EL COMBATE A LA DEFRAUDACIN TRIBUTARIA Y AL CONTRABANDO ADUANERO Y LEY ANTIEVASIN I Y II

7.1. LEY DEL CAUCA Y RECAUCA 7.1.1 PARTE TERICA Y PRACTICA Acuerdo nmero 469-2008 del Ministerio de Economa. Reglamento nmero 224-2008 del Ministerio de Economa. Ley Aduanera Nacional Decreto 10-2012 libro III MBITO DE APLICACIN Es el territorio aduanero, sus normas sern aplicables a todas personas, mercanca y medio de transporte, que CRUCE del territorio aduanero de los estados parte. DEFINICIONES: (ver articulo 4 del Cauca)

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7.1. 2 RECURSOS EN LA VA ADMINISTRATIVA Y JUDICIAL

IMPUGNACIONES Es la peticin por el dao o perjuicio que causa una resolucin a una persona individual o jurdica. RECURSOS Revisin: Podr interponerse por el consignatario o la persona destinataria del acto ante la autoridad superior del servicio aduanero dentro del plazo de 10 das siguientes a la resolucin que se impugna, dicho expediente deber remitirse dentro de 5 das a la fecha de recepcin del recurso y dentro del plazo de 20 das la autoridad superior del servicio aduanero deber resolver. Nota: Ante quien se plantea el recurso de revisin? Apelacin: A) Diferencia del recurso de apelacin con el de revisin. B) Plazos de recurso de apelacin C) Formalidades para la interposicin de los recursos TRIBUNAL ADUANERO Se crea el tribunal aduanero en los estados parte como rgano de decisin autnomo a los servicios aduaneros el que conocer en ultima instancia en la va administrativa de los recursos en materia aduanera

INTEGRACIN DEL TRIBUNAL: Esta integrado por 5 miembros, 3 sern abogados especializados en materia aduanera, con experiencia mnima (5 aos), los otros 2 sern personas con el grado mnimo de Licenciado y experiencia de por lo menos 5 aos. Contara con un Presidente, quien deber ser abogado, adems del personal administrativo y de asistencia. Fundamento Articulo 630 del Recauca

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7.2 DISPOSICIONES LEGALES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA (LEY ANTIEVASIN I Y II) Decreto 20-2006 Reformado por el Decreto 4-2012 7.2.1 AGENTES DE RETENCIN Las personas individuales o jurdicas que se inscriban ante la AT como exportadores habituales con un monto promedio mensual a Q.100,000.00, ser considera Agente de Retencin. El agente de retencin deber presentar una declaracin jurada en la cual haga constar sus operaciones y que procedi a compensar con las retenciones realizadas. Ver artculos del 1 al 14 Ley FAT y sus Reformas.
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7.2.2 REGISTRO FISCAL DE IMPRENTAS Se crea el Registro Fiscal de Imprentas con el objeto de llevar el control de las imprentas y de las personas individuales y jurdicas. Obligados a inscribirse al RFI: 1. Personas Individuales o Jurdicas que impriman (facturas y todo tipo de documento autorizados por SAT) 2. Personas individuales o jurdicas que mediante autorizacin de SAT autoimpriman (facturas y otros documentos) 3. Personas individuales o jurdicas (que prestan servicios de impresin de facturas o documentos autorizados por SAT). Ver Artculos 15 19 de la Ley Fat y Reformas

Explique cual es el plazo para presentar el informe de todos los servicios de impresin y que contiene.

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7.2.3 BANCARIZACIN
Los pagos que realicen los contribuyentes para respaldar costos y gastos y sean tomados como crditos fiscales que sean mayores a Q.50,000.00 deber realizarse por medios que establezca el sistema bancario, distinto a hacer el pago en efectivo. Ver Reformas de la Ley Fat si Actualmente son Q.30,000.00 o siguen siendo los Q.50,000.00 o hay alguna inconstitucionalidad, fundamente su respuesta. Ver artculos 20-35 de la Ley Fat y sus Reformas.

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7.2.4 CONTROL ADUANERO EN PUERTOS, AEROPUERTOS Y PUESTOS FRONTERIZOS La SAT con base a informacin que recibe de los manifiestos de carga transmitidos por medios electrnicos ejerce un control de las mercaderas recibidas en los recintos portuarios y garantizar que dichas mercancas DESEMBARCADAS han sido debidamente manifestadas. El servicio aduanero esta facultado para colocar marchamos o precintos aduaneros a todos los contenedores inmediatamente a su arribo, abrir contenedores, abrir bultos, reubicarlos en fin tener un control fiscal del transito de mercancas. Ver artculos 54-57 de la Ley Fat y sus Reformas.
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7.2.5. CONSEJO INTERNACIONAL:

Comprobacin Express a) Funciones del consejo Internacional

b) Integrantes del Consejo

c) Quin preside el consejo internacional?

d) Diferencia o complemento entre la Ley anti-evasin I y la Ley anti-evasin ll

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