Coln, 12 de abril de 2012

Seor XXXXXXX Gerente General Empresa XXXX E. S. M. Seor XXXX:

Le presentamos el Informe de Auditora Especial relacionado con los pagos en concepto de fletes, gastos de manejo y otros cargos, efectuados a las agencias de servicios de transporte de cargas martimas Agencia &&&&, Agencia YY, Agencia ZZ. y Agencia XX.

Efectuamos esta auditora conforme a las Normas Internacionales de Auditora. Esta auditora nos fue solicitada y autorizada por usted como Gerente de la Empresa XXXX., cubre el perodo del 1 de enero de 2011 al 30 de marzo de 2012 y consisti en la revisin y verificacin de los pagos de fletes, gastos de manejo y otros cargos efectuados por servicios de transporte de cargas martimas. Como resultado de esta auditora detectamos que a la Agencia XX se le efectuaron pagos por gastos de manejos (THCO), en concepto de servicios que no realizaron, lo que ocasion un perjuicio econmico a la Empresa XXXX por B/.11,350.00 Relacionados a este hecho se encuentra el seor XXXXX, con cdula de identidad personal Nm.000000 y la sociedad annima Agencia XX La situacin indicada consisti en que el Jefe del Departamento de Trfico solicitaba la confeccin de cheques, a nombre de la Agencia XX, S.A., para el pago de servicios que no haban brindado, utilizando la informacin de las facturas, conocimientos de embarque (Bill of Lading) tramitados por las agencias de cargas Agencia YY y Agencia ZZ, posteriormente se entregaban los cheques a la agencia de transporte de carga martima Agencia XX quien los depositaba en una cuenta bancaria del Banco XXXX. Al verificar los expedientes de proveedores de servicios de transporte de carga martima, relacionados al pago de servicios de fletes, gastos de manejo y otros cargos observamos debilidades o fallas de control interno que nuestro juicio afectaron el rea examinada; tales como:

Falta de documentos tales como facturas y recibos, en los expedientes, que sustentan el pago de los servicios. Verificacin y autorizacin de pagos por gastos de manejo sin que se presentaran las facturas con formatos exigidos por las Legislaciones Fiscales. Cheques de pagos por servicios de transporte de carga martima, con firma de recibido por parte del Jefe del Departamento de Trfico.

Las fallas de control interno que enunciamos deben ser monitoreadas por parte de personal idneo en la empresa, con la finalidad de optimizar el buen funcionamiento de las reas afectadas. Mayores comentarios se pueden apreciar en el contenido del presente informe. Atentamente,

LICDO. XXXXXX CPA Nm.

LICDO. YYYYYY CPA Nm.

DETALLE DE LOS HECHOS ENCONTRADOS El presente informe de Auditora contiene las evidencias que nos llevaron a determinar el pago de fletes, gastos de manejo y otros cargos a la Agencia XX por servicios que no brindaron, para una comprensin del informe lo estructuramos de la siguiente manera: Comunicacin de la auditora a la agencias de servicios de cargas martimas que recibieron pagos por los servicios: Mediante notas sin nmero de 21 de marzo de 2012 se les comunic a las agencias de servicios de transporte de cargas martimas Agencia &&&&, Agencia YY, Agencia ZZ y Agencia XX el inicio de la auditora en la empresa Maturn Internacional, S.A., solicitando la colaboracin con los auditores que estaran interviniendo en la misma. (Fojas 1 a 4) Agencias de Carga Martima a las que se les pag por el Servicio de Transporte de Carga:

1. AGENCIA &&&& Verificamos el expediente donde reposan los documentos relacionados a los pagos por fletes, gastos de manejo y otros cargos, en concepto de servicio de transporte de carga brindado por la Agencia &&&& durante el perodo auditado, observando que a la misma se le efectuaron cuatro pagos los que detallamos en el cuadro siguiente:
CHEQUES DE LA EMPRESA XXXX POR PAGOS DE FLETES
Fecha Nm. Cheque Valor Cheque

FACTURAS DE LA AGENCIA &&&& POR COBRO DE FLETES

Fecha Nm. Factura Nm. Recibo Por Valor Factura

04-may-11 27-jun-11 13-feb-12 09-mar-12 TOTAL

5532 5874 10132 10571

274.50 1,800.00 245.00 3,600.00 5,919.00

06-jun-11 24-jun-11 14-feb-12 07-mar-12 07-mar-12

1173

8669
813921 813922

3234 3402 5222

Flete
Flete Flete

274.50 1,800.00 245.00 1,800.00 1,800.00 5,919.50

La informacin presentada en este cuadro la verificamos fsicamente en la agencia de transporte de carga Agencia &&&&, quienes mostraron cooperacin en todo lo solicitado y nos suministraron copia de la informacin. (Fojas 5 a 11) Nos entrevistamos con el propietario de la Agencia &&&&, quien nos mencion que los cobros que facturan son fijos y que desde el perodo 2011 a la fecha no han

tenido ninguna variacin; adems, el valor facturado incluye sus gastos de manejo y el flete para el envo de la mercanca y otros cargos imprevistos. Realizamos comparacin minuciosa de los documentos suministrados por la Agencia &&&& contra la existente en la Empresa XXXX, donde no obtuvimos ningn resultado que afectara de manera negativa los pagos efectuados en concepto de servicios por fletes, gastos de manejo y otros cargos.

2. AGENCIA YY En relacin a los pagos realizados a la Agencia YY, en concepto de pagos de fletes, gastos de manejo y otros cargos por servicios de transporte de carga, verificamos los documentos del expediente que mantienela empresa XXXX. en sus archivos, observando que los pagos fueron efectuados correctamente y correspondan efectivamente a los servicios brindados por la Agencia YY Fojas 233 a 282) La Agencia YY nos proporcion copias de los documentos relacionados a los servicios que se le haban cancelado, los comparamos con los existentes en los archivos de la empresa XXXX, y determinamos que la informacin coincida sin que se observaran diferencias ni situaciones irregulares. (Fojas 12 a 47) Mediante nota sin nmero de 2 de abril de 2012 le solicitamos a la Agencia YY. nos suministrara copia autenticada de las facturas, recibos de cobros y conocimientos de embarque o Bill of Lading; sin embargo, solo nos suministraron copia simple de los documentos. Agregamos que los documentos los recibimos personalmente en las oficinas de la empresa, ubicada en el Centro Comercial XXXX, ltimo piso, oficina Nm. G-212. (Foja 48) Por otra parte, al comparar los documentos de Unicargo Panam, Inc. con las copias que reposan en el expediente de la Agencia XX, por gastos de manejo facturados, observamos que algunas facturas y Conocimientos de Embarque (Bill of Lading) presentaban la misma informacin de los contenedores y sellos, clientes, entre otras. Esta situacin la ampliaremos en el punto Nm.4 que habla de los pagos efectuados a la Agencia XX

3. Agencia ZZ Los servicios prestados en concepto de pagos de fletes, gastos de manejo y otros cargos efectuados a la Agencia ZZ se realizaron sin resultados adversos, a su vez para llegar a esta conclusin realizamos una visita a la gerencia de dicha empresa, donde nos entrevistamos con la seora Vanesa Guevara quien nos colabor con toda la informacin que le solicitamos para comparar los pagos recibidos, de parte de la Empresa XXXX, suministrndonos copias autenticadas de los documentos relacionados a los servicios por transporte de carga martima que efectuaron en su momento. (Fojas 49 a 152) 4

La comparacin de los documentos existentes en los archivos de la Empresa XXXX (Fojas 283 a 313), y la proporcionada por la Agencia ZZ nos llevo a determinar que ambas informaciones eran similares no observando diferencias ni situaciones irregulares. Sin embargo, al comparar los documentos de la Agencia ZZ, con las copias que reposan en el expediente de la Agencia XX, por gastos de manejos facturados, observamos que algunos documentos como Conocimientos de Embarque (Bill of Lading) y facturas de la Empresa XXXX por venta de mercancas presentaban la misma informacin. Esta situacin la ampliaremos en el siguiente punto Nm.4 que habla de los pagos efectuados a la Agencia XX

4. AGENCIA XX La Agencia XX inicia actividades con la Empresa XXXX desde julio de 2011 cobrando fletes y gastos de manejo por los servicios de transporte de carga, que despus de haber realizado revisin y comparacin con los documentos sustentadores e informacin de las facturaciones de las agencias de transporte de carga martima &&&&, Inc., Agencia YY, Agencia ZZ. observamos que no haba coincidencia, lo que nos llev a determinar que los mismos fueron brindados correctamente; mostramos la informacin de estos pagos en el cuadro siguiente: Detalle de pagos por Fletes y Gastos de Manejo por servicios prestados efectivamente por la Agencia XX
CHEQUES DE LA EMPRESA XXXX POR PAGOS DE FLETES Y GASTOS DE MANEJO Nm. Valor Fecha Cheque Cheque 15-jul-11 25-jul-11 2-ago-11 2-ago-11 9-ago-11 9-sep-11 24-nov-11 TOTAL 6193 6322 6527 6528 6662 7179 8758 200.00 1,800.00 1,850.00 325.00 1,500.00 1,850.00 850.00 8,372.00 FACTURAS DE LA AGENCIA XX POR COBRO DE FLETES Y GASTOS DE MANEJO Fecha 21-jul-11 29-jul-11 3-ago-11 3-ago-11 9-ago-11 9-sep-11 30-sep-11 21-nov-11 Nm. Factura S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F Nm. Contenedor MSKU-371446-6 MAGU-523194-3 CARU-996971-2 CMCU-453755-0 ZIMU-279127-6 SUDU-876131-9 CMCU-455449-6 SMLU-784562-4 Nm. Sello Contenedor Valor Factura 200.00 153 a 156 1,800,00 1,850.00 157 a 160 161 a 164

FOJAS

325.00 165 a 168 1,500.00 1,850.00 400.00 450.00 8,372.00 169 a 172 173 a 176 177 a 182

Posteriormente, se le efectuaron pagos nicamente en concepto de gastos de manejo, por el servicio de transporte de carga (contenedores), los que determinamos que no le correspondan debido a que estos servicios ya haban sido cancelados a la Agencia YY, Agencia ZZ e inclusive a la propia Agencia XX. por algunos de los servicios pagados en el cuadro anterior. Los pagos por servicios no realizados los apreciamos en el cuadro siguiente:

Detalle de gastos de manejo pagados por servicios que no brind la Agencia XX

CHEQUES DE LA EMORESA XXXX POR PAGOS DE FLETES Y GASTOS DE MANEJO Nm. Valor Fecha Cheque Cheque FACTURAS DE LA AGENCIA XX POR COBRO DE GASTOS DE MANEJO Nm. Factura S/F S/F S/F S/F Nm. Contenedor GESU-499846-3 CCLU-729470-0 SEFU-420284-9 CCLU-640909-2 CARU-996971-2 CMCU-453356-0 SUDU-876131-9 S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F S/F ZCSU-885647-8 ZCSU-821870-3 ZCSU-882841-3 ZCSU-822868-2 CMCU-454517-5 FSCU-946829-1 CCLU-727468-5 GLDU-712170-4 ZCSU-867303-4 GLDU-527530-0 CCLU-622482-2 MSKU-809654-0 UESU-469585-6 ZCSU-882841-3 UESU-468687-5 CBHU-994713-1 Nm. Sello Contenedor 075921/942949 Z379419/044906 071766/958576 Z379473/044455 EUC71564/970639 RO3353288/322002 A318590/943400 ZZC176661 ZZC176735 ZZC173427/958364 ZZC173488 RO3731953/953240 100546/953228 Z379963/953229 Z379914/953227 ZZC173512/953272 ZZC173502/953253 Z266791/953144 MLPA0097449/953166 ZZC173467-953204 ZZC173427/958364 ZZC173468/953233 Z12128/953239 TOTAL Valor Factura 500.00 500.00 500.00 500.00 350.00 300.00 325.00 375.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 11,350.00 225 a 232 217 a 224 209 a 216 201 a 208 193 a 201 183 a 192

Fecha 9-nov-11 17-nov-11

FOJAS

5-dic-11

8901

2,000.00

11-oct-11 18-nov-11 26-oct-11 16-nov-11 15-nov-11 29-nov-11 22-nov-11 11-nov-11 10-ene-12 12-ene-12 19-ene-12 17-ene-12 17-ene-12 13-ene-12 23-ene-12 26-ene-12 2-feb-12 2-feb-12 15-feb-12 15-feb-12 15-feb-12 15-feb-12

MAGU-523194-3 Z07490/970663 S/F

12-ene-12

9567

1,350.00

19-ene-12

9733

2,000.00

9-feb-12

10070

2,000.00

16-feb-12

10241

2,000.00

28-feb-12

10344

2,000.00

TOTAL

11,350.00

Lo resaltado en verde significa que se solicit pago dos veces por el mismo contenedor y sello, cuyos servicios de transporte no fueron realizados. Este servicio fue realmente brindado por la Agencia YY. su facturacin se puede observar a fojas 130 y 131. En relacin a los pagos efectuados a la Agencia XX que no le correspondan, mencionamos que estos fueron solicitados por el seor XXXXX, ex Jefe del Departamento Trfico. La documentacin que presentaba para sustentar estos pagos eran formatos de Estados de Cuenta con membrete y generales de la Agencia XX y le incluan la numeracin de contenedores, nmero de los sellos, valor, entre otros datos; adems, incluan copias de documentos denominados Conocimientos de Embarques

(Bill of Lading) para unos pagos y copia de facturas de ventas de Maturn Internacional, S.A. para otros. Las copias de los documentos mencionados ya haban sido gestionadas por las agencias de transporte de carga Agencia YY y Agencia ZZ, a quienes se les cancel los pagos de fletes incluyendo los gastos de manejo, estos pagos los presentamos para observar la comparacin, en los cuadros siguientes:
PAGOS A LA AGENCIA YY CUYOS DOCUMENTOS FUERON UTILIZADOS PARA SOLICITARLE PAGOS A LA AGENCIA XX
Fecha 21-nov-11 25-oct-11 24-nov-11 8-feb-12 15-feb-12 26-ene-12 Nm. Cheque 8700 8129 8760 10055 10219 9861 Valor Cheque 1,650.00 4,700.00 1,200.00 5,350.00 1,950.00 5,950.00 Fecha Factura 14-nov-11 18-oct-2011 21-nov-11 21-nov-11 03-feb-12 10-feb-12 20-ene-12 20-ene-12 23-ene-12 Nm. Factura 1076 962 1095 1096 1238 1250 1203 1195 1215 Nm. Contenedor GESU-499846-3 SEFU-420284-9 CCLU-640909-2 CCLU-729470-0 CCLU-622482-2 MSKU-809654-0 CCLU-757468-5 GLDU-712170-4 FSCU-946829-1 Nm. Sello Contenedor 075921 071766/958576 Z379473/044455 Z379419/044906 Z66791/953144 ML-PA0097449 Z379963/953229 Z379914/953227 100546/953228 Valor Factura 400.00 400.00 400.00 400.00 1,800.00 1,950.00 1,800.00 1,800.00 400.00 27 a 34

FOJAS
18 a 19 14 a 15 23 a 25 38 a 39 45 a 47

PAGOS A LA AGENCIA ZZ CUYOS DOCUMENTOS FUERON UTILIZADOS PARA SOLICITARLE PAGOS A LA AGENCIA XX
Fecha 3-feb-12 18-ene-12 Nm. Cheque 9997 9712 Valor Cheque 1,800.00 3,600.00 13-ene-12 24-ene-12 26-ene-12 30-ene-12 9910 6,900.00 1-feb-12 1-feb-12 24-nov-11 29-nov-11 8757 8803 1,800.00 1,800.00 22-nov-11 25-nov-11 4308 4331 4340 4346 4351 4171 4202 ZCSU-822868-2 UESU-469585-6 UESU-468687-5 GLDU-527530-0 ZCSU-867303-4 ZCSU-821870-3 ZCSU-885647-8 Fecha Factura 2-feb-12 13-ene-12 Nm. Factura 4372 4306 Nm. Contenedor CBHU-994713-1 ZCSU-882841-3 Nm. Sello Contenedor 953239 ZZC173427/9 58364 ZZC173488 C173467 C173468 ZZC173502/9 53253 C173512 ZZC176735 ZZC176661 Valor Factura 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,500.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00

FOJAS
141 a 142 130 a 131 151 a 152 133 a 134 135 a 136 137 a 138 139 122 123

Agregamos tambin al final de este informe un detalle de los contenedores que se repiten y que fueron utilizados para la solicitud de pagos a la Agencia XX. por servicios que no realiz. (VER CUADRO NM.1 al final de este informe) Las cifras de los dos cuadros anteriores no representan perjuicio econmico para la empresa XXXXXX, por lo tanto consideramos que no fue necesario totalizarlos. Despus que los cheques eran refrendados, se entregaban a la agencia de transporte de carga martima Panaven Marine Service, S.A., stos cheques eran depositados en el Banco XX y en las copias que anexamos de estos cheques se puede

observar que presentan doble endoso, el cual desconocemos los tenores de las cuentas y a la que realmente fue depositada. (Fojas 314 a 318) Mediante nota sin nmero de 21 de marzo de 2012, la empresa XXXXXXXX comunic, a la Agencia XX, la realizacin de la auditora relacionada con los pagos en concepto de fletes y otros cargos cancelados por el Departamento de Contabilidad, solicitndole brindar a los auditores el apoyo e informacin que requirieran. Esta nota fue recibida personalmente por la seora XXXXXXXXX, Gerente de dicha empresa, a quien le mencionamos el objetivo de la auditora y la informacin que necesitbamos verificar, comprometindose en facilitarnos la documentacin al da siguiente de recibida la nota y hasta la fecha de este informe no ha sido posible localizarla nuevamente. (Foja 3) En conclusin, sealamos que el seor XXXXXX, aprovechndose oportunamente del cargo de Jefe del Departamento de Trfico, utiliz informacin confidencial de los archivos de la empresa XXXXXXXXX, para obtener beneficio propio solicitando el pago de gastos de manejo, a favor de la agencia de servicios de transporte de carga martima Agencia XX, quienes a sabiendas que no haban realizado los servicios de trasporte de carga, aceptaban los cheques y los depositaban en una cuenta bancaria del Banco XX. Consideramos recomendable solicitar, a travs del Ministerio Pblico, un reporte de los estados de cuentas bancarios de las cuentas nmero XXXXX y XXXXX en el Banco XX, para que se determinen los propietarios de las cuentas en las que se deposit el dinero defraudado. Certificaciones de Propiedad de la Agencia XX Con la finalidad de verificar la credibilidad de la Agencia XX, obtuvimos va Internet copia del Aviso de Operacin que expide el Ministerio de Comercio e Industrias y copia del registro como sociedad expedido por el Registro Pblico, donde se puede apreciar que el estatus de la empresa estaba vigente para el servicio de transporte de carga martima. (Fojas 319 a 322)

LICDO. XXXXX CPA Nm.

LICDO. YYYYY CPA Nm.

CUADRO NM.1

DETALLE DE NMEROS DE CONTENEDORES REPETIDOS DE OTRAS AGENCIAS QUE SE UTILIZ PARA REALIZARLE PAGOS A LA AGENCIA XX POR SERVICIOS QUE NO REALIZ

AGENCIA XX (SERVICIOS QUE NO REALIZ)

GESU-499846-3 CCLU-729470-0 SEFU-420284-9 CCLU-640909-2 MAGU-523194-3 CARU-996971-2 CMCU-453356-0 SUDU-876131-9 ZCSU-885647-8 ZCSU-821870-3 ZCSU-882841-3 ZCSU-822868-2 CMCU-454517-5 FSCU-946829-1 CCLU-727468-5 GLDU-712170-4 ZCSU-867303-4 GLDU-527530-0 CCLU-622482-2 MSKU-809654-0 UESU-469585-6 ZCSU-882841-3 UESU-468687-5 CBHU-994713-1

AGENCIA XX (SERVICIOS QUE SI REALIZ)

AGENCIA YY GESU-499846-3 CCLU-729470-0 SEFU-420284-9 CCLU-640909-2

AGENCIA ZZ

MAGU-523194-3 CARU-996971-2

SUDU-876131-9 ZCSU-885647-8 ZCSU-821870-3 ZCSU-882841-3 ZCSU-822868-2

FSCU-946829-1 CCLU-757468-5 GLDU-712170-4 ZCSU-867303-4 GLDU-527530-0 CCLU-622482-2 MSKU-809654-0 UESU-469585-6

UESU-468687-5 CBHU-994713-1

Observacin: En relacin a los contenedores Nm.CMCU-453356-0 y Nm.CMCU-454517-5, mencionamos que no encontramos suficientes elementos de juicio que sustentaran los servicios realizados; adems, fueron cancelados con cheques con situacin de fraude.