Agenda de Obligaciones para 2012

269
agenda 2012 de obligaciones fiscales

Identifique perfectamente cuales son los principales deberes a cumplir aplicables durante el ejercicio y evite contingencias innecesarias.
mensuales
isr
Pago provisional
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, prorrogable segn el sexto dgito del RFC* Las personas morales residentes en Mxico y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente Artculos 1o y 14 de la LISR A partir de enero de 2012 las personas morales entrarn al esquema del Servicio de Pago Referenciado (SEDEPA), en consecuencia se elimina el deber de exhibir la estadstica
Personas fsicas que arrienden inmuebles

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, prorrogable segn el sexto dgito del RFC* Los arrendadores Artculo 143 de la LISR De no tener saldo a cargo, se presentar en la pgina de Internet del SAT la declaracin de informacin estadstica
actividades empresariales y/o profesionales

A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, prorrogable segn el sexto dgito del RFC* Personas fsicas que realicen las actividades indicadas Artculos 127 y 136 BIS de la LISR Tratndose de contribuyentes del rgimen de intermedios, presentarn declaracin en las oficinas autorizadas por la Entidad Federativa en la que obtengan sus ingresos, mediante la forma oficial aprobada por las misma
iVa
declaracin informativa de operaciones con terceros (diot)
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes siguiente. No obstante, las personas fsicas y morales pueden presentar la informacin durante el mes inmediato posterior (regla I.5.5.2. de la RMISC) Personas morales y fsicas que realicen actos gravados por la LIVA (enajenacin, prestacin de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes e importacin) Artculos 1-A y 32, fraccin VIII de la LIVA Se presentar en el formato electrnico A-29 Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros; en los siguientes medios: 0 hasta 500 registros a travs de la pgina de Internet del SAT 0 ms de 500 registros, se presentar ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente (ALSC) correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente, en disco compacto, (CD), o en dispositivos USB, los que sern devueltos al contribuyente despus de realizar las validaciones respectivas (regla II.5.5.2. de la RMISC)
informacin mensual del iva retenido

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes siguiente. No obstante, las personas fsicas y morales pueden presentar la informacin durante el mes inmediato posterior (regla I.5.5.2. RMISC) Quienes sean retenedores del IVA Artculo 32, fraccin V de la LIVA Lo indicado en el punto anterior
01
15
enero
2012
269
Pago definitivo del iva

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, prorrogable segn el sexto dgito del RFC* Personas morales y fsicas que realicen actos gravados por la LIVA (enajenacin, prestacin de servicios, y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes) Artculo 5-D de la LIVA De no tener saldo a cargo o a favor, se presentar a travs de la pgina de Internet del SAT la declaracin de informacin estadstica slo en el caso de las personas fsicas. Tratndose de las morales a partir de enero de 2012, entrarn al esquema del SEDEPA, por ende, se elimina el deber de presentar la estadstica
ietu
Pago provisional
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior a aqul al que corresponda el pago, prorrogable segn el sexto dgito del RFC* Las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional y en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan por la enajenacin de bienes, prestacin de servicios independientes, y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes Artculo 9o de la LIETU De no tener saldo a cargo, se presentar en la pgina de Internet del SAT la declaracin de informacin estadstica slo en el caso de personas fsicas. Las morales a partir de enero de 2012, entrarn al esquema del SEDEPA, por ende, se elimina el deber de presentar esa informacin
*Se contar con los siguientes plazos adicionales para recibir el pago:
sexto dgito numrico fecha lmite de la clave del rfc de pago
1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da 17 ms un da hbil Da 17 ms dos das hbiles Da 17 ms tres das hbiles Da 17 ms cuatro das hbiles Da 17 ms cinco das hbiles
bimestral
entero del pago definitivo de isr, iva e ietU de pequeos contribuyentes
Plazo:
Bimestre 2012
Enero/Febrero Marzo/Abril Mayo/Junio Julio/Agosto Septiembre/Octubre Noviembre/Diciembre
fecha lmite de pago

17 de marzo de 2012 17 de mayo de 2012 17 de julio de 2012 17 de septiembre de 2012 17 de noviembre de 2012 17 de enero de 2013
Obligados: Fundamento: Observaciones:
Las personas fsicas que tributen en el rgimen de pequeos contribuyentes Artculos 139, fraccin VI de la LISR, 2-C de la LIVA, 17 de la LIETU, y reglas I.3.12.3.2; II.3.7.2.1. y II.5.1.3. de la RMISC Los pagos se realizarn en las oficinas autorizadas por la Entidad Federativa en la que se obtengan los ingresos a travs de los formatos fiscales que sta publique
enero
2012
15
02
269
por evento
informacin de prstamos, aportaciones o aumentos de capital
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: Dentro de los 15 das posteriores a aqul en el que se reciban las cantidades correspondientes Personas morales Artculos 20, fraccin XII, 86-A de la LISR y regla II.3.5.5. de la RMISC Si se perciben los conceptos sealados en efectivo, en un monto mayor a $600,000.00, su presentacin es obligatoria. De no cumplir con este deber, los montos obtenidos se considerarn ingreso acumulable para efectos del ISR. Se presentar en la Forma 86-A Aviso de prstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo, contenida en la ficha 2/ISR del Anexo 1-A de la RMISC disponible en la pgina de Internet del SAT
informacin de cobros en efectivo o piezas de oro o plata

Plazo: Obligados: 17 del mes siguiente a la realizacin de la operacin. No obstante, si el ltimo da del plazo es inhbil, se prorroga el plazo hasta el siguiente da hbil Personas morales, as como las donatarias autorizadas por los donativos obtenidos; personas fsicas con actividades empresariales y profesionales, o que otorguen el uso o goce temporal de bienes o enajenen bienes; cuando reciban importes en efectivo superiores a $100,000.00 Artculos 86 fraccin XIX, 97 fraccin VI, 133 fraccin VII, 145 fraccin V y 154-TER de la LISR Para su presentacin se utiliza el formato electrnico 35
Fundamento: Observaciones:
anuales
isr, iva e ietU
constancia de remuneraciones cubiertas y de retenciones efectuadas por la prestacin de un servicio personal subordinado
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: 31 de enero del 2012 o de conformidad con la regla II.3.6.2. de la RMISC, a ms tardar el 28 de febrero de 2012 Personas morales y personas fsicas que tengan empleados o cubran conceptos asimilados Artculo 118, fracciones III y IV de la LISR Se presenta en la forma 37, Constancia de Retenciones por Salarios y Conceptos Asimilados, u opcionalmente mediante la impresin del Anexo 1 de la forma 30, la cual se exhibe a travs de medios electrnicos. Tal constancia deber entregarse a todos los trabajadores, independientemente de que stos vayan o no a presentar su declaracin anual. Cabe sealar, que en trminos de la regla II.3.6.2. de la RMISC, las constancias que sean entregadas por los patrones a travs de la impresin del Anexo 1 de la forma 30 contendrn la siguiente leyenda: Se declara, bajo protesta de decir verdad, que los datos asentados en la presente constancia, fueron manifestados en la respectiva declaracin informativa (mltiple) del ejercicio, presentada ante el SAT con fecha ____________________ y a la que le correspondi el nmero de folio o de operacin __________, as mismo, SI ( ) o NO ( ) se realiz el clculo anual en los trminos que establece la Ley del ISR A ms tardar el 15 de febrero Integrantes del sistema financiero, y organismos pblicos federales y estatales que otorguen crditos hipotecarios destinados a casa-habitacin Artculos 176, fraccin IV de la LISR y 227 de su Reglamento Incluir la informacin en el estado de cuenta o constancia correspondiente. La informacin al SAT se proporciona mediante escrito libre
constancias por intereses reales correspondientes a crditos hipotecarios, as como informativa por este concepto al sat
Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones:
constancias por intereses pagados

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el 15 de febrero de cada ao Instituciones que componen el sistema financiero Artculo 59, fraccin II de la LISR Se presenta en la forma 37-A, Constancia de Pagos y Retenciones de ISR, IVA y IESPS u opcionalmente los estados de cuenta de conformidad con la regla I.2.8.3.1. de la RMISC
03
15
enero
2012
269
declaraciones informativas
Plazo: Obligados: Informacin a proporcionar: A ms tardar el 15 de febrero del ejercicio prximo al que corresponda Personas morales y personas fsicas con actividades empresariales y profesionales 0 sueldos y salarios pagados (artculo 118, fraccin V de la LISR) 0 personas a quienes se entregaron cantidades en efectivo por subsidio al empleo (artculo Octavo, fraccin III, inciso e), del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre al Renta, del Cdigo Fiscal de la Federacin, de la Ley del Impuesto sobre Produccin y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y se establece el Subsidio para el Empleo, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1o de octubre de 2007) 0 retenciones de ISR y pagos a residentes en el extranjero (artculos 86, fracciones IV, IX, XIV; 101, fraccin VI; y 133, fraccin VII de la LISR) 0 pagos y retenciones de IVA (artculo 32 fraccin VII de la LIVA, y reglas I.5.5.1. y II.2.8.4.1. de la RMISC) 0 inversiones que se mantengan en parasos fiscales. Se tiene todo el mes de febrero para su presentacin (artculo 214 de la LISR) 0 pagos y retenciones del IESPS (artculo 19, fraccin XVII, y regla II.6.2.23 de la RMISC) 0 operaciones realizadas con clientes y proveedores (artculos 86, fraccin VIII; 101, fraccin V y 133, fraccin VII de la LISR; regla II.2.8.4.3. de la RMISC). Los contribuyentes que hubieran presentado la DIOT ya no estarn obligados a presentarla (artculo cuarto de la Primera Resolucin de Modificaciones a la RMISC) 0 operaciones realizadas con partes relacionadas residentes en el extranjero (artculos 86, fraccin XIII y 133, fraccin X). Se presenta conjuntamente con la declaracin del ejercicio, o con el dictamen de conformidad con la regla II.3.5.2. de la RMISC 0 operaciones realizadas a travs de fideicomisos (artculo 86, fraccin XVI) 0 dividendos pagados (artculo 86, fraccin XIV) 0 financiamientos recibidos del extranjero (artculos 86, fraccin VII; y 133, fraccin VII) 0 donativos entregados (artculos 86, fraccin IX, inciso b); 101 fraccin VI, inciso b) y 133 fraccin VII) Estas declaraciones se presentarn va Internet o en medios magnticos, para ello obtendrn el programa para la presentacin correspondiente en la pgina de Internet del SAT, o bien, acudiendo a la ALSC que le corresponda al contribuyente. Si se capturan ms de 1,000 registros la informacin se presentar en unidad de memoria extrable (USB) o en CD ante la ALSC, si los registros son menores a dicha cantidad, el archivo se presentar va Internet. Tratndose de la declaracin informativa de clientes y proveedores, se presentara ante cualquier ALSC, en USB o en CD, con excepcin de las personas fsicas que presenten hasta cinco registros en cualquiera de los anexos, que podrn exhibirla mediante la forma oficial 42
Observaciones:
declaracin anual de personas morales

Plazo: Obligados: Fundamento: A ms tardar el 2 de abril de 2012 Personas morales del Ttulo II de la LISR LISR: artculo 86, fraccin VI LIETU: artculo 7o RMISC: Captulo II.2.8.2. Las declaraciones anuales se presentarn va Internet. Se exhibirn las declaraciones anuales del ejercicio 2011 del ISR e IETU, a travs del Programa para Presentacin de Declaraciones Anuales, incluyendo sus complementarias, con el siguiente procedimiento: 0 obtener el Programa de Presentacin de Declaraciones anuales en la direccin www.sat.gob.mx (DEM versin 2012) 0 capturar los datos solicitados en dicho programa, manifestando bajo protesta de decir verdad que son ciertos los datos asentados 0 enviar al SAT la informacin a travs de la direccin electrnica ya mencionada y l remitir al contribuyente por la misma va el acuse de recibo (con el nmero de operacin, fecha de presentacin y el sello digital) De existir cantidad a cargo, los contribuyentes, ingresarn a la pgina de Internet de la institucin de crdito autorizada para efectuar el pago
Observaciones:
Presentacin anual del listado de conceptos del ietU

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el 2 30 de abril, segn corresponda; es decir, en los mismos plazos que la presentacin de la declaracin anual Las personas fsicas y morales residentes en territorio nacional, as como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos que obtengan por enajenar bienes, prestar servicios independientes, y otorgar el uso o goce temporal de bienes Artculo 21, fraccin II, numeral 1 de la Ley de Ingresos de la Federacin 2011 Se presenta a travs de Internet en la pgina del SAT, programa IETU versin 2012
enero
2012
15
04
269
declaracin anual de personas fsicas

Plazo: Obligados: Fundamento: En abril de 2012 Personas fsicas que obtengan ingresos en el ao de calendario, excepto los exentos y aqullos por los que se hubiese pagado impuesto definitivo LISR: artculo 175 LIETU: artculo 7o CFF: artculo 31 RMISC: Captulo II.2.8.3. Ingresos nicamente por salarios y/o asimilables a sueldos: Se presenta en la forma 13-A y Anexo 1 "Retenciones, pagos efectuados por terceros y deducciones personales" o DECLARASAT, y pago en ventanilla: ingresos nicamente por salarios y/o asimilables a sueldos (regla II.2.8.3.2. de la RMISC) Ingresos por salarios o asimilables, y adems por enajenacin o adquisicin de bienes, y/o intereses del sistema financiero, si la suma no excede de $400,000.00: Se utilizar la Forma 13 y pago en ventanilla. En los dems casos se presentar va electrnica y pago por Internet (regla II.2.8.2.1. de la RMISC)
Observaciones:
declaracin anual de las personas morales con fines no lucrativos

Plazo: Obligados: A ms tardar el 2 de abril de 2012 Personas morales con fines no lucrativos del Ttulo III de la LISR. Declaracin anual, cuando enajenen bienes distintos de su activo fijo o presten servicios a personas distintas de sus miembros o socios, y los ingresos excedan del 5% de los totales del ejercicio, la persona moral deber determinar el impuesto que corresponda a la utilidad por los ingresos mencionados Artculos 10 y 93, sexto prrafo de la LISR Se presenta a travs del Programa para Presentacin de Declaraciones Anuales Documentos Electrnicos Mltiples (DEM Versin 2012 formato 21) en el portal electrnico del SAT. En caso de tener impuesto a cargo es menester ingresar a la pgina de Internet de las instituciones de crdito autorizadas, para efectuar el pago, debiendo capturar los datos correspondientes a los impuestos por los que se tenga cantidad a cargo, as como el nmero de operacin y fecha de presentacin contenidos en el acuse de recibo electrnico que le enva el SAT. El pago de los impuestos citados se efectuar mediante transferencia electrnica de fondos, manifestando bajo protesta de decir verdad que el pago que se realiza corresponde a la informacin de la declaracin relativa al impuesto y ejercicio, previamente enviada al SAT. Las instituciones de crdito remitirn por la misma va, el recibo bancario de pago de contribuciones con el sello digital generado por stas, que permita autentificar la operacin realizada y su pago correspondiente
Fundamento: Observaciones:
declaracin anual de remanente distribuible, y la proporcin que corresponde a cada integrante

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: A ms tardar el 15 de febrero Personas morales con fines no lucrativos Artculo 101, fraccin III de la LISR Formato 21 Declaracin del ejercicio personas morales con fines no lucrativos. Este formato se enva por Internet a la pgina del SAT
enterar el isr sobre el remanente distribuible ficto

En febrero del ao siguiente. De resultar impuesto a cargo, se enterar a travs del portal bancario Personas morales con fines no lucrativos Artculo 95, ltimo prrafo de la LISR Se presenta en el formato 21
declaracin anual de ingresos y de erogaciones

A ms tardar el 15 de febrero Personas morales con fines no lucrativos que se encuentren consideradas en cualquiera de las fracciones V a XIX del artculo 95 de la LISR, as como las donatarias autorizadas y las sociedades de inversin Artculo 101, penltimo prrafo de la LISR Formato 21 Declaracin del ejercicio personas morales con fines no lucrativos. Este formato se enva por Internet a la pgina del SAT
05
15
enero
2012
269
Presentar el dictamen de estados financieros

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: 30 de junio de 2012 (salvo lo que se seale en la RMISC del prximo ao) Contribuyentes obligados a dictaminarse o quienes hubiesen optado por ello Artculo 32-A del CFF Conforme el artculo tercero del Decreto por el que se otorgan facilidades administrativas en materia de simplificacin tributaria publicado el 30 de junio de 2010, se estipula que los contribuyentes que de conformidad con lo establecido con el artculo 32-A fraccin I del CFF se encuentren obligados a dictaminar sus estados financieros, podrn optar por no presentar el dictamen citado, si presenten la informacin contenida en el Anexo 21 de la RMISC, en la fecha indicada y va Internet (regla II.13.4.1.)
declaracin informativa de ingresos de pequeos contribuyentes

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: 15 de febrero de cada ao Personas fsicas que tributen en el rgimen de pequeos contribuyentes Artculo 137, cuarto prrafo de la LISR Mediante la forma 30 y su Anexo 7 Declaracin Informativa Mltiple o por medios magnticos. La regla I.3.12.3.1 de la RMISC determina que nicamente se presentar la declaracin cuando sea requerida por la autoridad
aviso de socios o asociados extranjeros

Plazo: Obligados: Fundamento: Observaciones: Dentro de los tres primeros meses siguientes al cierre de cada ejercicio Personas morales, y asociantes de las A en P Artculo 27 del CFF y ficha 159/CFF del Anexo 1-A de la RMISC Se presentar en escrito libre ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal de la persona moral o de la A en P. La relacin de los socios, accionistas o asociados, deber incluir el domicilio, residencia fiscal y nmero de identificacin fiscal
Abreviaturas SAT- Servicio de Administracin Tributaria CFF- Cdigo Fiscal de la Federacin RISAT- Reglamento Interior del SAT A en P- Asociacin en participacin ISR- Impuesto sobre la renta IVA- Impuesto al valor agregado IETU- Impuesto empresarial a tasa nica IESPS- Impuesto especial sobre produccin y servicios RMISC- Resolucin Miscelnea Fiscal 2011 PSGCFDA- Prestador de servicios de generacin de CFD a sus agremiados
Palabras clave: pago provisional/arrendadores/actividades empresariales y/o profesionales/piezas de oro o plata/cobros en efectivo/Declaracin informativa de operaciones con terceros/ declaracin estadstica/pequeos contribuyentes/socios, accionistas o asociados extranjeros/prstamos, aportaciones o aumentos de capital/constancia de remuneraciones cubiertas y de retenciones efectuadas/ constancias por intereses reales/constancias por intereses pagados/ sueldos y salarios/subsidio al empleo/residentes en el extranjero/partes relacionadas/ operaciones realizadas a travs de fideicomisos/dividendos pagados/ donativos entregados/declaracin anual de personas morales/ listado de conceptos del IETU/ declaracin anual de personas fsicas/personas morales con fines no lucrativos/remanente distribuible/remanente distribuible ficto/dictamen de estados financieros/declaracin anual de ingresos y de erogaciones
enero
2012
15
06
269
compendio de obligaciones laborales 2012

Conozca anticipadamentes las obligaciones recurrentes que todas las compaias deben acatar durante este ao, as como las consecuencias ante su incumplimiento.
prembulo
Una de las finalidades de la Ley Federal del Trabajo (LFT) consiste en determinar las normas que dan equilibrio a las relaciones obrero-patronales, lo cual se logra mediante el establecimiento de derechos y obligaciones recprocas, lo que obliga tanto a trabajadores como a empresas a conocerlas y cumplirlas a cabalidad para evitar la imposicin de sanciones pecuniarias, por parte de las autoridades laborales. Independientemente de lo sealado, resulta de vital relevancia dar cumplimiento a las obligaciones en materia de trabajo, porque con ello se crea un clima laboral saludable, lo cual adems de generar una mayor productividad en las compaas, permite un mayor desarrollo profesional del personal y una mejor administracin del capital humano, situacin que indudablemente se traduce en un crculo virtuoso. Por lo anterior IDC Asesor Jurdico y Fiscal prepar para nuestros amables lectores una seleccin de las principales cargas laborales establecidad en la LFT para las empresas, las cuales inexorablemente tienen que observar en el transcurso del ao, as como las sanciones correspondientes ante su incumplimiento, considerando los salarios minimos vigentes para 2012.
contrato de trabajo (arts. 21, 24, 25, 35 y 1002 lft)

requisitos
El contrato individual de trabajo es el documento donde se formalizan las condiciones bajo las cuales se desarrollan los trabajos, debiendo elaborarse una copia para cada una de las partes. Los tpicos ms relevantes que deben contener son: 0 duracin de la relacin laboral (tiempo determinado, obra determinada o tiempo indeterminado) 0 lugar de prestacin del servicio 0 descripcin del servicio a prestar 0 duracin de la jornada 0 forma y monto del salario 0 fechas de pago 0 das de descanso, vacaciones y dems prestaciones contractuales proporcionadas por la empresa
Sancin por incumplimiento

Multa de tres a 315 veces el salario mnimo general vigente (VSMGV) en donde se ubique el establecimiento, esto es: 0 A de $186.99 a $19,633.95 0 B de $181.71 a $19,079.55 0 C de $177.24 a $18,610.20
comentarios
Resulta indispensable la elaboracin de los contratos individuales de trabajo, porque adems de ser una obligacin, cuyo incumplimiento genera la imposicin de una sancin; tambin es de utilidad para acreditar en un juicio laboral ante la Junta de Conciliacin y Arbitraje respectiva (JCA), las condiciones de trabajo que pactaron las partes y privaron durante la existencia del vnculo laboral (arts. 26, 784, 804 y 805 LFT) recomendaciones: Es posible modificar las condiciones de trabajo, cuando existe una causa econmica que lo justifica, siempre y cuando las partes celebren un convenio y ste sea aprobado por la JCA competente para que tenga plena validez (arts. 33, segundo prrafo, 34 y 57 LFT)
07
15
enero
2012
269
salario (arts. 82 a 116, 1002 y 1004 lft)

obligaciones y prohibiciones
La obligacin de pago de salario debe sujetarse a las siguientes directrices: 0 cubrirse en los plazos acordados (semanal, catorcenal o quincenalmente) 0 su entrega no puede suspenderse, ni su monto puede cederse al patrn u otras personas 0 cubrirse en moneda de curso legal (efectivo), pues est prohibido hacerlo con vales o mercancas, y 0 concederse al trabajador directamente, excepto cuando se encuentre imposibilitado para recibirlo, en cuyo caso un tercero podr hacerlo, siempre que exhiba una carta poder firmada por el propio subordinado y dos testigos
0

Multa de tres a 315 VSMGV en donde se ubique el establecimiento, esto es: 1 A de $186.99 a $19,633.95 1 B de $181.71 a $19,079.55 1 C de $177.24 a $18,610.20 0 Si la organizacin elabora recibos de pago con montos superiores a los verdaderamente pagados, la Direccin General de Inspeccin Federal del Trabajo podr imponer una multa de 50 a 200 VSMGV donde se localice el establecimiento, es decir: 1 A de $3,116.50 a $12,466.00 1 B de $3,028.50 a $12,114.00 1 C de $2,954.00 a $11,816.00 Este tipo de acciones constituyen un delito, cuya penalidad es de seis meses a tres aos prisin, y de reincidir se puede duplicar la sancin
comentarios
Los patrones deben tener presente que nunca deben cubrir el salario a su personal en un monto inferior al mnimo general vigente en la zona donde desarrollen sus servicios. Las prestaciones tradicionalmente se cubren con base en el salario cuota diaria, sin embargo recientes jurisprudencias de los tribunales han establecidos que deben pagarse con el salario integrado al igual que las indemnizaciones derivadas de despido injustificado; dicho ingreso se compone con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, primas, comisiones, bonos y cualquier otra cantidad entregada al personal como contraprestacin de sus servicios recomendaciones: Las empresas no estn obligadas a conceder incrementos anuales de salarios a sus colaboradores, excepto en los casos en que devenguen salarios mnimos generales o profesionales, o bien, cuando por contrato individual o colectivo de trabajo se hubiesen obligado a hacerlo (arts. 33, segundo prrafo y 34 LFT)
jornada de trabajo (arts. 58 a 68, y 994, fraccin i lft)

El tiempo durante el cual los trabajadores estn a disposicin de su patrn, este ltimo debe: 0 respetar los mximos semanales (diurna 48 horas; nocturna 42 y mixta 45) 0 proporcionar a sus trabajadores tiempos de 30 minutos, para descansar o ingerir alimentos 0 la jornada extraordinaria no debe rebasar de tres horas diarias, ni tres veces a la semana, excepto en ocasiones estrictamente necesarias 0 programar y autorizar labores en jornada extraordinaria exclusivamente cuando sea necesario, y 0 las primeras nueve horas de jornada extraordinaria semanal deben cubrirse al doble y las excedentes al triple

Incumplir con los lmites establecidos para laborar en tiempo extraordinario genera la imposicin de una multa de tres a 155 VSMGV de la zona donde se ubique el establecimiento, equivalentes a: 0 A de $186.99 a $9,661.15 0 B de $181.71 a $9,388.35 0 C de $177.24 a $9,157.40
comentarios
La jornada ordinaria del sbado puede distribuirse en los dems das de la semana sin que dicho tiempo implique una labor extraordinaria. Este prorrateo puede realizarse en cualquier otra modalidad. Los pagos realizados por laborar en una jornada extraordinaria superior a los parmetros legalmente permitidos (no ms de tres horas diarias, ni ms de tres veces en una semana) no libera a la empresa de la imposicin de multas por parte de la autoridad laboral recomendaciones: En el supuesto de reduccin de jornadas laborales como consecuencia de la aplicacin de un paro tcnico, debe cuidarse la temporalidad de esta medida y establecerla con precisin dentro del convenio presentado ante la JCA respectiva (arts. 33, segundo prrafo y 34 LFT)
enero
2012
15
08
269
descanso semanal y obligatorio (arts. 69 a 75, y 994, fraccin i lft)

Los descansos obligatorios o festivos deben otorgarse bajo los siguientes lineamientos: 0 conceder al personal un da de descanso a la semana, por lo menos, por cada seis laborados, y 0 cumplir con el listado de los das festivos sealados en la LFT: 1 1o. de enero 1 primer lunes de febrero, en conmemoracin del 5 de febrero 1 tercer lunes de marzo, por el 21 de marzo 1 1o. de mayo 1 16 de septiembre 1 tercer lunes de noviembre, en conmemoracin del 20 de noviembre 1 1o. de diciembre de cada seis aos cuando corresponda a la transmisin del poder Ejecutivo Federal, y 1 25 de diciembre

Omitir las obligaciones en materia de descansos genera la imposicin de una multa de tres a 155 VSMGV del rea geogrfica respectiva, equivalentes a: 0 A de $186.99 a $9,661.15 0 B de $181.71 a $9,388.35 0 C de $177.24 a $9,157.40
comentarios
Recurdese que los das de descanso obligatorios contemplados en la LFT son los mnimos a conceder por los patrones, lo cual no los limita para poder otorgar a sus colaboradores otros adicionales, ya sea por contratacin individual, colectiva, en las polticas de prestaciones y compensaciones, o bien en el reglamento interior de trabajo de la empresa recomendaciones: Las compaas deben contemplar una excelente disciplina en cuanto a la organizacin de los tiempos en que los trabajadores desarrollarn sus actividades, pues de requerirles que laboren en sus das de descanso tienen que cubrirles un salario doble adicional (arts. 73 y 75 LFT)
vacaciones y prima vacacional (arts. 76, 77, 994, fraccin i y 1002 lft)
Respecto a los perodos vacacionales las compaas deben acatar las siguientes disposiciones: 0 conceder seis das de descanso por el primer ao de servicios. Este perodo se incrementar en dos das ms por cada ciclo anual, hasta llegar a 12; a partir del quinto ao de servicios, se aumentar en dos das por cada cinco aos laborados 0 permitir el goce de seis das laborables continuos de vacaciones, cuando menos 0 evitar el pago de vacaciones, ya que est prohibido en la LFT, salvo en el caso de que se concluya el vnculo laboral, en donde se pagar al subordinado una cantidad proporcional al tiempo laborado 0 cubrir una prima vacacional del 25% de los salarios percibidos durante el perodo del asueto, y 0 elaborar y entregar una constancia de antigedad a los trabajadores con los das que le corresponden de vacaciones, as como el perodo vacacional a disfrutar dentro de los seis meses siguientes al cumplimiento del ao de servicios

El incumplimiento de las obligaciones de este concepto se sanciona con una multa de tres a 155 VSMGV en el lugar donde el trabajador preste su servicio, es decir: 0 A de $186.99 a $9,661.15 0 B de $181.71 a $9,388.35 0 C de $177.24 a $9,157.40 En cuanto a la prima vacacional se establece una multa de tres a 315 VSMGV, equivalente a: 0 A de $186.99 a $19,633.95 0 B de $181.71 a $19,079.55 0 C de $177.24 a $18,610.20
comentarios
Si bien es potestad patronal determinar las fechas en las que los trabajadores deben disfrutar de sus vacaciones, a efecto de evitar un clima laboral adverso se recomienda negociar con stos los lapsos de goce atendiendo a las necesidades de amba partes recomendaciones: Para evitar rezagos en el otorgamiento de las vacaciones del personal, es necesario llevar controles estrictos que impidan que stos pierdan el derecho a su disfrute por el simple transcurso del tiempo (prescripcin) (art. 516 LFT)
09
15
enero
2012
269
aguinaldo (arts. 87 y 1002 lft)

obligaciones y prohibiciones Sancin por incumplimiento comentarios
Si bien es posible que las organizaciones puedan pagar un aguinaldo superior al mnimo legal, se debe considerar que en materia laboral la costumbre es fuente de obligaciones, por lo que una vez concedida tal prerrogativa debe asumirse como un compromiso recomendaciones: Una prctica reiterada es que en caso de insolvencia del patrn, plenamente comprobada ante la autoridad laboral, se puede pactar con los trabajadores un convenio donde se prevea el pago de esta prestacin en varias exhibiciones. Ambas partes deben acudir ante la JCA respectiva para que dicho documento sea aprobado y tenga plena validez (arts. 33, segundo prrafo, 34 y 57 LFT) Multa de tres a 315 VSMGV, equivalente a: Las obligaciones patronales en este rubro son: 0 cubrir a los colaboradores por este concepto un 0 A de $186.99 a $19,633.95 monto equivalente a 15 das de salario, como mnimo 0 B de $181.71 a $19,079.55 0 pagarlo a ms tardar el 19 de diciembre, y 0 C de $177.24 a $18,610.20 0 realizar su pago de forma proporcional al tiempo laborado, cuando la relacin de trabajo se termine anticipadamente
participacin de utilidades (arts. 117 a 131, y 994, fraccin ii lft)

obligaciones y prohibiciones Sancin por incumplimiento comentarios
Una prctica nada recomendable para la compaa son los adelantos de PTU, debido a que se desconocen los resultados del ejercicio fiscal, por lo que de no generarse una utilidad, las cantidades cubiertas como anticipo sern integrantes de salario base de cotizacin para efectos del pago de cuotas obrero-patronales al Seguro Social y aportaciones al Infonavit recomendaciones: La obligacin del pago de las utilidades debe observarse desde una perspectiva de conciencia de justicia social y econmica, porque esta prestacin es una justa forma de distribuir la riqueza generada durante el ejercicio tanto por el capital representado por la empresa, como por la fuerza de trabajo Multa de 15 a 315 VSMGV del lugar donde se En materia de PTU los patrones tienen que: 0 repartir el 10% de la utilidad fiscal dentro de los presten los servicios, equivalentes a: 0 A de $934.95 a $19,633.95 60 das siguientes a la fecha en que se presente 0 B de $908.55 a $19,079.55 la declaracin anual de impuestos, considerando 0 C de $886.20 a $18,610.20 el tiempo efectivamente laborado y los salarios percibidos por sus colaboradores 0 integrar una comisin mixta para elaborar el proyecto de individualizacin del reparto, la cual est integrada por un nmero igual de representantes del patrn y los subordinados, y 0 publicar el proyecto de reparto en las reas de la compaa donde pueda ser visto con claridad por los trabajadores
enero
2012
15
10
269
capacitacin y adiestramiento (arts. 153-a al 153-X; 391, fracciones vii y viii, y 994, fraccin iv lft)
Las empresas deben: 0 integrar una comisin mixta con igual nmero de representantes de los trabajadores y el patrn 0 elaborar los planes y programas en la materia y registrarlos ante la Secretara del Trabajo y Previsin Social, y 0 establecer en el contrato de trabajo, las caractersticas de la capacitacin y el adiestramiento a otorgar al personal

Multa de tres a 315 VSMGV en el centro de trabajo, equivalentes a: 0 A de $186.99 a $19,633.95 0 B de $181.71 a $19,079.55 0 C de $177.24 a $18,610.20 La sancin puede duplicarse si la irregularidad no se subsana en el plazo determinado por la autoridad
comentarios
En este campo, tanto las autoridades como las empresas han asumido una postura ms proactiva, pues entienden la importancia que tiene la capacitacin para elevar los niveles de calidad y productividad, y por ende que no debe ser vista como un gasto sino como una inversin recomendaciones: Afortunadamente los adelantos tecnolgicos permiten acatar esta obligacin y generar ahorros importantes en tiempos, recorrridos, material didctico y viticos, aplicando herramientas tales como el e-learning
seguridad e higiene (arts. 509 y 994, fraccin v lft)

En este rubro los patrones deben: 0 constituir una comisin mixta, la cual investigue las causas de los accidentes y las enfermedades de trabajo, as como establezca las acciones preventivas y correctivas necesarias, y 0 ubicar y cumplir con las obligaciones de las normas oficiales mexicanas aplicables de acuerdo con su actividad econmica

Multa de 15 a 315 VSMGV en la localidad donde se ubique la empresa, la cual equivale a: 0 A de $934.95 a $19,633.95 0 B de $908.55 a $19,079.55 0 C de $886.20 a $18,610.20 Las sanciones se duplican por no atender las observaciones de la autoridad en el trmino concedido para tal efecto
comentarios
El cumplimiento de esta obligacin permite evitar los indeseables ausentismos por incapacidad, protegiendo la salud de los trabajadores y elevando la productividad. Por otra parte evita que se incremente la prima del Seguro de Riesgos de Trabajo del Seguro Social recomendaciones: Una manera que tienen las compaas para disminuir los riesgos de trabajo, es establecer campaas para concientizar a los colaboradores sobre la importancia de cumplir con esta obligacin
conservacin de documentos (arts. 804 y 1002 lft)

documentos
Contrato individual de trabajo Certificado de incapacidad temporal para el trabajo Recibos de salario y otros pagos
hechos que acredita

Condiciones generales de trabajo y antigedad Falta injustificada por accidente o enfermedad de trabajo Monto y pago de: 0 salario 0 sptimos das 0 das festivos 0 vacaciones 0 prima vacacional 0 PTU, y 0 horas extras, en su caso
temporalidad para su archivo
Toda la relacin laboral y hasta un ao despus de concluida la misma
11
15
enero
2012
269
documentos
Control de asistencia
0 0
hechos que acredita
temporalidad para su archivo
Faltas injustificadas; descanso de: 1 sptimos das 1 das festivos 1 vacaciones, y 1 perodos de incapacidad 0 duracin real de la jornada de trabajo, y 0 tiempos de descanso y alimentacin Recibo de aguinaldo Pago de aguinaldo Comprobantes, recibos o boletas de vacaciones y Disfrute de vacaciones y pago de la prima vacacional prima vacacional Recibo de participacin de utilidades Pago de utilidades Procedencia de la causa de rescisin de la relacin de trabajo Acta administrativa de los hechos que fundamentan la causal de rescisin de la relacin laboral con el trabajador Aviso de rescisin de la relacin de trabajo (art. Haber cumplido con lo establecido en el aludido ordenamiento 47 LFT) Carta renuncia La voluntad del trabajador de dar por concluida la relacin de trabajo que lo una con la empresa Convenios individuales celebrados ante las El contenido de los acuerdos pactados sin violar los derechos de los autoridades laborales entre empresa y patrn trabajadores Dictmenes por incapacidad Causal de la conclusin de la relacin laboral o reubicacin Reglamento interior de trabajo Actos de constitucin y actividades realizadas por las diversas comisiones mixtas formadas en la empresa La forma, tiempo y lugar en donde se deben cumplir las condiciones de trabajo pactadas por las partes Los nombramientos de los representantes de patrones y trabajadores, as como el cumplimiento de sus obligaciones y el ejercicio de su derechos
El ltimo ao de trabajo y un ao despus de concluida la relacin de trabajo
Durante el proceso de rescisin y un ao posterior a su notificacin al trabajador Un ao posterior a la terminacin de la relacin de trabajo
En su caso durante el tiempo que dure el vnculo de trabajo y dos aos siguientes a su terminacin Dos aos posteriores a su notificacin al trabajador Indefinidamente. Se requiere su depsito ante la Junta de Conciliacin y Arbitraje Indefinidamente

Multa de tres a 315 VSMGV en la localidad donde se ubique el establecimiento, importes que van de: 0 A de $186.99 a $19,633.95 0 B de $181.71 a $19,079.55 0 C de $177.24 a $18,610.20
comentario
La conservacin de documentos es indispensable para las organizaciones, pues stos sirven como medios de prueba ante una controversia en un juicio laboral recomendaciones: Cabe sealar que no slo basta con elaborar estos documentos, sino que es necesario hacerlo de manera adecuada, pues de no hacerlo puede incluso empeorar la situacin legal de la empresa
Palabras clave: contratos de trabajo/salario/jornada de trabajo/descanso semanal/descanso obligatorio/vacaciones/prima vacacional/ aguinaldo/participacin de utilidades/PTU/capacitacin y adiestramiento/seguridad e higiene/conservacin de documentos/prestaciones/ recibos de pago/controles de asistencia/constancia de antigedad
enero
2012
15
12
269
obligaciones y multas aplicables en 2012

Deberes patronales frente al IMSS e Infonavit, plazos y medios para cumplirlos y consecuencias de no hacerlo.
obligacin y fundamento legal
registro patronal ante el iMss e infonavit
Plazo y medio para su cumplimiento
sancin pecuniaria por omisin o cumplimiento extemporneo y fundamento legal 1 iMss infonavit2
Multa de 20 a 350 VSMGDF8 (De Multa de 301 a 350 VSMGDF (De $18,761.33 a $1,246.60 a $21,815.50) $21,815.50) (Arts. 304-A, fraccin I y 304-B, (Arts. 6o, fraccin I y 8o,fraccin V, RIM9) fraccin IV, LSS)
Cinco das hbiles a partir del inicio de la primera relacin laboral, mediante la presentacin de los formatos ARP-PM, Aviso de Registro Patronal (Arts. 15, fraccin I, LSS3; 12 Personas Morales en el Rgimen Obligatorio o y 45, RACERF4; 29, fraccin ARP-PF, Aviso de Registro Patronal Personas Fsicas I, LInfonavit5 y 3o, fraccin I, en el Rgimen Obligatorio 7 Ripaedi6) inscribir a los Dentro de los cinco das hbiles siguientes al inicio de trabajadores a su servicio la relacin laboral, o el da hbil anterior al inicio del vnculo de trabajo (Arts. 15, fraccin I LSS; 45 RACERF; 29, fraccin I LInfonavit y 3o, fraccin I Ripaedi)
Multa de 20 a 350 VSMGDF (De Multa de: 0 tres a cinco VSMGDF (De $186.99 a $311.65) $1,246.60 a $21,815.50) por cada trabajador no inscrito o afiliado de (Arts. 304-A, fraccin II y forma extempornea, cuando sean de uno a 100 304-B, fraccin IV LSS) trabajadores, y 0 301 a 350 VSMGDF (De $18,761.33 a $21,815.50), cuando sean ms de 100 colaboradores (Arts. 6o,fraccin II y 8o, fraccin VII RIM)
13
15
enero
2012
269

Presentar los avisos de alta, modificaciones salariales y bajas de los trabajadores
0

0
sancin pecuniaria por omisin o cumplimiento extemporneo y fundamento legal iMss1 infonavit2
Altas: multa de 20 a 350 VSMGDF (De $1,246.60 a $21,815.50) modificaciones de salario: multa de 20 a 125 VSMGDF (De $1,246.60 a $7,791.25), y bajas: seguir cubriendo cuotas correspondientes hasta el da siguiente a la presentacin del aviso respectivo
0
Altas: cinco das hbiles a partir de la fecha de inicio de la relacin laboral, presentando el formato AFIL-02, Aviso de Inscripcin del Trabajador 0 modificaciones de salario: presentando el formato AFIL-03, Aviso de Modificacin (Arts.15, fraccin I y ltimo prrafo, 34 y 37, LSS; 45, de Salario del Trabajador y observando los 46, 53 y 57, RACERF; 31, siguientes plazos, de acuerdo con el tipo de segundo prrafo, LInfonavit salario: 1 fijo: dentro de los cinco das hbiles y 3o, fracciones I y III, Ripaedi) siguientes a la fecha en que se realiza el cambio 1 variable: dentro de los cinco das hbiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, y 1 mixto: se aplica la regla correspondiente al elemento de que se trate, y 0 bajas: dentro de los cinco das hbiles siguientes a la fecha de la terminacin de la relacin laboral, utilizando el formato AFIL-04, Aviso de baja del Trabajador o Asegurado Cuando se presentan cinco o ms avisos afiliatorios en una sola exhibicin, deber hacerse mediante dispositivo magntico, va electrnica, ptica, magneto ptica o de cualquier otra naturaleza, aun cuando en la prctica el Instituto, sin distincin, obliga al patrn a utilizar estos medios de comunicacin Se deben conservar durante cinco aos y contener llevar y conservar los registros como nminas y los requisitos legales establecidos listas de raya
Altas, modificaciones salariales y bajas: multa de 251 a 300 VSMGDF (De $15,644.83 a $18,699.00) En caso de los avisos de baja, independientemente de la sancin anterior, el patrn debe cubrir las aportaciones correspondientes hasta en tanto no presente el aviso respectivo (Arts. 6o, fracciones II y VIII y 8o, fracciones IV y VII RIM y 34, segundo prrafo, Ripaedi)
(Arts. 304-A, fracciones II y III y 304-B, fracciones II y IV, LSS)
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin VII y 304-B, fraccin I, LSS) Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75)
(Arts. 15, fraccin II, LSS y 9o RACERF) determinar y enterar las cuotas patronales y aportaciones de vivienda a su cargo
Dentro de los 17 primeros das de cada mes, mediante las cdulas en papel o medio magntico (Sistema nico de Autodeterminacin SUA), dependiendo del nmero de trabajadores que el patrn tenga a su servicio; las cuotas del Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, (Arts. 15, fraccin III y 39, LSS; 112, 113 y 114, RACERF; aportaciones habitacionales y amortizaciones se pagarn bimestralmente los das 17 de los meses de 29, fraccin II, LInfonavit; 3o, fraccin IV y 21, 23, 24, enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre 25, 26 y 27, Ripaedi)
(Arts. 304-A, fraccin IV y 304-B, fraccin I, LSS)
enero
2012
15
14
269

determinar, retener y enterar las cuotas obreras y amortizaciones de crdito de los trabajadores
(Arts. 15, fraccin III, 38, LSS; 29, fraccin III, LInfonavit y 40, 41, 42, 43, 44 y Tercero Transitorio, Ripaedi) obtener y conservar los comprobantes de pago de las cuotas obreropatronales junto con los formatos impresos o medios magnticos respectivos

Las cuotas obreras se enterarn dentro de los 17 primeros das de cada mes, mediante las cdulas en papel o medio magntico (SUA), dependiendo del nmero de trabajadores que se tenga; las cuotas del Seguro de Retiro, Cesanta en Edad Avanzada y Vejez, aportaciones habitacionales y amortizaciones se pagarn bimestralmente los das 17 de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin IV y 304-B, fraccin I, LSS) Multa de 301 a 350 VSMGDF (De $18,761.33 a $21,815.50) (Arts. 6o, fraccin III y 8o, fraccin V, RIM)
Cinco aos
De no conservarlos durante este perodo y ser requeridos por las autoridades fiscales, se presumir el incumplimiento de pago y se aplicarn las sanciones que conllevan
Multa de 201 a 250 VSMGDF (De $12,528.33 a $15,582.50) (Arts. 6o, fraccin XIII y 8o, fraccin III RIM)
(Arts. 15, fraccin VIII, LSS; 122, RACERF y 30 y 67, CFF10) determinacin de cuotas Dentro de los 17 primeros das de cada mes o cada bimestre, mediante las cdulas en papel o medio obrero-patronales, aun magntico (SUA), dependiendo del nmero de cuando no se paguen trabajadores que el patrn tenga a su cargo (Arts. 39, segundo prrafo, LSS y 111, RACERF) Se generan durante todo el tiempo que no se cubra Pagar los recargos la contribucin y se pagan a travs de las cdulas y actualizacin de autodeterminacin elaboradas por los patrones correspondientes cuando los crditos fiscales se enteren extemporneamente (Arts. 40-A LSS y 127 RACERF; 56, LInfonavit y 37, Ripaedi) Dentro de los 15 das hbiles siguientes a aqul en Pagar los capitales constitutivos procedentes que surta efectos su notificacin (Arts. 77, 88, 149, 186 y 287, LSS, y 112, prrafos tercero y cuarto, 127 y 151, RACERF)
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin IV y 304-B, fraccin I, LSS) Multa del 40 al 100% del concepto omitido, tomando en consideracin la naturaleza de la infraccin (Art. 304, LSS)
Multa del 40 al 100% del concepto omitido, tomando en consideracin la naturaleza de la infraccin (Art. 304, LSS)
15
15
enero
2012
269

Proporcionar informacin requerida por el iMss e infonavit
(Arts. 15, fraccin IV, LSS; 29, fraccin IV, LInfonavit y 3o, fraccin V, Ripaedi)
0

Libros y registros integrantes de la contabilidad, diagramas y diseo del sistema de registro electrnico, solicitados en el curso de una visita: de inmediato; 0 documentos referentes al cumplimiento de obligaciones fiscales: seis das, y 0 en caso de datos e informes: 15 das, plazo que podr ampliarse hasta por 10 das ms cuando la informacin sea de difcil obtencin Comprobantes de pago de aportaciones, entero de descuentos y dems datos necesarios para el cumplimiento de sus fines
Multa de 20 a 210 VSMGDF (De $1,246.60 a $13,089.30) (Arts. 304-A, fraccin IX y 304-B, fraccin III, LSS) Multa 251 a 300 VSMGDF (De $15,644.83 a $18,699.00) (Arts. 6o, fraccin XII y 8o, fraccin IV, RIM)
Facilitar informacin relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones
Multa 251 a 300 VSMGDF (De $15,644.83 a $18,699.00) (Arts. 6o, fraccin XI y 8o, fraccin IV, RIM)
(Arts. 29, fracciones IV a VI LInfonavit y 3o y 22 Ripaedi) En el da y lugar sealado en la orden Permitir inspecciones correspondiente y visitas domiciliarias practicadas por el iMss e infonavit (Arts. 15, fraccin V, LSS y 29, fraccin V, LInfonavit)
Multa de 20 a 125 VSMGDF (De $1,246.60 a $7,791.25)
Multa de 301 a 350 VSMGDF (De $18,761.33 a $21,815.50) (Arts. 6o, fraccin XIV y 8o, fraccin V, RIM)
(Arts. 304-A, fraccin X y 304-B, fraccin II, LSS)
elaborar y entregar a los Semanal o quincenalmente, dependiendo de la trabajadores constancias periodicidad del pago de salarios de los das laborados
(Arts. 15, fracciones VI y IX, LSS y 29, fraccin VII, LInfonavit) comunicar al iMss los riesgos de trabajo sufridos por sus trabajadores (Arts. 51, LSS y 22, RPM11) llevar un registro pormenorizado y actualizado de los riesgos de trabajo acaecidos a los trabajadores (Art. 34, RACERF)
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin VIII y 304-B, fraccin I, LSS)
Multa de tres a 150 VSMGDF (De $186.99 a $9,349.50) (Arts. 6o, fraccin X y 8o, fraccin I RIM)
Dentro de las 24 horas siguientes de ocurrido el siniestro si se suscit en la empresa; o de que se tenga conocimiento del mismo si ocurri fuera del centro de trabajo
Multa de 20 a 350 VSMGDF (De $1,246.60 a $21,815.50) (Arts. 304-A, fraccin XII, 304-B, fraccin IV, LSS) Multa de 20 a 350 VSMGDF (De $1,246.60 a $21,815.50) (Arts. 304-A, fraccin XII, 304-B, fraccin IV, LSS) -
Durante todo el ejercicio (1o de enero al 31 de diciembre), debiendo recabarlos del propio trabajador o sus familiares, o bien directamente ante el IMSS
enero
2012
15
16
269

revisar anualmente la siniestralidad para presentar ante el iMss la declaracin anual de la Prima del seguro de riesgos de Trabajo

La presentacin de la declaracin es durante el mes de febrero, mediante el formato Clem-22, Declaracin Anual de la Prima de Riesgos de Trabajo o el archivo generado en el SUA, el cual se transmite en el IMSS Desde su Empresa (IDSE)
Multa de 20 a 210 VSMGDF (De $1,246.60 $13,089.30) (Arts. 304-A, fraccin XV y 304-B, fraccin III, LSS) -
(Arts. 74 LSS, y 32 RACERF) Cinco das hbiles contados a partir de que ocurra comunicar al iMss el hecho, mediante el formato AM-SRT12 o, en su cualquier movimiento sobre la situacin jurdica defecto escrito libre de la negociacin (Arts. 15, fraccin I, LSS; 16 RACERF; 29, fraccin IX y 31 segundo prrafo, LInfonavit, y 3o, fraccin II y 7o, Ripaedi) solventar los errores u omisiones en la informacin que tiene obligacin de presentar al infonavit (Art. 29, fraccin IV, LInfonavit) avisar al iMss sobre el estallamiento de huelga y su terminacin (Arts. 15, fraccin VIII, LSS; 10, RACERF; 29, fraccin IX, LInfonavit, y 8o, Ripaedi)
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin XVI y 304-B, fraccin I, LSS)
Multa de 251 a 300 VSMGDF (De $15,644.83 a $18,699.00) (Arts. 6o, fraccin VII y 8o, fraccin IV, RIM)
En los trminos establecidos en la Ley y sus Reglamentos -
Multa de tres a 150 VSMGDF (De $186.99 a $9,349.50) Arts. 6o, fraccin VI y 8o, fraccin I, RIM
Inicio: dentro de los ocho das hbiles siguientes a aqul en que ocurra el hecho, y terminacin: dentro de los cinco das hbiles siguientes a su conclusin
Multa de 251 a 300 VSMGDF (De $15,644.83 a $18,699.00) (Arts. 6o, fraccin VII y 8o, fraccin IV, RIM)
(Arts. 304-A, fraccin XVIII y 304-B, fraccin II, LSS)
informar bimestralmente Se entrega bimestralmente y puede hacerse mediante la impresin de la cdula generada por a los trabajadores el SUA sobre las aportaciones efectuadas a su cuenta individual del seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y Vejez
(Arts. 15, fraccin VII y 180, LSS)
Multa de 20 a 75 VSMGDF (De $1,246.60 a $4,674.75) (Arts. 304-A, fraccin V y 304-B, fraccin I, LSS)
17
15
enero
2012
269

Presentar el dictamen de obligaciones de seguridad social, cuando se est obligado o se opte por ello
(Arts. 16, LSS; 161, RACERF; 29, fraccin VIII, LInfonavit y 60 Ripaedi) exhibir copia con firma autgrafa del dictamen fiscal, con los anexos correspondientes a las contribuciones a favor del infonavit (Art. 29, fraccin VIII, LInfonavit) Presentar al iMss la informacin de los contratos de prestacin de servicios y de las partes que los suscriben, celebrados o novados en el trimestre de que se trate (Art. 15-A, quinto prrafo LSS)
0

A ms tardar el 30 de septiembre siguiente al ejercicio fiscal inmediato anterior para efectos del IMSS, y dentro de los seis meses siguientes a la fecha de presentacin del aviso de dictaminacin, en el caso del Infonavit
Multa de 20 a 75 VSMGDF cuando es optativo (De $1,246.60 a $4,674.75), y de 20 a 350 VSMGDF en el caso del obligatorio (De $1,246.60 a $21,815.50) Multa de tres a 150 VSMGDF (De $186.99 a $9,349.50)
Dentro de los 15 das hbiles siguientes, contados a partir del vencimiento del plazo de la presentacin del dictamen fiscal, cuando se est obligado a ello en trminos del CFF y su Reglamento
Arts. 304-A, fracciones XIX y XX Arts. 6o, fraccin XVI y 8o, fraccin I, RIM) y 304-B, fracciones I y IV, LSS) Multa de tres a 150 VSMGDF (De $186.99 a $9,349.50) (Arts. 6o, fraccin XV y 8o, fraccin I, RIM) -
Dentro de los primeros 15 das hbiles de enero, abril, julio y octubre, cuando un patrn o sujeto obligado, cualquiera que sea su personalidad jurdica o naturaleza econmica, en virtud de un contrato, cualquiera que sea su forma o denominacin, como parte de las obligaciones contradas, ponga a disposicin trabajadores u otros sujetos de aseguramiento para que ejecuten los servicios o trabajos acordados bajo la direccin del beneficiario de los mismos, en las instalaciones que ste determine
(Arts. 304-A, fraccin XXII y 304-B, fraccin IV LSS)
Notas: 1 Instituto Mexicano del Seguro Social 2 Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores 3 Ley del Seguro Social 4 Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin 5 Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores 6 Reglamento de Inscripcin, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores 7 Formatos publicados en el Diario Oficial de la Federacin (DOF) del 17 de marzo de 2010 8 Veces el Salario Mnimo General Vigente en el DF 9 Reglamento para la Imposicin de Multas por Incumplimiento de las Obligaciones que la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos establecen a cargo de los Patrones, del 15 de agosto de 2008 10 Cdigo Fiscal de la Federacin 11 Reglamento de Prestaciones Mdicas del IMSS, publicado en el DOF del 30 de noviembre de 2006 12 Aviso de modificacin de las empresas para el Seguro de Riesgos de Trabajo publicado en el DOF del 17 de marzo de 2010
enero
2012
15
18
269
ambiental
obligacin
reportar la cdula de operacin anual (coa)
En qu consiste?
La COA es el instrumento de seguimiento, actualizacin y recopilacin de informacin por establecimiento industrial para reportar las emisiones y transferencias de contaminantes ocurridas en el ao calendario anterior. Los obligados a entregar la COA son los responsables de: 0 los establecimientos: 1 de jurisdiccin federal en materia de atmsfera, y 1 que descarguen aguas residuales en cuerpos receptores que sean bienes nacionales 0 grandes generadores (originan de 10 toneladas en adelante al ao de la suma total de sus residuos), y 0 prestadores de servicios de manejo de residuos peligrosos (quienes realizan actividades de centros de acopio, reutilizacin, reciclaje, co-procesamiento, incineracin, tratamiento en general, por inyeccin profunda, as como de suelos contaminados, instalaciones de disposicin final y transporte) Debe remitirse a la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por el responsable de la fuente fija que opere con Licencia de Funcionamiento o Licencia Ambiental nica. Son fuentes fijas de jurisdiccin federal las industrias qumicas; del petrleo y petroqumica; de pinturas y tintas; automotriz; de celulosa y papel; metalrgica; del vidrio; de generacin de energa elctrica; del asbesto; cementera y calera; y de tratamiento de residuos peligrosos
perodo de cumplimiento
Dentro del perodo comprendido entre el 1o de enero y el 30 de abril de cada ao, debiendo reportar el perodo de operaciones realizadas del 1o de enero al 31 de diciembre del ao inmediato anterior
0
Fundamento legal
informacin adicional
Ley General del Se deber adjuntar al reporte la siguiente informacin: Equilibrio Ecolgico 0 datos de identificacin y firma del promovente, y Proteccin al nombre de la persona fsica, o denominacin o Ambiente (LGEEyPA), razn social de la empresa, RFC, y domicilio u artculo 111 Bis otros medios para or y recibir notificaciones 0 datos de identificacin del establecimiento Reglamento de la Ley General de sujeto a reporte, incluyendo su domicilio y Equilibrio Ecolgico ubicacin geogrfica, expresada en Coordenadas y Proteccin al Geogrficas o Universal Trasversa de Mercator Ambiente en Materia 0 datos administrativos expresando la fecha de de Prevencin inicio de operaciones, participacin de capital, y Control de la Cmara a la cual se encuentra afiliado, en su Contaminacin caso, datos de la compaa matriz o corporativo de la Atmsfera al cual pertenece, nmero de personal (RLGEEyPAPCCA), empleado, y perodos de trabajo 0 tcnica general del establecimiento, donde artculos 19 y 21, y Reglamento de la se describir el proceso productivo desde la entrada del insumo y su transformacin, Ley General del hasta que se produzca la emisin, descarga, Equilibrio Ecolgico generacin de residuos peligrosos o y la Proteccin transferencia total o parcial de contaminantes, al Ambiente en as como los datos de insumos, productos, materia de Registro subproductos y consumo energtico empleados de Emisiones y 0 relativa a las emisiones de contaminantes a Transferencia de Contaminantes la atmsfera, incluyendo las caractersticas (RLGEEyPARETC), de la maquinaria, equipo o actividad que las artculos 10, 11 y 12 genere, describiendo el punto de generacin y el tipo de emisin, as como las caractersticas de las chimeneas y ductos de descarga de dichas emisiones 0 referente para aquellas emisiones o transferencias derivadas de accidentes, contingencias, fugas o derrames, inicio de operaciones y paros programados, incluyendo la combustin a cielo abierto, y 0 relacionada con la prevencin y manejo de la contaminacin, en la cual se describirn las actividades de prevencin realizadas en la fuente, as como las de reutilizacin, reciclaje, obtencin de energa, tratamiento, control o disposicin final Se puede hacer de manera impresa (formato), diskette o va Internet
Palabras clave: reserva legal/asamblea general anual ordinaria/informe de comisarios y administradores/publicacin de estados financieros/ inversin extranjera/liquidacin/fusin/escisin/SIEM/marca/cdula de operacin anual
19
15
enero
2012
269
obligacin
rendir un informe, por parte de los comisarios, a la asamblea general ordinaria de accionistas
En qu consiste?
Rendir a la asamblea general ordinaria de accionistas un dictamen e informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la informacin presentada por el consejo de administracin
Anualmente en la asamblea general ordinaria
Fundamento legal
LGSM, artculo 166, fraccin IV
El informe debe incluir mnimo la opinin del comisario sobre: 0 si las polticas y criterios contables y de informacin seguidos por la sociedad son adecuados considerando las circunstancias de la sociedad 0 si tales polticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la informacin presentada por los administradores, y 0 si, como consecuencia de lo anterior, la informacin presentada por los administradores refleja en forma veraz la situacin financiera y los resultados de la sociedad Este informe incluir por lo menos: 0 un informe de los administradores sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio, las polticas seguidas por ellos y, en su caso, los principales proyectos existentes, y otro en el que se expliquen las principales polticas y criterios contables y de informacin seguidos en la preparacin de la informacin financiera 0 cuatro estados: uno que muestre la situacin financiera de la sociedad a la fecha de cierre del ejercicio; otro que seale los resultados de la sociedad durante el ejercicio; uno que incluya los cambios en la situacin financiera durante el ejercicio, y uno ms que contenga las modificaciones en las partidas que integran el patrimonio social, que se hubiesen generado durante el ejercicio, y 0 las notas necesarias para completar o aclarar los informes o estados anteriores A todo esto se agregar el informe de los comisarios referido Se deben sealar el nombre y acciones de quienes se opusieren a la aprobacin
informar sobre la marcha de la sociedad annima
Bajo la responsabilidad de su administrador debe presentar a la asamblea de accionistas, un informe sobre la marcha de la sociedad, basado en polticas y criterios contables de informacin financiera
LGSM, artculo 172
publicar estados financieros
difundir el balance general de las sociedades extranjeras
Dar a conocer los estados financieros incluidos en el informe indicado en el punto precedente, junto con sus notas y el dictamen del comisario, en el peridico oficial de la entidad en donde tenga su domicilio la sociedad (si sta cuenta con oficinas en varias entidades, en el Diario Oficial de la Federacin) Publicacin de un balance general de la negociacin revisado por un contador pblico titulado
15 das despus de la fecha en que la asamblea general de accionistas hubiese aprobado el mencionado informe
LGSM, artculo 177
Anual, la LGSM no indica LGSM, artculo 251 una fecha cierta para tal efecto, pero se recomienda hacerlo
enero
2012
15
20
269
obligacin
rendir un informe, por parte de los comisarios, a la asamblea general ordinaria de accionistas
En qu consiste?
Rendir a la asamblea general ordinaria de accionistas un dictamen e informe respecto a la veracidad, suficiencia y razonabilidad de la informacin presentada por el consejo de administracin
Fundamento legal
LGSM, artculo 166, fraccin IV
El informe debe incluir mnimo la opinin del comisario sobre: 0 si las polticas y criterios contables y de informacin seguidos por la sociedad son adecuados considerando las circunstancias de la sociedad 0 si tales polticas y criterios han sido aplicados consistentemente en la informacin presentada por los administradores, y 0 si, como consecuencia de lo anterior, la informacin presentada por los administradores refleja en forma veraz la situacin financiera y los resultados de la sociedad Este informe incluir por lo menos: 0 un informe de los administradores sobre la marcha de la sociedad en el ejercicio, las polticas seguidas por ellos y, en su caso, los principales proyectos existentes, y otro en el que se expliquen las principales polticas y criterios contables y de informacin seguidos en la preparacin de la informacin financiera 0 cuatro estados: uno que muestre la situacin financiera de la sociedad a la fecha de cierre del ejercicio; otro que seale los resultados de la sociedad durante el ejercicio; uno que incluya los cambios en la situacin financiera durante el ejercicio, y uno ms que contenga las modificaciones en las partidas que integran el patrimonio social, que se hubiesen generado durante el ejercicio, y 0 las notas necesarias para completar o aclarar los informes o estados anteriores A todo esto se agregar el informe de los comisarios referido Se deben sealar el nombre y acciones de quienes se opusieren a la aprobacin
informar sobre la marcha de la sociedad annima
Bajo la responsabilidad de su administrador debe presentar a la asamblea de accionistas, un informe sobre la marcha de la sociedad, basado en polticas y criterios contables de informacin financiera
LGSM, artculo 172
publicar estados financieros
difundir el balance general de las sociedades extranjeras
Dar a conocer los estados financieros incluidos en el informe indicado en el punto precedente, junto con sus notas y el dictamen del comisario, en el peridico oficial de la entidad en donde tenga su domicilio la sociedad (si sta cuenta con oficinas en varias entidades, en el Diario Oficial de la Federacin) Publicacin de un balance general de la negociacin revisado por un contador pblico titulado
15 das despus de la fecha en que la asamblea general de accionistas hubiese aprobado el mencionado informe
LGSM, artculo 177
Anual, la LGSM no indica LGSM, artculo 251 una fecha cierta para tal efecto, pero se recomienda hacerlo
21
15
enero
2012
269
obligacin
renovar la inscripcin al registro nacional de inversiones Extranjeras
En qu consiste?
En la actualizacin de la constancia de inscripcin en el Registro por parte de las sociedades mexicanas en las que participen: 0 inversin extranjera 0 mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y tengan su domicilio fuera del territorio nacional, e 0 inversin neutra As como quienes realicen habitualmente actos de comercio en la Mxico, cuando se trate de: 0 personas fsicas o morales extranjeras, y 0 mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan su domicilio fuera del territorio nacional Al igual que las instituciones fiduciarias, cuando se trate de fideicomisos de acciones o partes sociales, de bienes inmuebles o de inversin neutra, por virtud de los cuales se deriven derechos en favor de: 0 la inversin extranjera, y 0 mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan su domicilio fuera del territorio nacional Las personas morales que sufran alguna de las figuras citadas, deben presentarlo
Fundamento legal
Para la renovacin se exhibir un cuestionario econmico-financiero, correspondiente al ejercicio fiscal del ao inmediato anterior. Se hace en la Direccin de Inversiones Extranjeras de la SE, en cualquier Delegacin o Subdelegacin de sta, o por Internet en www.economia.gob.mx
Anual, siendo durante los LIE y RLIERNIE, artculos 32 y primeros siete meses de cada 35; 43 y 38, fraccin III, inciso ao, de conformidad con el b), respectivamente siguiente calendario, mismo que depende de la letra con la cual inicia el nombre, denominacin o razn social de quien que presenta el informe, siendo de la: 0 A a la D, en abril 0 E a la J, en mayo 0 K a la P, en junio 0 Q a la Z, en julio
avisar de la liquidacin, fusin o escisin de la empresa
RLIERNIE, artculo 18 Dentro del mes siguiente en que el acto se hubiese llevado a cabo
Los interesados podrn optar por presentar los avisos por conducto de el Servicio de Administracin Tributaria (SAT), cuando conforme a las disposiciones fiscales se deban presentar avisos ante el Registro Federal de Contribuyentes relativos a la constitucin, cambio de denominacin o razn social, liquidacin, fusin o escisin de sociedades. El SAT har llegar a la SRE la informacin contenida en los mismos dentro de los tres meses siguientes a su comunicacin
enero
2012
15
22
269
siem
obligacin
actualizar las obligaciones relativas al sistema de informacin Empresarial mexicano (siEm)
En qu consiste?
Todos los comerciantes, e Industriales, sin excepcin y obligatoriamente, tienen que registrar y actualizar anualmente cada uno de sus establecimientos en el SIEM. El registro se lleva a cabo en la Cmara correspondiente a la regin o giro del industrial o comerciante, autorizada por la SE
La temporalidad del registro se hace conforme a lo siguiente: 0 las empresas de nueva creacin: dentro de los dos meses siguientes a la fecha de su registro ante el SAT 0 las que no son de nueva creacin: dentro del primer bimestre de cada ao posterior al registro, deben renovar (y si es el caso, actualizarlo)
Fundamento legal
Ley de Cmaras Empresariales y sus Confederaciones (LCEC), artculos 30 a 32
En trminos de la LCEC, comerciantes son: las personas fsicas y morales con actividades empresariales que realicen actividades de comercio, servicios; mientras que se consideran industriales: las personas fsicas y morales con actividades empresariales que realicen actividades industriales, extractivas, de transformacin y sus servicios; y tanto comerciantes como industriales, que se encuentren establecidos y sujetos a un rgimen fiscal (artculo 3o). Cuando una empresa cese (parcial o totalmente) con sus actividades, cambie su giro o de domicilio, debe manifestarlo al SIEM, en un plazo de dos meses contados a partir de que tales hechos se produzcan ante la Cmara en que se inscribi inicialmente
propiedad industrial
registrar la marca o marcas que pudieran generarse Se tramita por todo aqul que busque distinguir sus productos o servicios por medio de una marca registrada, de aqullos de su misma especie o clase en el mercado y deseen obtener el derecho al uso exclusivo de dicho signo distintivo Cuando venza la vigencia de los registros efectuados ante el IMPI Una vez que ha concludo el proceso creador es conveniente registrar lo relacionado con la propiedad industrial Dentro de los seis meses previos al vencimiento de la vigencia, o dentro de los seis meses posteriores a su terminacin Ley de la Propiedad Industrial (LPI), artculos 87 y 93 Se realiza ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI)
renovar marcas
LPI, artculos 133 y 134
La renovacin del registro de una marca slo procede si el interesado presenta el comprobante del pago de la tarifa correspondiente y manifiesta, por escrito y bajo protesta de decir verdad, usar la marca en por lo menos en uno de los productos o servicios a los que se aplique, as como no haber interrumpido dicho uso por un plazo igual o mayor a tres aos consecutivos sin causa justificada. La renovacin se gestiona ante el IMPI
23
15
enero
2012
269
ambiental
obligacin
reportar la cdula de operacin anual (coa)
En qu consiste?
La COA es el instrumento de seguimiento, actualizacin y recopilacin de informacin por establecimiento industrial para reportar las emisiones y transferencias de contaminantes ocurridas en el ao calendario anterior. Los obligados a entregar la COA son los responsables de: 0 los establecimientos: 1 de jurisdiccin federal en materia de atmsfera, y 1 que descarguen aguas residuales en cuerpos receptores que sean bienes nacionales 0 grandes generadores (originan de 10 toneladas en adelante al ao de la suma total de sus residuos), y 0 prestadores de servicios de manejo de residuos peligrosos (quienes realizan actividades de centros de acopio, reutilizacin, reciclaje, co-procesamiento, incineracin, tratamiento en general, por inyeccin profunda, as como de suelos contaminados, instalaciones de disposicin final y transporte) Debe remitirse a la Secretara de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por el responsable de la fuente fija que opere con Licencia de Funcionamiento o Licencia Ambiental nica. Son fuentes fijas de jurisdiccin federal las industrias qumicas; del petrleo y petroqumica; de pinturas y tintas; automotriz; de celulosa y papel; metalrgica; del vidrio; de generacin de energa elctrica; del asbesto; cementera y calera; y de tratamiento de residuos peligrosos
Dentro del perodo comprendido entre el 1o de enero y el 30 de abril de cada ao, debiendo reportar el perodo de operaciones realizadas del 1o de enero al 31 de diciembre del ao inmediato anterior
0
Fundamento legal
Ley General del Se deber adjuntar al reporte la siguiente informacin: Equilibrio Ecolgico 0 datos de identificacin y firma del promovente, y Proteccin al nombre de la persona fsica, o denominacin o Ambiente (LGEEyPA), razn social de la empresa, RFC, y domicilio u artculo 111 Bis otros medios para or y recibir notificaciones 0 datos de identificacin del establecimiento Reglamento de la Ley General de sujeto a reporte, incluyendo su domicilio y Equilibrio Ecolgico ubicacin geogrfica, expresada en Coordenadas y Proteccin al Geogrficas o Universal Trasversa de Mercator Ambiente en Materia 0 datos administrativos expresando la fecha de de Prevencin inicio de operaciones, participacin de capital, y Control de la Cmara a la cual se encuentra afiliado, en su Contaminacin caso, datos de la compaa matriz o corporativo de la Atmsfera al cual pertenece, nmero de personal (RLGEEyPAPCCA), empleado, y perodos de trabajo 0 tcnica general del establecimiento, donde artculos 19 y 21, y Reglamento de la se describir el proceso productivo desde la entrada del insumo y su transformacin, Ley General del hasta que se produzca la emisin, descarga, Equilibrio Ecolgico generacin de residuos peligrosos o y la Proteccin transferencia total o parcial de contaminantes, al Ambiente en as como los datos de insumos, productos, materia de Registro subproductos y consumo energtico empleados de Emisiones y 0 relativa a las emisiones de contaminantes a Transferencia de Contaminantes la atmsfera, incluyendo las caractersticas (RLGEEyPARETC), de la maquinaria, equipo o actividad que las artculos 10, 11 y 12 genere, describiendo el punto de generacin y el tipo de emisin, as como las caractersticas de las chimeneas y ductos de descarga de dichas emisiones 0 referente para aquellas emisiones o transferencias derivadas de accidentes, contingencias, fugas o derrames, inicio de operaciones y paros programados, incluyendo la combustin a cielo abierto, y 0 relacionada con la prevencin y manejo de la contaminacin, en la cual se describirn las actividades de prevencin realizadas en la fuente, as como las de reutilizacin, reciclaje, obtencin de energa, tratamiento, control o disposicin final Se puede hacer de manera impresa (formato), diskette o va Internet
Palabras clave: reserva legal/asamblea general anual ordinaria/informe de comisarios y administradores/publicacin de estados financieros/ inversin extranjera/liquidacin/fusin/escisin/SIEM/marca/cdula de operacin anual
enero
2012
15
24
269
memorndum de obligaciones 2012

Prevea sus obligaciones en materia de comercio exterior, antelas por perodos para cumplirlas y evite contratiempos en sus operaciones.
obligacin
avisar de los agentes aduanales autorizados como consignatarios o mandatarios en operaciones de comercio exterior (encargo conferido) Obligados Contribuyentes que se inscriban en el Padrn de Importadores Fundamento RCGCE: regla 1.2.5. Receptora Administracin del Padrn de Importadores de la Administracin General de Aduanas informar en medios magnticos el precio de cada unidad importada en el mes inmediato anterior Obligados Empresas comerciales que importen vehculos usados a franja o regin fronteriza Fundamento RCGCE: regla 3.5.6. Receptora Administracin Local de Auditora Fiscal avisar de los embarques y desembarques de mercancas importadas temporalmente para reparacin o mantenimiento Obligados Contribuyentes que importen temporalmente mercanca para utilizarse en plataformas de perforacin y explotacin, flotantes, semisumergibles, as como en aquellas embarcaciones diseadas especialmente para realizar trabajos o servicios de explotacin, exploracin, tendido de tubera e investigacin, que requieran ser sometidas a procesos de reparacin o mantenimiento Fundamento RCGCE: regla 4.2.11. Receptora Aduana de entrada pagar los aprovechamientos por la prestacin de servicios en recintos fiscalizados Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior en recintos fiscalizados Fundamento LA: artculos 14-A, 14-B y 15, fraccin VII Receptora Instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos1 enterar los aprovechamientos por prevalidacin de pedimentos Obligados Confederaciones de agentes aduanales, cmaras empresariales y asociaciones nacionales de empresas que utilicen los servicios de apoderados aduanales, que presten el servicio de prevalidacin electrnica de datos en pedimentos Fundamento LA: artculo 16-A RCGCE: regla 1.8.3. Receptora Instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos1 presentar la informacin del pago de los aprovechamientos y productos por la prestacin de servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior y de los importes compensados Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior Fundamento RCGCE: regla 2.3.8., fraccin VII, inciso a) 0 Copia del dictamen fiscal de los importes a compensar, a la Administracin Central de Planeacin y Receptora Programacin (ACPP) o a la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes (ACPPFGC) 0 forma denominada "Registro 15", Declaracin informativa de aprovechamientos, a travs de la aplicacin que se encuentra en la pgina electrnica www.sat.gob.mx 0 copia de la "forma oficial 16" denominada Declaracin general de pago de productos y aprovechamientos, a la ACPP y ACPPFGC con copia a la Administracin Central de Regulacin Aduanera (ACRA) por nica vez
plaZo
Cuando se solicite la inscripcin o se requiera de los servicios de nuevos agentes aduanales Primeros 10 das naturales de cada mes
Dentro de los primeros 10 das del mes siguiente a aqul en que se hubiera efectuado el embarque o desembarque de mercancas En los primeros 15 das de cada mes a aqul al que corresponda el pago
Los primeros 12 das del mes siguiente en el que corresponda al pago del aprovechamiento por cada pedimento prevalidado
mensuales
A ms tardar el ltimo da de cada mes
25
15
enero
2012
269
obligacin
presentar el reporte de las contraprestaciones recibidas por prevalidacin de pedimentos y aprovechamientos transferidos al fideicomiso pblico Obligados Instituciones de crdito Fundamento RCGCE: regla 1.8.3. Receptora A las Confederaciones, cmaras empresariales y asociaciones autorizadas para prevalidar pedimentos declarar el pago de productos y aprovechamientos por prevalidacin de pedimentos en la importacin de remolques, semirremolques y portacontenedores Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios por prevalidacin de pedimentos en importaciones de remolques, semirremolques y portacontenedores Fundamento LA: artculo 16-B RCGCE: regla 1.6.23. Receptora Instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos1 cubrir las duty free el aprovechamiento del 5% sobre los ingresos obtenidos por la venta de las mercancas del mes inmediato anterior Obligados Particulares con autorizacin para operar establecimientos de depsitos fiscales para la exposicin y venta de mercancas extranjeras y nacionales en puertos areos internacionales, fronterizos y martimos Fundamento LA: artculo 121, fraccin I, inciso a) Receptora Instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos1 presentar en medios magnticos la informacin de los avisos de prrrogas y de no exportacin de mercancas Obligados Instituciones de crdito o casas de bolsa autorizadas para operar cuentas aduaneras Fundamento RCGCE: regla 1.6.30. Receptora Administracin Central de Contabilidad y Glosa informar electrnicamente sobre las mercancas abandonadas en recintos fiscalizados Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior Fundamento RCGCE: regla 2.2.2. Receptora Aduana de la circunscripcin territorial que corresponda al contribuyente expedir y entregar las constancias de transferencia de las mercancas, las partes y componentes adquiridos por las empresas de la industria de autopartes, exportados o destinados al mercado nacional Obligados Empresas de la industria automotriz terminal o manufactureras de vehculos de autotransporte Fundamento RCGCE: regla 4.3.19. Receptora Empresas de la industria de autopartes a quienes les hubieran enajenado partes y componentes presentar las duty free la documentacin comprobatoria del pago del aprovechamiento del 5% por los ingresos brutos, obtenidos mensualmente por la venta de mercancas Obligados Particulares con autorizacin para operar establecimiento de depsitos fiscales para la exposicin y venta de mercancas extranjeras y nacionales en puertos areos internacionales, fronterizos y martimos Fundamento LA: artculo 121, fraccin I, inciso f) y RCGCE: regla 4.5.18., fraccin III Receptora ACRA informar sobre el pago del derecho anual por el otorgamiento de la concesin o autorizacin de recintos fiscalizados Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior, incluso cuando se tenga autorizacin para la elaboracin, transformacin o reparacin de las mercancas almacenadas Fundamento RCGCE: regla 2.3.8., fraccin VII, incisos c) y d) Receptora ACPP y ACPPFGC con copia a la ACRA informar sobre las mercancas compradas o vendidas contra las registradas en los medidores instalados Obligados Empresas autorizadas para introducir mercancas por ductos o cables Fundamento RCGCE: regla 2.4.4. Receptora ACRA
plaZo
Dentro de los primeros cinco das de cada mes
Primeros 12 das del mes siguiente al que corresponda el pago del aprovechamiento por cada pedimento prevalidado
El 17 de cada mes
mensuales
A ms tardar el ltimo da hbil de cada mes
Dentro de los primeros 10 das de cada mes
A ms tardar el ltimo da hbil de cada mes
En enero y julio
semestrales
A ms tardar el da 15 del mes de febrero de cada ao
anuales
Durante el primer bimestre del ao
enero
2012
15
26
269
obligacin
presentar los recintos fiscalizados en escrito libre la tarifa de los servicios ofrecidos Obligados Personas autorizadas para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior Fundamento RCGCE: regla 2.3.8., fraccin VI Receptora Aduana dentro de cuya circunscripcin se encuentre el recinto fiscalizado garantizar el inters fiscal de mercancas almacenadas en recintos fiscalizados Obligados Particulares con concesin para prestar los servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancas de comercio exterior Fundamento LA: artculo 15 Receptora Administracin General de Aduanas informar sobre el pago de derechos efectuado por el otorgamiento de la autorizacin del establecimiento duty free Obligados Particulares con autorizacin para operar establecimientos de depsitos fiscales para la exposicin y venta de mercancas extranjeras y nacionales en puertos areos internacionales, fronterizos y martimos Fundamento RCGCE: regla 4.5.18., fraccin VIII Receptora ACRA informar respecto el pago de derechos por el otorgamiento de la autorizacin del establecimiento de empresas de la industria automotriz o manufacturera en depsito fiscal Obligados Empresas de la industria automotriz terminal o manufacturera de vehculos de autotransporte autorizados como depsito fiscal Fundamento RCGCE: regla 4.5.30. Receptora ACRA calcular y cubrir las contribuciones y cuotas compensatorias resultantes del clculo realizado en enero, por las importaciones efectuadas durante el ejercicio inmediato anterior Obligados Importadores que realicen operaciones al amparo del procedimiento de revisin en origen Fundamento LA: artculo 99 Receptora El entero se presentar ante las instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos1 informar sobre el pago de derechos por la inscripcin en el registro de empresas certificadas Obligados Empresas con registro de empresas certificadas Fundamento RCGCE: 3.8.5., fraccin II, inciso c) Receptora ACRA solicitar la ampliacin o renovacin de la autorizacin para aperturar cuentas aduaneras o cuentas aduaneras de garanta Obligados Instituciones de crdito o casas de bolsa autorizadas para la apertura de cuentas aduaneras Fundamento RCGCE: regla 1.6.25. Instructivo de operacin de cuentas aduaneras y cuentas aduaneras de garanta: rubro 2.2. Receptora Administracin General Jurdica informar sobre la existencia de inventarios de las partes y componentes adquiridos al cierre del ejercicio Obligados Empresas de la industria automotriz terminal o manufactureras de vehculos de autotransporte Fundamento RCGCE: regla 4.3.19. Receptora Empresas de la industria de autopartes presentar el ajuste de enajenaciones de partes y componentes realizadas durante el ejercicio fiscal inmediato anterior Obligados Empresas de la industria de autopartes Fundamento RCGCE: regla 4.3.16. Receptora Empresas de la industria automotriz terminal o manufactureras de vehculos de autotransporte cambiar del rgimen las partes y componentes no exportadas por empresas de la industria de autopartes Obligados Empresas de la industria de autopartes Fundamento RCGCE: regla 4.3.16. Receptora Aduana
plaZo
Dentro de los primeros 15 das de enero del ao en que se aplique la tarifa
En los primeros 15 das de enero
A ms tardar el 15 de febrero
anuales
Determinacin: enero Entero: a ms tardar el 17 de febrero
Antes del vencimiento de la autorizacin; es decir, hasta antes del ltimo da de febrero
A ms tardar en marzo
A ms tardar en mayo
A ms tardar en mayo del ao inmediato posterior al perodo objeto de ajuste
27
15
enero
2012
269
obligacin
presentar va internet, el reporte anual de operaciones de comercio exterior 0 Empresas de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportacin (IMMEX) Obligados 0 Personas autorizadas para operar programas de promocin sectorial (Prosec) 0 Empresas de Comercio Exterior (Ecex) y Altamente Exportadoras (Altex), autorizadas antes del 25 de diciembre de 2010 Fundamento Decreto IMMEX, artculos 25 y cuarto transitorio del Decreto reformado el 24 de diciembre de 2010, y Decreto Prosec, artculo 8o Receptora Mdulo de reportes anuales en Internet en la direccin: www.economia.gob.mx, capturar y enviar el reporte renovar la inscripcin en el registro del despacho de mercancas va procedimiento de revisin en origen Obligados Importadores que realicen operaciones al amparo del procedimiento de revisin en origen Fundamento LA: artculo 100 RCGCE: regla 3.1.29. Receptora ACRA presentar el dictamen favorable del cumplimiento de las obligaciones aduaneras por immeX certificadas Obligados Empresas IMMEX con registro de empresas certificadas Fundamento RCGCE: 3.8.5., fraccin II, inciso d) Receptora ACRA garantizar el cumplimiento de las obligaciones de las duty free Obligados Personas morales autorizadas para operar establecimiento de depsitos fiscales para la exposicin y venta de mercancas extranjeras y nacionales en puertos areos internacionales, fronterizos y martimos Fundamento RCGCE: regla 4.5.17., fraccin II Receptora ACRA renovar la inscripcin al registro de empresa certificada Obligados Empresas certificadas Fundamento LA: artculo 100-A RCGCE: reglas 3.8.1. y 3.8.5. Receptora ACRA manifestar el cumplimiento de las obligaciones aplicables y anexar el comprobante de pago de derechos por la inscripcin en el registro, con el objeto de obtener la renovacin automtica Obligados Empresas IMMEX certificadas y sus comercializadoras Fundamento RCGCE: regla 3.8.5. Receptora ACRA renovar el registro de empresas transportistas para llevar a cabo el trnsito de mercancas o prestacin de servicios de consolidacin de carga terrestre Obligados Personas morales autorizadas Fundamento RCGCE: regla 4.6.9. Manual de registro de empresas transportistas de mercancas en trnsito: numeral 10 Receptora ACRA
plaZo
A ms tardar el ltimo da hbil de mayo (aun cuando en el Decreto Prosec, se establezca como fecha lmite abril)
30 das antes del vencimiento del registro
A ms tardar a los 30 das posteriores al trmino del ao que corresponda Anualmente (antes del vencimiento)
anuales
Anualmente, 11 das antes del vencimiento del registro
Instituciones de crdito y oficinas autorizadas o medios electrnicos: por ventanilla bancaria, efectuando el pago en efectivo o cheque certificado, de caja o personal de la misma institucin de crdito; o bien, mediante transferencia electrnica de fondos, va Internet, a travs de los desarrollos electrnicos de las instituciones de crdito autorizadas (reglas II.2.8.7.1. y II.2.8.7.2.; y Anexo 4, rubro C de la RMISC)
LA: Ley Aduanera RLA: Reglamento de la Ley Aduanera RMISC: Resolucin Miscelnea Fiscal para 2011 RCGCE: Reglas de Carcter General en Materia de Comercio Exterior para 2011
enero
2012
15
28

Agenda de Obligaciones para 2012

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Agenda de Obligaciones para 2012

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

269

agenda 2012 de obligaciones fiscales

Personas fsicas que arrienden inmuebles

actividades empresariales y/o profesionales

informacin mensual del iva retenido

Pago definitivo del iva

fecha lmite de pago

Obligados: Fundamento: Observaciones:

informacin de cobros en efectivo o piezas de oro o plata

constancias por intereses pagados

declaracin anual de personas morales

Presentacin anual del listado de conceptos del ietU

declaracin anual de personas fsicas

declaracin anual de las personas morales con fines no lucrativos

declaracin anual de remanente distribuible, y la proporcin que corresponde a cada integrante

enterar el isr sobre el remanente distribuible ficto

declaracin anual de ingresos y de erogaciones

Presentar el dictamen de estados financieros

declaracin informativa de ingresos de pequeos contribuyentes

aviso de socios o asociados extranjeros

compendio de obligaciones laborales 2012

contrato de trabajo (arts. 21, 24, 25, 35 y 1002 lft)

Sancin por incumplimiento

salario (arts. 82 a 116, 1002 y 1004 lft)

Sancin por incumplimiento

jornada de trabajo (arts. 58 a 68, y 994, fraccin i lft)

Sancin por incumplimiento

descanso semanal y obligatorio (arts. 69 a 75, y 994, fraccin i lft)

Sancin por incumplimiento

Sancin por incumplimiento

aguinaldo (arts. 87 y 1002 lft)

participacin de utilidades (arts. 117 a 131, y 994, fraccin ii lft)

Sancin por incumplimiento

seguridad e higiene (arts. 509 y 994, fraccin v lft)

Sancin por incumplimiento

conservacin de documentos (arts. 804 y 1002 lft)

hechos que acredita

temporalidad para su archivo

Toda la relacin laboral y hasta un ao despus de concluida la misma

hechos que acredita

temporalidad para su archivo

El ltimo ao de trabajo y un ao despus de concluida la relacin de trabajo

Sancin por incumplimiento

obligaciones y multas aplicables en 2012

Plazo y medio para su cumplimiento

obligacin y fundamento legal

Plazo y medio para su cumplimiento

(Arts. 304-A, fracciones II y III y 304-B, fracciones II y IV, LSS)

(Arts. 304-A, fraccin IV y 304-B, fraccin I, LSS)

obligacin y fundamento legal

Plazo y medio para su cumplimiento

obligacin y fundamento legal

Plazo y medio para su cumplimiento

Facilitar informacin relacionada con el cumplimiento de sus obligaciones

Multa de 20 a 125 VSMGDF (De $1,246.60 a $7,791.25)

(Arts. 304-A, fraccin X y 304-B, fraccin II, LSS)

obligacin y fundamento legal

Plazo y medio para su cumplimiento

En los trminos establecidos en la Ley y sus Reglamentos -

Multa de 20 a 125 VSMGDF (De $1,246.60 a $7,791.25)

(Arts. 304-A, fraccin XVIII y 304-B, fraccin II, LSS)

obligacin y fundamento legal

Plazo y medio para su cumplimiento