1102 INVERSIONES DISPONIBLES

CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan bonos, pagares, letras y otros valores negociables adquiridos, que constituyen verdaderos sustitutos de dinero.

Nomenclatura de las Subcuentas

1102.01 Bonos 1102.02 Pagares 1102.03 Letras 1102.04 Derivados Financieros 1102.98 Otros 1102.99 Inversiones Disponibles no Recuperadas

Reconocimiento y Medicin
1. Comprobar la existencia fsica y real del

titulo que acredita la propiedad y cualidad de la inversin disponible. 2. Comprobar que el importe sea pactado. 3. Verificar la fecha de emisin y vencimiento del titulo valor.

DINAMICA
ES DEBITADA POR: Las adquisiciones de bonos, letras y pagares. Las adquisiciones de otros tipos de valores. Los incrementos de las inversiones en caso de que los ttulos valores sean en moneda extranjera. La provisin de aquellas inversiones que se hayan perdido, bajo diferentes circunstancias. ES ACREDITADA POR: Los importes por transferencias y remesas entregados. Las disminuciones por diferencia de cambio. Las cobranzas efectuadas por ventas de los bonos, letras, pagares y otros tipos de inversiones.

PRESENTACION
Se consignara informacin referente a los valores disponibles, tales como: nombre de la persona o entidad emisora, clase de ttulos, cantidad, valor unitario nominal, valor total segn libros. Las transacciones se encuentren acordes a los dispositivos legales y a lo normado por la SBS.

COMENTARIO
Las empresas debern detallar el importe de

los fondos que pertenezcan a terceros, mediante una nota a los estados financieros. No se registrara en esta cuenta los valores que se adquieran con la finalidad de inversin permanente, ni tampoco los gastos de adquisicin de valores.

CASO PRACTICO N1
El Estado adquiere 8000 bonos de una empresa a un valor nominal de S/. 10.00
Cuenta
1102 1102.01

Denominacin
Inversiones Disponibles Bonos

DEBE
80,000.00

HABER

1101 1101.03 1101.0301 1101.030102

Caja y Bancos Depsitos en Instituciones Financieras Publicas Cuentas Corrientes Recursos Ordinarios
Por la adquisicin de bonos.

80,000.00

Caso Practico N2
Canje de una cuenta por cobrar de s/. 9500

por el pagare N 1187 .

Cuenta
1102 1102.02

Denominacin
Inversiones Disponibles Pagares

DEBE
9,500.00

HABER

1202 1202.01

Cuentas por Cobrar Diversas Venta de Activos No Financieros por Cobrar

Por el canje de la cuenta por cobrar con el Pagare N 1187

9,500.00

CASO PRACTICO N3
Se canjea una cuenta por cobrar de S/. 6,700.00 por una letra.
Cuenta
1102 1102.03 1202 1202.01

Denominacin
Inversiones Disponibles Letras Cuentas por Cobrar Diversas Venta de Activos No Financieros por Cobrar Por el canje de la letra N ..

DEBE
6,700.00

HABER

6,700.00

CONTENIDO Agrupa las subcuentas que representan los traspasos y remesas de capital otorgadas en documentos.

NOMENCLATURA
5404.01 5404.99 Traspasos de Documentos Otros

Es Debitada por:

Es Acreditada por:

El monto de los traspasos y remesas de El total, al cierre del ejercicio, con capital otorgadas a Entidades Publicas. cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operacin.

Esta cuenta ser de uso exclusivo, para el control de las transferencias de capital otorgadas entre las entidades de la administracin publica.

Casos Prcticos

Cuenta Sub. Cta. Analitica 5404 5404.01 1508 1508.02 1508.0201

Denominacin

Debe

Haber

TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL Traspasos con Documentos DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Depreciacin Acumulada de vehculos, Maquinarias y Otros Vehculos Por la recepcin de la transferencia de la amortizacin acumulada.

30,000.00

30,000.00

Casos Prcticos

Cuenta Sub. Cta. Analitica 5404 5404.01 1508 1508.03 1508.0302

Denominacin

Debe

Haber

TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL Traspasos con Documentos DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Amortizacion Acumulada de Intangibles Inversiones Intangibles Por la recepcin de la transferencia de la amortizacion acumulada de bienes intangibles.

12,800.00

12,800.00

Casos Prcticos

Cuenta Sub. Cta. Analitica 5404 5404.01 1508 1508.04 1508.0401

Denominacin

Debe

Haber

TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL Traspasos con Documentos DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros Por la recepcin de la transferencia del agotamiento acumulada de bienes agropecuarios.

25,150.00

25,150.00