CICLO ACADEMICO 2013

ES COMUN QUE LAS PEQUEAS Y MEDIANAS EMPRESAS NO CUENTEN SON UN SECTOR ESPECIFICO DE RR.HH, Y TRATAN DE CUBRIR ESTA DEBILIDAD ASIGNANDO LA FUNCION AL CONTADOR O CONTADORES, O BIEN A UN SECTOR ADMINISTRATIVO DE LA ENTIDAD. CUALES SON LAS OBLIGACIONES QUE ASUME LA EMPRESA AL CONTRATAR UN TRABAJADOR EN RELACION DE DEPENDENCIA?

1) INSCRIPCION ANTE LA AFIP. 2) INSCRIPCION ANTE LA ATP CHACO. 3) CONTRATACION DE UN SEGURO PARA RIESGO DE TRABAJO. 4) REALIZACION DEL ENCUADRE SINDICAL. INSCRIPCION EN EL SINDICATO. 5) INSCRIPCION EN LA OBRA SOCIAL. 6) CONTRATACION DEL SEGURO DE VIDA OBLIGATORIO.

7) CONTRATACION DE UN SERVICIO DE MEDICINA LABORAL. EXAMEN MEDICO PREOCUPACIONAL. 8) INSCRIPCION EN MI SIMPLIFICACION EMPLEADORES (Ex- Registro de Altas y Bajas). 9) APERTURAS DE CUENTAS BANCARIAS PARA LOS EMPLEADOS. 10) DEBERES REGISTRALES. 11) ENTREGA DE LA CERTIFICACION DE SERVICIOS.

12) ENTREGA DEL CONTRATO DE TRABAJO AL TRABAJADOR SEGN LA MODALIDAD DE CONTRATACION. 13) EMISION DE CERTIFICADO DE TRABAJO. 14) ENTREGA DE LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA EL NORMAL DESARROLLO DE LAS TAREAS Y SEGURIDAD. 15) CONFECCION DEL LEGAJO DEL TRABAJADOR.

ES LA MAS IMPORTANTE POR QUE LUEGO PARA REALIZAR LAS DEMAS INSCRIPCIONES SERA REQUISITO NECESARIO QUE LA EMPRESA SE ENCUENTRE INSCRIPTA ANTE AFIP. RG 2329 del AO 2007 ESTABLECIO QUE LA INSCRIPCION SE DEBE REALIZAR POR INTERNET PARA TODOS LOS SUJETOS.

SE DEFINE A LA SEGURIDAD SOCIAL COMO EL CONJUNTO DE REGIMENES Y NORMAS ADOPTADAS POR EL ESTADO, QUE TIENEN COMO OBJETIVO MANTENER EL NIVEL DE VIDA DE LA POBLACION Y ASISTIR A LOS NECESITADOS, MEDIANTE PRESTACIONES EN DINERO Y SERVICIOS, CUANDO SON AFECTADOS POR CONTINGENCIAS CONSIDERADAS SOCIALMENTE PROTEGIBLES.

SE DIFERENCIAN TRES SECTORES: 1) TRABAJADOR: REALIZA LOS APORTES AL SISTEMA (APORTES del TRABAJADOR). 2) EMPLEADOR: CONTRIBUYE AL SISTEMA Y DEPOSITA MENSUALMENTE LOS APORTES QUE LE RETIENE A LOS TRABAJADORES, MAS LOS APORTES PATRONALES. 3) ENTE RECAUDADOR: RECAUDA Y CONTROLA EL SISTEMA (AFIP, ANSES, ETC.)

 Los

ARTICULOS 85 a 103 del Captulo VI del Decreto 2284/91 determinaron la creacin del SISTEMA UNICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL (S.U.S.S.) que tendr a su cargo las funciones y objetivos que eran de competencia de:

Caja de Subsidios Familiares para Empleados de Comercio CASFEC. - Caja de Subsidios Familiares para el Personal de la Industria CASFPI. - Caja de Asignaciones Familiares para el Personal de la Estiba, Actividades Martimas Fluviales y de la Industria Naval. - Instituto Nacional de Previsin Social, as como el sistema de prestaciones que se pudiera establecer para los trabajadores desempleados.

El ART. 86 implementa la CONTRIBUCION UNIFICADA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (C.U.S.S.), cuya percepcin estar a cargo del Sistema nico de la Seguridad Social (S.U.S.S.) siendo aplicable a la misma, las normas de percepcin, fiscalizacin y ejecucin judicial que rigen para los aportes y contribuciones con destino al SIJP hoy denominado SIPA SISTEMA INTEGRADO PREVISIONAL ARGENTINO

La determinacin y percepcin de los Recursos de la Seguridad Social que se recauden se realizar sobre la base de DDJJ que debern presentar los responsables en las formas y plazos que determine la DGI y estarn sujetas a verificaciones administrativas conforme al art. 21 de este decreto y 21 de la ley 11683 LPT

 De

esta forma se asign a la DGI la aplicacin, recaudacin, fiscalizacin y ejecucin judicial de los Recursos de la Seguridad Social y por Decreto N 2102/93 se dispuso la aplicacin de determinadas normas de la LPT.

 Posteriormente

a esto la DGI y luego la AFIP dict numerosas normas sobre estos recursos.

 El

ART 87 establece que la C.U.S.S. comprende los siguientes aportes y contribuciones:

CODIGO 301

CONCEPTOS APORTES al Rgimen Nacional de la Seguridad Social

LEYES - 24.241 Jubilaciones - 19.032 INSSJP (PAMI) - 23.661 ANSSAL

351

CONTRIBUCIONES al Rgimen Nacional de la Seguridad Social

- 24.241 Jubilaciones - 19.032 INSSJP (PAMI) - 23.661 ANSSAL - 24.013 Fondo Nacional de Empleo 24.714 Asignaciones Familiares

CODI GO 302

CONCEPTO
APORTES AL REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES CONTRIBUCIONES AL REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES

LEY N
23.660 DE OBRAS SOCIALES 23.660 DE OBRAS SOCIALES

352

CODIGO
270 312 028 360 935

CONCEPTO
CONTRIBUCION VALES ALIMENTARIOS CONTRIBUCION RIESGO DEL TRABAJO SEGURO DE VIDA COLECTIVO OBLIGATORIO CONTRIBUCION RENATEA APORTES RENATEA

LEY N
24.700 BENEFICIOS SOCIALES 24.557 RIESGO DEL TRABAJO (A.R.T.) DECRETO 1567/74 26.727 TRABAJO AGRARIO 26.727 TRABAJO AGRARIO

CONCEPTO

REGIMEN DE REPARTO SIPA (%)

JUBILACION (1) (2) (6) INSSJP (1) (2) OBRA SOCIAL BASICO (4)

11% 3% 3%

LEY N

CONCEPTO

PORCENTAJE DE CONTRIBUCION PAT.

10,17%

24.241

SIPA

19.032
24.013 24.714

I.N.S.S.J.P.
FONDO NACIONAL DE EMPLEO (FNE) ASIGNACIONES FAMILIARES

1,50%
0,89% 4,44%

TOTAL CONTRIBUCION PATRONAL

17,00%

Ley N 26.425 B.O. 9/12/2008 se dispone la unificacin del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones en un nico rgimen previsional pblico que se denominar Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA), financiado a travs de un sistema solidario de reparto, garantizando a los afiliados y beneficiarios del rgimen de capitalizacin vigente hasta la fecha idntica cobertura y tratamiento que la brindada por el rgimen previsional pblico, en cumplimiento del mandato previsto por el artculo 14 bis de la Constitucin Nacional.

Art. 6 Se considera remuneracin, a los fines del SIJP, todo ingreso que percibiere el afiliado en dinero o en especie susceptible de apreciacin pecuniaria, en retribucin o compensacin o con motivo de su actividad personal, en concepto de sueldo, sueldo anual complementario, salario, honorarios, comisiones, participacin en las ganancias, habilitacin, propinas, gratificaciones y suplementos adicionales que tengan el carcter de habituales y regulares,

viticos y gastos de representacin, excepto en la parte efectivamente gastada y acreditada por medio de comprobantes, y toda otra retribucin, cualquiera fuere la denominacin que se le asigne, percibida por servicios ordinarios o extraordinarios prestados en relacin de dependencia

Se consideran asimismo remuneracin las sumas a distribuir a los agentes de la administracin pblica o que stos perciban en carcter de: 1. Premio estmulo, gratificaciones u otros conceptos de anlogas caractersticas. En este caso tambin las contribuciones estarn a cargo de los agentes, a cuyo efecto antes de proceder a la distribucin de dichas sumas se deber retener el importe correspondiente a la contribucin.

2. Cajas de empleados o similares, cuando ello estuviere autorizado. En este caso el organismo o entidad que tenga a su cargo la recaudacin y distribucin de estas sumas, deber practicar los descuentos correspondientes a los aportes personales y depositarlos dentro del plazo pertinente

Artculo 7 No se consideran remuneracin las asignaciones familiares, las indemnizaciones derivadas de la extincin del contrato de trabajo, por vacaciones no gozadas y por incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o enfermedad profesional, las prestaciones econmicas por desempleo, ni las asignaciones pagadas en concepto de becas.

Tampoco se considera remuneracin las sumas que se abonen en concepto de gratificaciones vinculadas con el cese de la relacin laboral en el importe que exceda del promedio anual de las percibidas anteriormente en forma habitual y regular.

Artculo 8 Los trabajadores autnomos efectuarn los aportes previsionales obligatorios establecidos en el artculo 10, sobre los niveles de rentas de referencia calculadas en base a categoras que fijarn las normas reglamentarias de acuerdo con las siguientes pautas: a) Capacidad contributiva. b) La calidad de sujeto o no en el IVA y en su caso, su condicin de responsable inscripto, de responsable no inscripto o no responsable por dicho impuesto.

Artculo 9 A los fines del clculo de los aportes y contribuciones correspondientes al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES (SIJP) las remuneraciones no podrn ser inferiores al importe equivalente a TRES (3) veces el valor del mdulo previsional (MOPRE) definido en el artculo 21. A su vez, a los fines exclusivamente del clculo de los aportes previstos en los incisos a) y c) del artculo 10, la mencionada base imponible previsional tendr un lmite mximo equivalente a SETENTA Y CINCO (75) veces el valor del mdulo previsional (MOPRE).

Si un trabajador percibe simultneamente ms de una remuneracin o renta como trabajador en relacin de dependencia o autnomo, cada remuneracin o renta ser computada separadamente a los efectos del lmite inferior establecido en el prrafo anterior. En funcin de las caractersticas particulares de determinadas actividades en relacin de dependencia, la reglamentacin podr establecer excepciones a lo dispuesto en el presente prrafo.

ITEM

CONCEPTO
APORTES DEL PERSONAL

BASES IMPONIBLES A PARTIR 01/032013

MINIMO $ 735,05 MAXIMO $ 24.473,92

1 2

SISTEMA INTEGRADO PREVISIONAL ARGENTINO SIPA INSTITUTO DE SERVICIOS SOCIALES PARA JUBILADOS Y PENSIONADOS LEY 19032 REGIMEN NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD LEY 23.661 REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES LEY 23.660

MINIMO $ 735,05 MAXIMO $ 24.473,92

MINIMO $ 3012,20 MAXIMO $ 24.473,92 MINIMO $ 735,05 MAXIMO $ 24.473,92

3 4

Facultase al PODER EJECUTIVO NACIONAL a modificar la base imponible establecida en el primer prrafo del presente artculo, proporcionalmente al incremento que se aplique sobre el haber mximo de las prestaciones a que refiere el inciso 3) del artculo 9 de la Ley N 24.463, texto segn Decreto N 1199/04

ARTICULO 1 - A los fines de la aplicacin, recaudacin y fiscalizacin de los recursos de la Seguridad Social, para la interpretacin de las leyes aplicables y la determinacin de la existencia y cuantificacin de la obligacin de ingresar los aportes y contribuciones, sern de aplicacin las disposiciones de los artculos 1 y 2 de la Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones

INDICADOR

MINIMO DE TRABAJADORES

IMT

ARTICULO 2 - La determinacin de los aportes y contribuciones de la Seguridad Social se efecta mediante declaracin jurada del empleador o responsable, de conformidad con el artculo 11 de la Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, conservando los efectos de las obligaciones que emanan del artculo 13 de dicha ley, ambos artculos aplicables a la materia en virtud de lo normado por el artculo 21 del decreto 507 del 24/03/1993, ratificado por la Ley N 24.447.

Sin perjuicio de lo anterior, cuando no se hayan presentado dichas DDJJ o resulten impugnables las presentadas por no representar la realidad constatada, la AFIP, proceder a determinar de oficio y a liquidar los aportes y contribuciones omitidos, sea en forma directa, por conocimiento cierto de dichas obligaciones, sea mediante estimacin, si los elementos conocidos slo permiten presumir la existencia y magnitud de aqullas. La determinacin de oficio se realizar mediante el procedimiento dispuesto por la Ley N 18.820 y sus normas reglamentarias y complementarias

ART 3 - Cuando la AFIP carezca de los elementos necesarios para establecer la existencia y cuantificacin de los aportes y contribuciones de la Seguridad Social, por falta de suministro de los mismos o por resultar insuficientes o invlidos los aportados, podr

efectuar la estimacin de oficio, la cual se fundar en los hechos y circunstancias ciertos y/o en indicios comprobados y coincidentes que, por su vinculacin o conexin con lo que las leyes respectivas prevn como generadores de la obligacin de ingresar aportes y contribuciones, permitan inducir, en el caso particular, la existencia y medida de dicha obligacin

 Todas

las presunciones establecidas por esta ley operarn solamente en caso de inexistencia de prueba directa y dejarn siempre a salvo la prueba en contrario.

ARTICULO 4 - En materia de Seguridad Social, se presumir, salvo prueba en contrario, que la prestacin personal que se efecta a travs de un trabajo se realiza en virtud de un contrato laboral pactado, sea expresa o tcitamente, por las partes.

ART. 5 - A los efectos de lo dispuesto en el artculo anterior, podr tomarse como presuncin general que: a) La fecha de ingreso del trabajador es anterior a la alegada por el empleador, cuando este ltimo no haya cumplido con la debida registracin del alta de la relacin laboral en los trminos que fijan las normas legales y reglamentarias. En tal caso, la presuncin deber fundarse en pruebas o indicios, precisos y concordantes que permitan inferir la fecha de inicio de la relacin laboral;

b) Los asociados a cooperativas de trabajo son empleados en relacin de dependencia, de quien utilice sus servicios para la consecucin del objetivo principal de su propia actividad;

c) La cantidad de trabajadores declarados o el monto de la remuneracin imponible consignados por el empleador son insuficientes, cuando dichas declaraciones no se compadezcan con la realidad de la actividad desarrollada y no se justifique fehacientemente dicha circunstancia

A tales fines, la AFIP podr efectuar la determinacin en funcin de ndices que pueda obtener, tales como el consumo de gas, de energa elctrica u otros servicios pblicos, la adquisicin de materias primas o envases, el monto de los servicios de transporte utilizados, el valor del total del activo propio o ajeno o de alguna parte del mismo, el tipo de obra ejecutada, la superficie explotada y nivel de tecnificacin y, en general, el tiempo de ejecucin y las caractersticas de la explotacin o actividad.

Los indicios enumerados en el prrafo precedente de este inciso son meramente enunciativos y su empleo deber realizarse en forma razonable y uniforme, y aplicarse proyectando datos del mismo empleador de ejercicios anteriores o de terceros, cuando se acredite fundadamente que desarrollan una actividad similar;

d) En el caso de trabajadores comprendidos en la LCT N 20.744, Convenios Colectivos de Trabajo, paritarias, laudos, estatutos o agrupados bajo otra normativa dictada por la entidad que regule la relacin laboral, la remuneracin es la establecida por el Convenio o la normativa que corresponda, proporcionalmente a la cantidad de horas o das trabajados, de acuerdo con la actividad o especialidad desempeada.

ART. 6 - A los fines de lo dispuesto en este Ttulo, la determinacin de los aportes y contribuciones de la Seguridad Social efectuada por la AFIP sobre la base de las estimaciones e ndices sealados u otros que sean tcnicamente aceptables, es legalmente procedente, sin perjuicio del derecho del empleador o responsable a probar lo contrario en el proceso de impugnacin previsto en el artculo 11 y concordantes de la Ley N 18.820 y el artculo 11 de la Ley N 21.864, modificada por la Ley N 23.659 y, en su caso, el artculo 39 bis del decreto-ley 1285/58, modificado por la Ley N 24.463.

En estos casos no se podrn trabar embargos preventivos ni inhibiciones generales de bienes mientras no haya decisin firme en sede administrativa. Ninguna de las presunciones establecidas en la presente ley podrn ser tenidas en cuenta por los jueces en lo penal a los fines de determinar la existencia de un delito.

Con la Resolucin 641/2003 ANSES, se implementa el sistema nico de pago directo de asignaciones familiares, a travs del ANSES. El SUAF prev la incorporacin en forma paulatina de empleadores al sistema, y a partir de la incorporacin, las asignaciones sern abonadas por el ANSES y el empleador no deber compensarlas en la DDJJ mensual de cargas sociales.

La Resolucin N 292/2008 determina que el SUAF es el sistema de control, validacin, liquidacin y puesta al pago de las asignaciones familiares en forma directa a travs del ANSES, correspondiente a los trabajadores en relacin de dependencia de la actividad privada y beneficiarios de una aseguradora de riesgos del trabajo, debiendo darse cumplimiento a las disposiciones de la presente. Deroga la Res. 541/2003

La Resolucin 144/2010 ANSES estableci que las empresas que al 01/03/2010 se encontraban comprendidas en el Sistema de Fondo Compensador (pago y posterior descuento en DDJJ SIPA), para el pago de asignaciones familiares, quedarn incorporadas de pleno derecho al pago directo del SUAF. Entre meses de marzo a julio de 2010 se incorpor la totalidad de los empleadores.

Las Asignaciones Familiares que se liquiden de acuerdo a la Res. 144/2010 sern abonados a travs de la boca de pago o CBU informada por el empleador a travs del Programa de Simplificacin y Unificacin Registral (AFIP). En caso de no contarse con dicha informacin se liquidarn las asignaciones familiares a travs del banco ms cercano al domicilio que el trabajador tenga registrado en la Base de Datos del ANSES o la que suministra AFIP.

Esta boca de pago podr ser modificada por el trabajador con posterioridad al primer cobro, actualizando su domicilio en cualquiera de las UDAI del ANSES, suministrando en su caso, los datos de la entidad y la cuenta bancaria pertinente.

Los organismos dependiente del Estado Nacional, tuvieron plazo hasta el 31/12/2012 para efectuar la incorporacin al SUAF, ya que se encontraban funcionando bajo el sistema de fondo compensador. El Decreto 1667/2012 fija como TOPE de REMUNERACIONES la suma de $ 14.000.-, limite que condiciona el otorgamiento de las asignaciones familiares, valor que se calcular en funcin de los ingresos del grupo familiar. La ANSES es el nico que puede efectuar este control.

Art. 2 A los efectos de la aplicacin del artculo 1 del presente Decreto, deben considerarse como INGRESOS, LAS REMUNERACIONES DE LOS TRABAJADORES EN RELACIN DE DEPENDENCIA REGISTRADOS, LAS RENTAS DE REFERENCIA PARA TRABAJADORES AUTNOMOS Y MONOTRIBUTISTAS, LAS SUMAS ORIGINADAS EN PRESTACIONES CONTRIBUTIVAS Y/O NO CONTRIBUTIVAS NACIONALES, PROVINCIALES, MUNICIPALES O DE LA CIUDAD AUTNOMA DE BUENOS Aires, incluyendo las prestaciones previstas en las Leyes Nros. 24.013, 24.241, 24.557, N 24.714 artculo 11, 25.191 y sus respectivas modificatorias y complementarias

Dec 2284/91 Art. 90 determina que las sumas ingresadas en concepto de CUSS as como sus accesorios en calidad de recargos, intereses, actualizaciones y multas sern registrados y distribuidos en la proporcin que corresponda a cada uno de los regmenes, organismos o fondos enumerados en el artculo respectivo del presente decreto.

Determinacin Art. 269: Sobre toda remuneracin por prestacin de servicios en relacin de dependencia deber efectuarse una contribucin de acuerdo a la tasa que fije la Ley Tarifaria. Remuneraciones a empleados pblicos Se incluirn tambin las remuneraciones percibidas por empleados nacionales, provinciales y municipales, que presten servicios en la Provincia, cualquiera sea la forma y lugar en que se les abonen los sueldos.

Sujetos pasivos Artculo 270: Estarn obligados a efectuar esta contribucin los empleadores y empleados en partes iguales. Responsables Artculo 271: Sern responsables del ingreso al Fisco de esta contribucin los empleadores a cuyo efecto actuarn como agentes de retencin de la parte correspondiente a sus empleados

Aplicacin de la tasa Artculo 272: La tasa se aplicar sobre el monto nominal de los sueldos, jornales, comisiones, bonificaciones, asignaciones, gratificaciones, o cualquier otra retribucin que se abone, acredite o ponga a disposicin del dependiente

Remuneracin en especie Artculo 273: Se considerar tambin remuneracin imponible aquella que se efecta en especies (casa habitacin, comida, etc.). Clculo de remuneracin en especie Artculo 274: Cuando no se pueda establecer el monto de las remuneraciones efectuadas en especie stas se determinarn por estimacin.

 Fecha

y forma de pago Artculo 275: La contribucin a que se refiere el presente Ttulo deber ser ingresada por los responsables en la fecha y forma establecidos por el artculo 54 de este Cdigo

Reparticiones Pblicas Artculo 276: Quedarn exentas de esta contribucin: a) Derogado. (Derogado por Ley 3710 a partir de enero de 1992). Remuneraciones a obreros y peones rurales b) Las remuneraciones abonadas a obreros y peones rurales por las tareas agrcolas de carpida y recoleccin de cosecha, siempre que no revistan con carcter de peones mensuales y/o permanentes. c) Las remuneraciones abonadas a empleados domsticos de casas de familia. (* Por Ley N 2791- Exime a la Iglesia Catlica del pago de la contribucin)

Artculo 22: Modifcase el artculo 35 de la Ley Tarifaria Provincial -Decreto Ley 2071 y sus modificatorias, el que quedar redactado de la siguiente forma:

Artculo 35: Fjase en el uno coma cinco por ciento (1,5%) la contribucin para el Fondo de Salud Pblica establecida en el Cdigo Tributario.

LA COMERCIAL SRL, con domicilio en la ciudad de Presidencia Roque Senz Pea, cierra balance el 31/12/2012 y se dedica a la comercializacin de productos de plsticos (baldes, sillas, utensilios varios) cuya venta total valores netosascendi a $ 36.500.000.Posee 5 empleados adheridos al Centro Empleados de Comercio y la obra social de la misma actividad.

El sueldo promedio de cada trabajador es de $ 3.800.- cada uno. Dos empleados se encuentran casados con sus respetivas esposas. Uno tiende dos hijos en edad escolar y el otro tiene solo un hijo que posee un ao. La empresa pertenece al SUAF. LA COMERCIAL SRL se encuentra inscripta en la ART LA BUENA AMIGA que cotiz $ 150.fijo por cada empleado ms un 2,20% sobre el importe del salario remunerativo. Perodo de Liquidacin mes de Mayo de 2013.