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ENCUESTA COMPROBACIN COMPUTACIN 3. DOCUMENTALES REVSIN ANALTICA ESTUDIO GENERAL 6. SOSPECHA TIPOS DE HERRAMIENTAS
2. MUESTREO ESTADSTICO
3. ENTREVISTA
TCNICAS DE AUDITORIA
5. DETERMINACIN DE SINTOMAS
4. FSICOS
INSPECCIN
ANLISIS
8. HERRAMIENTAS DE INFORMTICA
CONCILIACIN 5. ESCRITOS
CONFIRMACIN CLCULO TABULACIN
VERBALES
OCULARES
TIPOS
DOCUMENTALES
FSICAS
ESCRITAS
TCNICAS VERBALES
Permiten obtener informacin oral dentro o fuera de la Entidad Auditada
INDAGACIN
ENTREVISTAS
ENCUESTAS Y CUESTIONARIOS
TCNICAS OCULARES
Permiten verificar en forma directa y paralela la manera como los responsables desarrollan y documentan los procesos o procedimientos
OBSERVACIN
COMPARACIN CONFRONTACIN
REVISIN SELECTIVA
RASTREO
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TCNICAS DOCUMENTALES
COMPROBACIN
Consiste en obtener informacin escrita para soportar las afirmaciones, anlisis o estudios realizados por los auditores.
COMPUTACIN
REVISIN ANALTICA
ESTUDIO GENERAL
TCNICAS FSICAS
Es el reconocimiento real sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio determinado.
INSPECCIN
TCNICAS ESCRITAS
ANLISIS CONCILIACIN
FORMAS DE APLICACIN
Pruebas selectivas. Muestreo estadstico. Entrevistas. Encuestas. Determinacin de sntomas. Sospecha. Intuicin del auditor. Herramientas informticas.
ESTRUCTURA DE LA ENTREVISTA
La forma en que se organice la entrevista tendr efectos sobre el volumen y calidad de la informacin obtenida.
Durante la entrevista
Al finalizar la entrevista
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PREGUNTAS DE LA ENTREVISTA
Qu tipo de informacin quiere usted? Qu alcance le dar a la informacin deseada? Qu necesita el entrevistado saber y sentir para entender y querer contestar la pregunta?
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Cules hechos respaldan los puntos principales sealados? El entrevistado est describiendo un hecho o dando una opinin? Qu tan reciente es la informacin? Qu tan completa es la informacin?
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Tiene la informacin el nivel apropiado de detalle? Hay reas que hayan sido omitidas? Cmo se compara con informacin de otras fuentes? Qu tan importante es esta informacin?
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Pruebas de Control
Generalmente, las pruebas de control consisten en la combinacin de tcnicas de obtencin de evidencia, tales como:
Entrevistas, Encuestas, Cuestionarios, Indagacin, Observacin, Rastreo Inspeccin documental, Puede involucrar otras tcnicas de auditora.
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Pruebas Sustantivas
Las pruebas sustantivas son la aplicacin de una o ms tcnicas de auditora a las actividades, sistemas o procesos individuales o grupales de control interno, relacionados con el logro de los objetivos y metas, as como la preservacin de los procesos y sistemas que constituyen el objeto de la auditora.
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Pruebas Sustantivas
Inspeccin fsica
Comparacin
Confirmacin
Examen fsico
Observacin
Clculo
Rastreo
Inspeccin documental
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Procedimientos Analticos
Toda la informacin recopilada con las pruebas de control y sustantivas, deber ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicacin de procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado de que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los procesos y definir los hallazgos de auditora.
Pruebas de control
Pruebas sustantivas
Procedimientos
Analticos
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