaires; Mise au point des projets de budgets n+1
Juin

Dpt du PLF n+1 au Parlement

Calendrier

Janvier

Mars

Mai

20 Octobre

Dcembre

Etape 1
Prparation du TOFT; diffusion de la circulaire du Premier Ministre.

Etape 2

Etape 3
Examen des CDMT ministriels; Elaboration du CDMT global.

Etape 4
Finalisation des CDMT ministriels; Finalisation du CDMT global.

Examen du PLF n+1 par le Parlement

Elaboration des projets de CDMT ministriels

Elaboration du CDMT
Constitution dune commission interministrielle pour llaboration dun guide mthodologique de prparation du CDMT tenant compte des spcificits marocaines; Diffusion, en date du 8 fvrier 2007, de la circulaire du PM accompagne dun guide mthodologique de prparation du CDMT; Organisation, le 19 avril 2007, dun sminaire sur llaboration du CDMT; 8 Dmarche progressive pour lappropriation du CDMT: laboration par 12 dpartements pilotes de leurs CDMT. Mise en oeuvre

2007
RECETTES ORDINAIRES Recettes fiscales - Impts directs - Impts indirects - Droits de douane - Enregistrement et timbre Recettes non fiscales - Monopoles - Autres recettes - Privatisation DEPENSES TOTALES DEPENSES ORDINAIRES Biens et services - Personnel - Autres biens et services Intrts de la dette - Intrieure - Extrieure Compensation (*) INVESTISSEMENT (**) DEFICIT/EXCEDENT GLOBAL Dficit/PIB avec privatisation Dficit/PIB hors privatisation

2008

2009

Proj. 2010

Proj. 2011

Proj. 2012

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(**) En terme dmission

(*) Hors arrirs annes prcdentes;

PREPARATION DU CDMT MINISTERIEL

Ministre: . Domaine: ..

2007

2008

2009

2010

2011 Economies (b) Mesures nouvelles (c)

2012 Projections Projections Ligne de Economie Mesures rvises rvises s nouvelles rfrence (d)=a-b+c (a) (d)=a-b+c (b) (c)

Unit: MDH
Ralisations

Ligne de Economie Mesures Projections Ligne de s nouvelles rvises rfrence budget rfrence (a) (a) (b) (c) (d)=a-b+c

Dpenses Cot en 2010 des activits inscrites dans le budget 2009 Cot en 2011 des activits inscrites dans le budget 2009
-Personnel -Biens et services -Subventions et transferts (2) Dpenses dinvestissement (2) Ressources -Budget gnral -Recettes propres des CST -Recettes propres des SEGMA Rpartition institutionnelle des dpenses -Budget gnral (2) -CST (2) -SEGMA

(1) (2)

Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA Hors transferts du budget gnral aux CST et SEGMA et des CST au budget gnral

Cot en 2012 des activits inscrites dans le budget 2009

Dpenses courantes

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CDMT ministriel 2010-2012

2007 Dpenses courantes - Personnel - Biens et services - Subventions et transferts Dpenses dinvestissement (1) Budget gnral (2) Recettes propres des SEGMA Recettes propres des CST Dpenses courantes - Personnel - Biens et services -Subventions et transferts (3) Dpenses dinvestissement (3) Transfert aux CST Transfert aux SEGMA Dpenses courantes - Personnel - Biens et services - Subventions et transferts (4) Dpenses dinvestissement Transfert du budget gnral Ressources Recettes propres des CST Dpenses courantes -Personnel -Biens et services -Subventions et transferts 2008 Ralisations 2009 budget 2010 2011 Projections 2012

Unit: MDH

Dpenses Total

Ressources

Budget Gnral

Dpenses

CST

Dpenses

SEGMA
(1) (2) (3) (4)

Dpenses

Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget gnral. Dpenses dinvestissement Egal au total des dpenses du budget gnral y compris les transferts aux SEGMA et CST mais non compris les transferts provenant des CST. Hors transferts du budget gnral au profit des CST et des SEGMA. Non compris les transferts au profit du budget gnral.

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Exemple de CDMT global pour la priode 2010-2012

2007 Recettes -Recettes fiscales et douanires -Autres recettes du budget de lEtat -Dons -Recettes affectes Dpenses totales Education Nationale, Enseignement Suprieur, Formation des cadres et recherche scientifique Personnel Autre fonctionnement Investissement Sant Personnel Autre fonctionnement Investissement conomie et Finances Personnel Autre fonctionnement Investissement Agriculture et Pche maritime Personnel Autre fonctionnement Investissement Etc. Autres dpenses du Budget de lEtat -Charges de la dette -Charges de compensation -Autres dpenses Dficit 2008 Ralisations 2009 Budget 2010 2011 Projections 2012

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Globalisation des crdits

Objectifs

Augmentation de la marge de manuvre des gestionnaires; Responsabilisation des gestionnaires autour dobjectifs prdfinis mesurs par des indicateurs de performance; Clarification des stratgies sectorielles et leur dclinaison en objectifs et programmes; Ramnagement des documents programmes cohrents ; budgtaires autour de

Elaboration dindicateurs chiffrs: lien logique entre objectifs, crdits allous et rsultats attendus; Contenu Fongibilit des crdits lintrieur des paragraphes: possibilit offerte aux ordonnateurs mais aussi aux sous ordonnateurs deffectuer des virements de crdits entre lignes dun mme paragraphe dont ils assurent la gestion sans lautorisation pralable du ministre des finances; Reddition des comptes travers llaboration par les ministres de situations de synthse semestrielles des virements de crdits effectus par eux et par les sous ordonnateurs et de rapports dvaluation annuels: mesure de la performance. 13

Globalisation des crdits Ralisations : nombre de dpartements ayant adhr au dispositif de globalisation

2002

2004

2005

2006

2007

2008

1 dp.

5 dp.

14 dp.

25 dp.

32 dp.

34 dp.

laboration de guides mthodologiques et de manuels de suivi de la performance; Ralisation dactions de formation de formateurs en gestion axe sur les rsultats (ISCAE et ADETEF); Lancement par lIGF et les IGM des missions daudit pour llaboration des rapports de performance.

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Globalisation des crdits

Le Pilotage par la performance:

Les indicateurs de performance: mesurent les rsultats; portent un jugement sur les progrs; orientent la gestion interne.
Choix des indicateurs tenant compte des proccupations et des intrts diffrencis des femmes, hommes, filles et garons.

Indicateurs de moyens

Nombre de classes ralises; Nombre de km entretenus ; Nombre de filles bnficiant de bourses dinternat par cycle. Cot moyen de mobilisation du m3 deau; Taux des projets dinvestissement priv raliss.

Indicateurs de production

Indicateurs dimpacts

Taux de russite scolaire; Taux de mortalit infantile; Taux de scolarisation de la petite fille en milieu rural.

Recueil des indicateurs soumis au Parlement dans le cadre 15 de la loi de finances.

Clarification des stratgies sectorielles

Dfinition des priorits la lumire de lidentification des ingalits et des dficits relatifs au Genre Fixation des objectifs oprationnels et des indicateurs associs sensibles au genre

Dclinaison en programmes dactions

Allocations budgtaires refltant les besoins diffrencis des populations cibles Approche de proximit tenant compte des spcificits locales et associant les bnficiaires Evaluation de limpact des programmes sur les populations cibles au regard des indicateurs de performance pr-tablis

Affectation des moyens Excution au niveau dconcentr

Mesure des rsultats

Rendre compte des rsultats

Elaboration rapports annuels de performance 16

Renforcement de la dconcentration budgtaire Responsabilisation des gestionnaires dconcentrs dans la ralisation des objectifs/rsultats: Plus grande autonomie des gestionnaires; Gestion de proximit; Dlgation des moyens; Evaluation des rsultats. Introduction de la dimension rgionale dans la prsentation du budget partir de 2006; Codification des 16 rgions du Royaume; Ncessit dune dlgation de crdits; Schmas directeurs de dconcentration: dcret de 2005; Contractualisation des relations entre les administrations centrales et leurs services dconcentrs: cas des dlgations rgionales des eaux et forts, des directions rgionales dans le cadre du Maroc Vert, des AREF dans le cadre du Plan dUrgence.. 17

Objectifs

Instruments

Contrle de performance

Rorientation du contrle vers la performance

Cration dun seul ple de contrle a priori
Rapprochement fonctionnel du CED et de la TGR: Organisation, RH, SI et manuels des procdures

Evolution des fonctions du contrle

Rationalisation et modulation du contrle de rgularit Nouveau dcret relatif au contrle des dpenses du 20/11/2008 (BO 5684) Renforcement des capacits gestionnaires budgtaires; des

Internalisation du contrle priori de rgularit

Dveloppement de laudit de performance

Renforcement du rle des IGM: Contrle interne, mesures des performances et valuation des risques

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Systmes dinformation intgrs

Systme eBudget

Systme GID

Mise en ligne des prestations de la Direction du Budget au profit des ministres: laboration distance des documents budgtaires et exploitation commune des bases de donnes disponibles.

Mettre lordonnateur au centre de la dpense publique et dmatrialiser les changes dinformation; Favoriser la dconcentration et la simplification des procdures; Renforcer les capacits de contrle interne de rgularit; Mutualiser linformation budgtaire permettant daccrotre les capacits dvaluation.

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Approche globale et intgre englobant lensemble du processus budgtaire; Dmarche participative: implication des dpartements dans la conception et la mise en uvre des dispositifs de la rforme; Dmarche pragmatique: exprimentation au niveau de dpartements pilotes, apprentissage et gnralisation aux autres dpartements; Dmarche progressive et volontaire tenant compte des capacits des dpartements; Exprience mise en uvre lgislation constante.

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Gnralisation lensemble des dpartements ministriels, de la mise en uvre des diffrents volets de la rforme budgtaire:
En matire de CDMT: faire concider la prparation du CDMT avec le calendrier de prparation du PLF, accompagner les dpartements ministriels pour lappropriation de cet outil et le rendre crdible: sminaires, assistance technique. En matire de globalisation des crdits: gnralisation du dispositif aux dpenses de fonctionnement, gnralisation tous les dpartements, consacrer la reddition des comptes et la production de rapports dvaluation. En matire dindicateurs de performance: rduire leur nombre, mettre en place des indicateurs utiles pouvant intresser le politique et le citoyen. En matire de contractualisation: instrument dvelopper entre ladministration centrale et ses services dconcentrs sur la base de stratgies bien dfinies, dobjectifs clairs atteindre et dengagements rciproques. En matire daccompagnement: renforcement des capacits des gestionnaires (budgtaires et oprationnels), assistance technique directe, sminaires, formation, forums. En matire de dveloppement des systmes dinformation: mutualisation, intgration, fiabilisation, scurit, contrle interne. Dveloppement de systmes dinformation performants et intgrs de gestion notamment budgtaire et comptable permettant un meilleur suivi des ralisations (eBudget, GID, @ujour). En matire dvaluation: renforcement des audits de performance, dveloppement des systmes dvaluation des politiques publiques: renseigner sur lefficacit des choix21 de politique.

Dvelopper la convergence, lintgration et la cohrence des politiques publiques. Faire un saut qualitatif pour faire porter la rforme par le politique. Revoir la nomenclature budgtaire actuelle: dans laquelle le paragraphe est rserv la destination de la dpense et correspond une mission, une action ou un projet, confis un service ou un dmembrement dun service. Exploitation insuffisante des instruments introduits par la rforme aussi bien dans le cadre de la gestion courante que dans les ngociations budgtaires et lexamen de la loi de finances au niveau du Parlement. Inflation des indicateurs de performance et faiblesse de leur qualit. Qualit insuffisante des rapports de performance et des CDMT. Faiblesse du dploiement interne de la nouvelle approche budgtaire et la diffusion limite de la culture de performance chez le personnel notamment au niveau des services oprationnels et dconcentrs.
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Dynamiser laudit de performance ralis conjointement par les auditeurs de lIGF et des IGM travers une formation cible, travers la publication des rapports daudit. Refonte de la Loi Organique relative la loi de Finances pour consacrer la dmarche de la performance et intgrer les nouveaux concepts et outils y affrents. Travaux de rflexion lancs en janvier 2008. Il ne sagit pas dune rforme purement technique mais dune rforme en profondeur mettant en jeu les quilibres fondamentaux entre les pouvoirs lgislatif et excutif. Cette refonte doit apporter une valeur ajoute par rapport la situation actuelle visible par ladministration, le politique et le citoyen. Les diffrents dfis doivent tre relevs pour consacrer la nouvelle approche budgtaire axe sur les rsultats et la reddition des comptes dans la future loi organique relative la loi de finances.
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Continuer inscrire la rforme budgtaire au centre de la modernisation de lEtat: transparence, renforcement du rle de contrle du parlement, performance de laction publique; Sauvegarder la vision globale et intgre de la rforme budgtaire couvrant lensemble des composantes des finances publiques; Faire une valuation des diffrents guides existants en vue de leur mise jour.

Guide Mthodologique sur le Cadre de Dpenses Moyen Terme

Guide Mthodologique du Suivi de la Performance

Guide de la Rforme Budgtaire

Guide sur lintgration du genre dans la planification et llaboration du Budget

Manuel daudit de performance

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