SISTEMA NACIONAL

DE
TESORERIA
Expositor: Lic. Luis Castillo Florin

SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA

Definicin: Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos. promoviendo la eficacia y eficiencia, en un contexto de transparencia y responsabilidad fiscal. Objetivo:

Es normar todo lo relacionado al manejo eficientes de los fondos pblicos a travs de las subcuentas del Tesoro Pblico y otros instrumentos de pagadura.
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Marco Normativo del SNT

Ley N 28112 Ley N 28693 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley General del Sistema Nacional de Tesorera Que aprueba el Texto nico Decreto Ordenado de la Ley General del Supremo N 035-2012-EF Sistema Nacional de Tesorera. Ley Orgnica del Poder Ejecutivo Ley N 29158 Ley N 27783 Ley N 27867 Ley N 27972 Ley de Bases de la Descentralizacin Ley Orgnica de los Gobiernos Regionales Ley Orgnica de Municipalidades
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Marco Normativo del SNT

RD N 026-80-EF/77.15
RD N 002-2007-EF/77.15 RD N 013-2008-EF/77.15

Aprueba las Normas Generales de Tesorera.

Aprueba la Directiva de Tesorera N 001-2007EF/77.15 y sus modificatorias Aprueba el Procedimiento para la centralizacin de los Recursos Determinados en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico y sus modificatorias.

RD N 001-2011-EF/77.15

Dicta disposiciones complementarias a la Directiva N 001-2007-EF/77.15.

RD N 005-20011-EF/52.03 Eestablecen disposiciones en el proceso de Programacin de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y su registro en el SIAF SP.
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Marco Normativo del SNT

Resolucin Directoral N 040-2011-EF/52.03 Modifican la R.D. N 005-2011-EF/52.03 , mediante la
cual se establecieron disposiciones en el Proceso de Programacin de Pagos de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades y para su registro en el SIAF - SP

Resolucin Directoral N 050-2012-EF/52.03

Dictan disposiciones adicionales a la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 aprobada por R.D. N 002-2007EF/77.15 y modificatorias

Resolucin Directoral N 063-2012-EF/52.03

Dictan disposiciones sobre centralizacin de los Recursos Directamente Recaudados de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico
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Conformacin del Sistema Nacional de Tesorera

En el nivel central Por la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP), en su condicin de rgano rector del sistema. En el nivel descentralizado u operativo Por las Unidades Ejecutoras de los pliegos presupuestarios y las entidades equivalentes (Municipalidades), a travs de sus oficinas de tesorera.

Atribuciones de los Nacional de Tesorera

rganos

del

Sistema

Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

Centraliza y administra la disponibilidad de los fondos pblicos. Autoriza, a travs del SIAF, las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra y registra. Elabora el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional. Aprueba normatividad y procedimientos del SNT, a nivel nacional. Autoriza la apertura de cuentas bancarias para el manejo de fondos pblicos de las entidades. Prepara y presenta sus Estados Financieros.
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Atribuciones de los Nacional de Tesorera

rganos

del

Sistema

Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico

Efecta todo tipo de operaciones de tesorera y movimiento de los fondos que administra. Absuelve consultas, asesora y emite opinin oficial de asuntos del Sistema Nacional de Tesorera. Efecta todo tipo de operaciones financieras utilizando instrumentos financieros bsicos y derivados que ofrecen los mercados financieros para contribuir al desarrollo del mercado de valores, as como para constituir, preservar y rentabilizar una reserva secundaria de liquidez. Establece polticas para la gestin de fondos de las empresas no financieras de FONAFE y dems entidades del sector pblico.

Atribuciones de los Nacional de Tesorera

rganos

del

Sistema

Atribuciones de las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes

Centraliza y administra el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en su mbito de competencia.

Coordina e integra adecuada y oportunamente la administracin de tesorera con el resto de reas.

Dicta normas y procedimientos internos para asegurar el apoyo econmico financiero a la gestin institucional. Establece condiciones para el adecuado registro y acceso a la informacin y operatividad de la DGETP a travs del SIAF-SP. Dispone la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso de los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.
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FONDOS PUBLICOS
CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, PARTICIPACION FONCOMUN

TRIBUTARIO

NO TRIBUTARIO

ENDEUDAMIENTO

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

DEFINICION: Son todos lo recursos financieros constituidos por los ingresos de naturaleza tributaria y no tributaria que generan, obtienen u originan las Unidades Ejecutoras o Instituciones del Estado por la produccin o la prestacin de bienes y servicios de acuerdo a Ley
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
1. RECURSOS ORDINARIOS [ 00 ]
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a las comisiones de recaudacin y servicios bancarios; los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre programacin. Asimismo, comprende los fondos por la monetizacin de productos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco del convenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a travs de la Agencia para el Desarrollo Internacional (AID) Ley Pblica N 480. Se incluye la recuperacin de los recursos obtenidos ilcitamente en perjuicio del Estado FEDADOI.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO [ 19 ]

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crdito efectuadas por el Estado con Instituciones, Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, as como las asignaciones de Lneas de Crdito. Asimismo, considera los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado internacional de capitales.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS [ 09 ] Comprende los ingresos generados por las Entidades Pblicas y administrados directamente por stas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y Prestacin de Servicios, entre otros; as como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRDITO [ 19 ]

Los intereses generados por crditos externos en el Gobierno Nacional se incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al numeral 42.2 del artculo 42 de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales dichos intereses se incorporan conforme al numeral 43.2 del artculo 43 de la Ley General antes citada. Incluye el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS [ 13 ] Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, as como de otras personas naturales o jurdicas domiciliadas o no en el pas. Se consideran las transferencias provenientes de las Entidades Pblicas y Privadas sin exigencia de contraprestacin alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5. RECURSOS DETERMINADOS Contribuciones a Fondos [ 04 ] Considera los fondos provenientes de los aportes obligatorios efectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividad vigente, as como los aportes obligatorios realizados por los empleadores al rgimen de prestaciones de salud del Seguro Social de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos del Fondo Consolidado de Reservas Previsionales as como aquellas que por disposicin legal constituyen fondos para Reservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5. RECURSOS DETERMINADOS Fondo de Compensacin Municipal [07 ]

Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promocin Municipal, Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.

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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5. RECURSOS DETERMINADOS. Impuestos Municipales [ 08 ]
Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa de la Municipalidad al contribuyente. Dichos tributos son los siguientes:

a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c) Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a las Apuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a los Espectculos Pblicos no Deportivos g) Impuestos a los Juegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de Mquinas Tragamonedas Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5. RECURSOS DETERMINADOS
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones [ 18 ]
Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacin econmica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por concepto de regalas, los recursos por Participacin en Rentas de Aduanas provenientes de las rentas recaudadas por las aduanas martimas, areas, postales, fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulacin correspondiente, as como las transferencias por eliminacin de exoneraciones tributarias. Adems, considera los recursos correspondientes a los fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, as como otros recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero as como los saldos de balance de aos fiscales anteriores.
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Cuenta nica del Tesoro Pblico

Definicin y Finalidad

La Cuenta nica del Tesoro Pblico (CUT) es un instrumento de la gestin financiera del Estado que tiene por finalidad consolidar los fondos pblicos, cualquiera sea la fuente de financiamiento, en una sola cuenta bancaria en el Banco de la Nacin a nombre de la Direccin General de Endeudamiento y Tesoro Pblico (DGETP).

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Cuenta nica del Tesoro Pblico

Base legal
Resolucin Directoral N 013-2008-EF/77.15 y modificatorias Resolucin Directoral N 044-2010-EF/77.15 Resolucin Directoral N 024-2010-EF/77.15 Resolucin Directoral N 030-2011-EF/52.03

Alcance
Las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional, Gobierno Regional y los pliegos presupuestarios de los Gobiernos Locales.
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Operatividad de los recursos de la CUT

La atencin de los pagos se realiza a travs de una cuenta bancaria que no registra saldos ni recibe acreditaciones o depsitos (Sub cuenta de la CUT). Solo registra dbitos por el monto de cada uno de los cheques o cartas orden atendidos en el da, siempre que hayan sido emitidos y registrados en el SIAF-SP por la Unidad Ejecutora; al final del da, el BN afecta la CUT por el total de las operaciones de pago atendidas en el da.

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Ventajas de la centralizacin de fondos en la CUT

Reduccin de costos de transacciones bancarias Mantenimiento de cuentas corrientes Pago de cheques de otras plazas. Depsitos y transferencias a cuentas de la misma o de otras plazas Certificacin de cheques Cheques rechazados Consultas y confirmacin de saldos bancarios Emisin de estados bancarios

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Ventajas de la centralizacin de fondos en la CUT

Mejora de la ejecucin de ingresos y gastos, por: Incremento de seguridad y oportunidad en las operaciones de pagadura por efectuarse de manera electrnica. No se encuentra expuesta a riesgos de fraudes Limita el movimiento de fondos fundamentalmente en el momento del pago. Plena disponibilidad de recursos en el momento que lo requieran.

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SUBCUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS Y GASTOS Por los Ingresos Cuentas Bancarias de Ingresos (Subcuentas de Ingresos) Son aquellas autorizadas por la DGETP, para el registro y control de la percepcin o recaudacin de los ingresos sobre la base de la acreditacin en la Cuenta Principal; en su apertura se indica la entidad administradora de los ingresos

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SUBCUENTAS BANCARIAS DE INGRESOS Y GASTOS

Por los Egresos Sub cuentas Bancarias de Egresos Son aquellas autorizadas por la DGETP son aperturadas exclusivamente en el Banco de la Nacin a nombre de las Unidades Ejecutoras o Entidades, para efectuar el registro de las operaciones de pagadura que realizan sobre la base de autorizaciones aprobadas por la DGETP en el proceso de ejecucin del gasto efectuado conforme a Ley.
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Apertura de Cuentas Bancarias

a) Cuentas bancarias
Cuentas Corrientes + Cuentas Ahorros => Cuentas Bancarias.
RECURSOS (INGRESOS) CUENTA BANCARIA PAGOS DE OBLIGACION ES

Entidades Pblicas:
- Unidades Ejecutoras

Bancos:
Banco de la Nacin Banca Privada

Terceros:
Proveedores Servidores Pblicos Pensionistas Contratistas, etc.
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- Municipalidades - Unidades Operativas - Instituciones Educativas

Tipos de cuentas bancarias :

Cuentas corrientes ordinarias Registran operaciones de dbitos y abonos (independientes) Cuentas de Reversin (dependen de una cuenta Central) Subcuentas de : Ingresos, de Gastos y de Encargos Cuentas de Ahorros Excepcionalmente (por norma legal especfica). Por ejemplo : casos de mantenimiento preventivo de locales escolares, establecimientos de salud, etc.

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Requisitos para aperturar cuentas bancarias

Tener Nivel de Unidad Ejecutora Unidad Operativa o Unidad Ejecutora: Incorporada en el Clasificador Institucional (Sector, Pliego, cdigo U.E. Presupuestaria) o Unidad Operativa : autorizada por la DGETP Tener fuente de financiamiento o recursos asignados Solicitud de la Entidad , con la documentacin sustentatoria Informacin complementaria : N de RUC, sede bancaria y datos de UBIGEO (Departamento, Provincia, Distrito y Direccin domiciliaria ).

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Procedimiento para aperturar cuentas bancarias

La DGPP, comunica creacin e incorporacin de UE. en el Clasificador Institucional (Sector, Pliego, UE. y FF.)

Entidad solicita a la DGETP, autorizacin de apertura de cuenta bancaria (adjunta documentacin sustentatoria)
La DGETP evala solicitud y autoriza al Banco de la Nacin .

Banco de la Nacin genera cdigo de Cta. Cte. y comunica a la DGETP.

La DGETP registra cdigo de Cta. Cte. y comunica a la Entidad.
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Designacin, Autorizacin y Acreditacin de Responsables del manejo de cuentas bancarias

Designacin Es la facultad otorgada a funcionarios mediante Resolucin para el manejo de cuentas bancarias de la Entidad. Casos: En Unidades Ejecutoras: Resolucin del titular del pliego o del funcionario a quin se le haya delegado expresamente dicha facultad. En Unidades Operativas: Resolucin del Director General de Administracin o quin haga sus veces en la Unidad Ejecutora de la que depende la Unidad Operativa.
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Designacin
Modelo de Resolucin para designacin Anexo N 4 cuando es por primera Vez Anexo N 5 Cuando existe modificaciones

Autorizacin
La DGETP autoriza Registro de Firma de los Responsables (titulares y suplentes) mediante oficio al Banco de la Nacin

Acreditacin La Entidad presenta ante el Banco de la Nacin: tarjetas de registro de firmas, copias de Resolucin y de los DNI de los nuevos Responsables autorizados.
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Registro de Responsables
Modulo Administrativo

Se tiene que registrar 4 responsables de firmas Electrnicas: Titulares (2) Suplentes (2)
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Responsables del manejo de Fondos

Son aquellos funcionarios designados mediante Resolucin de la autoridad competente para manejar las cuentas bancarias Tipo de responsables (artculo 49 - Directiva de Tesorera):
Titulares: Director General de Administracin o funcionario que haga las veces y el Tesorero.

Suplentes : Es opcional y se pueden designar mximo de 2.

Impedidos: Cajero, personal de las reas de Control Interno, Logstica Abastecimiento, y de registro contable.
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Responsabilidad de los titulares y/o suplentes

Los responsables titulares y suplentes designados por la autoridad competente, podrn efectuar transacciones con cargo a las cuentas bancarias de la entidad, solo cuando se haya formalizado el registro de firmas en el Banco de la Nacin, con la debida autorizacin de la DGETP, conforme al procedimiento establecido en la Directiva de Tesorera.

(Art. 54 de la Directiva de Tesorera)

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Responsabilidad de conciliacin de las cuentas bancarias

La conciliacin bancaria es responsabilidad de los titulares de las cuentas bancarias, as como compatibilizar los giros registrados en el SIAF-SP y los cargos y abonos realizados por el Banco de la Nacin. De existir diferencias detectadas en la conciliacin, debern gestionar su regularizacin, segn corresponda.

(Art. 57 de la Directiva de Tesorera)

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EJECUCION FINANCIERA DE INGRESOS Y GASTOS

Definicin
Es un proceso en el cual se desarrollan las operaciones de la recaudacin de fondos por toda fuente de financiamiento, as como la atencin de los gastos pblicos que realizan las Unidades Ejecutoras y Municipalidades en el marco de sus competencias Se rigen por las normas y procedimientos establecidos por el organo rector del Sistema - DGETP

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EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PBLICOS

DETERMINACIN

Resolucin de

determinacin Liquidacin Orden de cobro Otros

Determinacin del Ingreso Acto por el que se establece o identifica con precisin el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurdica, que debe efectuar un pago o desembolso de fondos a favor de una entidad.
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EJECUCIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA DE LOS INGRESOS PBLICOS

PERCEPCIOM RECAUDACIN,

Recibos, tickets; Formato de acreditacin

de derecho; Papeleta de Entrega: Nota de Abono; Otros

Etapa en la cual se efectiviza y/o cobra un dinero por la prestacin de un servicio o por la venta de un bien Los ingresos recaudados se depositan en la cuenta bancaria respectiva.
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Servicios Bancarios para la Percepcin Recaudacin de los Fondos Pblicos

Para la percepcin o recaudacin se puede celebrar convenios de recaudacin con otras entidades, adems del Banco de la Nacin, para lo cual deber establecerse en dichos convenios los trminos orientados a asegurar su acceso oportuno y adecuado a la informacin y documentacin relacionada.

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Plazos para depsitos de los Fondos Pblicos

Los fondos pblicos se depositan en forma integra dentro de las 24 horas de su percepcin o recaudacin.
La recaudacin que excede el plazo establecido, debe ser regulados por el rgano rector del sistema.

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Documentacin Sustentatoria de la Fase de Percepcin de los Ingresos Pblicos

La documentacin que sustenta las operaciones de ingresos tales como boletas, tickets, notas de abono, facturas, en tanto forma parte de la sustentacin de los actos administrativos relacionados con la formalizacin de la determinacin y recaudacin de ingresos deben conservarse en la Oficina General de Administracin o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora.

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REGISTRO DE LA FASE DETERMINADO EN EL SIAF SP

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REGISTRO DE LA FASE RECAUDADO EN EL SIAF SP

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Ejecucin Presupuestal y Financiera de los Egresos Pblicos Etapas:

COMPROMISO

DEVENGADO

GIRO

PAGO
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COMPROMISO

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Registro en el SIAF del Compromiso

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Tratamiento de la Mejor Fecha

La Mejor Fecha es aquella en la cual vence la obligacin contrada y en la que, segn la naturaleza de la obligacin, se debe realizar el pago del Gasto Devengado. Dicha fecha se encuentra establecida:
a) En los cronogramas mensuales de pago de remuneraciones y pensiones. b) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones tributarias.

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Tratamiento de la Mejor Fecha

c) En los cronogramas mensuales de pago de obligaciones pensionarias y de seguridad social.
d) En los trminos contractuales, en las adquisiciones de bienes y contrataciones de Servicios. El dato de la Mejor Fecha debe registrarse en el SIAF-SP en las fases de Gasto Devengado y de Gasto Girado.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos: i. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos: i. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos: i. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos: i. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

ii. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuanta o el Contrato asegurndose que el proveedor presente los correspondientes comprobantes de pago estrictamente conforme al Reglamento aprobado por la Resolucin N 007-99-SUNAT y modificatorias. Tratndose de adelantos deber acompaarse la factura. iii. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura
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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

iv. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio Compensacin por Tiempo de Servicios. v. Relacin numerada de recibos por servicios pblicos como agua potable, suministro de energa elctrica o telefona sustentada con los documentos originales.

vi. Formulario de pago de tributos.

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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

VII Nota de Cargo bancaria.
VIII. Resolucin de reconocimiento de derechos de carcter laboral, tales como Sepelio y Luto, Gratificaciones , Reintegros o Indemnizaciones. IX Documento oficial de la autoridad competente cuando se trate de autorizaciones para el desempeo de comisiones de servicio. X. Resolucin de Encargos a personal de la Institucin Fondo para Caja Chica y, en su caso, el documento que acredita la rendicin de cuentas de dichos fondos.
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Documentacin para la Fase del Gasto Devengado

XI Resolucin judicial consentida o ejecutoriada.

XII Convenios o Directivas de Encargos y, en su caso, el documento que sustenta nuevas remesas. XIII Norma legal que autorice Transferencias Financieras XIV. Norma legal que apruebe la relacin de personas naturales favorecidas con subvenciones autorizadas de acuerdo a Ley. XV Otros documentos que apruebe la DGETP.
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Registro en el SIAF del Devengado

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El Girado
El Girado, obedece a la obligacin de emitir un documento segn sea el caso, Transferencia Electrnica o Carta Orden a favor de un tercero con la cual se cancelara parcial o totalmente la obligacin contrada por la Unidad Ejecutora

Requiere de un Devengado previo en estado aprobado [A]

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Condiciones para el Gasto Girado

Est prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos los registrados en la fase del Gasto Devengado (estado A), con excepcin de lo contemplado en el literal k) del artculo 31 Directiva de Tesorera vigente

Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF-SP a la DGETP. El Gasto Girado con cargo a las subcuentas bancarias de gasto autorizadas por la DGETP debe realizarse, registrarse y transmitirse a travs del SIAF-SP dentro de los cinco (5) das tiles de haberse recepcionado la respectiva Autorizacin de Giro.
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Condiciones para el Gasto Girado

Es requisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente Gasto Devengado haya sido contabilizado en el SIAF-SP. El nmero de registro SIAF-SP del Gasto Girado, a ser ejecutado con cargo a la respectiva cuenta bancaria, debe consignarse en el correspondiente Comprobante de Pago sustentado en la documentacin pertinente.

La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A).
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Registro en el SIAF-SP del Girado

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El Pago
El Pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligacin y slo procede siempre que est debidamente formalizado como devengado y registrado en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP) Est prohibido el pago de obligaciones que no cumplan con los requisitos establecidos en la las Normas del Sistema Nacional de Tesorera

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Carga en el SIAF del Pagado

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Calendario de Pagos Mensual

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Calendario de Pagos Mensual

Normatividad

Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

Resolucin Directoral N 001-2011-EF/77.15 Resolucin Directoral N 005-2011-EF/52.03 Resolucin Directoral N 040-2011-EF/52.03 Resolucin Directoral N 050-2012-EF/52.03 Resolucin Directoral N 063-2012-EF/52.03

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R.D. 050-2012-EF/52.03 - Artculo 9

Djese en suspenso el artculo 5 de la Resolucin Directoral N 005-2011-EF/52.03 Del Lmite para la Programacin Mensual de Pagos El monto lmite mensual para elaborar la Programacin Mensual de Pagos resulta de la aplicacin, por parte de la DGETP, de un factor porcentual al monto de la PCA con deduccin de los Calendarios de Pagos Mensuales acumulados. El factor porcentual mensual se transmite a travs del SIAFSP a las Unidades Ejecutoras y Municipalidades a nivel de Grupo Genrico de Gasto.
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Ampliacin de Calendario

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Ampliaciones de Calendario
Solicitan la ampliacin de calendario de pagos hasta el 15 del mes en vigencia o el siguiente da hbil cuando dicha fecha resulte da no laborable nacional, a travs del SIAF-SP.

DEVENGADOS ACUMULADOS

CALENDARIOS ACUMULADOS

MONTO A SOLICITAR

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Modifquese numeral 6.2 del artculo 6 de la R.D. 005-2011-EF/52.03

Antes:
Numeral 6.2 del Art. 3 R.D. N 005-2011-EF/52.03 (20-07-11)

Ahora:
Art. 1 R.D. N 040-2011-EF/52.03 (29.12.11)

La solicitud de ampliacin del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos distintos de los administrados en la CUT, se procesa, determina y transmite a travs del SIAFSP por el monto requerido.

La solicitud de ampliacin del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos distintos de los administrados en la CUT, transmitida a travs del SIAF-SP, es procesada por la DGETP por el monto requerido, con sujecin al PCA respectivo.
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Modifquese numeral 6.3 del artculo 6 de la R.D. 005-2011-EF/52.03

Antes:
Numeral 6.2 del Art. 3 R.D. N 005-2011-EF/52.03 (20-07-11)

Ahora:
Art. 9 R.D. N 050-2012-EF/52.03 (08-11-12)

El procesamiento de la solicitud de ampliacin del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos administrados en la CUT, que

exceda el monto lmite establecido en el artculo 5 precedente, se sujeta a

la evaluacin de la DGETP, previa sustentacin suscrita por el Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad CUT

El procesamiento de la solicitud de ampliacin del Calendario de Pagos Mensual con cargo a fondos administrados en la CUT, se sujeta a la evaluacin de la DGETP, previa sustentacin suscrita por el Director General de Administracin o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad CUT

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REQUISTOS PARA SOLICITAR AMPLIACIN DE CALENDARIO DE PAGO MENSUAL

Oficio explicando y fundamentando la Ampliacin fase de

El Oficio debe estar dirigido a: Carlos Linares Pealoza Director General de Endeudamiento y Tesoro Publico El Oficio debe consignar:
Unidad Ejecutora:

Expedientes en la 2 Devengado (reporte devengados por girar) No tener 3 Acumulado

Tipo Tipo de Exp. SIAF N de Rubr Generic de Recurs Devengad Nota IMPOR o a Gasto Pago o o Amp. TE

Calendario

El Oficio lo Firma: El Director General de Administracin o quien haga sus veces

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AMPLIACIONES EXCEPCIONALES DEL CALENDARIO DE PAGO MENSUAL

Resolucin Directoral 063-2012-EF/52.03

La DGETP, excepcionalmente, podr autorizar las solicitudes de Ampliacin de Calendario de Pago Mensual que las UE, Municipalidades soliciten de manera expresa y debidamente fundamentada despus del 15 de cada mes previa evaluacin. Dicha accin no otorga la conformidad ni convalida las acciones y procesos relacionados que son de exclusiva competencia y responsabilidad de las citadas entidades.
Art. 9

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RESPONSABILIDADES

La elaboracin de la Programacin Mensual de Pagos as como las solicitudes de ampliacin de Calendario de Pagos Mensual, constituyen responsabilidad del Director General de Administracin y del Tesorero o quienes hagan sus veces en la Unidad Ejecutora o Municipalidad sistema.

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