LA CONTABILIDAD FORENSE UNA HERRAMIENTA PROCEDIMENTAL EN EL FRAUDE COMETIDO A LAS ASEGURADORAS DE VEHCULOS EN EL 2011 BOGOT

ESTUDIANTES MARA FERNANDAAVELLANEDA RAMREZ JONATHAN V ALENTN WILSON PARRA

UNIVERSIDAD COOPERATIV DE COLOMBIA A FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIV Y CONTABLES AS CONTADURA PBLICA

LA CONTABILIDAD FORENSE UNA HERRAMIENTA PROCEDIMENTAL EN EL FRAUDE COMETIDO A LAS ASEGURADORAS DE VEHCULOS EN EL 2011 BOGOT

ANTEPROYECTO

ESTUDIANTES MARA FERNANDAAVELLANEDA RAMREZ JONATHAN V ALENTN WILSON PARRA

PROFESORA CRISTINA MONROY DOCENTE METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

UNIVERSIDAD COOPERATIV DE COLOMBIA A FACULTAD CIENCIAS ADMINISTRATIV Y CONTABLES AS CONTADURA PBLICA

CONTENIDO

1. Titulo 2. Planteamiento del problema 2.1 Descripcin 2.2 Formulacin 2.2.1 2.2.2 3. Objetivos
3.1

Pregunta General Preguntas Especificas

Objetivo general

3.2 Objetivos Especficos 4. Justificacin

4.1

Justificacin practica

5.

Marco de Referencia 5.1 Marco filosfico

5.2

Marco terico

5.3 Marco conceptual

5.4 Marco legal 6. Diseo metodolgico 6.1 Variable Dependiente 6.2 Variable Independiente 6.3 Tipo de investigacin 6.4 Poblacin
6.4.1

Muestra probabilstica y no probabilstica

6.5 Diseo experimental 6.6 Instrumento de recoleccin 7. Biografa Webgrafa

1. TITULO La contabilidad forense una herramienta procedimental en el fraude cometido a las aseguradoras de vehculos en el 2011 Bogot

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1 Descripcin

El fraude en Colombia por medio de las aseguradoras de vehculos apareci desde los comienzos de las primeras plizas es considerado como un delito o un acto premeditado que busca una ganancia econmica, hasta el ao 1980, el fraude era una de las menores prioridades en las compaas a aseguradores ella se preocupaban por la inflacin y no por los fraudes que se estaban cometido a las aseguradoras de vehculos en Bogot de dejado unas prdidas en las compaas estas han tenido que cancelar los costos de las lesiones personales, y sus costos por ineficiencia en los procesos internos de las compaas, actualmente el aumento de los siniestros con componentes de fraude a los seguros es ms significativo y pueden poner en riesgo la estabilidad moral y financiera de las compaas aseguradoras, dirigen una gran parte de sus recursos a combatir el fraude. Las aseguradoras en la lucha contra el fraude, cuentan con investigadores en el rea financiera, estn all los contadores forenses, ellos parten de un conocimiento que les permite identificar el origen y los motivos que hacen posibles que este fenmeno afecte la industria aseguradora automotriz. Autores como Ordoez, (2005) diagnostican el problema del fraude en las compaas de seguros y lo define como una conducta delictiva, de carcter premeditado cuya finalidad es la obtencin de un beneficio ilcito por medio del engao. Con la definicin del seor Ordoez se cataloga a las personas que se dedican al fraude como personas delincuentes, se tiene otro punto de vista de acuerdo con el Alfonso Gmez Mndez (2006) describe el fraude de las aseguradoras no como un solo problema judicial, sino que tambin denota unas consecuencias de orden econmico, el planta una poltica de estado gil y eficiente en materia de proteccin a la actividad de las aseguradoras.

Las aseguradoras de vehculos actan bajo un mercado competitivo, pero este mercado es vulnerable al fraude al no ser completamente eficaz, tiene unos niveles de fallas que no permiten que acte eficientemente. La asimetra de la informacin en el mercado de los seguros de vehculos estn dadas por la seleccin adversa y riesgosa moral. Para Buchmueller Y Di Naro (2001) en el caso de los seguros la seleccin adversa surge de la incapacidad de los aseguradores para identificar perfectamente los riesgos adversos ., estos se presentan cuando la gente que elige comprar un seguro de vehculo por que no informan los niveles de riesgo a los cuales esta expuesto de bien inmueble, para Buchmuller y Di Naro al respecto de los clientes que generan un menor riesgo se les est cobrando un valor ms alto que se debera pagar, y el riesgo moral es un ptimo equilibrio en el mercado de seguros donde los factores del mismo gocen del mismo nivel de bienestar. Con estas afirmaciones podemos clasificar los riesgos, en nuestro anteproyecto, vamos a enfocarnos en las ramas de los seguros vehiculares como: El autorrobo: Quien realiza el robo de una de las partes del vehculo y es el mismo propietario quien lo hace. Cambio de riesgo: El asegurado sufre un impase con el vehculo y no tiene cobertura, el afectado modifica el problema para que pueda adecuarse a las condiciones de la pliza. Prstamo de pliza: El cliente no tiene cobertura contra el dao y pide a otro que realice la denuncia como si fuere de l y se pueda hacer efectiva la denuncia.

Simulacin de choques: El asegurado en complicidad con miembros de un taller realiza cambio de partes del vehculo que se encuentran en buen estado con otras que si hayan sufrido accidentes y luego hacer las reclamaciones ante la empresa aseguradora. Agravamiento de siniestro: Existe el siniestro, y aparenta uno de mayor gravedad para que tenga que pagar el deducible y sea cubierta por la pliza. Doble seguro: Coexistencia de seguros. Los asegurados suscriben ms de una pliza. Es muy importante que se trabaje bajo el modelo de prevencin, deteccin y sancin.

Prevencin en cuanto a que las compaas debern tomar todas aquellas medidas que resulten apropiadas en el diseo del producto y en el momento de la contratacin.

Deteccin, para tratar los posibles fraudes de manera estructurada y sistematizada, teniendo previamente definidos los procedimientos a seguir. Es importante poseer una Unidad especializada anti-fraude, que logre un anlisis ms exhaustivo de los posibles siniestros.

Sancin como la parte pendiente de las compaas.

2.2 FORMULACIN Enunciado La Contabilidad Forense Evita Fraudes

Por medio de la contabilidad forense se han descubierto grandes fraudes y en el campo de seguros an ms. Podramos identificar la reclamacin de seguros como una de las frecuentes y mayores quejas y engaos ante los empresarios de este medio. 2.2.1 Pregunta General De qu sirve la contabilidad forense en el fraude de seguros?

2.2.2 Pregunta Especficas Cmo la contabilidad Forense evitara el fraude en los seguros? Qu medidas adoptaran los Forenses Contables para determinar si es o no un fraude?

3. OBJETIVOS

3.1 OBJETIVO GENERAL

Determinar u obtener los mtodos y mecanismos que utilizan los Auditores Forenses en el fraude de las aseguradoras de vehculos.

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3.2 OBJETIVO ESPECIFICO

Conocer por qu y con qu fines los afiliados estn haciendo fraude en las aseguradoras de vehculos.

Determinar dnde est el punto dbil del contrato para los fraudes. Evitar el plagio, fraudes y engaos en las aseguradoras y en su la contabilidad.

4. JUSTIFICACION PRCTICA

4.1 Justificacin Prctica El fraude en seguros ha existido en Colombia desde la expedicin de las primeras plizas, y las primeras reclamaciones dirigidas a las empresas de seguros. Por esto la experiencia de las empresas aseguradores en la lucha contra el fraude es vasta, sin embargo, los avances

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alcanzados parecieran no ser consistentes, ya que a esta conducta ha alcanzado grandes proporciones que inclusive podran llegar a comprometer la rentabilidad del negocio. (Estado del Arte Enfoque del Arte, 2008) Debido a esto la contabilidad forense se convirti en un aliado y una herramienta elemental contra este tipo de fraude, aunque son innumerables los medios y tipos de fraude en aseguradoras de vehculos lo que ha logrado el estudio de los auditores forenses es muy alto y ha bajado en grades proporciones este tipo de delito. De esta manera los directos beneficiados son las empresas aseguradoras quienes debido a estos fraudes han tenido la penosa necesidad de cerrar sus puertas; en segunda medida la investigacin de la Contabilidad Forense ha aumentado en grandes proporciones ya que gracias a esto se logra evitar el pago de seguros injustificados y tambin el cobro ya que ahora quienes piensan en realizar el fraude, no lo ven tan fcil y factible como antes.

5. MARCO DE REFERENCIA 5.1 Marco Filosfico Autores como Stiglitz (Rothschild & Stiglitz, 1976) (Arnott & Stiglitz, 1988) investigadores de las reclamaciones en la historia del fraude de seguros, explican esta complejidad como consecuencia de la existencia de anomalas en la informacin entre los asegurados y las compaas.

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Modelos probabilsticos de los seores (Caudill, Ayuso, Gillen, 2005) generalmente utilizados que buscan estimar probabilidades condicionales, como la probabilidad de ser honesto cuando existe fraude. La falla de este tipo de modelos, se radica en que generalmente se desconoce el papel del entorno en la necesidad y motivacin a realizar el fraude, aunque se consideran los costos y los beneficios para empresas y sus posibles defraudadores, e intentan caracterizar el comportamiento de los asegurados por un vector de variables observables -percibidas- por parte de las compaas de seguros (Dionne, Giuliano & Picard, 2003). Autores como Forrester (2003) hacen nfasis en que uno de los mayores riesgos de este tipo de aproximaciones, es que en ocasiones se puede dar un gran nfasis a que el modelo se ajuste a los datos pasados del problema, conduciendo posiblemente, a que se termine construyendo un modelo que se ajuste a una curva y no una verdadera determinacin de las relaciones de causa- efecto.

5.2 Marco Terico El fraude en la reclamacin de seguros, se le aade una variable del inconformismo de las personas que adquieren dichos seguros ya que se sienten maltratados por las compaas aseguradoras por lo que toman la accin del fraude como una prctica justa por lo problemas obtenidos con la compaa aseguradora esto en la actualidad es un malestar causado por el alto costo de las plizas y las restricciones que imponen en los contratos , tales como las clausulas, reglas, estas cosas son entendidas por los usuarios como una clara intencin de las compaas aseguradoras de obtener como siempre una ganancia.

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5.3 Marco Conceptual

5.4 Marco Legal Por medio de la constitucin poltica de Colombia Art. 356. Hace referencia que la persona que induciendo o manteniendo a otro en error, por medio de artificios o engaos, obtenga provecho ilcito para s o para un tercero con perjuicio ajeno, incurrir en prisin de uno (1) a diez (10) aos y multa de un mil a quinientos mil pesos. En la misma pena incurrir el que en lotera, rifa o juego, obtenga provecho para s o para otros, valindose de cualquier medio fraudulento para asegurar un determinado resultado.

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El fraude en seguros es una conducta que puede ser comprendida como un delito 3 que se considera como un acto premeditado cuya finalidad es la obtencin de un beneficio por medio del engao. En el caso particular del fraude a las compaas de seguros, este delito se puede presentar en varias etapas, bien sea en la suscripcin o durante la vigencia del contrato o en el momento del siniestro. A diferencia de otro tipo de conductas como pueden ser el robo o el hurto, el fraude en seguros es considerado un delito sin vctimas, ya que al realizar esta conducta los defraudadores perciben que afectan los recaudos de organizaciones con gran cantidad de dinero. En contra de esta idea, se encuentra que el fraude en los seguros genera un gran impacto sobre la sociedad, ya que estos costos si bien parecieran ser asumidos por las empresa aseguradoras, terminan siendo transferidos al pblico en general, costndole a ambos (el sistema asegurador y la sociedad) millones de dlares al ao. La prctica del fraude en seguros es mucho ms amplia de lo que generalmente se cree, por ejemplo, un alto porcentaje de personas creen que estafar a una compaa de seguros es una prctica aceptable, teniendo el caso que uno de cada cuatro adultos consideran aceptable la exageracin de los daos materiales y en personas, en un siniestro. (Cabrera, Diaz, 2007)

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6. DISEO METODOLOGICO 6.1 Variable dependiente Nuestra variable dependiente sern las personas que decidan obtener un seguro de vehculo. 6.2 Variable Independiente La variable independiente son las empresas que ofrecen seguros para vehculos. 6.3 Tipo De Investigacin

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En nuestro anteproyecto manejaremos un tipo de investigacin cuantitativo ya que todo lo que investiguemos y realicemos se basara en informacin cientfica y comprobada, de la cual recogeremos y analizaremos la mayor informacin para este campo y la examinaremos. En cuanto a la investigacin de manera evaluativa se tendrn en cuenta las nuevas propuestas comparadas con las pasadas para determinar si la investigacin se esta realizando con las bases acordes. Respecto a la investigacin analtica lo que ms se tendr en cuenta es que efecto tiene en la sociedad, si es una investigacin acertada la sociedad la aceptara como tal, de este modo inculcara a la ciudana a una cultura ciudadana en desarrollo 6.4 Poblacin

La poblacin que vamos a utilizar son las personas que adquieren seguros de vehculos en Bogot. Tambin los empresarios que deciden ofrecer este tipo de seguros.

6.4.1 Muestra Nuestra investigacin ser probabilstica ya que se puede investigar sobre bases solidas Encuesta:

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La encuesta se realizara preventivamente al fraude a futuro que pueden hacer las personas a las aseguradoras de vehculos, para identificar el tipo de riesgo que se puede estar asumiendo al asegurar el vehculo, para tenemos la siguiente encuesta que nos permitir obtener la informacin detallada del solicitante y del bien mueble a asegurar.
Datos Conductor /Propietario: Nombre y Apellidos _______________________________________________________________________ Correo electronico _______________________________________________________________________ Tipo de documento _______________________________________________________________________ Numero de documento _______________________________________________________________________ Antecedentes Judiciales _______________________________________________________________________ Celular _______________________________________________________________________ Telfono _______________________________________________________________________ Departamento de Circulacin _______________________________________________________________________ Ciudad de Circulacin _______________________________________________________________________ Estado civil _______________________________________________________________________ Fecha de nacimiento _______________________________________________________________________ Genero _______________________________________________________________________ Placa _______________________________________________________________________ Marca _______________________________________________________________________ Ao _______________________________________________________________________ Referencia _______________________________________________________________________ Valor vehculo _______________________________________________________________________ Valor Accesorios _______________________________________________________________________ Uso vehculo _______________________________________________________________________ Seguro todo riesgo actual _______________________________________________________________________ Fecha de vencimiento _______________________________________________________________________ Auto financiado actualmente? _______________________________________________________________________

18 Motivo por el cual nos eligio: ______________________________________________________________________________ Antecedentes de accidentes vehiculares personales o familiares _______________________________________________________________________ Fecha _______________________________________________________________________ Todos los datos son necesarios ofercer los mejores precios de acuerdo al riergo que se adecue al perfil del vehiculo y de acuerdo a la politica de privacidad de nuestra compaia aseguradora de vehiculos.

6.5 Instrumento De Recoleccin La manera de la cual mostraremos los resultados de la investigacin ser a travs de las encuestas.

7. BIOGRAFIA - WEBGRAFIA Normas de auditora generalmente aceptadas. Cdigo de comercio. Normas internacionales de auditoria. Decreto 2649 de 2009.

Bardey, D. (2008), Asimetra de Informacin en los Mercados de Seguros Teora y Evidencia, Panorama Econmico Colombiano y la Industria Aseguradora, FASECOLDA.

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http://www.ins.edu.co http://www.inif.com.co http://www.jccconta.gov.co/news.php http://www.tueconomia.net/contabilidad/contabilidad-forense-definicion-conceptoaspectos-basicos.php http://www.tueconomia.net/contabilidad/contabilidad-forense-definicion-conceptoaspectos-basicos.php http://www.auditool.org/index.php?option=com_content&view=article&id=669:auditoriafraudes-y-contabilidad-forense&catid=51:fraude&Itemid=110 http://www.auditoriaforense.net/index.php?option=com_content&view=article&id=25:iquees-una-auditoria-forense&catid=28&Itemid=39 http://www.inif.com.co http://www.secretariasenado.gov.co http:/nicb.com/public/publications/NICBinsurance.pdf.2005 http://www.lablaa.org/blaavirtual/economia/glos/glos9.htm