expressamente proibida cpia, reproduo parcial, reprografia, fotocpia ou qualquer forma de extrao de informaes deste sem prvia autorizao

dos autores conforme legislao vigente.

Maro/2012

NDICE

1.

SPED __________________________________________________________________________ 3
1.1. 1.2. 1.3. 1.4. Evoluo Histrica _________________________________________________________________ 3 Construo Coletiva ________________________________________________________________ 4 IMPACTOS NA ORGANIZAO____________________________________________________ 5 CERTIFICAO DIGITAL _________________________________________________________ 6

2.

EFD-Contribuies _______________________________________________________________ 8
2.1. 2.2. DATA DA ENTREGA:______________________________________________________________ 8 FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO________________________________________ 8

3. 4. 5.

ABERTURA DE ALGUNS REGISTROS PARA CONHECIMENTO DO CONTEDO ______ 19 TABELAS E LEGISLAES _____________________________________________________ 32 LEGISLAES SOBRE POSSIBILIDADES DE CRDITOS PIS E COFINS _____________ 35

1.

SPED

O projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Abrangncia SPED FISCAL (EFD) SPED CONTBIL (ECD) NF-e NFS-e CT-e e-LALUR Central de Balanos SPED PIS/COFINS CF-e

1.1. EVOLUO HISTRICA

A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administraes Tributrias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os 3

representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica. O Sped, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infra-estrutura logstica adequados. Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos. Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o Sped possa proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a reduo do custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao. Decreto 6.022/07 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1.2. CONSTRUO COLETIVA ENTIDADES ABRASF ANAC ANTT BACEN CVM DNRC ENCAT RFB SEFAZ (27 UF) SUFRAMA SUSEP EMPRESAS AMBEV BANCO DO BRASIL BB SEGUROS CAIXA ECONMICA 4

CERVEJARIAS KAISER CIA. ULTRAGAZ DISAL EUROFARMA FIAT FORD GENERAL MOTORS GERDAU PETROBRAS PIRELLI PNEUS REDECARD ROBERT BOSCH SADIA SERPRO SIEMENS SOUZA CRUZ TELEFNICA TOKIO SEGURADORA TOYOTA USIMINAS VARIGLOG VOLKSWAGEN WICKBOLD

1.3. IMPACTOS NA ORGANIZAO

Comunicao O SPED deve ser tratado como um projeto na empresa.Definir equipe responsvel, dar respaldo poltico e financeiro. Definir metas e prazos. Sistemas Sistemas de EFD, ECD, NF-e integrados com sistemas das respectivas reas de atuao. Infra-estrutura fsica Hardware (computadores), infra-estrutura de armazenamento digital, processos de segurana da informao, banda larga, gerador de energia. Pessoas Capacitao dos profissionais.Todos os componentes das respectivas equipes dentro da organizao precisam saber o que e a importncia deste projeto. Legislao Reviso dos atuais processos tributrios e monitoramento da evoluo do SPED. 5

Processos Identificar os impactos, redesenho dos atuais processos (faturamento, recebimento) alm da oportunidade de melhorias processuais.

1.4. CERTIFICAO DIGITAL

A certificao digital a assinatura que dever ser feita no documento eletrnico. O ICP-Brasil um conjunto de tcnicas, prticas e procedimentos, implementado pelas organizaes governamentais e privadas brasileiras com o objetivo de garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica de documentos em forma eletrnica, das aplicaes de suporte e das aplicaes habilitadas que utilizem certificados digitais, bem como a realizao de transaes eletrnicas seguras. A assinatura digital, alm de obrigatria, se faz necessria para conferir validade jurdica Escriturao Fiscal Digital, nos termos da Medida Provisria n 2.200-2, de 24.08.2001. Cada empresa dever estudar quais os tipos de certificados digitais mais sero mais adequados sua atividade. Aps esta definio a empresa dever dirigir-se a uma das entidades certificadoras existentes no mercado para adquirir seu certificado. Menciono ao final deste subitem algumas entidades. Os preos variam em funo do tipo de certificado, da entidade escolhida e do prazo de validade. Abaixo algumas informaes acerca dos certificados. DESCRIO SPED Fiscal (EFD) e-CNPJ, e-CPF, e-PJ A1 (computador) ou A3 (token ou carto) Representante legal ou procuradores SPED Contbil (ECD) e-CPF A3 (token ou carto) Contabilista e representantes da empresa perante Junta Comercial Nota Fiscal Eletrnica (NFe) e-CNPJ, e-PJ (eNFe) A1 (computador) ou A3 (token ou carto) Pessoa Jurdica emissora do documento fiscal SPED PIS/COFINS e-CPF A1 (computador) ou A3 (token ou carto) Representante legal ou procuradores

Tipo do Certificado Forma de armazenamento Quem assina

Tipos de certificados: e-CPF, e-CNPJ, e-PJ, e-NFe Ainda no quadro acima percebemos tambm que o certificado digital pode ser emitido em nome de uma pessoa fsica (e-CPF) ou de uma pessoa jurdica (e-CNPJ).

J o e-PJ (ou e-NFe) um certificado emitido para uma pessoa jurdica, isto , no CNPJ da empresa, com os dados de uma pessoa fsica que ser a sua representante na assinatura dos documentos eletrnicos. Conforme informaes de uma das empresas certificadoras a vantagem do certificado NF-e que ele foi criado unicamente para validar as NF-e e pode ser utilizado pelos funcionrios da empresa e no apenas pelo seu representante legal, proporcionando uma flexibilidade na utilizao. Outra diferena que a estrutura que ele utiliza mais robusta para verificao e validao dos campos da NF-e, devido ao volume de vezes em que ele utilizado.

Certificado A1 e A3 No quadro acima podemos perceber a existncia de dois tipos de certificados o A1 e o A3. O que os difere que no certificado A1, o par de chaves pblica e privada gerado no disco rgido do computador enquanto que no certificado A3, o par de chaves gerado e armazenado em um carto inteligente ou em um token criptogrfico inviolvel. Os dois dispositivos so protegidos por senha e se bloqueiam quando a senha digitada de maneira errada por vrias vezes. Como so diversas entidades certificadoras algumas delas adotam nomes comerciais diferentes para os seus certificados causando com isso dificuldade aos usurios na identificao dos tipos de certificados. Os fornecedores de certificados adotam diversos nomes comerciais para os seus produtos gerando uma certa confuso para os compradores. Ressalto que a deciso sobre qual certificado utilizar deve ser bem estudada para evitar custos desnecessrios. Ainda h muitos mitos com relao a esse tema.

Exigncia do Certificado Digital NF-e : AJUSTE SINIEF 07/05 a NF-e dever ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o n do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. ECD: INSTRUO NORMATIVA RFB 926/08 Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil) EFD:CONVNIO ICMS 143/06 O arquivo dever ser assinado digitalmente de acordo com as Normas da Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil pelo contribuinte, por seu representante legal ou por quem a legislao indicar. EFD:-CONTRIBUIES INSTRUO NORMATIVA RFB 1.252/12 A EFD-Contribuies emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos daInstruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado digital vlido, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), que no tenha sido revogado e que ainda esteja dentro de seu prazo de validade, a fim de garantir a autoria do documento digital. 7

Entidades Certificadoras A seguir algumas autoridades Certificadoras subordinadas ICP-Brasil e que comercializam Certificados Digitais: CAIXA ECONMICA FEDERAL CERTISIGN SERASA SERPRO IMPRENSA OFICIAL DO ESTADO

2.

EFD-CONTRIBUIES

Foi publicado no Dirio Oficial da Unio do dia 07/07/2010, a Instruo Normativa RFB n 1.052/2010 da Receita Federal do Brasil, que instituiu a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). Com o advento da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, que revogou a IN RFB 1.052/2010, tornou obrigatria a gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, a partir do ano-calendrio de 2012, no apenas para as pessoas jurdicas contribuintes do PIS/Pasep e da Cofins, mas tambm para os contribuintes da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (MP n 540/2011) Devero ser prestadas informaes sobre operaes realizadas pela pessoa jurdica que tenham repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e das dedues.

importante lembrarmos que as regras e os critrios de compensao de crditos e tributao do PIS/COFINS, bem como as regras de reteno no sofreram modificaes em funo da criao desta nova obrigao acessria. Para obter informaes sobre estas regras consulte principalmente as Leis 10.637/02, 10.833/03 e I.N. 459/04. 2.1. DATA DA ENTREGA: A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 10 dia til do 2 ms subsequente a que se refira a escriturao.

2.2. FATOS GERADORES PARA CUMPRIMENTO

a) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;

b) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;

c) em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983;

d) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011, convertida na Lei n 12.546, de 2011;

e) em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8 da Lei n 12.546, de 2011.

Ficou facultada a entrega da EFD-Contribuies s pessoas jurdicas em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011.

Entrega voluntria As demais pessoas jurdicas no obrigadas podero apresentar a EFD-Contribuies em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011 DACON - dispensa futura Visando eliminar eventuais redundncias de informao a RFB dever simplificar as declaraes e demonstrativos relativos a tributos por ela administrados. Desse modo acreditamos que dever ser dispensada a entrega da DACON mensal.

IN 86/01 - dispensa parcial A apresentao dos livros digitais da EFD-Contribuie, nos termos da Instruo Normativa RFB n 1.252/2012, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001. 9

Centralizao O arquivo EFD-Contribuies deve ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica e submetido ao programa validador disponibilizado pela autoridade fiscal.

Retificao Poder retificar a EFD-Contribuies at o ltimo dia til do ano-calendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outros valores apurados. Porm, o arquivo retificador da EFD-Contribuies no produzir efeitos quanto aos elementos da escriturao, quando tiver por objeto: I - reduzir dbitos de Contribuio: a) cujos saldos a pagar j tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos; b) cujos valores apurados em procedimentos de auditoria interna, relativos s informaes indevidas ou no comprovadas prestadas na escriturao retificada, j tenham sido enviados PGFN para inscrio em DAU; ou c) cujos valores j tenham sido objeto de exame em procedimento de fiscalizao; II - alterar dbitos de Contribuio em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio de procedimento fiscal; e III - alterar crditos de Contribuio objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de Compensao.

Assinatura A EFD-contribuies dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado digital vlido Multa A no apresentao da no prazo fixado acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 por mscalendrio ou frao.

10

Principais caractersticas do leiaute Ato Declaratrio Executivo Cofis n 20, de 14 de maro 2012 Aprova o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta (EFD-Contribuies) Alguns blocos do leiaute: Tabela de Blocos Bloco 0 A C D F M P 1 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Abertura do arquivo digital e Bloco 0

Bloco 0 0 0 0 Descrio Registr Nve Ocorrnc o l ia 0 1 2 2 1 1 V 1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1) OC O OC OC OC OC OC OC

Abertura do Arquivo Digital e Identificao da 0000 Pessoa Jurdica Abertura do Bloco 0 0001 Dados do Contabilista 0100 Regimes de Apurao da Contribuio Social e de 0110 Apropriao de Crdito

Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio 0111 de Crditos Comuns

1:1

0 0 0 0 0 0 0 0

Identificao de Perodos Dispensados da Escriturao Digital Tabela de Cadastro de Estabelecimento Regime de Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Tabela de Cadastro do Participante Identificao das Unidades de Medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis)

0120 0140 0145 0150 0190 0200 0205 0206

2 2 3 3 3 3 4 4

V V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1

11

0 0 0 0 0 0

Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Plano de Contas Contbeis Contas Informadas Centro de Custos Encerramento do Bloco 0

0208 0400 0450 0500 0600 0990

4 3 3 2 2 1

1:1 1:N 1:N V V 1

OC OC OC OC OC O

Bloco A - Documentos Fiscais - Servios (ISS)

Bloco A A A A A A A A Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A Descrio Registro A001 A010 A100 A110 A111 A120 A170 A990 Nvel 1 2 3 4 4 4 4 1 Ocorrnc ia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O (se em O IND_MOV = 0) OC OC OC OC O (se existir A100) O A001 Escriturao Contribui Crdit o Social o S S S N S S S S S S -

Bloco C Mercadorias (nota fiscal)

Bloco Descrio Registr Nve Ocorr o l ncia C001 C010 C100 1 2 3 1 V 1:N Escriturao Contribui Crdito o Social O 2.2.1.1.1.1.1 2.2.1.1.1.1.2 O (se em C001 IND_MOV = 01) 2.2.1.1.1.1.3 2.2.1.1.1.1.4 Obrigatoriedade do Registro OC 2.2.1.1.1.1.5 2.2.1.1.1.1.6

C Abertura do Bloco C C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota C Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao C Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) C Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de C Importao (cdigo 01) Complemento de Documento Itens do C Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas C Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao - Operaes C de Vendas - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao - Operaes C de Vendas COFINS C Processo Referenciado Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas C (Cdigo 55) Operaes de Aquisio com

C110 C111 C120 C170 C180 C181 C185 C188 C190

4 4 4 4 3 4 4 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC O (se CFOP iniciado em 3, em C170) O (se existir C100) OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC OC

S S N S

S S S S N N N N S

S S S S N

12

C C C C C C C C

Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas. Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao - Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) - Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito

C191

1:N

O (se existir C190)

C195 C198 C199 C380 C381 C385 C395 C396 C400 C405 C481 C485 C489 C490 C491

4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 5 5 4 3 4

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

O (se existir C190) OC O (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC OC OC OC OC

N N N S S S N N S S S S S S S

S S S N N N S S N N N N N

C Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) C Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por C ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por C ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) Processo 2.2.1.1.1.1.7 Referenciado Consolidao de Documentos Emitidos por C ECF (Cdigos 02 e 2D) Detalhamento da Consolidao de C Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D) - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao de C Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D) COFINS Processo Referenciado - Documentos C Emitidos Por ECF Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29) C e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / Aquisio com Crdito Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e C 29) PIS/PASEP Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e C 29) COFINS C Processo Referenciado Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de C Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas

C495 C499

4 4

1:N 1:N

OC OC

S S

N N

C500

1:N

OC

C501 C505 C509

4 4 4

1:N 1:N 1:N

O (Se existir C500) O (Se existir C500) OC

N N N

S S S

C600

1:N

OC

13

Complemento da Consolidao Diria C (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de C601 Saidas - PIS/PASEP Complemento da Consolidao Diria C (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de C605 Saidas COFINS C Processo Referenciado C Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico C (Cdigo 59) -PIS/PASEP e Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico C (cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Apurado por Unidade de Medida de Produto C Processo Referenciado C Identificao do Equipamento SAT - CF-e Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico C (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico C (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Apurado por Unidade de Medida de Produto C Processo Referenciado C Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) C Encerramento do Bloco C C609 C800 C810 C820 C830 C860 C870 C880 C890 C800 C990

1:N

O (Se existir C600)

4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 3 1

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1

O (Se existir C600) OC OC N(se existir C860) OC O (se no existir C810) OC OC N(se existir C800) OC O (se no existir C870) OC OC N(se existir C860) O

S S S S S S S S S S S -

N N N N N N N N N N N -

Bloco D Servios Tributados pelo ICMS

Bloco D D D D D D D D D D D D D D D D D D Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15 e 16). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Registro D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 D201 D205 D209 D300 D309 D350 D359 D500 D501 D505 D509 Nve Ocorrnci Obrigatoriedade l a do Registro 1 2 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC Escriturao Contribuio Crdito Social N N N N S S S S S S S S N N N N S S S S N N N N N N N N S S S S

14

D D D D D

Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D

D600 D601 D605 D609 D990

3 4 4 4 1

1:N 1:N 1:N 1:N 1

OC OC OC OC O

S S S S -

N N N N -

Bloco F - Demais Documentos e Operaes

Bloco F F F F F F F F F F Descrio Abertura do Bloco F Identificao do Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria Vendida Processo Referenciado Registro F001 F010 F100 F111 F120 F129 F130 F139 F150 F200 F205 Nvel 1 2 3 4 3 4 3 4 3 3 4 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC Escriturao Contribuio Crdit Social o S S N N N N N S N S S S S S S S S S

F F

F210 F211

4 4

1:N 1:N

OC OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC

N S

S S

Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa

F500

1:N

Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e daCofins pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado Composio da Receita Escriturada

F509

1:N

F510

1:N

F F

F519 F525

4 3

1:N 1:N

S S

N N

15

no Perodo -Detalhamento da Receita Recebida pelo Regime de Caixa Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido - Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo"IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo"IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o

F550

1:N

F559

1:N

F560

1:N

F569

1:N

Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa

F500

1:N

Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e daCofins pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado Composio da Receita Escriturada no Perodo -Detalhamento da Receita Recebida pelo Regime de Caixa Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido - Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia (Apurao da

F509

1:N

F510

1:N

F F

F519 F525

4 3

1:N 1:N

S S

N N

F550

1:N

F559

1:N

F560

1:N

16

Contribuio por Unidade de Medida de Produto)

Processo Referenciado

F569

1:N

Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa

F500

1:N

Processo Referenciado Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e daCofins pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto) Processo Referenciado Contribuio Retida na Fonte Dedues Diversas Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F

F509

1:N

F510

1:N

F F F F F

F519 F600 F700 F800 F990

4 3 3 3 1

1:N 1:N 1:N 1:N 1

Campo"COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC OC OC OC O

S S S N -

N S -

Bloco M - Apurao da Contrib. e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS

Bloc Registr Descrio Nvel o o M Abertura do Bloco M M001 1 M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo M100 2 Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado M no Perodo PIS/PASEP M105 3 M Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado M110 Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do M M200 Perodo Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do M M210 Perodo Sociedades Cooperativas Composio da Base de M211 Clculo PIS/PASEP M220 M230 M300 M350 M400 M410 3 2 3 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1 1:N Obrigatoriedad e do Registro O OC OC OC O O O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC OC O (se existir M400)

1:1

M Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada M Informaes Adicionais de Diferimento Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos M Anteriores - Valores a Pagar no Perodo M PIS/PASEP - Folha de Salrios Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da M Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas M pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota

4 4 2 2 2 3

1:N 1:N V 1 V 1:N

17

Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP M Crdito de COFINS Relativo ao Perodo M500 Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado M no Perodo COFINS M505 M Ajustes do Crdito de COFINS Apurado M510 Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social M M600 - COFINS do Perodo Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social M M610 - COFINS do Perodo Sociedades Cooperativas Composio da Base de M611 Clculo COFINS M620 M630 M700 M800

2 3 3 2 3

V 1:N 1:N 1 1:N

OC OC OC O O O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC O (se existir M800) O

1:1

M Ajustes da COFINS Apurada M Informaes Adicionais de Diferimento COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a M Pagar no Perodo Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da M Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas M pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS M Encerramento do Bloco M

4 4 2 2

1:N 1:N V V

M810 M990

3 1

1:N 1

Bloco P
Bloco P P P P P P P P Abertura do Bloco P Identificao do Estabelecimento Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Complemento da Escriturao Detalhamento da Apurao da Contribuio Processo Referenciado Consolidao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta Ajuste da Contribuio Previdenciria Apurada sobre a Receita Bruta Encerramento do Bloco P Descrio Registr Nve Ocorr o l ncia P001 P010 P100 P110 P199 P200 P210 P990 1 2 3 4 4 2 3 1 1 V 1:N 1:N 1:N V 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O (se houver registros 0145) O (se houver registros 0145) O (se houver registros 0145) OC OC O (se houver registros P100) OC O (se houver registro P001)

Bloco 1
Bloc Registr Nve Ocorrnc Descrio Obrigatoriedade do Registro o o l ia 1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O 1 Processo Referenciado Ao Judicial 1010 2 V OC 1 Processo Referenciado Processo Administrativo 1020 2 V OC 1 Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP 1100 2 V OC Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes O (se VL_CRED_EXT_APU do 1101 3 1:N 1 de Perodos Anteriores PIS/PASEP registro 1100 > 0) Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de O (se CST_PIS do registro 1101 for 1 1102 4 1:1 um Tipo de Receita PIS/PASEP igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou

18

1 Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Detalhamento da Contribuio Social Extempornea 1 PIS/PASEP Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio 1 Extempornea PIS/PASEP 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP 1 Controle de Crditos Fiscais COFINS Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes 1 de Perodos Anteriores COFINS 1

1200 1210 1220 1300 1500 1501

2 3 3 2 2 3 4 2 3 3 2 2 3 2 1

V 1:N 1:N V V 1:N 1:1 V 1:N 1:N V V 1:N V 1

66) OC O (se existir 1200) OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0) O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1600) OC OC OC OC OC O

Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de 1502 um Tipo de Receita COFINS 1600 1610 1620 1700 1800 1809 1900 1990

1 Contribuio Social Extempornea COFINS 1 Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio 1 Extempornea COFINS 1 Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS 1 Incorporao Imobiliria RET 1 Processo Referenciado Consolidao dos Documentos Emitidos por Pessoa Jurdica 1 Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido - Regime de Caixa ou de Competncia 1 Encerramento do Bloco 1 Nas tabelas constam as seguintes notaes:

OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.

3. ABERTURA DE ALGUNS REGISTROS PARA CONHECIMENTO DO CONTEDO

REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA N 01 02 03 Campo REG COD_VER TIPO_ESCRIT Tipo Ta m Texto fixo contendo 0000. C 004 * Cdigo da verso do leiaute conforme N 003 a tabela 3.1.1. * Tipo de escriturao: N 001 0 - Original; * 1 - Retificadora. Nmero do Recibo da Escriturao C 044 Anterior, a ser retificada. Utilizado * quando TIPO_ESCRIT for igual a 1 Data inicial das informaes contidas N 008 no arquivo. * Data final das informaes contidas no N 008 arquivo. * Nome empresarial da pessoa jurdica C 100 Descrio Dec -

04

NUM_REC_A NTERIOR DT_INI DT_FIN NOME

05 06 07

19

08

CNPJ

09 10

UF COD_MUN

11 12 13

IE SUFRAMA IND_NAT_PJ

14

IND_ATIV

Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da pessoa jurdica no CNPJ. Sigla da unidade da federao da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme a tabela IBGE Inscrio Estadual do estabelecimento matriz Inscrio da pessoa jurdica na Suframa Indicador da natureza da pessoa jurdica: 00 Sociedade empresria em geral 01 Sociedade cooperativa Indicador de tipo de atividade preponderante: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Prestador de servios; 2 - Atividade de comrcio; 3 Atividade financeira; 4 Atividade imobiliria; 9 Outros.

014 * 002 * 007 * 014 009 * 002 *

C N

C C N

001 -

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0 N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo Tam De c C 004 * N 001 -

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA N 01 02 03 Campo REG NOME CPF Descrio Texto fixo contendo 0100. Nome do contabilista. Nmero de inscrio do contabilista no CPF. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver. Cdigo de Endereamento Postal. Logradouro e endereo do imvel. Nmero do imvel. Dados complementares do endereo. Bairro em que o imvel est situado. Nmero do telefone. Nmero do fax. Endereo do correio eletrnico. Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. Tipo Tam C C N C N N C C C C C C C N Dec

004* 100 011* 015 -

04 CRC 05 CNPJ 06 07 08 09 10 11 12 13 14 CEP END NUM COMPL BAIRRO FONE FAX EMAIL COD_MUN

014* 008* 060 060 060 10* 10* 007* -

20

REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO N 01 02 Campo REG COD_INC_TRIB Descrio Texto fixo contendo 0110. Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes nocumulativo e cumulativo. Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas No Monofsicas 3 - Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas Monofsicas 4 - Apurao da Contribuio a Alquotas por Unidade de Medida de Produto Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3): 1 Mtodo de apropriao direta; 2 Mtodo de rateio proporcional (Receita Bruta) Tipo C N Tam 004 * 001 * Dec -

03

COD_TIPO_CON T

001 *

04

IND_APRO_CRE D

001 *

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE

N Campo 01 REG 02 COD_PAR T 03 NOME

Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. 04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1. 05 CNPJ CNPJ do participante. 06 CPF CPF do participante. 07 IE Inscrio Estadual do participante. 08 COD_MU Cdigo do municpio, conforme a tabela N IBGE 09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na Suframa 10 END Logradouro e endereo do imvel 11 NUM Nmero do imvel

Tipo Tam Dec C 004* C 060 C N N N C N C C C 005 014* 011* 014 007* 100 -

009* 060 -

21

12 COMPL 13 BAIRRO

Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado

C C

060 060

REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO N Campo 01 REG 02 IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "A100" Indicador do tipo de operao: 0Servio Contratado pelo Estabelecimento; 1Servio Prestado pelo Estabelecimento. Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Emisso de Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros; - do adquirente, no caso de servios prestados. Cdigo da situao do documento fiscal: 00 Documento regular 02 Documento cancelado Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data de Execuo / Concluso do Servio Valor total do documento Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto Valor da base de clculo do PIS/PASEP Valor total do PIS Valor da base de clculo da COFINS Valor total da COFINS Valor total do PIS retido na fonte Valor total da COFINS retido na fonte. Valor do ISS tipo C C Tam Dec 004* 001* -

03 IND_EMIT

001* -

04 COD_PART

060

05 COD_SIT

002* -

06 07 08 09

SER SUB NUM_DOC CHV_NFSE

C C N N N N N C

020 020 009 060

10 DT_DOC 11 DT_EXE_SERV 12 VL_DOC 13 IND_PGTO

008* 008* 02 001* -

14 15 16 17 18 19 20

VL_DESC VL_BC_PIS VL_PIS VL_BC_COFINS VL_COFINS VL_PIS_RET VL_COFINS_RE T 21 VL_ISS

N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02

REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO N Campo 01 REG 02 NUM_ITEM 03 COD_ITEM 04 DESCR_COMPL Descrio Texto fixo contendo "A170" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal Tipo Tam Dec C N C C 004* 003 060 -

22

05 VL_ITEM

Valor total do item (mercadorias ou servios) 06 VL_DESC Valor do desconto do item 07 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS). 08 IND_ORIG_CRE Indicador da origem do crdito: D 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao 09 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela 4.3.3. 10 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP. 11 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) 12 VL_PIS Valor do PIS/PASEP 13 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4. 14 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS 15 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) 16 VL_COFINS Valor da COFINS 17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada 18 COD_CCUS Cdigo do centro de custos REGISTRO C100 - NOTA FISCAL
N 02 Campo IND_OPER Descrio Indicador do tipo de operao: 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros

N N C

02

02 002* -

001* -

N N N N N N N N C C

002* 02 02 02 002* 02 02 02 -

006 060 060

Tipo Tam C 001*

03

IND_EMIT

001*

04

COD_PART

Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso C de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave da Nota Fiscal Eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data da entrada ou da sada Valor total do documento fiscal Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto C N N N N N N N

05 06 07 08 09 10 11 12

COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE DT_DOC DT_E_S VL_DOC

002* 002* 003 009 044* 008* 008* -

13

IND_PGTO

001*

14

VL_DESC

23

15 16

VL_ABAT_NT VL_MERC

Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. Valor das mercadorias constantes no documento fiscal Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem frete Valor do frete indicado no documento fiscal Valor do seguro indicado no documento fiscal

N N

17

IND_FRT

001*

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

VL_FRT VL_SEG

N N N N N N N N N N

VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS VL_ICMS Valor do ICMS

VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria _ST VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria VL_IPI VL_PIS VL_COFINS Valor total do IPI Valor total do PIS Valor total da COFINS

REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO

Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008. Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100).

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55) N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL QTD UNID VL_ITEM VL_DESC IND_MOV Descrio Tipo Texto fixo contendo "C170" C Nmero seqencial do item no documento fiscal N Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C Descrio complementar do item como adotado no documento C fiscal Quantidade do item N Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) C Valor total do item N Valor do desconto comercial N Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: C 0. SIM 1. NO Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a N Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) C Valor da base de clculo do ICMS N Alquota do ICMS N Tam 004 001* Dec 03 02 02 -

10 11 12 13 14

CST_ICMS CFOP COD_NAT VL_BC_ICMS ALIQ_ICMS

003* 004* -

02 02

24

15 16 17 18 19

VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST ALIQ_ST VL_ICMS_ST IND_APUR

20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37

CST_IPI COD_ENQ VL_BC_IPI ALIQ_IPI VL_IPI CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA

Valor do ICMS creditado/debitado Valor da base de clculo referente substituio tributria Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino Valor do ICMS referente substituio tributria Indicador de perodo de apurao do IPI: 0 - Mensal; 1 - Decendial Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3. Valor da base de clculo do IPI Alquota do IPI Valor do IPI creditado/debitado Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. Valor da base de clculo do PIS Alquota do PIS (em percentual) Quantidade - Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor do PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. Valor da base de clculo da COFINS Alquota do COFINS (em percentual) Quantidade - Base de clculo COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

N N N N C

001*

02 02 02 02 -

C C N N N N N N N N N N N N N N N C

002* 003* -

02 02 02 02 02 02 03 04 02 02 02 02 03 04 02 -

REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D). N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUAN T VL_PIS COD_ITEM COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C481 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Ti po C N N N N N N Ta m 00 4* 00 2* 00 8 06 0 06 0 De c 02 02 04 03 04 02 -

Valor do PIS/PASEP N Cdigo do item (campo 02 do Registro C 0200) Cdigo da conta analtica contbil C debitada/creditada

25

Observaes: Caso a pessoa jurdica aproprie o valor da contribuio social em mais de uma conta analtica, em funo da natureza da operao geradora da contribuio social, devero ser informados vrios registros C481, um para cada conta. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D).

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09

Campo REG CST_COFINS

Descrio Texto fixo contendo "C485

Ti po C

Cdigo da Situao Tributria referente a N COFINS. VL_ITEM Valor total dos itens N VL_BC_COFIN Valor da base de clculo da COFINS N S ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N QUANT_BC_C OFINS ALIQ_COFINS _QUANT VL_COFINS COD_ITEM Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) N N

Ta m 00 4* 00 2* 00 8 -

De c 02 02 04 03 04

Valor da COFINS N 02 Cdigo do item (campo 02 do Registro C 06 0200) 0 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil C 06 debitada/creditada 0 Observaes: Caso a pessoa jurdica aproprie o valor da contribuio social em mais de uma conta analtica, em funo da natureza da operao geradora da contribuio social, devero ser informados vrios registros C485, um para cada conta.

REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS

N 01 02

Campo REG IND_OPER

03 04 05 06 07

COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_OPER CST_PIS

Tipo Ta Dec m Texto fixo contendo "F100" C 004 * Indicador do Tipo da Operao: C 001 * 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 C 060 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do C 060 Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) N 008 * Valor da Operao/Item N 02 Cdigo da Situao Tributria N 002 referente ao PIS/PASEP, conforme a *

Descrio

26

N 01 02

Campo

03 04 05

08 09 10 11

12 13 14 15

16

17 18 19

Tipo Ta Dec m REG Texto fixo contendo "F100" C 004 * IND_OPER Indicador do Tipo da Operao: C 001 * 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). COD_PART Cdigo do participante (Campo 02 C 060 do Registro 0150) COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do C 060 Registro 0200) DT_OPER Data da Operao (ddmmaaaa) N 008 * Tabela indicada no item 4.3.3. VL_BC_PIS Valor da Base de clculo do N 02 PIS/PASEP ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em N 008 04 percentual) VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria N 002 referente a COFINS, conforme a * Tabela indicada no item 4.3.4. VL_BC_COFINS Valor da Base de clculo da COFINS N 02 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em N 008 04 percentual) VL_COFINS Valor da COFINS N 02 NAT_BC_CRED Cdigo da Base de Clculo dos C 002 Crditos, conforme a tabela indicada * no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS). IND_ORIG_CRE Indicador da origem do crdito: C 001 D 0 Operao no Mercado Interno * 1 Operao de Importao COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil C 060 debitada/creditada COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 DESC_COMPL Descrio complementar do C Documento/Operao

Descrio

REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
N Campo 01 REG Descrio Texto fixo contendo "F120" Tipo Tam Dec C 004* -

27

02 NAT_BC_CRED

03 IDENT_BEM_IMOB

04 IND_ORIG_CRED

05 IND_UTIL_BEM_IMOB

06 VL_OPER_DEP

07 PARC_OPER_NAO_BC_ CRED 08 CST_PIS

09 VL_BC_PIS 10 ALIQ_PIS 11 VL_PIS 12 CST_COFINS

13 VL_BC_COFINS 14 ALIQ_COFINS 15 VL_COFINS 16 COD_CTA 17 COD_CCUS 18 DESC_ BEM_IMOB

Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7: 09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao; 11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao Identificao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios; 02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outras Situaes Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no Perodo Parcela do Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao a excluir da base de clculo de Crdito Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07) Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do Crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07) Alquota da COFINS (em percentual) Valor do crdito da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao.

002* -

002* -

001* -

001* -

02

N N

02

002* -

N N N N

008

02 04

02 002* -

N N N C C C

008 060 060 -

02 04 02 -

REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO

N Campo

Descrio

Tip o

Tam De c

28

01 REG 02 NAT_BC_CRED

Texto fixo contendo "F130" Texto fixo contendo "10" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Identificao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outras Situaes Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de aquisio. Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Crdito com base no valor de aquisio. Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de clculo de Crdito Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado (07 08) Indicador do Numero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; 3 24 Meses; 4 48 Meses; 5 Outra periodicidade definida em Lei. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme indicador informado no campo 10. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do Crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4.

C C

004 * 002 *

03 IDENT_BEM_IMO B

002 *

04 IND_ORIG_CRED

001 *

05 IND_UTIL_BEM_I MOB

001 *

06

MES_OPER_AQUI S

006 *

07 VL_OPER_AQUIS

02

08 PARC_OPER_NAO _BC_CRED 09 VL_BC_CRED

N N

02 02

10 IND_NR_PARC

001 *

11 CST_PIS

002 * -

12 VL_BC_PIS

02

13 ALIQ_PIS 14 VL_PIS 15 CST_COFINS

N N N

008 002 *

04 02 -

29

16 VL_BC_COFINS

17 ALIQ_COFINS 18 VL_COFINS 19 COD_CTA 20 COD_CCUS 21 DESC_ BEM_IMOB

Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, conforme indicador informado no campo 10. Alquota da COFINS (em percentual) Valor do crdito da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base no valor de aquisio.

N N N C C C

008 060 060 -

02 04 02 -

REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO

N 01 02

Campo REG COD_CRED

03

IND_CRED_ORI

04 05 06 07 08 09 10 11 12

VL_BC_CRED ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUAN T VL_CRED

Tipo Tam Dec C 004 * Cdigo de Tipo de Crdito apurado C 003 no perodo, conforme a Tabela * 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 001 0 Operaes prprias N * 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do N 02 Crdito Alquota do PIS/PASEP (em N 008 04 percentual) Quantidade Base de clculo PIS N 03 Alquota do PIS (em reais) N 04 N N N N N 02 02 02 02 02

Descrio Texto fixo contendo "M100"

13

14

15

Valor total do crdito apurado no perodo VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo VL_CRED_DIF Valor total do crdito diferido no perodo VL_CRED_DISP Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) IND_DESC_CRED Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200. VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)

001 *

02

02

REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO N Campo Descrio Tipo Tam Dec

30

01 02 03

REG COD_CRED IND_CRED_ORI

04 05 06 07 08 09 10 11 12 13

VL_BC_CRED ALIQ_COFINS QUANT_BC_ COFINS ALIQ_COFINS_ QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIFER VL_CRED_DISP

Texto fixo contendo "M500" C Cdigo de Tipo de Crdito apurado no C perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias N 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito N Alquota da COFINS (em percentual) N Quantidade Base de clculo COFINS N Alquota da COFINS (em reais) N N N N N N C

004* 003* -

001* 008 02 04 03 04 02 02 02 02 02

14

15

Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) IND_DESC_CRED Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600. VL_CRED_DESC Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. SLD_CRED Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)

001* -

02

02

REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO COFINS N 01 02 Campo REG NAT_BC_CR ED CST_COFINS Descrio Texto fixo contendo "M505" Tipo Tam Dec C 004 * Cdigo da Base de Clculo do Crdito C 002 apurado no perodo, conforme a Tabela * 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente N 002 ao crdito de COFINS (Tabela 4.3.4): * -Cdigos 50 a 56 (Crditos Bsicos) -Cdigos 60 a 66 (Crditos Presumidos) Total da Base de Clculo do Crdito N 02 referente s operaes e documentos escriturados (Blocos A, C, D e F) com o CST informado. Parcela do valor da base de clculo do N 02 crdito (campo 04) especfica da receita ao qual est vinculado. Percentual de rateio proporcional da N 006 02 receita bruta a qual o crdito se vincula, conforme Registro 0112. Quantidade Base de clculo do crdito N 03 apurado por Unidade de Medida de

03

04

BC_TOT_ CRED_CST

05

BC_CRED_ VINC PERC_RAT _CRED QUANT_BC_ COFINS

06

07

31

N 01

Campo REG

Descrio Texto fixo contendo "M505"

Tipo Tam Dec C 004 * 03

08

QUANT_BC_ PIS_VINC DESC_CRED

09

Produto. Parcela da base de clculo em N quantidade (campo 07) especfica da receita ao qual est vinculado. Descrio do crdito. C

060

4. TABELAS E LEGISLAES

Instruo Normativa RFB n 1.009, de 10 de fevereiro de 2010 Adota Tabelas de Cdigos a serem utilizadas na formalizao da Escriturao Fiscal Digital (EFD) e nas emisses da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), nas situaes que especifica, e revoga a Instruo Normativa RFB n 978, de 16 de dezembro de 2009.
ANEXO NICO TABELA I CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE AO IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CST-IPI):
Cdigo 00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99 Descrio Entrada com Recuperao de Crdito Entrada Tributvel com Alquota Zero Entrada Isenta Entrada No-Tributada Entrada Imune Entrada com Suspenso Outras Entradas Sada Tributada Sada Tributvel com Alquota Zero Sada Isenta Sada No-Tributada Sada Imune Sada com Suspenso Outras Sadas

CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA REFERENTE COFINS (CST-COFINS):

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero

Cdigo 01 02 03 04 05 06

32

07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99

Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Tabela Base de Clculo do Crdito:

Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor Aluguis de prdios Aluguis de mquinas e equipamentos Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda Contraprestaes de arrendamento mercantil Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis Descrio

33

12 13 14 15 16 17 18

Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa Outras Operaes com Direito a Crdito Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou valealimentao, fardamento ou uniforme. Estoque de abertura de bens

OBS: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de escriturao de registros referentes a documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).

TABELA PRODUTOS SUJEITOS A INCIDNCIA MONOFSICA DA CONTRIBUIO SOCIAL ALQUOTAS DIFERENCIADAS (CST 02 e 04): Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111: Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. 2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria: Cdigo 201: Inciso I, "a", do art. 1 da Lei n 10.147/00; Cdigo 202: Inciso I, "b", do art. 1 da Lei n 10.147/00. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02; Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02; Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02. 4. Grupo 400 Bebidas Frias: Cdigos 401 a 407: Inciso I, "a", do art. 1 da Lei n 10.147/00; Cdigo 202: Inciso I, "b", do art. 1 da Lei n 10.147/00.

TABELA PRODUTOS SUJEITOS A INCIDNCIA MONOFSICA DA CONTRIBUIO SOCIAL ALQUOTAS POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO (CST 03 e 04): Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111: Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. 2. Grupo 200 Embalagens de bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03. 3. Grupo 300 Bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 e Decretos n 6.707/08 e 6.904/09.

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TABELA PRODUTOS SUJEITOS A SUBSTITUIO TRIBUTRIA DA CONTRIBUIO SOCIAL (CST 05): Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Cigarros: Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n 11.196 de 2005. 2. Grupo 200 Motocicletas: Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus: Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05; Cdigos 403 e 408: Art. 65 da Lei n 11.196/05.

5.

LEGISLAES SOBRE POSSIBILIDADES DE CRDITOS PIS E COFINS

Lei n 10.637/02 PIS Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) a) no inciso III do 3 do art. 1 desta Lei; e (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) b) no 1 do art. 2 desta Lei; (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) b) nos 1 e 1-A do art. 2 desta Lei; (Redao dada pela Lei n 11.787, de 25 de setembro de 2008) II - bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes, exceto em relao ao pagamento de que trata o art. 2 da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, devido pelo fabricante ou importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) III - (VETADO) IV aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurdica, utilizados nas atividades da empresa; V - valor das contraprestaes de operaes de arrendamento mercantil de pessoa jurdica, exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados para locao a terceiros ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou na prestao de servios. (Redao dada pela Lei n 11.196, de 21/11/2005)

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VII - edificaes e benfeitorias em imveis de terceiros, quando o custo, inclusive de mo-de-obra, tenha sido suportado pela locatria; VIII - bens recebidos em devoluo, cuja receita de venda tenha integrado faturamento do ms ou de ms anterior, e tributada conforme o disposto nesta Lei. IX - energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurdica. (Redao dada pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007) X - vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza, conservao e manuteno. (Includo pela Lei n 11.198, de 8 de janeiro de 2009) 1 O crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota prevista no caput do art. 2 desta Lei sobre o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) I - dos itens mencionados nos incisos I e II do caput, adquiridos no ms; II - dos itens mencionados nos incisos IV, V e IX do caput, incorridos no ms; (Redao dada pela Lei n 10.684, de 30.5.2003) III - dos encargos de depreciao e amortizao dos bens mencionados nos incisos VI e VII do caput, incorridos no ms; IV - dos bens mencionados no inciso VIII do caput, devolvidos no ms. 2 No dar direito a crdito o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica; e (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 3 O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao: I - aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas; II - aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas; III - aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do ms em que se iniciar a aplicao do disposto nesta Lei. 4 O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes. 5 (VETADO) 6 (VETADO) 7 Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da contribuio para o PIS/Pasep, em relao apenas a parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em relao aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas. 36

 8 Observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal, no caso de custos, despesas e encargos vinculados s receitas referidas no 7 e quelas submetidas ao regime de incidncia cumulativa dessa contribuio, o crdito ser determinado, a critrio da pessoa jurdica, pelo mtodo de: I apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou II rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms. 9 O mtodo eleito pela pessoa jurdica ser aplicado consistentemente por todo o ano-calendrio, observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal. 12. Ressalvado o disposto no 2 deste artigo e nos 1 a 3 do art. 2 desta Lei, na aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 1% (um por cento) e, na situao de que trata a alnea b do inciso II do 4 do art. 2 desta Lei, mediante a aplicao da alquota de 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centsimos por cento). (Redao dada pela Lei n 11.307, de 19/05/2006) 13. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para incorporao ao ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos de que tratam os incisos do 2 deste artigo. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) 15. O disposto no 12 deste artigo tambm se aplica na hiptese de aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994. (Redao dada pela lei n 11.945, de 4 de junho de 2009) 16. Ressalvado o disposto no 2o deste artigo e nos 1o a 3o do art. 2o desta Lei, na hiptese de aquisio de mercadoria revendida por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio referidas no 15, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento). (Redao dada pela lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)

Lei n 10.833/03 COFINS

Art. 3 Do valor apurado na forma do art. 2 a pessoa jurdica poder descontar crditos calculados em relao a: I - bens adquiridos para revenda, exceto em relao s mercadorias e aos produtos referidos: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) a) no inciso III do 3 do art. 1 desta Lei; e (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) b) no 1do art. 2 desta Lei; (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 37

b) nos 1 e 1-A do art. 2 desta Lei; (Redao dada pela Lei n 11.787, de 25 de setembro de 2008) II - bens e servios, utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, inclusive combustveis e lubrificantes, exceto em relao ao pagamento de que trata o art. 2 da Lei n10.485, de 3 de julho de 2002, devido pelo fabricante ou importador, ao concessionrio, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) III - energia eltrica e energia trmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurdica; (Redao dada pela Lei n 11.488, de 15 de junho de 2007) IV - aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurdica, utilizados nas atividades da empresa; V - valor das contraprestaes de operaes de arrendamento mercantil de pessoa jurdica, exceto de optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - SIMPLES; (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004); VI - mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou fabricados para locao a terceiros, ou para utilizao na produo de bens destinados venda ou na prestao de servios; (Redao dada pela Lei n 11.196, de 2005) VII - edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da empresa; VIII - bens recebidos em devoluo cuja receita de venda tenha integrado faturamento do ms ou de ms anterior, e tributada conforme o disposto nesta Lei; IX - armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, nos casos dos incisos I e II, quando o nus for suportado pelo vendedor. X - vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme fornecidos aos empregados por pessoa jurdica que explore as atividades de prestao de servios de limpeza, conservao e manuteno. (Includo pela Lei n 11.198, de 8 de janeiro de 2009) 1 Observado o disposto no 15 deste artigo, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota prevista no caput do art. 2 desta Lei sobre o valor: (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) I - dos itens mencionados nos incisos I e II do caput, adquiridos no ms; II - dos itens mencionados nos incisos III a V e IX do caput, incorridos no ms; III - dos encargos de depreciao e amortizao dos bens mencionados nos incisos VI e VII do caput, incorridos no ms; IV - dos bens mencionados no inciso VIII do caput, devolvidos no ms. 2 No dar direito a crdito o valor: (Redao dada pela Lei n 10.865, de 2004) I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica; e (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 38

II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento da contribuio, inclusive no caso de iseno, esse ltimo quando revendidos ou utilizados como insumo em produtos ou servios sujeitos alquota 0 (zero), isentos ou no alcanados pela contribuio. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 3 O direito ao crdito aplica-se, exclusivamente, em relao: I - aos bens e servios adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas; II - aos custos e despesas incorridos, pagos ou creditados a pessoa jurdica domiciliada no Pas; III - aos bens e servios adquiridos e aos custos e despesas incorridos a partir do ms em que se iniciar a aplicao do disposto nesta Lei. 4 O crdito no aproveitado em determinado ms poder s-lo nos meses subseqentes. 7 Na hiptese de a pessoa jurdica sujeitar-se incidncia no-cumulativa da COFINS, em relao apenas parte de suas receitas, o crdito ser apurado, exclusivamente, em relao aos custos, despesas e encargos vinculados a essas receitas. 8 Observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal, no caso de custos, despesas e encargos vinculados s receitas referidas no 7e quelas submetidas ao regime de incidncia cumulativa dessa contribuio, o crdito ser determinado, a critrio da pessoa jurdica, pelo mtodo de: I - apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou II - rateio proporcional, aplicando-se aos custos, despesas e encargos comuns a relao percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e a receita bruta total, auferidas em cada ms. 9 O mtodo eleito pela pessoa jurdica para determinao do crdito, na forma do 8, ser aplicado consistentemente por todo o ano-calendrio e, igualmente, adotado na apurao do crdito relativo contribuio para o PIS/PASEP no-cumulativa, observadas as normas a serem editadas pela Secretaria da Receita Federal. 10. O valor dos crditos apurados de acordo com este artigo no constitui receita bruta da pessoa jurdica, servindo somente para deduo do valor devido da contribuio. 13. Dever ser estornado o crdito da COFINS relativo a bens adquiridos para revenda ou utilizados como insumos na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, que tenham sido furtados ou roubados, inutilizados ou deteriorados, destrudos em sinistro ou, ainda, empregados em outros produtos que tenham tido a mesma destinao. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 14. Opcionalmente, o contribuinte poder calcular o crdito de que trata o inciso III do 1 deste artigo, relativo aquisio de mquinas e equipamentos destinados ao ativo imobilizado, no prazo de 4 (quatro) anos, mediante a aplicao, a cada ms, das alquotas referidas no caput do art. 2 desta Lei sobre o valor correspondente a 1/48 (um quarenta e oito avos) do valor de aquisio do bem, de acordo com regulamentao da Secretaria da Receita Federal. (Includo pela Lei n 10.865, de 2004)

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 15. O crdito, na hiptese de aquisio, para revenda, de papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d da Constituio Federal, quando destinado impresso de peridicos, ser determinado mediante a aplicao da alquota prevista no 2do art. 2 desta Lei (Includo pela Lei n 10.865, de 2004) 16. Opcionalmente, o contribuinte poder calcular o crdito de que trata o inciso III do 1 deste artigo, relativo aquisio de embalagens de vidro retornveis, classificadas no cdigo 7010.90.21 da Tipi, destinadas ao ativo imobilizado, de acordo com regulamentao da Secretaria da Receita Federal do Brasil: (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) I - no prazo de 12 (doze) meses, razo de 1/12 (um doze avos); ou (Includo pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) II - na hiptese de opo pelo regime especial institudo pelo art. 58-J desta Lei, no prazo de 6 (seis) meses, razo de 1/6 (um sexto) do valor da contribuio incidente, mediante alquota especfica, na aquisio dos vasilhames, ficando o Poder Executivo autorizado a alterar o prazo e a razo estabelecidos para o clculo dos referidos crditos. (Includo pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) 17. Ressalvado o disposto no 2 deste artigo e nos 1a 3 do art. 2 desta Lei, na aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida na Zona Franca de Manaus, consoante projeto aprovado pelo Conselho de Administrao da Superintendncia da Zona Franca de Manaus SUFRAMA, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 4,6% (quatro inteiros e seis dcimos por cento) e, na situao de que trata a alnea b do inciso II do 5do art. 2 desta Lei, mediante a aplicao da alquota de 7,60% (sete inteiros e sessenta centsimos por cento). (Redao dada pela Lei n 11.307, de 19/05/2006) 18. No caso de devoluo de vendas efetuadas em perodos anteriores, o crdito calculado mediante a aplicao da alquota incidente na venda ser apropriado no ms do recebimento da devoluo. (Redao dada pela Lei n 11.727, de 23 de junho de 2008) 19. A empresa de servio de transporte rodovirio de carga que subcontratar servio de transporte de carga prestado por: (Includo pela Lei n 11.051, de 2004) I pessoa fsica, transportador autnomo, poder descontar, da Cofins devida em cada perodo de apurao, crdito presumido calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios; (Includo pela Lei n 11.051, de 2004) II - pessoa jurdica transportadora, optante pelo SIMPLES, poder descontar, da Cofins devida em cada perodo de apurao, crdito calculado sobre o valor dos pagamentos efetuados por esses servios. (Includo pela Lei n 11.051, de 2004) 20. Relativamente aos crditos referidos no 19 deste artigo, seu montante ser determinado mediante aplicao, sobre o valor dos mencionados pagamentos, de alquota correspondente a 75% (setenta e cinco por cento) daquela constante do art. 2 desta Lei. (Includo pela Lei n 11.051, de 2004) 21. No integram o valor das mquinas, equipamentos e outros bens fabricados para incorporao ao ativo imobilizado na forma do inciso VI do caput deste artigo os custos de que tratam os incisos do 2 deste artigo. (Includo pela Lei n 11.196, de 21/11/2005) 23. O disposto no 17 deste artigo tambm se aplica na hiptese de aquisio de mercadoria produzida por pessoa jurdica estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o 40

art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994. (Redao dada pela Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009) 24. Ressalvado o disposto no 2o deste artigo e nos 1o a 3o do art. 2o desta Lei, na hiptese de aquisio de mercadoria revendida por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio referidas no 23 deste artigo, o crdito ser determinado mediante a aplicao da alquota de 3% (trs por cento). (Redao dada pela Lei n 11.945, de 4 de junho de 2009)

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