UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS DRA.

MONICA NOBOA CA5-1 LPEZ, VIVIANA 14/03/2012

REQUISITOS PARA LA CALIFICACION Y REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS SUPERINTENDENCIA DE BANCO ARTICULO 4.- Para obtener la calificacin de auditor externo, el interesado deber presentar la solicitud de calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para el caso de persona natural; por el representante legal si se trata de firma auditora. (Reformado con resolucin No. JB-2010-1835 de 18 de noviembre del 2010) Dicha solicitud deber acompaarse de los siguientes datos y documentos: 4.1 Nmero de las matrculas profesionales de las personas sujetas a calificacin; 4.2 Clases de entidades a las cuales se ofrecer el servicio; 4.3 Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora; (reformado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008) 4.4 Su historia de vida profesional, evidencindola con la certificacin de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de auditora en el sistema financiero. En el caso de las personas naturales, se presentar adicionalmente la nmina del equipo profesional de apoyo disponible. Para el caso de las personas jurdicas, se adjuntar tambin la nmina e historia de vida profesional de la firma, los contadores pblicos, auditores y dems profesionales de apoyo, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su profesin, necesario para la auditora;

4.5 Copias certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios, principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los ltimos cinco aos.

No sern sujetas a calificacin las personas naturales solicitantes que no cumplan con este requisito. En el caso de personas jurdicas que no cumplan con este requisito, se presentar tal documentacin de por lo menos cinco de sus socios y gerentes, que demuestre su experiencia en el lapso antes sealado; (reformado con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003) 4.6 En el caso de personas jurdicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pblica de constitucin, estatutos y reformas, certificado actualizado de existencia jurdica, nmina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociacin o de representacin de firmas internacional. SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS ARTICULO 2.- Para obtener la calificacin de auditores externos, el interesado, persona natural o jurdica, deber presentar la siguiente documentacin: I.- PERSONA NATURAL: a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Hoja de vida y copia certificada del ttulo de Contador Pblico autorizado, Economista o Doctor en Ciencias Econmicas; c) Documentacin certificada que pruebe una experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditoras externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta

Superintendencia, ya sea directamente o habiendo pertenecido al personal de una compaa auditora calificada; d) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; y, e) Direccin, nmero telefnico, e-mail y fax.

II- PERSONA JURIDICA: a) Solicitud de calificacin dirigida al Superintendente de Compaas, la que podr presentarse en la oficina matriz o en cualquiera de las intendencias provinciales; b) Ser una sociedad constituida o domiciliada en el pas, en los trminos de la Ley de Compaas, en cuyo objeto social conste la actividad de auditora externa y se encuentre al da en el cumplimiento de las obligaciones para con esta Superintendencia, c) Hoja de vida de la compaa o de sus administradores y personal de apoyo, quienes adjuntarn copia certificada del titulo de Contador Pblico autorizado o de Economista o Doctor en Ciencias Econmicas; d) Documentacin certificada que acredite que la compaa ha adquirido una experiencia de un lapso no menor a tres aos, en auditorias externas realizadas a compaas y entes sujetos a control de esta Superintendencia. En el caso de que la persona jurdica a calificarse no rena este requisito, se presentarn tales certificaciones de al menos tres de sus administradores o personal de apoyo, quienes adems cumplirn con el requerimiento sealado en el numeral anterior, e) Nmina y hoja de vida del personal de apoyo; f) Nminas actualizadas de accionistas o socios y administradores o apoderados; y, g) Direccin domiciliaria, nmero telefnico, e-mail y fax. MIES REQUISITOS PERSONAS NATURALES:

1.-Solicitud 2.-Nmero

de

calificacin de

dirigida

al

Director

Nacional

de

Cooperativas. profesional

matrcula

3.-Copias certificadas del o los ttulos acadmicos otorgados por centros superiores autorizados y de las licencias profesionales, actualizadas, inscritas en sus respectivos colegios profesionales. 4.-Historia de vida profesional, demostrndola con la certificacin de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de auditoria. 5.-Nmina del equipo profesional del apoyo disponible, los que debern cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento Especial de Auditorias Externas y Fiscalizaciones. 6.-Certificaciones emitidas por diferentes instituciones auditadas, durante los ltimos tres aos, en especial las certificaciones extendidas por las cooperativas. 7.-Certificado del Fiscalizaciones. PERSONAS JURIDICAS: RUC. 8.-Dems requisitos establecidos en el Reglamento de Auditorias Externas y

1.-Documentacin certificada y actualizada que acredite su existencia legal otorgada por la Superintendencia de Compaas, escritura de constitucin, estatuto, nombramiento del representante legal debidamente inscrito en el Registro Mercantil, certificado del cumplimiento de obligaciones a conferido por el Servicio de Rentas Internas, Contralora y el misma. 3.-Nmina e historia de vida profesional de la firma, de los contadores pblicos, auditores y dems profesionales, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su profesin. naturales. 4.-Los dems requisitos establecidos para las personas PROCEDIMIENTO * Solicitud dirigida al Director Nacional de Cooperativas adjuntando los requisitos. * Revisin y anlisis de la documentacin. * Resolucin de calificacin u oficio de observaciones. IESS. 2.-Licencia profesional actualizada de la firma auditora y de los integrantes de la