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ASIGNATURA: NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA 1. IDENTIFICACIN Nombre del Curso: Cdigo: Tipo de Curso: Crditos Acadmicos: Nmero de horas: Normas Internacionales de Auditoria 300ANC027 nfasis Aseguramiento y Auditoria Internacional 4 64 horas de trabajo presencial + 128 horas de trabajo independiente = 192 horas total

Descripcin del Curso: El propsito del curso est centrado en fortalecer y/o desarrollar competencias en los estudiantes para conocer y comprender la importancia de las normas internacionales de auditora dentro del contexto de una auditoria integral; que le proporcionen herramientas de criterio y juicio en el desarrollo de su ejercicio profesional. Prerrequisito: Denominacin de las unidades: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Administracin del riesgo Modelos de control COSO CI y COSO ERM El riesgo empresarial El enfoque actual de la Auditora Interna y Externa La Auditora Financiera y Revisora Fiscal Evaluacin del diseo y la eficacia operativa de los controles en los ciclos de negocio: 7. Referenciacin de los papeles de trabajo 8. Informes y memorandos de recomendaciones.

Palabras clave: Normas, auditoria, riesgo, control interno, auditora interna, negocio en marca, CIS, Responsabilidad, documentacin, fraude, comunicacin, planeacin, evidencia, declaraciones, dictamen. Departamento: Contabilidad y Finanzas

Campo de Conocimiento: Auditora

Elaborado: Coordinador y docentes rea de Auditoria. Julio de 2010 Revisado: rea de Auditora del Departamento de Contabilidad y Finanzas Aprobado: Director Departamento Contabilidad y Finanzas Fecha: Julio 2010

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Formato de Circulacin:

Blackboard

2. INTRODUCCIN Esta asignatura aborda el desarrollo de las normas internacionales de auditora, donde el profesional en Contadura Pblica ser un actor principal en el diseo de sistemas de informacin y control, criterios de conductas que respaldarn las transacciones y en la legalidad de las operaciones. Todo ello con la finalidad de resguardar la seguridad y control de las mismas, valores apreciados por la Sociedad. Es necesario tener en cuenta que el Contador Pblico debe estar capacitado para manejar las normas internacionales de Auditora que le permitan ofrecer una opinin a los usuarios nacionales e internacionales de los estados contables, entenderlos, como tambin la informacin generada por entidades de otros pases. 3. JUSTIFICACIN Las normas de auditora generalmente aceptadas pueden considerarse como los requisitos de calidad que deben observarse para el desempeo del trabajo de auditoria profesional. Por esta razn, durante muchos aos han constituido y constituyen en la mayora de pases el soporte obligado de las actividades que conducen Contadores publicos. El Consejo de IFAC ha establecido el Comite de Prcticas de Auditora (AIPC) para desarrollar y emitir a nombre del Consejo, normas y declaraciones de auditora y servicios relacionados, con el propsito de ayudar a mejorar el grado de uniformidad de las practicas de auditora y servicios relacionados de todo el mundo. Las Normas Internacionales de Auditora deben ser aplicadas, en forma obligatoria, en la auditora de estados financieros y deben aplicarse tambin, con la adaptacin necesaria, a la auditora de otra informacin y de servicios relacionados. En circunstancias excepecionales, un auditor puede juzgar para ello es necesario apartarse de una NIA para lograr en forma ms efectiva el objetivo de una auditora. Cuando tal situacin surge, el auditor deber estar preparado para justificar la desviacin.

4. OBJETIVO Objetivo general de la asignatura: Dar a conocer a los estudiantes el esquema sobre el cual estn abordando los temas de revisin y evaluacin de acuerdo a las normas internacionales de auditora realizadas a
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las operaciones administrativas, financieras y operativas de la empresa las cuales sern expresadas a travs de un informe de auditora.

5. COMPETENCIAS A DESARROLLAR: Al terminar el curso los estudiantes estarn en capacidad de: Competencias cognitivas: Interpretativas: Comprender el impacto que genera en las Normas Internacionales de Auditoria en el anlisis y evaluacin de los estados financieros. Reconocer las tcnicas para tratar la evaluacin de los estados financieros desde una ptica internacional. Argumentativas: Contextualizar la pertinencia y necesidad que se emanan de las normas internacionales de auditora para desarrollar un trabajo de auditora. Emitir un dictamen que est de acuerdo a la situacin financiera y de control interno de una organizacin. Propositivas: Participar activamente en la planificacin de un sistema de control interno. Reconocer los riesgos y participar en el proceso de identificacin, valoracin y monitoreo de estos. Competencias Laborales: Planificar, disear y ejecutar una auditoria basada en normas internacionales. Emitir y discutir un informe de auditoria basada en normas internacionales. Participar en la evaluacin del control interno de una organizacin y identificar oportunidades de mejora a los controles organizacionales,

Competencias Axiolgicas: Las siguientes capacidades de comportamiento, necesarias en el entorno en que podr llevar a cabo en su futuro desempeo laboral: Acatar la legislacin, normas y reglas para mantener una interaccin respetuosa y mutuamente beneficiosa con todos los colaboradores de cualquier organizacin y con las instituciones que regulan las actividades contables y financieras a nivel nacional. Desarrollar las acciones propias de su desempeo y compromiso organizacional en el marco de los valores y principios sociales fundamentales.
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Proceder con tica profesional y equidad en todas sus actuaciones dentro y fuera de una organizacin.

Competencias Generales: Adems de las competencias anteriores, esta asignatura contribuir al desarrollo de las siguientes competencias generales: Identificacin y solucin de problemas concretos, capacidad de trabajar en equipo efectivamente, aprendizaje autnomo, Habilidades para manejar la comunicacin oral y escrita en la propia lengua, Capacidad de priorizacin de tareas, Capacidad de integracin de conocimientos, Responsabilidad social y desempeo profesional tico, Contextualizacin de los factores que afectan el desempeo organizacional, Toma de decisiones responsable, capacidad para retomar y evaluar evidencia, Capacidad de participacin, discutir y defender puntos de vista, Capacidad de negociacin.

6. PRESENTACIN DE UNIDADES Unidad 1: 100-199 Asuntos Introductorios 100. Contratos de aseguramiento 120. Marco Conceptual de las Normas Internacionales de Auditora Unidad 2: 200-299 Responsabilidades 200. Objetivos y Principios Generales que rigen una auditoria de estados financieros 210. Trminos de los trabajos de auditoria 220. Control de Calidad para el Trabajo de Auditora 230. Documentacin 240. Responsabilidad de auditor de Considerar el fraude y Error en una auditoria de estados financieros 250. Consideraciones de leyes y reglamentaciones en una auditoria de Estados Financieros. 260. Comunicaciones de Asuntos de Auditoria con los encargados del Mando Unidad 3: 300-399. Planeacin 310. Conocimiento del Negocio 320. Importancia Relativa de la Auditora Unidad 4: 400-499 Control Interno 400. Evaluacin de Riesgo y Control Interno 410. Auditoria en Ambientes de Sistemas de Informacin Computarizados 420. Consideraciones de auditora relativas a entidades que usan organizaciones de servicio
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Unidad 5: 500-599. Evidencia de Auditora 501. Evidencia de Auditoria Consideraciones Adicionales para Partidas Especificas. 505. Confirmaciones Externas 510. Trabajos Iniciales Balances de Apertura 520. Procedimientos Analticos 530. Muestreo en Auditoria y otros procedimientos de Pruebas selectivas 540. Auditoria de estimaciones contables 545. Auditoria de Mediciones y Revelaciones Hechas a Valor Razonable 550. Partes Relacionadas 560. Hechos Posteriores 570. Negocio en Marcha 580. Representaciones de la Administracin Unidad 6: 600-699. Uso del trabajo de Otro Auditor 610. Consideraciones del trabajo de auditora Interna 620. Uso del trabajo de un experto Unidad 7: 700-799 Conclusiones y dictamen 700. El Dictamen del Auditor sobre los Estados Financieros 710. Comparativos 720. Otra Informacin en Documentos que contiene Estados Financieros Unidad 8: 800-899 reas Especializadas 800. El Dictamen del Auditor sobre compromisos de Auditoria con propsito especial 810. Examen de informacin Financiera Prospectiva Unidad 9: 900-999 Servicios Relacionados 910. Trabajos para Revisar Estados Financieros 920. Trabajos para realizar procedimientos convenidos respecto de informacin financiera 930. Trabajos para compilar Informacin financiera Unidad 10: 1000-1100 declaraciones Internacionales de Auditoria 1000. Procedimiento de confirmacin entre bancos 1001. Ambientes de CIS (Centro de informacin sistematizada)- Microcomputadoras Independientes. 1002. Ambientes de CIS (Centro de informacin sistematizada)- Sistemas de Computacin en Lnea. 1003. Ambientes de CIS (Centro de informacin sistematizada)- Sistemas de bases de datos. 1004. La relacin entre supervisores bancarios y auditores externos 1005. Consideraciones especiales en la auditoria de entidades pequeas 1006. Auditoria de bancos Comerciales Internacionales 1008. Evaluacin de riesgo y control interno caractersticas y consideraciones del CSI
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1009. Tcnicas de auditora con ayuda de computadora 1010. Consideraciones de asuntos ambientales en auditoria de los estados financieros. 1012. Auditora de Instrumentos Financieros Derivados. 7. METODOLOGA: Los temas se trabajan por parte de los estudiantes a travs de la investigacin bibliogrfica, el desarrollo de los temas en clase con exposiciones temticas de los propios alumnos y clases magistrales aclaratorias, el anlisis de casos prcticos, debates y talleres de apropiacin de los conceptos bsicos de cada uno de los temas contenidos en el mdulo, lecturas en ingles, estudio de casos reales, mesas redondas de discusin y participacin de experiencias empresariales, bsqueda de informacin en la plataforma de Blackboard donde se encuentra documentado todo el mdulo, conferencia de un auditor interno para que relate los esquemas trabajado en el campo laboral. Igualmente, se incentiva al estudiante a realizar un trabajo de campo en una organizacin donde pueda aplicar, experimentar y aprender los conocimientos estudiados y aplicarlos en una organizacin, el cual es expuesto y sustentado por los estudiantes con base en los lineamientos establecidos. De esta manera el estudiante complementa una primera aproximacin terica por parte del docente y de la investigacin desarrollada con un modelo ms participativo y activo que le implique integrar a travs del anlisis y la aplicacin los conceptos recibidos a situaciones reales de las organizaciones. El proceso formativo se lleva a cabo mediante el desarrollo de actividades prcticas, en las cuales, los estudiantes, en grupos de trabajo y con el apoyo del docente, y los funcionarios de las empresa donde se desarrollara el caso prctico, van ejecutando las acciones necesarias para aplicar un modelo de competencias en una empresa (la cual deben escoger desde el inicio del curso), completando el trabajo durante el semestre, avanzando en l, en la medida que se adelanta la temtica.

8. SISTEMA DE EVALUACIN: Tipo de Evaluacin Primer Examen parcial aplicado unidades ) Segundo Examen parcial aplicado unidades ) Tercer Examen final aplicado unidades ) Lecturas, talleres y Quices
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Frecuencia (trabajo Uno (1) (trabajo Uno (1) (trabajo Uno (1)

Valor unitario 20% 25% 35%

Valor total 20% 25% 35% 20% 100%

Permanente 20% Total

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9. FUENTES DOCUMENTALES / BIBLIOGRAFA AGUIRRE ORMAECHEA, Juan M y otros. Enciclopedia de Auditora tres tomos, Cultural de Ediciones. MADRID: 1996 BAILEY, Larry P. Miller, Gua de Auditora. Una reexpresin comprehensiva de las Normas de Auditora (SAS), de Testimonio (SSAE), de Servicios de Contabilidad y Revisin (SQCS) y de Control de Calidad (SQCS). 1988-99 Primera versin espaola. Harcourt Brace de Espaa S.A. 1998. BLANCO LUNA, Yanel. Papeles de Trabajo. Roesga, 1992 BLANCO LUNA, Yanel. Manual de Auditora y Revisora Fiscal. Bogot: Roesga, 1988 BLANCO LUNA, Yanel. Manual de Auditora y Revisora Fiscal. Roesga, 1996 BLANCO LUNA, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditora Integral. ROESGA, 1998 CDIGO DE COMERCIO. Ley 410 de 1971, artculo 207. Bogot: Legis Editores. Santaf de Bogot D.C. 1998 CDIGO ETICA IFAC/Revisado julio 1996/traduccin: Samuel Alberto Mantilla CONSEJO TECNICO DE LA CONTADURA PBLICA. Pronunciamientos del 1 al 7 Roesga. Bogot: 1994 CULLAR MEJA, Guillermo Adolfo. Teora General de la Auditora y Revisora Fiscal, . Un Enfoque Internacional (Ciberlibro) 2004. ECHENIQUE, Jos Antonio. Auditora en Informtica. Bogot: McGraw Hill 1990 GACETA DEL CONGRESO NO. 213, Mircoles 28 de julio de 1999 HERNANDEZ HERNANDEZ, Enrique, Auditoria en informtica, un enfoque metodolgico. CECSA, Mxico. 1995 HOLMES, Arthur W. Principios Bsicos de Auditora. Mxico: C.E.C.S.A. 1984. IFAC, Normas Internacionales de Auditora, emitidas por el Comit Internacional de Prcticas de Auditora. Instituto Mexicano de Contadores Pblicos. Mxico 1998 INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS, I.F.A.C. Guas Internacionales de Auditora. INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES PBLICOS. Normas de Auditora JOHANSEN BERTOGLIO, Oscar. Introduccin a la Teora General de Sistemas. Limusa: Mxico. 1986 KELL, Walter G. Auditora Moderna. C.E.C.S.A., Mxico, 1995 Ley 43 de 1990 MANTILLA B., Samuel Alberto. Introduccin a la Revisora Fiscal, un Enfoque de Sistemas. Crdenas & Crdenas: Bucaramanga. 1989 MENDIVIL ESCALANTE, Vctor. Elementos de Auditora. E.C.A.S.A. Mxico. 1987 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORA Emitidas por el Comit de Prcticas de Auditora. IFAC IMCP Mxico 1998. NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD 1994. IASC IMCP Mxico 1994
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PREZ TORAO, Luis Felipe. Auditora de Estados Financieros. Mc Graw Hill. Mxico;1999 PIATTINI, Mario y otros. Auditora Informtica. Un enfoque prctico. Alfaomega S.A.. Santaf de Bogot D.C.: 1998 FUENTES DE CONTABILIDAD Y AUDITORA EN INTERNET: http://www.accountingnet.com/ http://www.actualicese.com http://www.aicpa.org/ http://www.rutgers.edu/accounting/raw/aaa/ http://www.tns.lcs.mit.edu:80/ http://www.fedworld.gov/uscode/ http://www.financenet.gov/ http://www.gao.gov/ http://www.hbpp.com http://www.house.gov/ http://www.iasc.org.uk/ http://www.ifac.org/ http://www.irs.ustreas.gov/prod/ http://www.lcweb.gov/prod/ http://www.qns.com/~ombokc/intro.html/ http://www.redcontable.com/ http://www.sec.gov/ http://www.thomas.loc.gov/ http://www.unmsm.edu.pe/quipukamayoc/ http://www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/default.htm http://www.gestiopolis.com/canales/archivos/Finanzas.htm

Accountingnet El portal de los Contadores Pblicos AICPA American Accounting Association Federal Tax Code Search Fedworld GASB General Accounting Office Harcourt Brace Professional Publishing House of Representatives IASC IFAC IRS Digital Daily Library of Congress Office of Management and Budget Red Contable Security and Exchange Commission Thomas Legislative Research Quipukamayoc (U de San Marcos) Apuntes Contables para Universitarios Archivo de Artculos Contables y Financieros Artculos de Estudiantes de Auditoria y Contabilidad La Facu

http://comunidades.calle22.com/comunidades/219/comuni dad219a.asp http://www.lafacu.com/apuntes/contabilidad/audi_finan/def ault.htm Audinet http://www.auditnet.org Auditora de Estados Financieros http://www.geocities.com/gehg48/APUNTAUDEDFIN.html Principios bsicos de auditora http://comunidades.calle22.com/comunidades/219/com219 Financiera. con2.asp

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Aprobado: Director Departamento Contabilidad y Finanzas Fecha: Julio 2010