OBRAS POR ADMINISTRACIN DIRECTA

CTEDRA : CATEDRTICO : INTEGRANTE :

CONTROL DE GESTION DR. HOBER ESTRELLA CARDENAS AQUINO HUATUCO, Gerson CALDERON COLACHAGUA, Eilen ROMERO JESS, Natalia SUAZO ROMAN, Jhanet

SEMESTRE

VI

WILBERTH AVILA PAUCAR

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUAMANCACA CHICO

COMUNICACIN DEL MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO A LA ENTIDAD R/N 001-2013/ECS A : Arq. Rafael Espinoza Salvatierra Gerente Municipal

Asunto Fecha

: Remisin Memorndum de Control Interno N 001-2013/ECS : Huancayo, 22 de Julio del 2013

Nos dirigimos a usted para saludarlo y a su vez manifestarle que en cumplimiento de la aplicacin del Control Interno efectuado por los estudiantes del sexto semestre de la facultad de Contabilidad de la Universidad Nacional del Centro del Per, se est llevando a cabo el estudio y evaluacin del sistema de control interno en dicha obra Mejoramiento del canal de riego en la Av. Los Hroes, realizada en su distrito y como resultado de dicha evaluacin estamos remitiendo a usted el Memorndum de Control Interno N 001-2013/ECS, conteniendo las observaciones y las recomendaciones pertinentes, la misma que ser sustentado por el suscrito. Atentamente Estudiantes UNCP

MEMORANDUM DE CONTROL INERNO N 001-2013/ECS INTRODUCCIN: Los estudiantes del sexto semestre de la facultad de Contabilidad de la Universidad Nacional del Centro del Per, como parte de la aplicacin del Control Interno, han programado la actividad denominada CONTROL INTERNO EN UNA OBRA POR ADMINISTRACIN DIRECTA, la cual fue ejecutada en la obra Mejoramiento del canal de riego en la Av. Los Hroes, ubicada en el distrito de Huamancaca Chico, provincia de Chupaca, departamento de Junn. Se ha efectuado el estudio y evaluacin del sistema de control interno en dicha obra a fin de verificar la eficiencia y efectividad del proceso de ejecucin de la obra en cumplimiento de la Resolucin De Contralora N 072-98-CG, la Resolucin De Contralora N 195-88-CG, Normas Generales del Sistema de Abastecimiento y la Ley de Contrataciones del Estado. Como resultado de la evaluacin se determinaron algunas debilidades en el control interno, en el proceso de ejecucin de la obra: las mismas que se detallan seguidamente:

Segn el seguimiento que se realiz, encontramos que la ejecucin de la obra de administracin directa no cuenta con el residente de obra, dando como resultado el incumplimiento en el horario de trabajo de los trabajadores, no se controla si la ejecucin y avance de la obra est yendo por buen camino y si los materiales se estn empleando adecuadamente.

De acuerdo al expediente tcnico seala la existencia de un Residente de obra con sus respectivas funciones y obligaciones dentro de la obra, pero en la realidad dicho Ingeniero no existe y slo est a cargo un maestro de obra.

LA RESOLUCIN DE CONTRALORA N 195- 88- CG, EN EL NUMERAL 7 Y 8:

7. La Entidad designar al Ingeniero Residente responsable de la ejecucin de la obra, en aquellos casos cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto previsto en la Ley Anual de Presupuesto para la contratacin mediante Concurso Pblico de Precios; o al Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo total sea inferior a lo sealado precedentemente.

8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentar mensualmente un informe detallado al nivel correspondiente sobre el avance fsico valorizado de la obra, precisando los aspectos limitantes y las recomendaciones para superarlos, debiendo la Entidad disponer las medidas respectivas.

RECOMENDACIONES

La Gerencia Municipal deber disponer que:

El Gerente de Obras, deber designar un Ingeniero Residente para cada una de las obras en cumplimiento de las normas establecidas. Para la eleccin del Ingeniero Residente se deber tener en cuenta el perfil establecido de acuerdo al Manual de Organizaciones y Funciones (MOF).

Encontramos que el encargado de la obra que es el Maestro de obras, no cuenta con el cuaderno de obras

Solo tiene anotaciones en hojas sueltas

llevando un psimo monitoreo y supervisin de la obra en ejecucin.

ARTICULO 43 Requisitos especiales en los contratos de obra. Para efectos de la ejecucin de los contratos de obra, el Reglamento establecer los requisitos que debe cumplir el ingeniero o arquitecto colegiado residente designado por el contratista y el inspector designado por la Entidad o el supervisor contratado por la Entidad, as como las caractersticas, funciones y las responsabilidades que stos asumen. Asimismo, el Reglamento establecer las caractersticas del cuaderno de obra y las formalidades para la recepcin de obras y liquidacin del contrato.

LA LEY DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

Artculo 194.- Cuaderno de Obra

En la fecha de entrega del terreno, se abrir el cuaderno de obra, el mismo que ser firmado en todas sus pginas por el inspector o supervisor, segn corresponda, por el residente, a fin de evitar su adulteracin. Dichos profesionales son los nicos autorizados para hacer anotaciones en el cuaderno de obra. El cuaderno de obra debe constar de una hoja original con (3) copias desglosables, correspondiendo una de stas a la Entidad, otra al contratista y la tercera al inspector o supervisor. El original de dicho cuaderno debe permanecer en la obra, bajo custodia del residente.

RECOMENDACIONES: La Gerencia Municipal deber disponer que:

Se lleva a cabo una correcta inspeccin y verificacin del cuaderno de obras y que el Ingeniero residente lo lleve de manera trasparente, ordenada, y exacta todos los movimientos, operaciones que se realizan diariamente en la obra ejecutada.

Como resultado de nuestra supervisin, observamos que la encargada del almacn, la seora Graciela Romero identificada con DNI N 19939084, recibe todos los materiales e insumos para la realizacin de la obra sin un adecuado control de los ingresos y/o salidas de materiales y no lleva los kardex correspondientes a cada material.

Por otro lado observamos que dicha encargada slo recibe los materiales que llega a su casa con un contado simple y no se fija en detalles; puesto que no est capacitada para verificar la calidad (peso, especificaciones y/o caractersticas tcnicas) de los materiales recibidos o devueltos.

Por otro lado, indagando nos enteramos que el Almacenero General de la Municipalidad solo se aparareci en el almacn el da en que llegaron por primera vez los materiales.

Resolucin De Contralora N 072-98-CG - NORMA 3.5. VERIFICACIONES Y CONCILIACIONES

NORMA DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO SA.07 VERIFICACIN DEL ESTADOS Y UTILIZACIN DE BIENES Y SERVICIOS Las entidades pblicas formularn y aplicarn normas para verificar las existencias del estado y condiciones de utilizacin de los bienes y/o servicios de que dispone la entidad

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisin posterior.

RECOMENDACIONES
La Gerencia Municipal deber disponer que:
El Gerente de Obras contrate a una persona capacitada para la verificacin de la cantidad y calidad de los materiales recibidos en el almacn de obra y que estos concuerden con las caractersticas detalladas en las ordenes de compra.

El Almacenero General lleve a cabo una verificacin e inspeccin espordicamente del registro de entradas, salidas y saldos de los materiales y herramientas del almacn de obra y que estos se encuentren debidamente sustentados en el kardex respectivo.

La falta de distribucin presupuestal perjudica el cumplimiento de los objetivos establecidos en el expediente, ello indica el retraso e incumplimiento del cronograma establecido.

Como pudimos observar y constatar la obra en estudio estaba programada para un mes de ejecucin, pero ya estn en el noveno mes desde su inicio

Debido a que hubo retrasos inesperados que no pudieron ser controlados porque no contaban con el Ingeniero Residente para el adecuado control y verificacin.

RESOLUCION DE CONTRALORIA N 072-98-CG en la norma 600-13: CUMPLIMIENTO DEL PLAZO CONTRACTUAL

Todo contrato de obra ser objeto de un control estricto del cumplimiento del plazo contractual, incluyendo los plazos parciales, en base a los diagramas de CPM, PERT, o similares

 Verificar el cumplimiento del presupuesto establecido para la obra, para que destinados a la ejecucin de la obra sean gastados netamente en esta.

El Gerente Municipal deber:

los fondos

Exigir el cumplimiento del expediente tcnico empezando por el presupuesto establecido y de esta manera acelerar la elaboracin de las obras.