Professional Documents
Culture Documents
Applications 11i
成 本 管 理
1
内容提 要
Unit 1 简介
Unit 2 事务处 理
Unit 3 系统设 置
Unit 4 操作分 析
Unit 5 差异处 理
Unit 6 练习
2
Unit1 简 介
3
成本概念和作用
4
财务会计与管理会计的区别
• 财务会计 • 管理会 计
为企业 外部提供财 务信 为企业 内部 各级 管理提 供
息的会 计事务称为 财务 财务信 息的 会计 事务称 为
管理会 计;
会计;
只能提 供事后信息 ,不
能满足 决策需要; 既能提 供历 史信 息,也 能
提供预 测信 息, 可供经 营
决策使 用;
要严格 遵守外部强 制的
标准、 会计原则、 方法 只遵循 以满 足成 本 / 效益
及程序 ; 分析的 要求 为准 ,无外 部
强制约 束;
5
成本类型
标准成 本 : 平均成 本:
• 标准 成本 即目标成本 ,是
• 平均成 本是 以物料 单位 为基
础,接 收到 库存的 所有 项目
由产品 的直接材 料、 直接 的平均 值。
人工、 制造费用 组成,以
标准 “数 量”乘以标 准“
• 每次物 料接 收入库 时均 将更
新接收 项目 的单位 成本 。
价格” 而得;
• 平均成 本 = (入库数 量 χ 入
• 所有的 存货都是 以标准成 库单价 + 现有 数量 χ 现有成
本计价 。标准成 本和实际 本) / (入 库数量 + 现有 数量
成本之 间的差额 称为成本 )
差异。
6
成本结构
Set
Set of
of Books
Books
Legal
Legal Legal
Legal
Entity
Entity Entity
Entity
Operating
Operating Operating
Operating Operating
Operating Operating
Operating
Unit
Unit Unit
Unit Unit
Unit Unit
Unit
Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory Inventory
Inventory
Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org Org
Org
7
成本结构
M1
M2 M3
P1 P2 P3 P4
8
成本要素及子要素
举例 :
成本要素 子要素
物 如:金属、塑料
料
物料管理费 如:保险、运费
物
品 资 如:人工
成
本
源
外 如:加工费
协
制 造 如:工资、水电
费
9
成本 系统集 成
物料 清单 Oracle 工单
其他
Oracle
Oracle 采购 成本 管理
项目制 造
日记 帐分录
Oracle 库存 Oracle 销售
Oracle 总帐
10
Un it 2 事务处 理
11
成本事务处理类型
采购事务 处理
库存事务 处理
车间事务 处理
销售事务 处理
12
采购事务处理 -1
标准成 本 平均成 本
13
采购事务处理 -2
标准成本 平均成本
供应商 凭收料单及 发票 • 同左
送财务 计帐:
借 : 应计负债、应交税
金 - 增值税 - 进项
借 / 贷 : 发票价差
( IPV )贷 : 应付
帐款;
发生退 货、退库事 务,
产生相 反分录 ;
14
库存事务处理 -1
标准成本 平均成本
库存间 物料 转移 : 库存间 物料 转移 :
借 : 存货科目 借 : 存货科目
贷 : 存货科目 贷 : 存货科目
凭领料 单向 任务 发料 : 凭领料 单向 任务 发料 :
借 : 生产成本 借 : 生产成本
贷 : 存货科目 贷 : 存货科目
对库存 成本 进行 成本更 新 对库存 成本 进行 成本更 新
: 借 / 贷 : 材料成本更新 : 借 / 贷 : 平均成本更新
差异 贷 / 借 : 存货科 差异 贷 / 借 : 存货科
目; 目;
15
库存事务处理 -2
标准成本 平均成本
杂项收 发事务: 杂项接 收
借 / 贷 : 存货科目 借:库存估价
贷 / 借 : 成本费用等 (手工输入成
科目 本)
贷:成本费用等科
注:全部按标准成本计价 目
杂项发 放
借:成本费用等科目
贷:库存估价
注:全部按当时平均成本计价
16
车间事务处理 -1
标准成本 平均成本
生产领 料 生产领 料
借: WIP 估价(标准成 借: WIP 估价(当时成
本) 本)
贷:库存估价 贷:库存估价
完工入 库 完工入 库
借:库存估价 借:库存估价
贷: WIP 估价 贷: WIP 估价
17
车间事务处理 -2
标准成本 平均成本
• 注:退料、产品退库按相 • 注:如有退料,则以退
反分录 料时的成本进行相反
处理
18
车间事务处理 -3
标准成本 平均成本
标准成本 平均成本
20
Unit 3 系统设置
21
系统设置前提条件 -1
• 必须先完成以下设置:
定义每 日汇率和期 间汇率
定义组 织
定义组 织参数
定义计 量单位
定义子 库存
定义分 类
定义分 类集
打开会 计期
定义默 认分类集
22
系统设置前提条件 -2
23
系统设置前提条件 -3
24
系统设置核对清单
系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型,
也可以根据实际需要定义多种成本类型。如:
标准成本 (Standard Cost or Frozen Cost),
即目标成本或预计成本 , 在计划期内一般下保持
不变 ;
现行标准成本 (Current Standard Cost), 即
定额成本 , 可定期进行调整 ;
模拟成本 (Simulated Cost), 即建议成本 , 通过
模拟比较 , 可更新标准成本 ;
实际成本 (Cost), 如采购发票 / 领料单等 ;
平均成本 (Avg Cost) :即移动加权平均成本;
26
定义物料子要素
成本要素可以分解成各个子要素,物料子要素可以用来对
物料成本进行分类,如:
物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料,也可按材
料属性分解为如金属、塑料等。
资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本,如
直接人工、直接生成用设备,生产用水电汽等,其实有时
按产量法计算的折旧费也可在此定义 。
定义制造费用子要素时,可按生产各成本中心来细分,如
机械、注塑、总装等制造费用; 也可按费用属性来设置,
如折旧、维修费、工资福利等。
成本计算基准有基于项目和批次两种,但一般情况下都使
用项目基准,除非不能清楚识别物料的单位成本情况下,
才可能使用批次。
27
定义制造费用
可根据实际需要定义多个制造费用子要素,如折
旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准,
或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额
,使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本
添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默
认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐
户可以抵销总帐中的对应制造成本 。
基准:包括活动、物料、批次、资源单位数、资
源值和总值。
28
帐户分配 - 组织参数
• 设置默认的组织帐户,如物料、外协加工、物料
间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信
息,以及“接收帐户”和“损益帐户 等
29
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数
30
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数
31
--- 设置 \ 帐户分配 \ 组织参数
32
帐户分配 --WIP 工单类型
物料估价帐户:
物料: 此帐户通常 为资产帐户 ,它可以跟踪 物料成本。 在
以标准 成本计算方 法计算成本 的情况下,您 可以在将物 料
发放至 任务或计划 时按标准借 记此帐户;在 完成任务或 计
划的装 配件,结束 任务或关闭 会计期时按标 准贷记此帐 户
;而以 平均成本计 算方法计算 成本时,您可 以在进行发 放
时按平 均成本借记 此帐户;在 完成任务的装 配件时按平 均
成本贷 记此帐户。
物料管 理费用:此 帐户通常为 资产帐户,它 可以跟踪物 料
管理费 (间接费用 )成本。在 使用标准成本 计算方法时 ,
您可以 在将具有物 料管理费的 物料发放至任 务或计划时 按
标准记 入 / 借记此 帐户;在 完成任务 或计划的装配 件,结
束任务 或关闭会计 期时按标准 冲减此帐户。 而在使用平 均
成本计 算方法时, 您可以在进 行发放时按平 均成本借记 此
帐户。
33
帐户分配 --WIP 工单类型
34
帐户分配 --WIP 工单类型
35
帐户分配 --WIP 工单类型
36
帐户分配 --WIP 工单类型
37
--- 设置 / 帐户分配 /WIP 工单类型
38
帐户分配—子库存
40
帐户分配—帐户别名
• 帐户别名应用主要是对非正常物料收发业务,如
物料捐赠、基建领料、研发试制领料、供应商免
费多送物料等。
41
--- 设置 / 帐户分配 / 帐户别名
42
Unit 4 操作分析
43
基本操作清单
项目成 本的定义
项目成 本修改
成本累 加计算
项目成 本的查询
标准成 本更新
查看接 收事务处理
查看物 料事务处理 分布
查看在 制品事务处 理分布
查看 WIP 值汇总
离散任 务的关闭
库存会 计期的打开 与关闭
总帐转 帐
标准报 表的运行
44
项目成本的定义
• 基本概 念描述:
1 、成本类型:系统默认冻结和待定标准成本,也可以自
行定义各成本类型,如模拟成本,计划成本等。
2 、成本要素:包括物料、物料间接费用、资源、外协加
工、制造费用等,一般情况下,对采购件只需定义物料和
物料间接费用。
3 、子要素:成本要素可以分解成各个子要素,如物料可
按材料主次分解成直接材料和辅助材料,也可按材料属性
分解为如金属、塑料等。
4 、基准:包括活动、物料、批次、资源单位数、资源值
和总值。一般情况下对采购件使用物料基准,即输入的成
本是单个物料的单位成本,实行增值税企业,一般是不含
税价。
5 、比率和数量:如基准为物料则比率即单位成本,若基
准为批次则单位成本为数量 / 批量。
45
项目成本的定义
N / CST / 项目成本 / 项目成本
46
项目成本的定义
N / CST / 项目成本 / 项目成本
47
项目成本成批修改
• 适用于成批编辑物料的待定成本,主要用于物料
待定成本的比例调整。
48
项目成本成批修改
N / CST / 成批编辑成本
49
项目成本成批修改
N / CST / 成批编辑成本
50
成本累加计算
51
成本累加计算
N / CST / 装配件成本累加
52
项目成本的查询
• 按照物料、成本类型、类别集、类别、库存资产
、基于累计等项目选择需要定义项成本的物料项
目。
53
项目成本的查询
N / CST / 项目成本 / 项目成本
54
项目成本的查询
N / CST / 项目成本 / 项目成本
55
标准成本更新
• 可以将待定成本更新冻结标准成本,并创建结果
调整会计分录;如果您使用在制品管理系统,则
成本更新将重估离散任务余额,并创建会计调整
。
56
标准成本更新
N/CST/ 项目成本 / 更新成本
57
标准成本更新
N/CST/ 项目成本 / 更新成本
58
查看接收事务处理
N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理
59
查看接收事务处理
N/CST/ 查看事务处理 / 接收事务处理
60
查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理
61
查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理
62
查看物料事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 / 物料事务处理
63
查看在制品事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配
64
查看在制品事务处理分布
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 分配
65
查看 WIP 值汇总
N/CST/ 查看事务处理 /WIP 值汇总
66
库存会计期的打开与关闭
期间关闭流程可以将打开期间永久性地关闭。这
样,您就不能再将事务处理费用记入关闭的期间
。一旦关闭期间,您将不能再将它重新打开。期
间关闭流程可以执行以下多个功能:
关闭库存管理系统和在制品管理系统的打开期间
在总帐接口创建汇总或明细库存以及在制品会计
分录
计算期终子库存值
67
库存会计期的打开与关闭
N / CST/ 会计关闭周期 / 库存会计期
68
总帐转帐
N/CST/ 会计关闭周期 / 总帐转帐
69
离散任务的关闭
关闭任务时系统将计算最终成本和差异。在关闭
任务时,系统会通过创建日记帐分录,将任何剩
余的成本自动从任务中清除并将该成本记入与任
务关联的差异帐户。在关闭会计期时,这些日记
分录会自动过帐至总帐。
关闭离散任务流程不能与标准成本更新和期间关
闭流程兼容。如果您在执行期间关闭或标准成本
更新时提交任务关闭请求,并发管理器将不会运
行任务关闭流程,直至完成了期间关闭或标准成
本更新。
70
离散任务的关闭
N/CST/ 离散任务 / 关闭离散任务
71
标准报表的运行
N/CST/ 报表
常用物料成 本报表:
成本类 型比较报表
多级物 料清单成本 报表
合并物 料清单成本 报表
基本成 本报表
物料成 本报表
物料成 本明细报表
报表待 定成本调整
72
标准报表的运行
N/CST/ 报表
常用事 务处理报表 :
事务处 理登记
事务处 理来源类型 汇总
事务处 理历史记录 汇总
物料帐 户分配汇总
物料帐 户分配明细
接收事 务处理登记
接收帐 户分配报表
WIP 抵消帐户 报表
WIP 帐户分布 报表
WIP 帐户汇总 报表
73
标准报表的运行
N/CST/ 报表
常用 值报表:
基本库 存值报表
库存 值报表
所有 库存值报表
在途值 报表
子库存 帐户值报表
期间结 算值汇总
按目 标帐户列出 的接收值 报表
接收 值报表
WIP 值报表
费用任 务值报表
离散任 务值报表、 标准成本计算
74
标准报表的运行
N/CST/ 报表
常用操 作分析报表 :
物料定 义汇总
按供应 商的发票价 格差异报表
采购价 格差异报表
发票价 格差异报表
未开票 接收报表
75
Unit 5 差异处理
76
差异种类
差异分类:按差异的性态可分为价差和量差,按
差异的结构组成可分为材料价差、量差,资源价
差、量差,制造费用及外协费用价差、量差。目
前系统主要用到的差异细分为:采购定单价格差
异、发票价格差异、标准成本更新差异、在制品
更新差异、材料价差 / 量差、资源价差 / 量差,
制造费用及外协费用价差 / 量差等。
77
差异归集
差异归集:差异可按其性态和结构,通过各
种事务处理明细报表来汇集。应详细分析差异产
生来源,是属于原材料、半成品、成品差异还是
其他差异;是材料差异、资源差异还是制造费用
及外协费用差异,并分类进行详细汇总。
78
差异的分摊
79
产品成本构成及差异计算
80
谢谢您!
81