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CICLO 2012- I MODULO I

UNIDAD II SEMANA 2

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROS

C.P.C. MAIO TORRES RAMIREZ

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PRESENTACION
ESTIMADOS ALUMNOS INGRESAMOS A LA SEGUNDA SEMANA EL OBJETIVO DEL APRENDIJAE EN ESTA SEMANA ES: CONOCER EL MARCO LEGAL, LA CLASIFICACION E IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD DE BANCOS

CONTENIDO • • • • MARCO LEGAL CLASIFICACION IMPORTANCIA OPERACIONES • SEMANA 2 • TEMA: CONTABILIDAD BANCARIA C.P.C. MARIO TORRES RAMIREZ .

MARCO LEGAL • LEY N° 26702. . • LAS OPERACIONES FINANCIERAS SE REALIZAN BAJO EL MARCO DE LA LEGISLACION DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE SEGUROS • EL SISTEMA FINANCIERA EN CUANTO A SUS OPERACIONES ESTAN REGULADOS POR EL BCR Y SIPERVISADOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS.

EMPRESAS NO BANCARIA: • EMPRESAS FINANCIERAS • CAJAS RURALES Y MUNICIPALES • EMPRESAS DE DESARROLLO DE LA PEQUEÑA Y MICROEMPRESAS • EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO • EMPRESAS DE FACTORING • COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOS . EMPRESAS BANCARIAS 2.CLASIFICACION 1.

GENERACION DE INTERESES POR OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS QUE BENEFICIAN A DE UNA PARTE AL BANCO Y A LOS USUARIOS .IMPORTANCIA • LA EXISTENCIA DE LAS EMPRESAS BANCAZRIAS Y NO BANCARIAS AYUDAN FINANCIAR EL CAPITAL DE TRABAJO.

OPERACIONES • ACTIVAS • PASIVAS .

voluntarias -RESULTADOS ACUMULADOS: Resultados del ejercicio ( Estado de Ganancias y perdidas) . adeudos . créditos -ACTIVO FIJO: Inmuebles. valores y titulos. Impuesto a la renta. crédito fiscal • PASIVO PASIVO CORRIENTE -OBLIGACIONES A CORTO PLAZO: captación de recursos del publico y financieras. muebles y equipos -OTROS ACTIVOS:Gastos pendientes de realización.ESTRUCTURA CONTABLE • ACTIVO ACTIVO CORRIENTE -DISPONIBLE: Dinero en efectivo -EXIGIBLE: Cuentas por cobrar -REALIZABLE: Existencias ACTIVO NO CORRIENTE -INVERSIONES: Valores y títulos. bonos. dividendos • PATRIMONIO -CAPITAL SOCIAL: obligaciones con los propietarios -RESERVAS: legales. pagos a cta. gastos PASIVO NO CORRIENTE -OBLIGACIONES A LARGO PLAZO: provisiones.

ASI COMO DE PRESTACION DE SERVICIOS POR CONCEPTO DE COMISIONES . COMERCIO. LAS EMPRESAS REFERIDAS DEVUELVE AL BANCO EL CAPITAL MAS LOS INTERESES DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO O PERIODO DE PRESTAMO LOS INTERESES GENERADOS DE LAS COLOCACIONES DE CAPITAL SIGNIFICAN INGRESOS EL BANCO. INVERSIONES.ACTIVO DEL BANCO EL BANCO COLOCA FONDOS EN LAS EMPRESAS DONDE EL CAPITAL FALTA LA EMPRESA DEVUELVE EL DINERO AL BANCO + INTERESES • • • EL ACTIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE COLOCACIONES DE FONDOS EN LAS EMPRESAS DONDE FALTA O EXISTE DEFICIT EN CAPITAL. SERVICIOS. LAS EMPRESAS PUEDEN SER: INDUSTRIAS.

OBLIGACIONES CON EL ESTADO.PASIVO DEL BANCO EL BANCO CAPTA FONDOS DEL PUBLICO EL BANCO DE VUELVE FONDOS AL PUBLICO + INTERESES • • • EL PASIVO DEL BANCO SON BASICAMANETE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDO CON EL PUBLICO POR CONCEPTO DE AHOROS Y DEPOSITOS DE FONDOS. CON EL PERSONAL Y PROVISIONES DIVERSAS EL BANCO DEVUELVE AL PUBLICO EL CAPITAL MAS LOS INTERESES DESPUES DE UN DETERMINADO TIEMPO DE DEPOSITO O AHORRO LOS INTERESES PAGADOS POR LOS AHORROS Y DEPOSITOS SIGNIFICAN EGRESOS DE FONDOS DEL BANCO . ASI COMO LOS GASTOS INCURRIDOS.

SISTEMA FINANCIERO .

SISTEMA FINANCIERO Entes reguladores y de control del Sistema Financiero .

. sean determinadas por la libre competencia.  La regulación de la oferta monetaria  La administración de las reservas internacionales (RIN)  La emisión de billetes y monedas. regulando el mercado.Banco Central de Reserva Encargado de regular la moneda y el crédito del sistema financiero. Sus funciones principales son:  Propiciar que las tasa de interés de la operaciones del sistema financiero.

Tiene personería jurídica de derecho público y goza de autonomía funcional. Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes. del Sistema Privado de Pensiones (AFP) (Ley 27328) . a partir del 25 de julio del 2000. de Seguros y. administrativa y económica. La SBS es una institución de derecho público cuya autonomía funcional está reconocida por la Constitución Política del Perú. Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV): Institución pública del sector economía y finanzas cuya finalidad es promover el mercado de valores. de los asegurados y de los afiliados al SPP. velar por el adecuado manejo de las empresas y normar la contabilidad de las mismas.Superintendencia de Banca y Seguros (SBS Organismo encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero. Sus objetivos. funciones y atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (Ley 26702). .

Superintendencia de Banca y Seguros .

. la cual incrementa generalmente la eficiencia del mercado.  administración de carteras de otros participantes del mercado. La transferencia de capital entre ahorristas y aquellos que lo necesitan puede darse mediante:  transferencias directas de dinero y valores  transferencias a través de corredores de bolsa. quienes actúan como intermediarios y facilitan la emisión de valores  transferencias a través de intermediarios financieros. Mutuales. Quienes obtienen los fondos de sus ahorristas y emiten su propios valores como un intercambio. Los intermediarios literalmente transforman el dinero del capital de una forma a otra. entre otros.Instituciones Financieras Intermediarios financieros que captan ahorros y efectúan préstamos o llevan a cabo inversiones de los demandantes a cambio de pago de intereses o dividendos. como Bancos.

Scotiabank• Citibank• Interbank • Mibanco• HSBC Bank • CMR • Cordillera • Azteca • FINANCIERAS• Solución Financiera de Crédito• Volvo Finance• Edyficar . Continental • B. de la Nación • B.RELACION DE ENTIDADES AUTORIZADAS PARA CAPTAR DEPOSITOS • BANCOS• B. de Comercio• B. de Crédito del Perú • B. Interamericano de Finanzas• B. del Trabajo• B. Financiero• B.

BANCA COMERCIAL : Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual. Interbank. SUCURSALES DE LOS BANCOS DEL EXTERIOR: Entidades que gozan de los mismos derechos y están sujetos a las mismas obligaciones que las empresas nacionales de igual naturaleza. encargado de las operaciones bancarias del sector público. Entre estos bancos tenemos: BCP. su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de financiación en conceder créditos en las diversas modalidades. BIF. Banco Falabella.SISTEMA BANCARIO BANCO DE LA NACIÓN: Agente financiero del estado. Scotiabank. entre otros. BBVA. Banco Financiero del Perú. y en utilizar ese dinero. . o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado.

• MUCHAS GRACIAS POR SU PARTICIAPACION • LA UNIVERSIDAD LE AGRADECE .

GRACIAS .