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Riesgo
Posibilidad Probabilidad de que un factor, evento o accin, sea de origen interno o externo, afecte a la organizacin, rea, proyecto o programa y el logro de los objetivos. QU PUEDE SUCEDER?
Causas
Son acontecimientos o circunstancias concretos que existen en un proyecto o en su ambiente, y que causan incertidumbre. Ejemplos incluyen la necesidad de implementar un proyecto en un pas en vas de desarrollo, la necesidad de usar una tecnologa nueva no probada, la falta de personal especializado, o el hecho de que la organizacin nunca ha hecho un proyecto similar. Causas en s mismas no son inciertas desde que son hechos o requisitos, as que no deben gestionarse por el proceso de gestionar riesgos.
Definicin de Trminos
Impacto: Consecuencias que pueden ocasionar la materializacin del riesgo. Distintos escenarios si el riesgo se materializa. Control: Toda accin que tiende a minimizar los riesgos.
Definicin de Trminos
Impacto: Consecuencias que pueden ocasionar la materializacin del riesgo. Distintos escenarios si el riesgo se materializa. Control: Toda accin que tiende a minimizar los riesgos.
Nivel de Riesgo
Es el resultado de relacionar la probabilidad con el impacto y con los actuales controles. Medida de la gravedad de riesgos y el proceso de clasificarlos en orden de prioridad. Permite establecer la importancia relativa del riesgo.
Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.
Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.
Probabilidad
Una medida expresada (cualitativamente o cuantitativamente) para estimar la posibilidad de que ocurra un incidente o evento. Contando con registros, puede estimarse a partir de su frecuencia histrica mediante modelos estadsticos de mayor o menor complejidad.
RIESGOS :
Sanciones legales . Prdida de Ingresos. Exceso de pagos. Prdida de credibilidad Publica. Dao, Destruccin. Robo. Decisiones errneas . Fraude.
Errores u omisiones humanas Interrupciones por dao de equipos Energa, aire acondicionados, etc. Actos mal intencionados Desastres naturales Falta de conocimiento.
b)
Manual de Normas Generales de Control Interno para la Contralora General de la Repblica y las entidades y rganos sujetos a su fiscalizacin, publicado en La Gaceta N 107 del 5 de junio, 2002
Anlisis de las circunstancias internas y externas en las que se desarrolla la gestin empresarial.
Permanecer alerta a los eventuales cambios que podran incidir en el comportamiento del riesgo.
METODOLOGA
Compromiso del Jerarca y Titulares Subordinados. Definir polticas y estimular la cultura de valoracin de riesgos. Conformar comisin (facilitadores).
INSTITUTO MINISTERIO MAYOR DEPARTAMENTO TESORERA IDENTIFICACIN DE LOS FACTORES DE RIESGO O RIESGOS PROCESO EMISIN DE CHEQUES OBJETIVOS: 1. Emitir oportunamente los pagos a los diversos proveedores para evitar conflictos 2. Evitar la emisin de cheques sin el adecuado respaldo para cumplir con la normativa legal en materia de control interno 3. Emitir cheque por el monto correcto al proveedor que brinda el bien o servicio para un eficiente uso de los recursos.
Riesgo
Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques a favor de un particular que no brind el bien o servicio a la institucin Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques por un monto superior al costo del bien o servicio Que el sistema de informacin falle y por tanto, se emitan cheques inoportunamente Que los funcionarios se equivoquen y se emitan cheques sin fondos Que el sistema de informacin falle y por tanto, se emitan cheques consignando cuentas contables y presupuestarias errneas Que el fluido elctrico se interrumpa y se retrase la emisin de cheques.
Posibles consecuencias
Prdida econmica No recibir cotizaciones para contrataciones futuras por parte de un buen proveedor Posibles demandas por no pago Tener que iniciar procedimientos legales contra eventuales responsables de cometer irregularidades en la emisin de cheques Incumplimiento a la LGCI y al MNGCI Clientes insatisfechos
Las escalas a utilizar deben ser de acuerdo con las necesidades, naturaleza de la institucin y rea objeto de estudio.
Descripcin
Descripcin detallada
Insignificante Efectos exiguos Menor Moderado Mayor Catstrofe Efectos mnimos Efectos considerables Efectos extensivos Efectos no reparables o muy complejos
Descripcin detallada
Casi en totalidad de los casos
B
C
Muy probable
Posible
D
E
Improbable
Raramente
AA
AA
AA
AA
AA
AA
AA
Metodologa COSO
7. 8. 9.
Definir polticas y lineamientos generales para valorar riesgos Definir el o los mtodos a aplicar para identificar, analizar, administrar, comunicar y monitorear los riesgos Elaborar plan de accin Elaborar FODA institucional o del rea a valorar Elaborar matrices definidas
Fortalezas
Oportunidades
Debilidades
Amenazas
Buena relacin
Falta de capacitacin
Objetivos OFC
Anlisis de Riesgo
Factores Import. Prob.
(2)
O F C
(3)
Anlisis de Riesgo Factores de Riesgo Deficiente infraestructura Equipo tecnolgico desactualizado Presupuesto insuficiente Aumento de la poblacin de las reas de alto riesgo Poca coordinacin con el MEP Import. A Prob. Alta
(4)
Acciones/ Activ. De Control
(5)
Otros objetivos afectados
(6)
Evaluacin y conclusin
Disminuci n de la desercin escolar y colegial Promover la mejora continua de la educacin primaria y secundaria en las reas rurales y de alto riesgo
75%
A
A
M
B
Gestionar ante el Ministerio de Hacienda la asignacin de presupuesto para la construccin de infraestructura adecuada Nombrar comisin para que coordine con el MEP respecto de los programas educativos
En virtud de la existencia de factores de riesgo la probabilidad de los riesgos que incidiran en el cumplimiento de los objetivos del Instituto. Una vez analizada la importancia de dichos factores se considera prioritario ejecutar las actividades de control propuestas que le van a permitir actuar sobre los factores de riesgo para que se minimice el efecto potencial de los riesgos.
COSO
Evaluar Nivel de riesgo identificado nivel de riesgo aceptado = nivel de riesgo que debe tratarse. Producto
Lista de riesgos por nivel. Lista de prioridades de riesgos. Mapa de riesgos por nivel de exposicin.
El rgano rector del riesgo en la organizacin, debe comunicar los niveles de riesgo identificados, dando para ello una lista con las prioridades para su atencin (mapa de riesgos).
El objetivo de comunicar el riesgo es tratarlo o por supuesto darle seguimiento.
Retener el riesgo: aceptando su nivel de materializacin llevndolo a un nivel residual, incluso administrando sus consecuencias.
Los tratamientos del riesgo deben ser aceptables, equilibrados, oportunos y obedecer a los requerimientos de la organizacin (costo/beneficio).
IV.
V.
VI.
Financieros
Entorno
Informacin Financiera
Negocio
Direccin
Integridad
Evaluacin Estratgica
Financieros
Entorno
Informacin Financiera
Direccin
Integridad
Evaluacin Estratgica
2. Anlisis FODAC
3. Objetivos estratgicos
4. Impulsos Estratgicos: Capacitacin y divulgacin Autoevaluacin Evaluacin de referencias documentales Ajustes a las brechas identificadas Planes correctivos para cerrar brechas Rendicin de Cuentas Seguimiento
Riesgo legal
Riesgo de regulacin
Riesgo de industria
La estrategia para comprar y las desviaciones de los productos bsicos exponen a la Empresa a costos de produccin excesivos o prdidas por mantenerlos en sus inventarios. Los riesgos de exceso, obsolescencia o prdida de inventario da como resultado prdidas importantes a la Empresa. El incumplimiento de los requerimientos del cliente de polticas prescritas por la organizacin, puede resultar en una menor calidad, altos costos de produccin, ingresos perdidos, etc. Es originado por la disponibilidad de materia prima, informacin tecnolgica, sistemas o mano de obra especializada, que amenaza la capacidad de la organizacin para continuar con las operaciones. Servicios defectuosos o que no funcionan, exponen a la organizacin las quejas del cliente, reclamos de garanta, reparaciones, devoluciones y prdida de participacin en el mercado y de reputacin. Los riesgos ambientales exponentes a las organizaciones a pasivos potencialmente enormes. Pueden surgir de actividades pasadas o presentes de edificios u otras estructuras y emisiones contaminantes de las operaciones.
Riesgo ambiental
La erosin de marca comercial que no sean debidamente mantenida a travs del tiempo, amenaza la demanda de los servicios de la organizacin.
Riesgos de Direccin
Riesgo de direccin Puede resultar en una falta de direccin, enfoque al cliente, motivacin para lograr objetivos, credibilidad de la gerencia y confianza a travs de la organizacin.
Riesgo de autoridad
Lneas de autoridad pueden causar que se hagan cosas que no deberan de hacerse o no hacer lo que es debido.
Riesgo de lmites
Un fallo al establecer lmites puede causar que se lleven a cabo actos no autorizados o desleales.
Medidas de actuacin que nos sean realistas o mal interpretadas puede causar una actuacin de una manera inconsistente con los objetivos de la organizacin
Riesgo de comunicaciones
Los canales inefectivos de comunicacin pueden resultar en mensajes que son inconsistentes.
Riesgo de integridad
Riesgo de relevancia
Riesgo de disponibilidad
Riesgo de energa
La falta de fluido elctrico puede provocar que los sistemas utilizados para la operacin de la Empresa, no se encuentren disponibles impactando en forma directa la prestacin del servicio.
Una interrupcin en los enlaces de comunicacin, utilizados en los sistemas, impacta negativamente en el servicio prestado a los clientes.
Riesgos de Integridad
Puede emitir informacin financiera distorsionada con el intento de engaar al pblico inversor y al auditor externo. La administracin puede efectuar sobornos y otros actos ilegales para el beneficio de la Empresa
Los empleados, clientes o proveedores pueden perpetrar fraudes contra la Empresa para su ganancia personal.
Actos ilegales expone a la Empresa a multas y sanciones y a prdida de cliente, utilidades, reputacin, etc. El uso no autorizado de los activos fsicos, financieros o de informacin expone a la Empresa a un desperdicio innecesario de recursos.
Riesgo de reputacin
Puede perder clientes, empleados clave o su habilidad para competir, debido a la percepcin de que no se est dando un trato justo.
Riesgos Financieros
Riesgo de liquidez
La imposibilidad de tener efectivo disponible en una forma oportuna o de no convertir activos efectivo cuando sea necesario, puede incumplir con los pagos de sus obligaciones.
Riesgo de rapidez El tiempo requerido para transferir fondos a travs del sistema financiero o en realizar transferir, puede resultar en prdidas en su valor. transferencias
Riesgo de derivados Riesgo de liquidacin de operaciones Riesgo de crdito Riesgo de reinversin Riesgo de garanta Riesgo de incumplimiento de contraparte Transacciones de derivados indebidamente estructuradas pueden impedir a la organizacin alcanzar sus objetivos. Existe cuando una de las dos partes cumple con su obligacin bajo el contrato, cuando an no ha recibido el valor correspondiente de la contraparte. Expone a la Empresa a costos de cobranza y prdidas excesivas. Cambios en los precios o tasa de inters que ocurran antes de que los flujos de efectivo puedan ser reinvertidos y se obtienen rendimientos inferiores. La prdida parcial o total del valor de un activo dado en garanta, expone a la organizacin a una prdida financiera La falta de una contraparte en un contrato transferido a un intermediario que subsecuentemente incurre en falta, expone a la organizacin a prdidas financieras.
Riesgo de mediacin Riesgo de alineacin con la estrategia Riesgo de informacin precisa, completa y regulatoria
Consiste en que los objetivos y medidas de desempeo de los procesos de la empresa no estn alineados con los objetivos y estrategias globales.
La informacin incompleta puede causar decisiones equivocadas. La falta de planes de contingencia o un inadecuado diseo de los mismos, puede provocar que la Empresa interrumpa sus operaciones regulares.
Riesgo de Contingencia
Riesgo de medicin de resultados Riesgo de la estructura organizacional Riesgo de asignacin de recursos Riesgo de planificacin estratgica
VALUACIN DE RIESGOS
MUCHAS GRACIAS