CMO ESTAR PREPARADO SI ME VISITA EL

SENIAT?

OBJETIVO

Preparar a los participantes

Pa ra ver esta pel cul a, deb e di spone r de Qu ickT ime y de un d escompresor TIFF (si n comp ri mi r).

para una Fiscalizacin por

parte del Seniat.

TRIBUTO.
Cantidad de dinero que ingresa al Tesoro Nacional de los contribuyentes para cubrir los gastos requeridos por la Nacin. PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA. - Solo podrn cobrarse los tributos establecidos en la Ley. - Solo podrn concederse exenciones, rebajas y otros incentivos establecidos en las Leyes. - Ningn tributo puede ser confiscatorio.

ELEMENTOS DEL TRIBUTO.

SUJETOS

HECHO IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE

OBLIGACIN TRIBUTARIA
Relacin Entre
Y SUJETOS ACTIVOS (Entes Pblicos) SUJETOS PASIVOS (Contribuyentes o Responsables)

* Contribuyente: Obligado directo del pago del tributo y cumplir los deberes formales. ** Responsable: Cumple obligaciones fiscales atribuida a los contribuyentes, Ejemplos: Agentes de Retencin ISLR, IVA, ITF.

DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS

A. DEBERES FORMALES.

Informar a la Administracin Tributaria los cambios de directores, razn social, domicilio fiscal, actividad principal, cesacin, suspensin o paralizacin de actividad. Llevar libros y registros; inscribirse en los registros pertinentes; colocar el nmero de registro en los documentos y en los casos que se exija; solicitar permiso previo para habilitacin de locales y Presentar oportunamente las declaraciones que correspondan. Emitir los documentos exigidos por las leyes. Exhibir y conservar los libros, registros especiales, documentos y antecedentes de las operaciones que constituyan hechos imponibles.

DEBERES FORMALES (CONTINUACIN) Contribuir con los funcionarios autorizados en las inspecciones y fiscalizaciones. Exhibir en las oficinas o ante los funcionarios autorizados los recaudos relacionados con hechos imponibles y realizar las aclaraciones que le fueren solicitadas. Comunicar cualquier cambio en la situacin que pueda dar lugar a la alteracin de su responsabilidad tributaria. Comparecer antes las Oficinas de la Administracin Tributaria, cuando sea requerida. Cumplir las decisiones dictadas por los rganos y autoridades tributarias debidamente notificadas.

B.

DEBERES MATERIALES (PAGO) El pago debe ser efectuado por los sujetos pasivos o puede ser realizado por un tercero. El pago debe efectuarse en el lugar y forma que indique la ley o reglamento. Los agentes de retencin o percepcin son responsables ante el Fisco y el contribuyente por los importes retenidos o percibidos. Son responsables solidarios las personas naturales y jurdicas por los tributos, multas y accesorios derivados de los bienes que administren, reciban o dispongan.

FISCALIZACION E INSPECCIN
Actividades realizadas por funcionarios autorizados por los entes competentes. ENTES DE FISCALIZACIN
Seniat Ministerio Energa y Petrleo

Municipios Inces IVSS Banavih Conatel Ministerio Ciencia y Tecnologa

Cuerpo de Bomberos Consejos Comunales Comisin Nacional de Valores Mibam Oficina Nacional Antidrogas

TIPOS DE FISCALIZACIN
Revisin de los deberes formales en el establecimiento del contribuyente o responsable (agente de retencin). Auditoria Fiscal a Fondo para determinar la obligacin tributaria (el fiscal realiza pruebas de clculos numricas). Fiscalizacin u operacin de revisin de control interno en la base de datos que manejan los organismos tributarios sobre los contribuyentes o responsables.

PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACION
Se inicia con la Providencia Administrativa que autoriza al funcionario a realizar la investigacin fiscal en ella descrita. Elaboracin Acta de Requerimiento. Elaboracin Acta de Recepcin. De existir observaciones a la revisin, el fiscal lo deja sentado en las Actas. Acta de Requerimiento a Terceros (proveedores de bienes nacionales y extranjeros, compradores, proveedores de servicios, receptores de servicios, negocios del mismo ramo o actividad, banca sin que puedan invocar el secreto bancario, Contratistas).

PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIN (CONTINUACIN)

Emisin del Acta de Conformidad cuando el contribuyente o responsable cumpla con todas las normativas tributarias. En caso que el contribuyente o responsable no cumpla con sus obligaciones formales y/o materiales, el Fiscal emite:
Resolucin por incumplimiento de deberes formales y/o materiales.

REQUERIMIENTOS BSICOS EN UNA FISCALIZACIN

Registro nico de Informacin Fiscal Actualizado (RIF). Declaracin Definitiva de Impuesto Sobre la Renta (Forma requerida). Declaracin Estimada de ISLR (en los casos que aplique). Declaracin y/o pago Mensual del Impuesto al Valor Agregado. Libros Legales (Diario, Mayor, Inventarios, Compras y Ventas).

Facturas de Compras y Ventas.

DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE

a) Solicitud de devolucin por pagos indebidos por concepto de tributo, intereses, sanciones, y recargos, siempre que no estn prescritos. Recuperacin de tributos por pagos en exceso de los mismos. Consultas Tributarias, efectuadas por los contribuyentes o responsables sobre aplicacin de normas a una situacin de hecho concreta, pudiendo el consultante expresar su opinin motivada y fundamentada. Recursos.

b)

c)

d)

RECOMENDACIONES

Disponer de ejemplares de las normas tributarias y mantenerlas actualizadas.

Revisar diariamente la notas de prensa emitidas por el Seniat. Revisar peridicamente el cumplimiento de los deberes formales y materiales, tales como: Exhibir el RIF, Declaracin ISLR y Licencia de Actividades Econmicas, en forma visible. Mantener los libros diario, mayor, inventario, compras y ventas en el establecimiento del negocio. Emitir facturas de ventas . Abstenerse de recibir facturas de compras que no cumplan con los requisitos del Seniat y conservarlo por un perodo de 4 aos.

Verificar que la imprenta este autorizada por el Seniat para elaborar talonarios fiscales. Presentar Mensualmente la declaracin del IVA. Presentar Anual la Declaracin de ISLR. Presentar Mensualmente, Bimensual, Trimestral o Anual la Declaracin Municipal de Actividades Econmicas., segn la Alcalda respectiva.

GRACIAS
Ms informacin: Pedro Pez: paezsilvaconsultores@yahoo.com pedropaez25@yahoo.com

Cel: 0414-224.83.89 0212-322.74.71