LOS ARUPOS S.A.

BALANCE GENERAL
VARIACION

2009

2008

Caja Bancos
Cuentas por cobrar a clientes
Cuentas por cobrar a Relacionadas
Cuentas por cobrar - Prstamos Empleados
Deudores Varios
Inversiones temporales
Crdito Tributario
Inventarios de mercancas

80,000.00
850,500.00
15,000.00
9,758.00
24,915.00
350,000.00
40,000.00
1,200,000.00

72,000.00
765,450.00
18,000.00
8,782.20
22,423.50
360,000.00
36,000.00
1,350,000.00

Total Activo Corriente

2,570,173.00

2,632,655.70

450,000.00
7,855,680.00
(2,356,704.00)

450,000.00
7,070,112.00
(2,121,033.60)

5,948,976.00

5,399,078.40

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

Terrenos
Activos Depreciables
Depreciacin Acumulada
Propiedad, Planta y equipo neto
OTROS ACTIVOS
Activos intangible
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVOS Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar a proveedores
Obligaciones Bancarias
Intereses por pagar
Utilidades por pagar

5,000.00

4,500.00

8,524,149.00

8,036,234.10

8,000.00
85,050.00
(3,000.00)
975.80
2,491.50
(10,000.00)
4,000.00
(150,000.00)

SALIDA
ENTRADA
SALIDA
SALIDA
ENTRADA
SALIDA
ENTRADA

OPERACIONAL
OPERACIONAL
OPERACIONAL
OPERACIONAL
INVERSION
OPERACIONAL
OPERACIONAL

785,568.00 SALIDA
(235,670.40)

INVERSION
INVERSION

500.00 SALIDA

INVERSION

120,050.00
(109,130.00)
4,230.00
36,165.98

ENTRADA
SALIDA
ENTRADA
ENTRADA

OPERACIONAL
FINANCIAMIENTO
OPERACIONAL
OPERACIONAL

1,200,500.00
670,870.00
42,300.00
361,659.75

1,080,450.00
780,000.00
38,070.00
325,493.78

Beneficios Sociales por Pagar

138,600.00

124,740.00

13,860.00 ENTRADA

OPERACIONAL

Impuesto a la Renta por Pagar

Iess por pagar

512,351.31
32,456.00

461,116.18
29,210.40

51,235.13 ENTRADA
3,245.60 ENTRADA

OPERACIONAL
OPERACIONAL

2,958,737.06

2,839,080.36

829,130.00
60,500.00

934,500.00
54,450.00

Total Pasivo a Largo Plazo

TOTAL DEL PASIVO

889,630.00
3,848,367.06

988,950.00
3,828,030.36

PATRIMONIO
Capital Social
Aporte para futura capitalizacin
Resultado Ejercicios Anteriores
Resultado Ejercicio Actual
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,600,000.00
88,600.37
450,127.63
1,537,053.94
4,675,781.94
8,524,149.00

2,340,000.00
79,740.33
405,114.87
1,383,348.54
4,208,203.74
8,036,234.10

Total Pasivo Corriente

PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligaciones Bancarias L/P
Jubilacin Patronal y Desahucio por pagar

ACTIVIDADES DE INVERSION
DISMINUCION EN INVERSIONES TEMPORALES
COMPRA DE EQUIPO
VENTA DE EQUIPO
DISMINUCION EN INVERSIONES A LARGO PLAZO
AUMENTO EN ACTIVOS INTANGIBLES

1,537,053.94
235,670.40
(85,050.00)
3,000.00
(975.80)
(2,491.50)
(4,000.00)
150,000.00
120,050.00
4,230.00
36,165.98
13,860.00
51,235.13
3,245.60
6,050.00
2,068,043.74

10,000.00
(785,568.00)
(500.00)
(776,068.00)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCION EN OBLIGACIONES BANCARIAS
DIEMINUCION EN OBLIGACIONES BANCARIAS L/P
AUMENTO EN CAPITAL SOCIAL
AUMENTO EN APORTE PARA FUT. CAPITALIZAC.

FINANCIAMIENTO
OPERACIONAL

INCREMENTO (DISMINUCION) EN EL EFECTIVO

(109,130.00)
(105,370.00)
260,000.00
8,860.04
54,360.04
1,346,335.78
8,000.00
1,338,335.78

LOS ARUPOS S.A.

Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2009

Ventas

(105,370.00) SALIDA
6,050.00 ENTRADA

ACTIVIDADES OPERATIVAS
UTILIDAD NETA
ADICIONAR AL GASTO DE DEP.
AUMENTO EN CXC A CLIENTES
DISMINUCION EN CXC RELACIONADAS
AUMENTO EN CXC EMPLEADOS
AUMENTO EN CXC VARIOS
AUMENTO EN CREDITO TRIBUTARIO
DISMUNICION EN INVENTARIOS
AUMENTO EN CXP A PROVEEDORES
AUMENTO EN INTERESES POR PAGAR
AUMENTO EN UTILIDADES POR PAGAR
AUMENTO EN BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
AUMENTO EN IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
AUMENTO EN IESS POR PAGAR
AUMENTO EN JUBILIZACION PATRONAL X PAGAR

9,567,345.00

260,000.00
8,860.04
45,012.76
153,705.39

ENTRADA
ENTRADA
ENTRADA
ENTRADA

FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO

1,833,476.17

1,537,053.94
198,718.16
1,338,335.78

(198,718.16)

Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

(4,123,789.00)
5,443,556.00

Gastos de Operacin
Gastos de Administracin y Finanzas
Gastos De Produccin
Gastos de Mercadeo y Ventas

(685,000.00)
(876,345.00)
(1,367,000.00)

Total de Gastos de Operacin

(2,928,345.00)

Utilidad de Operacin
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Utilidad Neta Antes de Impuestos
15% Trabajadores
Utilidad antes de impuesto a la renta
25% Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

2,515,211.00
(500,000.00)
460,000.00
(64,146.00)
2,411,065.00
361,659.75
2,049,405.25
512,351.31
1,537,053.94

LOS ARUPOS S.A.

Balance General al 31 de Diciembre de 2009
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja Bancos
Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar a clientes
Provisin cuentas incobrables
Accionistas
Prstamos Empleados
Deudores Varios
Inversiones
Crdito Tributario
Inventarios de mercancas
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Activos Depreciables
Depreciacin Acumulada
OTROS ACTIVOS
Activos intangible
Activo por impuesto diferido
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVOS Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

PASIVOS CORRIENTES
Cuentas por pagar a proveedores
Obligaciones Bancarias
Intereses por pagar
Utilidades por pagar
Beneficios Sociales por Pagar
Impuesto a la Renta por Pagar
Iess por pagar
PASIVOS A LARGO PLAZO
Obligaciones Bancarias L/P
Jubilacin Patronal y Desahucio por pagar
Impuesto a la Renta por Pagar
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Aporte para futura capitalizacin
Resultado Ejercicios Anteriores
Resultado Ejercicio Actual
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

2,495,173.00
80,000.00
825,173.00
850,500.00
(75,000.00)
15,000.00
9,758.00
24,915.00
350,000.00
40,000.00
1,200,000.00
5,948,976.00
450,000.00
7,855,680.00
(2,356,704.00)
5,000.00
5,000.00
8,449,149.00

3,004,662.06
1,200,500.00
670,870.00
42,300.00
361,659.75
138,600.00
558,276.31
32,456.00
889,630.00
829,130.00
60,500.00
3,894,292.06

2,600,000.00
134,525.37
329,202.63
1,491,128.94
4,554,856.94
8,449,149.00

GERENTE

CONTADOR

Ajustes

segn NIFF
80,000.00
850,500.00
(75,000.00)
15,000.00
9,758.00
24,915.00
350,000.00
40,000.00
1,200,000.00

36,675.00

450,000.00
7,855,680.00
(2,356,704.00)
5,000.00
36,675.00
8,485,824.00

1,200,500.00
670,870.00
42,300.00
361,659.75
138,600.00
558,276.31
32,456.00

36,675.00

829,130.00
60,500.00
36,675.00
3,930,967.06

2,600,000.00
134,525.37
329,202.63
1,491,128.94
4,554,856.94
8,485,824.00

-1-

Activo por Impuestos Diferidos

15,125.00
Cuentas por pagar SRI
-2Gasto Impuesto a la Renta
9,250.00
Cuentas por pagar SRI
En este caso no se genera impuesto diferido por ser una diferencia permanente
-3Activo por Impuesto Diferido
20,000.00
Cuentas por pagar SRI
v/Jubilacin Patronal personal con menos de 10 aos (25% IMP. RTA.)
-4Activo por Impuesto Diferido
Cuentas por pagar SRI

1,550.00

15,125.00

9,250.00
por ser una diferencia permanente

20,000.00
10 aos (25% IMP. RTA.)

1,550.00

LOS ARUPOS S.A.

Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2009

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas

9,567,345.00
(4,123,789.00)
5,443,556.00

Gastos de Operacin
Gastos de Administracin y Finanzas
Gastos De Produccin
Gastos de Mercadeo y Ventas

(685,000.00)
(876,345.00)
(1,367,000.00)

Total de Gastos de Operacin

(2,928,345.00)

Utilidad de Operacin

2,515,211.00

Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos

(500,000.00)
460,000.00
(64,146.00)

Utilidad Neta Antes de Impuestos

15% Trabajadores
Utilidad antes de impuesto a la renta
25% Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

GERENTE

2,411,065.00
361,659.75
2,049,405.25
512,351.31
1,537,053.94

CONTADOR

CONCILIACION TRIBUTARIA
Utilidad Neta Antes de Impuestos
15% Trabajadores
Utilidad antes de impuesto a la renta
GASTOS NO DEDUCIBLES:
Provisin Jubilacin Patronal
Gastos por operaciones del ao anterior
Reavalo de maquinaria
Provisin Ctas incobrables
Utilidad antes de impuesto a la renta
25% Impuesto a la Renta
Utilidad del Ejercicio

LORTI
2,411,065.00
361,659.75
2,049,405.25

NIIF
2,411,065.00
361,659.75
2,049,405.25

60,500.00
60,500.00
37,000.00
80,000.00
80,000.00
6,200.00
12,000.00
2,233,105.25 2,201,905.25
558,276.31
550,476.31
1,674,828.94 1,651,428.94

7,800.00

NOVEDADES
a)

b)

c)

d)

La empresa realiza la provisin de jubilacin patronal de todos sus empleados a pesar de que ellos no tienen ms
de 10 aos en la empresa, el valor de la provisin se encuentra en la cuenta de gastos de administracin y
finanzas. El valor de la provisin es de USD$ 60.500.

La empresa ha reconocido dentro de la cuenta contable gastos de administracin y finanzas, operaciones del ao
anterior por USD 37.000.

Los Arupos S.A. ha revaluado la maquinaria por USD$ 600.000, la fecha de revalo fue el 01 de mayo del 2009 La
vida til que se estima para la misma es de 5 aos

De las ventas del ao quedaron por cobrar 580.000, Juan Bernal deba 12.000 como falleci el cliente, el Gerente
decide provisionar el total de la deuda como incobrable

ASIENTOS CONTABLES
-1a)

Activo por Impuestos Diferidos

Cuentas por pagar SRI

15,125.00
15,125.00
-2-

b)

Gasto Impuesto a la Renta

9,250.00
Cuentas por pagar SRI
9,250.00
En este caso no se genera impuesto diferido por ser una diferencia permanente
-3-

c)

Pasivo por Impuesto diferido

20,000.00
Cuentas por pagar SRI
v/Jubilacin Patronal personal con menos de 10 aos (25% IMP. RTA.)

20,000.00

-4d)

Activo por Impuesto Diferido

Cuentas por pagar SRI

1,550.00
1,550.00

que ellos no tienen ms

administracin y

as, operaciones del ao

600,000.00
120,000.00
10,000.00
80,000.00
20,000.00

01 de mayo del 2009 La

ci el cliente, el Gerente

contable
fiscal
580,000.00 580,000.00
12,000.00
5,800.00
568,000.00 574,200.00
6,200.00
1,550.00

600,000.00
60,000.00
5,000.00
40,000.00
10,000.00