Derecho Tributario

Se relaciona con la actividad econmica y financiera. Una de las formas de obtener recursos para el Estado es el TRIBUTO. El Derecho Tributario limita la facultad del Estado.

Conceptos
Rama del derecho que regula los tributos (impuestos y tasas), as como tambin los poderes, deberes y prohibiciones que los complementan. Conjunto de principios y normas jurdicas que regula el establecimiento, recaudacin, administracin y erogacin de los tributos que el Estado requiere para satisfacer sus necesidades pblicas, que regula tambin las relaciones que surgen de los tributos entre los Estados y los particulares o entre estos ltimos.

Otras denominaciones

Derecho tributario (Italia)

Derecho impositivo (Alemania) Derecho fiscal Inglaterra.) (Francia, Argentina,

Autonoma

Artculo 1 Las disposiciones de este Cdigo se aplicarn exclusivamente a las materias de tributacin fiscal interna que sean, segn la Ley, de la competencia del Servicio de Impuestos Internos. Art. 2 En lo no previsto por este Cdigo y dems leyes tributarias, se aplicarn las normas de derecho comn contenidas en leyes generales o especiales. Art. 4 Las normas de este Cdigo slo rigen para la aplicacin o interpretacin del mismo y de las dems disposiciones legales relativas a las materias de tributacin fiscal interna a que se refiere el artculo 1, y de ellas no se podrn inferir, salvo disposicin expresa en contrario, consecuencias para la aplicacin, interpretacin o validez de otros actos, contratos o leyes.

Relacin del DT con otras ramas del derecho.

Constitucional y administrativo. Civil Penal Procesal Internacional

Potestad tributaria

Capacidad: - De goce. - De ejercicio > Potestades.

Potestad tributaria: Facultad que tiene Estado para instituir tributos, as como tambin deberes y prohibiciones de naturaleza tributaria.
Es diferente del derecho subjetivo. Origen legal.

Lmites a la potestad tributaria

1. Principios jurdicos: a. Igualdad ante los impuestos. Generalidad. b. Legalidad del impuesto. c. Respeto a la propiedad privada. d. (Inmunidad tributaria.) 2. Comunidad internacional

Igualdad

Nuestra C: art. 19 N 20.- La Constitucin asegura a todas las personas: La igual reparticin de los tributos en proporcin a las rentas o en la progresin o forma que fije la ley, y la igual reparticin de las dems cargas pblicas. En ningn caso la ley podr establecer tributos manifiestamente desproporcionados o injustos.

Tratamiento igual ante iguales condiciones.

Generalidad

Deriva de la igualdad
El gravamen se debe establecer de forma que cualquier persona que se encuentre en la situacin prevista como hecho generador del crdito fiscal, sea sujeto de impuesto.

Legalidad

19 N 20.- La Constitucin asegura a todas las personas: La igual reparticin de los tributos en proporcin a las rentas o en la progresin o forma que fije la ley, y la igual reparticin de las dems cargas pblicas. En ningn caso la ley podr establecer tributos manifiestamente desproporcionados o injustos. Es un aspecto del principio de legalidad en la actuacin del Estado. (arts 6 y 7 C)

Art. 65 C: iniciativa exclusiva del Presidente de la Repblica y slo puede tener origen en la Cmara de Diputados.

Deben determinarse por ley al menos los siguientes aspectos: Hecho jurdico tributario, base imponible, tasa y sujetos de la obligacin tributaria.

La propiedad privada
Art. 19 La Constitucin asegura a todas las personas: N 24.- El derecho de propiedad en sus diversas especies sobre toda clase de bienes corporales o incorporales. Slo la ley puede establecer el modo de adquirir la propiedad, de usar, gozar y disponer de ella y las limitaciones y obligaciones que deriven de su funcin social. Esta comprende cuanto exijan los intereses generales de la Nacin, la seguridad nacional, la utilidad y la salubridad pblicas y la conservacin del patrimonio ambiental. Nadie puede, en caso alguno, ser privado de su propiedad, del bien sobre que recae o de alguno de los atributos o facultades esenciales del dominio, sino en virtud de ley general o especial que autorice la expropiacin por causa de utilidad pblica o de inters nacional, calificada por el legislador. El expropiado podr reclamar de la legalidad del acto expropiatorio ante los tribunales ordinarios y tendr siempre derecho a indemnizacin por el dao patrimonial efectivamente causado, la que se fijar de comn acuerdo o en sentencia dictada conforme a derecho por dichos tribunales.

N 26.- La seguridad de que los preceptos legales que por mandato de la Constitucin regulen o complementen las garantas que sta establece o que las limiten en los casos en que ella lo autoriza, no podrn afectar los derechos en su esencia, ni imponer condiciones, tributos o requisitos que impidan su libre ejercicio.

La comunidad internacional.

Territorialidad. Personalidad. Problema de la doble tributacin. Cortesa internacional.