CONTROL INTERNO

Definicin de Control Interno: Concepto fundamental de la administracin y control, aplicable en las entidades del Estado para describir las acciones que corresponde adoptar a sus titulares para preservar, evaluar y monitorear las operaciones y la calidad de los servicios.

LEY N 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO

Objeto:
Regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.

MBITO DE APLICACIN : De cumplimiento obligatorio por las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, entre ellas, la SUNATr

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Sistema de Control Interno Acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad, para la consecucin de los objetivos siguientes:

OBJETIVOS a) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa de las operaciones, as como la calidad de los servicios. b) Cuidar y resguardar los recursos y bienes contra prdida, deterioro, uso indebido, actos ilegales, y todo hecho irregular o situacin perjudicial. c) Cumplir la normatividad aplicable.

OBJETIVOS d) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. e) Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. f) Promover el cumplimiento de rendir cuenta por los fondos y bienes pblicos encomendados y/o por una misin u objetivo encargado.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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a) b) c)

El ambiente de Control La evaluacin de riesgos Actividades de control gerencial

d) Los sistemas de informacin y comunicacin e) El seguimiento de resultados

c) Los compromisos de mejoramiento

FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO Es continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de la organizacin y actividades institucionales, desarrollndose en forma previa, simultnea o posterior. El funcionamiento del control interno es objeto de revisin y anlisis permanente por la administracin, con la finalidad de garantizar la agilidad, confiabilidad, actualizacin y perfeccionamiento.

OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantacin y funcionamiento del control interno:

a) Velar por el cumplimiento de las funciones y actividades con sujecin a la normativa aplicables. b) Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno, verificando la efectividad y oportunidad de su aplicacin. c) Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos, promovindolos en toda la organizacin.

d) Documentar y divulgar internamente las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno, referidas, entre otros aspectos, a: 1. i. Competencia y responsabilidad de los niveles encargados de la autorizacin y aprobacin de los actos y operaciones. 2. ii. Proteccin y conservacin de los bienes y recursos institucionales. 3. iii. Ejecucin y contrataciones. sustentacin de gastos, inversiones y

4. iv. Establecimiento de los registros de las transacciones y operaciones, as como en su conciliacin.

5. v. Sistemas de procesamiento, uso y control de la informacin, documentacin y comunicaciones institucionales.

e) Disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.

f) Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones emitidas por la propia entidad y los rganos del Sistema Nacional de Control.
g) Emitir las normas especficas aplicables a su entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para la aplicacin en las principales reas de su actividad.

RESPONSABILIDAD DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Es responsabilidad de la Contralora General, los rganos de Control Institucional y las Sociedades de Auditora designadas y contratadas, la evaluacin del control interno, de conformidad con la normativa del Sistema Nacional de Control.

RESPONSABILIDAD

Inobservar la Ley N 28716, genera responsabilidad administrativa funcional, y da lugar a la imposicin de la sancin de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.

ACTUACIN DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

Conforme a su competencia: a) Efecta control preventivo sin carcter vinculante, con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los procesos, prcticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinin que comprometa el ejercicio de su funcin, va control posterior. b) Acta de oficio, cuando advierta indicios razonables de ilegalidad, de omisin o de incumplimiento. c) Verifica el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna aplicables a la entidad.

COMPETENCIA NORMATIVA DE LA CONTRALORA GENERAL

Esta Institucin dicta la normativa tcnica de control que orienta la efectiva implantacin y funcionamiento del control interno en las entidades del Estado, as como su respectiva evaluacin. Las referidas normas constituyen lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado.

A partir de este marco normativo, los titulares de las entidades estn obligados a emitir las normas especficas aplicables a su entidad. El 03.NOV.2006 por medio de la R. C. N 320-2006-CG, la Contralora General aprob las Normas de Control Interno, que dej sin efecto las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, las cuales constituyen el referido marco normativo.