EL LIBRO CAJA

DEFINICI N:
Es un libro principal y obligatorio(recuerde que algunos autores no lo consideran libro principal, por no estar expresamente mencionado en el cdigo de comercio del ao 1902), en el cual se anotan las entradas y salidas de dinero y equivalente de dinero, como cheques, vales, recibos provisionales y otros documentos similares. En la contabilidad manual, este libro usualmente tiene foliacin DOBLE. Recordemos en el rayado T es ideal para llevar el movimiento de una sola cuenta. Pues bien, el libro caja sirve, bsicamente, para llevar el movimiento y mostrar en cualquier momento el saldo de la subcuenta 10.1Caja( es la caja que se maneja dentro de la empresa, el dinero y los documentos que representan dinero tales como vales, cheques y recibos provisionales). Pero en forma paralela tambin llevara el movimiento(pero no el saldo) de las dems subcuentas y divisionarias de la cuenta 10, como la 10.2 la 10.4, la 10.6 y otras similares.

SISTEMAS DE CAJA

Son dos los sistemas tradicionales:

CAJA ITALIANA: es el mas sencillo y tradicional. CAJA TABULAR O AMERICANA: usa muchas columnas, y se

adapta muy bien al sistema mecanizado.

Adems tenemos el formato establecido por la SUNAT.

FORMA ESTRICTA Y FORMA LIBRE PARA LLEVAR EL LIBRO CAJA

Lo mas adecuado es que en el libro CAJA, adems de afectar las otras divisionarias como 10.41, 10.2 y 10.6, se cobren y paguen nicamente cuentas de balance(por ejemplo, cobrar 12;13.;14;16 y 17 y pagan 40;41; 42;43;44;45;46y 47).

EL ROBLE S.R.L
EL ROBLE S.R. Empresa dedicada a la venta de refrigeradoras, inicia sus operaciones comerciales el 01 de diciembre de 2011 con lo siguiente:

Dinero en efectivo

S/ 25,000

Mercaderas: 10 refrigeradoras c/u S/2,000

Una camioneta para reparto Total capital social(participaciones)
01/12

S/ 20,000
S/ 18,000 S/ 63,000

Se toma un local en alquiler .el pago mensual ser de S/ 500. Se paga por adelantado cuatro meses(S/. 2,000) en efectivo No hay IGV. -- Salida de dinero en Libro CAJA, lado derecho. Solamente lado derecho, pues el pago es en efectivo. Todava no se anota como gasto. Compra de mercaderas : 5 refrigeradoras; c/u S/ 2,000 ms S/ 380 de IGV. Se paga a cuenta y en efectivo S/ 9,000. El saldo queda pendiente de pago

02/12

--Naturaleza en Libro DIARIO, asiento 2. --Destino en Libro DIARIO, asiento 3. --Pago parcial en Libro CAJA, lado derecho.

06/12

Se deposita S/. 8,000 en cuenta corriente.

-- Salida de dinero en Libro CAJA, lado derecho. La contracuenta o cuenta que origina la salida es 10.41

08/12

Se paga asesora legal al abogado L. trafa por S/. 980 con cheque 001. Destino : Gastos de administracin y ventas en partes iguales. -- Naturaleza en Libro DIARIO, asiento 4. -- Destino en libro DIARIO, asiento 5. -- Cancelacin en Libro CAJA, con doble registro. En el lado izquierdo por el giro del cheque (entrada de dinero a caja) y en el lado derecho por el pago (salida de dinero de caja).

15/12

Se compra material de limpieza para las oficinas por S/. 300 ms S/.57 de IGV, con cheque 002. SE consume de inmediato la mitad. El resto se almacena. Destino: Gastos de administracin. -- Naturaleza en Libro DIARIO, asiento 6. -- Destino de la mitad a GASTOS, elemento 9, en el DIARIO, asiento7. -- Destino de la otra mitad a ALMACEN, elemento 9, en el DIARIO, asiento8. -- Cancelacin de la factura en Libro CAJA, con doble registro. En el lado izquierdo por el giro del cheque (entrada de dinero a caja) y en el lado derecho por el pago (salida de dinero de caja).

29/12

Se vende 8 refrigeradoras/u S/. 2,800 ms S/. 532 de IGV. Se cobra S/. 21,000 a cuenta .Por saldo, se recibe una letra por cobrar(se hace un canje) --- Venta, en el Libro DIARIO, asiento 9. -- Costo de ventas, en el DIARIO, asiento 10. -- Traslado del costo de ventas, en el libro DIARIO, asiento 11. -- Cobranza de los S/.21,000 en el libro CAJA, lado izquierdo. -- Canje del saldo de la factura por una letra por cobrar, en el Libro DIARIO, asiento 12.

Se cierra y centraliza el Libro CAJA. Asientos 13 y 14 de destino.

Datos para el cierre (ajustes): Ajustar el alquiler , por el mes vencido (diciembre).Destino : Gastos de administracin y ventas en partes iguales.

Naturaleza y destino el libro DIARIO, asientos 15 y 16. Ya no se paga, pues se ha pagado por adelantado. Se traslada a gastos (con un asiento mixto negativo) los S/.500 que corresponden a un mes de alquiler. Depreciar el activo fijo( el vehculo) por el mes transcurrido, con la tasa anual de 20%.Destino: gastos de ventas.

 Naturaleza y destino en el Libro DIARIO, asientos 17 y 18. La depreciacin es un gasto diferente. No es una deuda que nace. Ms bien representa la parte del costo del activo fijo que ya se ha consumido.

Operativamente , la depreciacin se registra como una disminucin del valor contable del activo fijo, pero sin tocar la cuenta 33. En vez d disminuir esa cuenta, le creamos un enemigo en la 39 es la cuenta de balance que se abonara, como si naciera un pasivo. Esta cuenta principal 39 DEPRECIACIN,

AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTOACUMULADOS, es una cuenta especial. Es una cuenta de

VALUACIN. Pero como todo asiento que afecta al resultado es MIXTO, en el mismo siento se cargara la cuenta de gestin 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES. El destino se hace como un gato cualquiera, segn el criterio que nos indiquen. En esta monografa lo consideramos como gasto de ventas. La tasa de depreciacin siempre es anual. En este caso, como nuestro ejercicio de solo un mes , tenemos que dividir entre 12.

Se pide : DIARIO CAJA ITALIANA MAYOR (RAYADO T) HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL ESTADOS FINANCIEROS

DESARROLLA EMPLEANDO LOS FORMATOS DE LA SUNAT: LOS MONARCAS S.A

La empresa comercial LOS MONARCAS S.A. pertenece a dos socios: el seor Richard Torres Chamorro y el Sr. Jean pal Hinostroza Vicua. El capital de esta sociedad annima es la cantidad de S/90,000 y esta dividido en 90,0000 acciones de valor nominal S/. 1 c/u. El Sr. Torre posee 54,000 acciones y el Sr. Hionostroza posee 36,000 acciones. La empresa inicia sus operaciones el 01 de diciembre del ao 2010 con los siguientes activos, aportados por los 2 socios: Dinero en cuenta corriente Banco continental Mercaderas: 30 televisores Sony, c/u S/1,000 Una camioneta para el reparto Total aportado(Capital Social) S/ 24,000 S/ 30,000 S/ 36,000 S/ 90,000

Formato 5.1 Diario. Asiento numero 1. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Saldo Inicial. Formato 12.1 Registro del inventario permanente en unidades fsicas detalle del inventario permanente En unidades fsicas. Saldo Inicial. Formato 7.1 Registro de activos fijos: Detalle de los activos fijos. Anotacin de los datos de la camioneta.

Operaciones:
01/12

Retiramos S/. 4,000 de nuestra cuenta corriente, con un cheque numero 001 girado a nombre del gerente Juan Lara, con el fin de tener dinero efectivo en la oficina. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 1. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Numero correlativo 1.

05/12

Compramos mercaderas: 15 televisores Sony, cada uno a S/.1,000 ms 19% de IGV. Pagamos a cuenta S/. 8,000 con cheque 002. El saldo queda pendiente. El proveedor es la empresa importadora FUCHIF S.A. con numero de RUC 20252000049, quien emite y nos entrega su factura 001-2618.
Formato 5.1DIARIO. Asientos 2 y 3. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 2. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 2 y 3. Formato 12.1 Registro del inventario permanente en unidades fsicas detalle del inventario permanente En unidades fsicas. Anotar la entrada de 15 unidades.

10/12

Pagamos asesora legal al abogado O.Fidio, S/. 850 y con cheque 003. El mencionado profesional nos entrega un recibo 001-124 por honorarios .Destino de gastos de administracin.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 4 y 5. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 3. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 4 y 5.
14/12

Recibimos un prstamo de la entidad financiera EDPYME RAIZ, por la cantidad de S/. 14,000, con un cheque de banco de crdito que es depositado en nuestra cuneta corriente del Banco Continental.

Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 6 y 7. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 4.
17/12

Vendemos mercaderas: 34 televisores, cada uno a S/.1,7000 ms 19% de IGV.El comprador es el Sr. John Frederick Amado Montes, con numero de RUC 10085036247. le cobramos a cuenta S/. 30,000 y el saldo queda pendiente. Le emitimos y entregamos nuestra factura 001-001. El costo unitario es S/. 1,000. Formato 5.1DIARIO. Asientos 6 ,7 y 8. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmero correlativo 8. Formato 12.1 Registro del inventario permanente en unidades fsicas detalle del inventario permanente En unidades fsicas. Anotacin de la salida de 34 unidades.

18/12

Depositamos S/. 25,000 en la cuenta corriente del Banco Continental

Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmero correlativo 9. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 5.
19/12

Abrimos una cuenta de deposito a plazo en el banco Internacional, por S/.10,000 mediante la entrega de un cheque 004.

Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 6. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 10 y 11.

22/12

Registramos y pagamos el alquiler del mes. El propietario es la empresa MOBI S.A. que nos cobra S/.2,000 ms 19% de IGV, con su factura 002-890. se le paga el total con cheque 005.Destino de gastos de administracin y ventas en partes iguales.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 9 y 10. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 7. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 12 y 13.

23/12

Pagamos el prstamo de la entidad financiera EDPYME RAIZ, mas S/.956 de inters. Se le paga el total con un cheque 006.Liquidacin 2534-10.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 11. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 8. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 14, 15 y 16.
26/12

Registramos y pagamos Licencia de apertura a la municipalidad de Piura, por S/.274 en efectivo. Recibo 533411. Destino: Gastos de administracin.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 12 y 13. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmero correlativo 17.
31/12

El banco Internacional nos abona S/. 140 en la cuenta de deposito a plazo, por intereses ganados. Nos emite la nota de crdito 387245.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 14. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmero correlativo 18 y 19.

31/12

El banco Continental nos cobra S/. 63 por impuesto a las transacciones Financieras(ITF) mediante cargo en nuestra cuenta corriente. Nos emite la respectiva nota de debito, numero 154782. Destino: Gastos de administracin. Formato 5.1DIARIO. Asientos 15 y 16. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 9. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmero correlativo 20 y 21.

31/12

El banco Continental nos cobra S/. 35 por mantenimiento de cuenta corriente, mediante cargo de en nuestra cuenta corriente. Nos emite la respectiva nota de debito, numero 154848. Destino: Gastos de administracin.

Formato 5.1DIARIO. Asientos 17 y 18. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Numero. Correlativo 10. Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Nmeros correlativos 22 y 23.

En este punto se cierran los dos formatos de CAJA Y BANCOS (el 1.1 y el 1.2), se prepara un resumen del formato 1.1 y se centralizan en el DIARIO(asientos 19 y 20)las entradas y salidas de dinero. El formato 1.1 es el que se centraliza, pues ha llevado simultneamente el movimiento de las cuentas 10.1; 10.411 y 10.621. El formato 1.2 no se centraliza pues solamente es un registro auxiliar que ha llevado paralelamente el movimiento de la cuenta 10.411.

DATO PARA EL CIERRE (ASIENTO DE AJUSTE) Depreciacin de la camioneta del activo fijo por el mes de uso, con la tasa anual de 20%.Destino : Gastos de Ventas. Formato 5.1DIARIO. Asientos 21 y 22. Anotacin de la depreciacin del ejercicio (S/.36,000 x 20%)/12=S/.600. Como la camioneta ha tenido solamente un mes de uso, el importe anual se divide entre 12. Formato 7.1 Registro de activos fijos: detalle de los activos fijos. Anotacin de la depreciacin del ejercicio. Se pide los siguientes formatos de SUNAT: Formato 1.1 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos del efectivo. Formato 1.2 Libro Caja y Bancos: Detalle de los movimientos de la cuenta corriente. Formato 3.1 Libro de inventarios y Balances Balance general al 31/12/2010. Formato 3.2 Libro de inventarios y Balances detalle del saldo de la cuenta 10 Caja y Bancos. Formato 3.3 Libro de inventarios y Balances detalle del saldo de la cuenta 12 Ctas x cobrar comer. Formato 3.7 Libro de inventarios y Balances detalle del saldo de la cuenta 20 mercaderas y la cuenta 21 productos terminados. Formato 3.12Libro de inventarios y Balances detalle del saldo de la cuenta 42- ctas x pagar com- terc Formato 3.16 Libro de inventarios y Balances detalle del saldo de la cuenta 50 - capital Formato 3.17 Libro de inventarios y Balances Balance de comprobacin. Formato 3.20 Libro de inventarios y Balances Estado de ganancias y perdidas por funcin del 01/12/10 al 31/12/10. Formato 5.1 Libro Diario. Formato 6.1 Libro Mayor. Formato 7.1 Registro de activos fijos- Detalle de los activos fijos. Formato 12.1 Registro del inventario permanente en unidades fisicas- detalle del inventario permanente.