INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL ESCUELA SUPERIOR DE MECANICA Y ELECTRICA UNIDAD CULHUACAN INGENIERIA ECONOMICA TEMA: FLUJO DE EFECTIVO GRUPO

: 9EM1 ALUMNOS : CARRANZA CANUL KARLA VALLEJO LOPEZ DAVID IVAN PROFESOR: M. EN C. ALBERTO HERRERA RETIZ

ESTADO FLUJO FINANCIERO

INTRODUCCION

EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MUESTRA DE DONDE SE ORIGIN EL EFECTIVO, AS COMO SU APLICACIN EN UN PERIODO DETERMINADO.

DEFINICION

En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable bsico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categoras: actividades operativas, de inversin y de financiamiento.

OBJETIVOS

PROPORCIONAR INFORMACIN APROPIADA A LA GERENCIA, PARA QUE STA PUEDA MEDIR SUS POLTICAS DE CONTABILIDAD Y TOMAR DECISIONES QUE AYUDEN AL DESENVOLVIMIENTO DE LA EMPRESA. FACILITAR INFORMACIN FINANCIERA A LOS ADMINISTRADORES, LO CUAL LE PERMITE MEJORAR SUS POLTICAS DE OPERACIN Y FINANCIAMIENTO.

METODOS

Existen dos mtodos para exponer este estado. El mtodo directo y el indirecto. El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en efectivo y sus equivalentes, que aumentaron o disminuyeron a estos. El mtodo indirecto parte del resultado del ejercicio y a travs de ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado percibido.

DIFERENCIAS

El Mtodo Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado segn las categoras principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operacin, de Inversin y de Financiamiento. Mientras que el Mtodo Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o prdida en ms o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION: Recaudo de clientes: 100.000 (-) Pagos laborales: 20.000 (-) Pago proveedores: 30.000 (-) Pago gastos: 10.0000 (-) Pago costos: 15.000 (-) Pago impuestos: 5.000 (-) Pago gastos financieros: 5.000

Efectivo generado en actividades de operacin = 15.000

Cada uno de los valores anteriores los sacamos de las variaciones de la respectiva cuenta utilizando los estados financieros [Balance general y estado de resultados] Ejemplo de cmo determinar el recaudo de clientes: Ventas (4135): 120.000 Saldo final ao 1 clientes (1305): 50.000 Saldo final ao 2 clientes (1305): 70.000 Luego,

50.000 (+) 120.000 (-) 70.000

Recaudo de clientes = 100.000

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIN Venta de inversiones: 70.000 Venta de vehculo usado: 20.000 Compra de maquinaria: 80.000 Compra de muebles: 10.000 Luego, 70.000 (+) 20.000 (-) 80.000 (-) 10.000

FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIN Capitalizacin mediante emisin de acciones: 50.000 Venta de bonos: 30.000 Pago de obligaciones financieras: 60.000 Pago de participaciones: 25.000 Luego, 50.000 (+) 30.000 (-) 60.000 (-) 25.000

Efectivo generado en actividades de financiacin = -5.000 Ahora procedemos a consolidar: Efectivo generado en actividades de operacin: 15.000 Efectivo generado en actividades de inversin: -0Efectivo generado en actividades de financiacin: -5.000 TOTAL FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR LA EMPRESA = 10.000

METODO INDIRECTO
Utilidad Neta.65,000.00 Mas: Gastos de depreciacin...40,000.00

Disminucin en los intereses acumulados por pagar..................1,000.00

Aumento en las cuentas por pagar...15,000.00 Aumento en el pasivo intereses acumulado por pagar.............7,000.00 Prdida no operacional sobre venta de valores negociable...................4,000.00 132,000.00 Menos: Aumento en las cuentas por cobrar.....30,000.00 Aumento en inventario.........10,000.00 Aumento en Gastos pre pagados.......3,000.00 Disminucin en los Gastos de operacin acumulados por paga..............6,000.00 Disminucin en impuestos por pagar acumulados......... .2,000.00 Ganancia no operacional sobre ventas de activos fijos..........31,000.00 82,000.00 Efectivo neto proveniente de las actividades de operacin 50,000.00