Integrantes: Arturo Coronado Servando Escamilla Alfredo Galicia Fadrique Torres Marco Trejo

Junio, 2013

LEY ADUANERA
Es un ordenamiento general obligatorio, donde los procedimientos de importacin y exportacin de mercancas que se realizan en las Aduanas, tienen que estar normados para que se efecten de la mejor manera.

Art. 1
Esta Ley, las de los Impuestos Generales de Importacin y Exportacin y las dems leyes y ordenamientos aplicables, regulan la entrada al territorio nacional y la salida del mismo de mercancas y de los medios en que se transportan o conducen , El Cdigo Fiscal de la Federacin se aplicar supletoriamente a lo dispuesto en esta Ley. Estn obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen mercancas al territorio nacional o las extraen del mismo

Art. 2 Consideraciones de la Ley

I. II. III. IV. Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Autoridad o autoridades aduaneras, que tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece. Mercancas, los productos, artculos, efectos y cualesquier otros bienes, o irreductibles a propiedad particular. Residentes en territorio nacional, adems de los sealados en el Cdigo Fiscal de la Federacin, que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el pas, siempre que renan los requisitos que seala la Ley del Impuesto sobre la Renta para ser establecimiento permanente y las personas fsicas que obtengan ingresos por salarios de un residente en territorio nacional. V. Impuestos al comercio exterior, conforme a las tarifas de las leyes respectivas. VI. Reglamento, el Reglamento de esta Ley. VII. Reglas, las de carcter general que emita la Secretara. VIII. Mecanismo de seleccin automatizado, IX. Programa de devolucin de aranceles, X. Programas de diferimiento de aranceles XI. Mermas, los efectos que se consumen o pierden en el desarrollo de los procesos productivos XII. Desperdicios, los residuos de las mercancas despus del proceso al que sean sometidas;

Art. 3
Las funciones relativas a la entrada de mercancas al territorio nacional o a la salida del mismo son facultades exclusivas de las autoridades aduaneras. 1. Los funcionarios y empleados pblicos federales y locales, debern auxiliar a las autoridades aduaneras en el desempeo de sus funciones 2. Deben los hechos de que tengan conocimiento sobre presuntas infracciones a esta Ley y hacer entrega de las mercancas objeto de las mismas, si obran en su poder 3. Las autoridades aduaneras colaborarn con las autoridades extranjeras en los casos y trminos que sealen las leyes y los tratados internacionales

Art. 4
Cumplimiento con los lineamientos para el control, vigilancia y seguridad del recinto fiscal y de las mercancas de comercio exterior 1. Disposicin de Recintos Fiscales 2. Instalaciones aprobadas por autoridades aduaneras 3. Adquirir, instalar, dar mantenimiento y poner a disposicin de la operacin. Equipos de rayos X, Gama o de cualquier otro medio tecnolgico Registro de Pesaje de Mercancas Cmaras de Circuito cerrado, video y audio Generacin de energa elctrica, de seguridad y telecomunicaciones Sistemas de automatizacin de entrada y salida de personas del recinto fiscal

Art. 6
Las copias o reproducciones de documentos que deriven de microfilme, disco ptico, tendrn el mismo valor probatorio que los originales, siempre que se cumpla con los requisitos que establezca el Reglamento.

Art. 5
El monto de las multas y cantidades en moneda nacional, se actualizar en los trminos del artculo 70 del Cdigo Fiscal de la Federacin.

Art. 7
Las empresas que efecten el transporte internacional de pasajeros, debern transmitir electrnicamente al Servicio de Administracin Tributaria, la informacin relativa a los pasajeros, tripulacin y medios de transporte. Las empresas que presten el servicio de transporte internacional de carga que transporten mercancas explosivas y armas de fuego, debern dar aviso a las autoridades aduaneras por lo menos con veinticuatro horas de anticipacin al arribo al territorio nacional de dichas mercancas.

Art. 8
Las naves militares o las de los gobiernos extranjeros, no quedarn sujetas a las disposiciones de esta Ley, excepto cuando se utilicen para efectuar alguna operacin comercial.

Art. 9
Toda persona que ingrese al territorio nacional o salga del mismo y lleve consigo cantidades en efectivo, en cheques, a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica, estar obligada a declararla a las autoridades aduaneras, en las formas oficiales aprobadas por el Servicio de Administracin Tributaria.
La persona que utilice los servicios de empresas de transporte internacional de traslado y custodia de valores, estar obligada a manifestar a dichas empresas las cantidades que enve, cuando el monto del envo sea superior al equivalente en la moneda o monedas de que se trate, a diez mil dlares de los Estados Unidos de Amrica. Las empresas de transporte internacional de traslado y custodia de valores, que internen al territorio nacional o extraigan del mismo, estarn obligadas a declarar a las autoridades aduaneras, en las formas oficiales aprobadas por el Servicio de Administracin Tributaria, las cantidades que los particulares a quienes presten el servicio les hubieren manifestado.

Art. 159
Se define como

Agente aduanal

Es la persona fsica autorizada por la Secretara, para promover los diferentes regmenes aduaneros previstos en esta Ley.
Para operar funciones requiere

Se requiere

Ser mexicano No haber sido condenado por sentencia Reputacin personal buena No ser servidor publico ni militar Tener ttulo profesional Tener experiencia aduanera (>3 aos) Aprobacin de examen ante autoridad aduanera

Necesita de una

Art. 161
Patente aduanal
Que es

Art. 160
Menciona que

El permiso que otorga la autoridad aduanera para que pueda realizar los trmites del despacho aduanero

En ningn caso se podr autorizar a un agente aduanal a efectuar despachos en ms de tres aduanas distintas a las de su adscripcin
Tiene por obligaciones

Art. 162
Realizar el descargo total o parcial en el medio magntico. Rendir el dictamen tcnico cuando se lo solicite la autoridad competente Abstenerse de retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente, a un agente aduanal suspendido. Declarar, bajo protesta de decir verdad, el nombre y domicilio fiscal del destinatario o del remitente de las mercancas, as como la comprobacin de origen y de la procedencia de las mercancas cuando corresponda.

Haber efectuado el despacho por cuenta de un mnimo de cinco personas que realicen actividades empresariales. Residir y mantener su oficina principal en el lugar de su adscripcin Ocuparse personal y habitualmente de las actividades propias y no suspenderlas Manifestar a las autoridades aduaneras el domicilio de su oficina para or y recibir notificaciones Dar a conocer a la aduana en que acte, los nombres de los empleados o dependientes autorizados para auxiliarlo en los trmites de todos los actos del despacho Contar con el equipo necesario para promover el despacho electrnico Uso de gafete de identificacin personal en los recintos fiscales Ocuparse, por lo menos, del 15% de las operaciones de importacin y exportacin con valor que no rebase al que, mediante reglas determine la Secretara el agente aduanal tendr derecho a una contraprestacin de $183.00 por cada operacin.

Art. 163
Son derechos del agente aduanal: l. Ejercer la patente. II. Constituir sociedades integradas por mexicanos para facilitar la prestacin de sus servicios.. III. Solicitar el cambio de adscripcin a aduana distinta, siempre que tenga dos aos de ejercicio ininterrumpido y concluya el trmite de los despachos iniciados. IV. Designar hasta tres mandatarios cuando realice un mximo de trescientas operaciones al mes; si excede de este nmero podr designar hasta cinco mandatarios. V. Cobrar los honorarios que pacte con su cliente por los servicios prestados Vl. Suspender voluntariamente sus actividades, previa autorizacin de las autoridades aduaneras. VII. Designar, por nica vez, a una persona fsica ante el Servicio de Administracin Tributaria, como su agente aduanal adscrito, para que en caso de fallecimiento, incapacidad permanente o retiro voluntario, ste lo sustituya, El agente aduanal adscrito en los trminos del prrafo anterior, no podr, a su vez, designar a otra persona fsica que lo sustituya en caso de su fallecimiento La designacin y revocacin de agente aduanal adscrito, deber presentarse por escrito y ser ratificadas personalmente por el agente aduanal ante el Sistema de Administracin Tributaria Para que proceda la designacin como agente aduanal sustituto, la persona designada deber de cumplir con los requisitos que exige el artculo 159 de esta Ley

Art.164
El agente aduanal ser suspendido en el ejercicio de sus funciones hasta por noventa das, o por el plazo que resulte

l. Encontrarse sujeto a un procedimiento penal por haber participado en la comisin de delitos fiscales o privado de su libertad cuando est sujeto a un procedimiento penal por la comisin de otro delito que amerite pena corporal. II. Dejar de cumplir con el encargo que se le hubiere conferido, as como transferir o endosar documentos a su consignacin, III. Intervenir en algn despacho aduanero sin autorizacin de quien legtimamente pueda otorgarlo. IV. Estar sujeto a un procedimiento de cancelacin. V. Asumir los cargos como servidor publico o militar. VI. Declarar con inexactitud en el pedimento. VII. Tratndose de los regmenes aduaneros temporales, de depsito fiscal y de trnsito de mercancas, declarar con inexactitud el pago de impuestos al comercio exterior En todo caso de suspensin, el afectado no podr iniciar nuevas operaciones, sino solamente concluir las que tuviera ya iniciadas a la fecha en que le sea notificado el acuerdo respectivo.

Art. 163 A
La persona fsica, no podr ser designada como sustituta de dos o ms agentes aduanales al mismo tiempo. En el caso de que la persona fsica, a que se refiere este artculo obtenga su propia patente aduanal. Para que la persona obtenga la patente aduanal del agente que lo design como su sustituto, deber acreditar ante el Servicio de Administracin Tributaria que el examen de conocimientos tcnicos

Art. 165
Ser cancelada la patente de agente aduanal, independientemente de las sanciones que procedan por las infracciones cometidas, por las siguientes causas:

l. No Constituir sociedades integradas por mexicanos Il. Declarar con inexactitud algn dato en el pedimento, a) La omisin en el pago de impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias, en su caso, exceda de $141,917.00 b) Efectuar los trmites del despacho sin el permiso o sin contar con la asignacin del cupo de las autoridades competentes c) Se trate de mercanca de importacin o exportacin prohibida. No proceder la cancelacin a que se refiere esta fraccin, cuando la omisin de contribuciones y cuotas compensatorias, en su caso, se deba a la inexacta clasificacin arancelaria por diferencia de criterios en la interpretacin de las tarifas contenidas en las leyes de los impuestos generales de importacin o exportacin llI. Sealar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro federal de contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operacin al agente aduanal, IV. Pagar de cualquier forma, directa o indirectamente a un agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus funciones V. Ser condenado en sentencia definitiva por haber participado en la comisin de delitos fiscales o de otros delitos intencionales que ameriten pena corporal. VI. Permitir que un tercero, cualquiera que sea su carcter, acte al amparo de su patente. Vll. Tratndose de los regmenes aduaneros temporales, de depsito fiscal y de trnsito de mercancas, declarar con inexactitud alguno de los datos a) La omisin exceda de $141,917.00 y del 10% de los impuestos al comercio exterior b) Efectuar los trmites del despacho sin el permiso o sin contar con la asignacin del cupo de las autoridades competentes, cuando se requieran, c) Se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida.

A partir de la fecha en que se notifique a los clientes de asuntos inconclusos la cancelacin de la patente, se interrumpirn por treinta das los plazos legales que estuvieren corriendo.

Art. 166
El derecho de ejercer la patente de agente aduanal se extinguir cuando deje de satisfacer alguno de los requisitos sealados en el artculo 159 de esta Ley, por ms de noventa das hbiles, sin causa justificada. En caso de fallecimiento del agente aduanal, , podr efectuar los trmites necesarios para concluir las operaciones amparadas con los pedimentos que hubieran sido validados y pagados antes de la fecha del fallecimiento, en un plazo no mayor a dos meses.

Art. 167
En los casos Encontrarse sujeto a un procedimiento penal por haber participado en la comisin de delitos fiscales o privado de su libertad cuando est sujeto a un procedimiento penal por la comisin de otro delito que amerite pena corporal. Estar sujeto a un procedimiento de cancelacin. Las autoridades aduaneras, una vez comprobados los hechos establecidos en dichas fracciones, ordenarn la suspensin provisional por el tiempo que subsista la causa que la motiv. Cuando se trate de las causas de suspensin diversas de las sealadas en el prrafo anterior o de las relativas a la cancelacin de la patente, una vez conocidos por las autoridades aduaneras los hechos u omisiones que las configuren, stas los darn a conocer en forma circunstanciada al agente aduanal y le concedern un plazo de diez das hbiles para que ofrezca pruebas y exprese lo que a su derecho convenga. Cuando se trate de causales de cancelacin, las autoridades aduaneras ordenarn en el mismo acto la suspensin provisional en tanto se dicte la resolucin correspondiente. Las pruebas debern desahogarse dentro del plazo de treinta das siguientes al de su ofrecimiento, dicho plazo podr ampliarse segn la naturaleza del asunto. Las autoridades aduaneras debern dictar la resolucin que corresponda, en un plazo que no exceder de tres meses, tratndose del procedimiento de suspensin, y de cuatro meses en el de cancelacin, contados a partir de la notificacin del inicio del procedimiento. Tratndose del procedimiento de cancelacins, transcurrido el plazo de cuatro meses sin que se notifique la resolucin, el interesado podr considerar que la autoridad aduanera puso fin a dicho procedimiento resolviendo en el sentido de cancelar la patente respectiva y podr interponer los medios de defensa en cualquier tiempo posterior a dicho plazo, o bien, esperar a que la resolucin se dicte. En el caso del procedimiento de suspensin, transcurridos los tres meses sin resolucin expresa, se entender caducado el procedimiento respectivo, sin perjuicio del ejercicio posterior de las facultades de las autoridades aduaneras Tanto el acto de inicio como la resolucin que ponga fin a ambos procedimientos, se notificarn al interesado por conducto de la aduana de adscripcin, la que proceder a darle cumplimiento.

Seccin Segunda Apoderados Aduanales Art. 168

Tendr el carcter de apoderado aduanal la persona fsica designada por otra persona fsica o moral para que en su nombre y representacin se encargue del despacho de mercancas, siempre que obtenga la autorizacin de la Secretara. Para obtener la autorizacin para actuar como apoderado aduanal se requiere: III. I. No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito doloso, ni haber sufrido la cancelacin de su autorizacin, en caso de haber sido apoderado aduanal.

Art. 169
I. Proporcionar a las autoridades aduaneras, en la forma y con la periodicidad que stas determinen, la informacin estadstica de los pedimentos que formule, grabada en un medio magntico. Ocuparse personal y habitualmente de las actividades propias de su funcin. El apoderado aduanal deber firmar en forma autgrafa la totalidad de los pedimentos originales y la copia del transportista.

II.

IV. II. Tener relacin laboral con el poderdante y que el mismo le otorgue poder notarial. III. Gozar de buena reputacin personal.
IV. No ser servidor pblico ni militar en servicio activo. V. No tener parentesco por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado y colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad, con el administrador de la aduana de adscripcin. VI. VI. Exhibir constancia de su inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes. VII. Aprobar el examen de conocimientos que practiquen las autoridades aduaneras y un examen psicotcnico V.

Realizar los actos que le correspondan conforme a esta Ley en el despacho de las mercancas, empleando el sistema electrnico y el nmero confidencial personal que le asigne la Secretara.
Utilizar los candados oficiales en los vehculos y contenedores que transporten las mercancas cuyo despacho promueva, de conformidad con lo que establezca la Secretara mediante reglas, Dar a conocer a la aduana en que acte, los nombres de los empleados o dependientes autorizados para auxiliarlo en los trmites de todos los actos del despacho. Deber usar el gafete de identificacin personal en los recintos fiscales en que acte.

Se requerir tener ttulo profesional o su equivalente.

Seccin Segunda Apoderados Aduanales Art. 170

Se requerir de la previa autorizacin de las autoridades aduaneras para que el apoderado aduanal pueda actuar ante aduanas distintas a la que le corresponda o para que el poderdante pueda nombrar apoderados aduanales que acten ante dos o ms aduanas.

Art. 172
Las personas morales a que se refiere este artculo podrn encargarse del despacho de mercancas de comercio exterior a travs de apoderado aduanal, en los casos que se sealan a continuacin:

Art. 171
Podrn solicitar la autorizacin de uno o varios apoderados aduanales comunes, las siguientes personas: I. Las sociedades mercantiles que en el impuesto sobre la renta, opten por determinar su resultado fiscal consolidado. Los organismos pblicos descentralizados y sus organismos subsidiarios de carcter tcnico, industrial y comercial, que tengan personalidad jurdica propia, siempre y cuando las empresas solicitantes sean subsidiarias de una empresa corporativa. Las empresas de servicios que tengan subsidiarias, cuando la primera sea accionista con derecho a voto en todas las empresas subsidiarias y tengan una administracin comn. Las maquiladoras y empresas con programa de exportacin autorizado por la Secretara de Comercio y Fomento Industrial pertenecientes a una misma corporacin y con un mismo representante legal.

I.

II.

Las empresas de mensajera y paquetera para encargarse del despacho de las mercancas por ellas transportadas, siempre que el valor de las mismas no exceda de la cantidad que establezca el Reglamento. Los almacenes generales de depsito para encargarse del despacho de las mercancas que se destinen al rgimen de depsito fiscal, as como las que se retiren del mismo. Las asociaciones que cumplan con los requisitos que establezca el Reglamento, las cmaras de comercio e industria y las confederaciones que las agrupen, para realizar el despacho de las mercancas de exportacin de sus integrantes.

II.

III.

III.

IV.

Las personas a que se refiere este artculo debern acreditar ante la Secretara que el apoderado aduanal tiene relacin laboral con alguna de las mismas y que se encuentra facultado mediante poder notarial para actuar como apoderado aduanal en nombre y representacin de cada una de ellas.

Las personas a que se refiere este artculo sern responsables solidarias del pago de los impuestos al comercio exterior.

Seccin Segunda Apoderados Aduanales Art. 173

Se cancelar la autorizacin de apoderado aduanal, independientemente de las sanciones que procedan por las infracciones cometidas, por las siguientes causas:

I.

Declarar con inexactitud algn dato en el pedimento, o en la factura tratndose de operaciones con pedimento consolidado, siempre que se d alguno de los siguientes supuestos: La omisin en el pago de impuestos al comercio exterior, derechos y cuotas compensatorias, en su caso, exceda de $99,342.00 y dicha omisin represente ms del 10% del total de los que debieron pagarse. Efectuar los trmites del despacho aduanero sin el permiso o sin contar con la asignacin del cupo de las autoridades competentes, cuando se requieran, Se trate de mercancas de importacin o exportacin prohibida.

II.

Sealar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operacin. Ser condenado en sentencia definitiva por haber participado en la comisin de delitos fiscales o de otros delitos intencionales que ameriten pena corporal. Permitir que un tercero, cualquiera que sea su carcter, acte al amparo de su autorizacin.

III.

IV.

La persona fsica o moral a quien la autoridad aduanera le haya cancelado la autorizacin de tres de sus apoderados aduanales no podr designar un nuevo apoderado aduanal, en un plazo de dos aos.

Dictaminadores Aduaneros

Art. 174
La Secretara otorgar autorizacin de dictaminador aduanero a las personas que cumplan los siguientes requisitos:

l.

Ser ciudadano mexicano.

ll. No haber sido condenado por sentencia ejecutoriada por delito intencional que merezca pena corporal. lll. Gozar de buena reputacin personal y ser de reconocida probidad y honradez.

lV. No ser servidor pblico ni militar en servicio activo, ni haber prestado sus servicios en la Administracin General de Aduanas. V. No tener parentesco por consanguinidad en lnea recta sin limitacin de grado, y en colateral hasta el cuarto grado, ni por afinidad con el administrador de la aduana donde preste sus servicios.

VI. Presentar y aprobar el examen psicotcnico que practiquen las autoridades aduaneras. La autorizacin antes mencionada tendr vigencia por un ao.

El incumplimiento de cualquiera de los requisitos sealados en las fracciones anteriores ser causa de cancelacin de la autorizacin para ejercer como dictaminador aduanero.

Dictaminadores Aduaneros

Art. 175
Dichos dictaminadores sern responsables de las irregularidades que cometan en el dictamen que elaboren con motivo del segundo reconocimiento respecto de los conceptos a que se refieren las fracciones I, Il y III del artculo 44 de esta Ley, y se les aplicar una sancin equivalente de 300% a 400% de las contribuciones que se dejaron de cubrir por las irregularidades detectadas por las autoridades aduaneras.

Cuando a un dictaminador se le haya impuesto en tres ocasiones la sancin a que se refiere el prrafo anterior, se cancelar su autorizacin para actuar como dictaminador.

En el caso en que se aplique una sancin como consecuencia de una irregularidad cuya responsabilidad sea exclusiva del dictaminador aduanero, no se fincar ninguna responsabilidad adicional ni se impondr sancin alguna a la empresa para la cual preste sus servicios dicho dictaminador.

Gracias