GESTIN PRESUPUESTARIA

LIC. ADM. EDUARDO GUIA ALCARRAZ SUB GERENTE DE PRESUPUESTO - GOBIERNO REGIONAL DE APURIMAC

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Integrantes del Sistema Nacional del Presupuesto

Direccin General del Presupuesto Pblico1/ Entidad Pblica 2/
1/ La ms alta autoridad tcnico normativa en materia presupuestal, Artculo 3 de la Ley N 28411 2/ Art. 5 de la Ley N 28411. 3/ Responsable de conducir el proceso presupuestario, Artculo 6 de la Ley N 28411 4/ Responsable de manera solidaria con el Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u Organismo Colegiado con que cuente la entidad, segn sea el caso.

Oficina de Presupuesto de la Entidad 3/ Titular de la Entidad

4/

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Base Legal:

Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley N 29951, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao fiscal 2013

Directiva para la Ejecucin Presupuestaria

Directiva N 005-2010-EF/76.01 modificada por la Resolucin Directoral N 022-2011EF/50.01

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Presupuesto Pblico
Instrumento de Gestin del Estado que permite a las Entidades el logro de objetivos y metas de las Entidades, contenidas en sus POI.

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Responsabilidades
Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administracin del presupuesto en las unidades ejecutoras CONSOLIDAR Y CONTROLAR
SEGUIMIENTO DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS
Consolidar la informacin de ejecucin presupuestaria e informar sobre la ejecucin financiera y fsica de las metas presupuestarias al Titular del Pliego. Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los crditos presupuestarios y proponer las modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de prioridades establecida por el titular del Pliego. Coordinar que los actos administrativos o de administracin cuenten con el crdito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional. Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones.

CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INVERSIONES

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Responsabilidades
Oficina General de Administracin (OGA) y responsables de la ejecucin de gastos en las unidades ejecutoras
Informar el monto y la oportunidad de los pagos por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales (incluye los gastos por cargas sociales), las obligaciones previsionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y la Bonificacin Extraordinaria por Escolaridad. Informar el monto de los gastos y la oportunidad de los pagos necesarios para la operatividad , el cuadro de necesidades, las adquisiciones a realizar y las previsiones para atender los servicios de luz, agua, etc. Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obras contratadas y por administracin directa y los avances de ejecucin.

OGA - PERSONAL

OGA ABASTECIMIENTOS OFICINA DE INFRAESTRUCTURA

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Fondos Pblicos

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Etapas del proceso presupuestario

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

1. Etapa de Programacin:

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

2. Etapa de Formulacin:
I. Anteproyecto: Se realiza la formulacin presupuestal tomando como referencia el Plan Operativo Institucional y la asignacin presupuestal comunicada por el MEF.

II. Proyecto: Se priorizan los Proyectos de Inversin Pbica a ser desarrollados durante le periodo 2013 (Proceso ParticipativoParticipacin de la poblacin).

III. Apertura: Se realizan los ajustes a la formulacin presupuestal (en los niveles inferiores al de Actividad/Proyecto) y se mensualiza, distribuyendo la formulacin en los 12 meses del periodo 2013.

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

3. Etapa de Aprobacin:
MEF DGPP

Consejo de Ministros

Congreso de la Repblica

Entidades UE

DGPP

Prepara el Anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto del Sector

Remite el Proyecto de Ley Anual del Presupuesto al Congreso de la Repblica

Debate y Aprueba

Aprueban su PIA de acuerdo a la asignacin aprobada por la Ley Anual de Presupuesto

Emite a los Pliegos el reporte oficial de presupuesto con el Desagregado por ingresos y egresos

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

4. Etapa de Ejecucin: Se atiende las obligaciones de gasto de acuerdo al PIA -PIM, tomando en cuenta la Programacin de Compromisos Anual (PCA)

La Ejecucin Presupuestaria est sujeta al presupuesto anual y a sus modificaciones conforme a la Ley N28411.
Se inicia el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada ao fiscal.
SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Ejecucin del Gasto Pblico QUE ES EL PCA?

Instrumento de la Programacin Presupuestaria del Gasto Pblico, cuyo objetivo es establecer los montos mximos a comprometer por una Entidad durante un ao fiscal determinado.
Que persigue el Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Dficit).

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Ejecucin del Gasto Pblico

PROCESO DE APLICACIN DE LA PCA - AO FISCAL 2013

DETERMINACIN DE DE LA PCA .

ACTUALIZACIN

REVISIN

Monto Inicial de la PCA (DGPP DGPMAG)

Principalmente sobre la base de la informacin de la Programacin Mensual de gastos e informacin del nivel de compromisos asumidos y gasto posible que determina el MMM y sus revisiones.

Modificacin del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos sealados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecucin

Proceso de la DGPP, a travs del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Ejecucin del Gasto Pblico

Acto de administracin

Certificacin de Crdito Presupuestario

Garantiza que se cuente con crdito presupuestario disponible.

Para comprometer un gasto con el presupuesto autorizado.

Su finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto.
SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Ejecucin del Gasto Pblico

Es el acto de administracin mediante el cual luego del cumplimiento de los trmites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los crditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

El Compromiso

Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crdito presupuestario, a travs del respectivo documento oficial. Es realizado dentro del marco de los crditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el ao fiscal, con sujecin al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligacin.

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

4. Etapa de Ejecucin:

Certificacin

1.Compromiso

2.Devengado

3.Girado - Pagado

Verificacin de disponibilidad de recursos para atender las obligaciones durante el ao fiscal Oficina de Presupuesto

Con cargo al crdito presupuestario y hasta por el monto de la obligacin total dentro del ao fiscal

Constatacin de que el bien o servicio se ha realizado

Monto de la obligacin reconocida

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Bienes y Servicios
DGPP - DGAES
2
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000 PCA Bienes y Servicios S/. 60 000 000

PLIEGO - UE
UE Prioriza
Compromiso Anual
Devengado

DGTEP
Giro
8

PLIEGO - UE
Pago
9
500 000

60 000 000 B a 4 000 000 B b 8 000 000

4 000 000

500 000

500 000

B c 7 000 000 B r 30 000 000 S a 3 000 000 S r 8 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

La OPP de la UE certifica La oficina encargada compromete por el la existencia de 4 monto total previsto 6 recursos por cada por cada contrato bien o servicio de bien o servicio
La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificacin (PAAC)

Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente

Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Proyectos por Contrata

DGPP - DGAES
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000

PLIEGO - UE PLIEGO - UE
UE Prioriza

DGTEP
Devengado

Compromiso Anual

Giro
8

Pago
9
4 000 000

PCA Proyectos S/. 100 000 000

100 000 000 P a 10 000 000 Pb Pc 8 000 000 9 000 000

10 000 000

4 000 000

4 000 000

P d 10 000 000 Pe 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000

P r 60 000 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

La oficina encargada Financiera devenga La OPP de la UE certifica compromete por el con la conformidad la existencia de 7 de la oficina monto total previsto 4 recursos por cada Correspondiente, por cada contrato PIP adelantos o de PIP valorizaciones 6
La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificacin (PMIP)

Oficina responsable firma contrato por cada PIP

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Proyectos por Administracin DirectaPLIEGO

DGPP - DGAES
Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 20 000 000
PCA Proyectos S/. 20 000 000

- UE
Devengado

UE Prioriza

DGTEP
Giro
8

PLIEGO - UE
Pago
9
1 200 000 600 000 500 000

Compromiso Anual

20 000 000 P a 9 000 000 B a 2 000 000 B b 4 000 000

9 000 000 2 000 000 4 000 000

1 200 000 600 000 500 000

1 200 000 600 000 500 000

S a 2 000 000
Plan 1 000 000 Pb 11 000 000

2 000 000
1 000 000 100 000 100 000 100 000

Pasos : 1.- Asignacin PCA 2.- Priorizacin de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificacin 4.- Certificacin por la OPP 5.- Contrato 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

Financiera devenga La oficina encargada con la conformidad La OPP de la UE certifica compromete por el de la oficina la existencia de 7 4 monto total previsto Correspondiente recursos por cada por cada contrato por los bienes PIP (cemento, ladrillo etc.) y servicios entregados 6
La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificacin para la contratacin de Los bienes y servicios del proyecto (PMIP)

Oficina responsable firma Contrato por cada 5 ITEM contratado

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Modificaciones Presupuestarias: 1. NIVEL INSTITUCIONAL

Los Crdito Suplementarios, incrementos en los crditos presupuestarios por mayores recursos a los establecidos en la Ley. Transferencias de Partidas, modificaciones entre Pliegos. Se aprueban mediante Ley.

Numeral 39.1 Art. 39 Ley General.

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Incorporacin de Mayores Fondos Pblicos Se generan como consecuencia de la percepcin de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial son aprobados mediante Resolucin del Titular cuando provienen de: Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y por Operaciones Oficiales de Crdito. Recuperacin en dinero, resultado de la venta de alimentos y productos. Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de Recursos Ordinarios. Los saldos de balance.
SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Modificaciones Presupuestarias:

2. NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO

Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucional vigente. Anulaciones, supresin parcial de los crditos presupuestarios. Habilitaciones, incremento de los crditos presupuestarios con cargo a anulaciones

Numeral 40.1 Art. 40 Ley General.

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO

Modificaciones Presupuestarias
En materia de anulaciones presupuestarias, el pliego debe tomar en cuenta los supuestos materia de limitaciones o restricciones establecidas en la Ley General y la Ley Anual de Presupuesto, y en el marco legal vigente; considerando que de existir excepciones en tales normas, se deben tomar en cuenta las condicionalidades fijadas en stas para su aplicacin*.

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

5. Etapa de Evaluacin

SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO

Muchas Gracias

SUB GERENCIA SUB GERENCIA DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO