AUDITOR INFORMTICO

Karen Duran
Jonathan Trejo
Gerardo Gonzlez
Francisco Hernndez
Daniel Snchez
Es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema
de informacin salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los
datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organizacin, utiliza eficientemente
los recursos, y cumple con las leyes y regulaciones establecidas
FUNCIONES DE UN AUDITOR

El auditor es la persona encargada de evaluar la suficiencia de los controles internos
y velar porque se establezcan todos los controles de aplicacin de un sistema.

Su principal funcin es asegurar que los sistemas implantados incluyan
caractersticas de control y calidad slidas y confiables. para prevenir que se
implanten sistemas de aplicacin que tengan riesgos importantes.
RESPONSABILIDAD
HONESTIDAD
INTEGRIDAD
IMPARCIALIDAD
INCUMPLIMIENTO
LEALTAD
Principios y valores
NORMAS
CONDUCTA
LINEAMIENTOS
PROFESIONALISMO
POLITICAS
CRITERIO
Etica Profesional y Moral
CDIGO DEONTOLGICO

CONCEPTO
Es un conjunto de preceptos que establecen los
derechos exigibles a aquellos profesionales que
ejerciten una determinada actividad.



FINALIDAD
Incidir en sus comportamientos profesionales
estimulando que estos se ajusten a determinados
principios morales que deben servirles de gua
PRINCIPIOS DEONTOLGICOS APLICABLES
A LOS AUDITORES INFORMTICOS
Los auditores deben estar en constantemente
con los principios deontolgicos adoptados por
diferentes colegios y asociaciones profesionales,
de los cuales podemos mencionar:

1. Principio del Beneficio del Auditado.-
Un aspecto importante, en cuanto a la aplicacin
de este principio, es facilitar el derecho de las
organizaciones auditadas, a la eleccin del
auditor.


2. Principio de Calidad.- El auditor deber cumplir sus servicios con calidad, aun
cuando el no se sienta en la capacidad de hacerlo, deber buscar ayuda o
capacitacin profesional.
Ejemplo: El auditor debe hacer una auditoria al Departamento de Ventas de la
empresa XXX, para cumplir con su tarea, ste debe tener accesibilidad a
documentacin necesaria, si en dicho departamento le niegan la
documentacin, el auditor debe negarse a realizar la auditoria ya que no puede
acceder a la informacin que es de vital importancia para su desempeo.

3. Principio de Capacidad.- El auditor debe estar plenamente consciente del
alcance de sus conocimientos y de su capacidad y aptitud para desarrollar la
auditoria.
Ejemplo: El auditor hace la auditoria del Departamento de Ventas, debido a
que no tiene suficiente conocimiento en su trabajo, realiza un informe con
recomendaciones que a la larga le dejarn perjuicios a la empresa, lo que har
que el auditor pierda credibilidad como profesional.

4. Principio de Cautela.- El auditor debe tener cierto grado de cuidado, y no
confiarse de sus conocimientos profesionales, ser humilde al dictar sus
criterios, y ser consciente de que sus recomendaciones deben estar basadas en
la experiencia.
Ejemplo: Las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoria deben
estar avaluadas en base a la realidad de la empresa (econmico ).

5. Principio de Comportamiento Profesional.- Este principio esta ligado con la
tica profesional del auditor, como evitar actos ilcitos, ficticios, que
encubran comportamientos no profesionales.

Ejemplo: Si el auditor necesita ayuda para la revisin de documentacin,
debe acudir donde otro profesional (un contador) el cual le pueda ayudar
en dicha tarea, dejando constancia en el informe de auditoria de que
terceros ayudaron en el trabajo de la auditoria al Departamento de Ventas.

6. Principio de Concentracin en el trabajo.- El auditor debe controlar el
exceso de trabajo con la concentracin que debe tener, esto permitir al
auditor dedicar a su cliente la mayor parte de los recursos posibles
obtenidos de sus conocimientos.

Ejemplo: El cronograma de la planificacin debe estar bien estructurado a
fin de que se cumplan en los plazos establecidos todas las acciones a
seguir para el correcto desempeo de la auditoria al departamento de
Ventas.
7. Principio de Confianza.- Este principio requiere de ambas partes un dialogo que
permita aclarar todas las dudas que se den a lo largo de la auditora.

Ejemplo: El auditor debe ser sincero con el cliente, su actuar debe ser correcto
y transparente.

8. Principio de Criterio Propio.- Este principio demanda de que el auditor actu
con criterio propio, para no permitir estar subordinado al de otros
profesionales.

Ejemplo: Si un empleado va y comenta al auditor de que tiene sospechas de
que el jefe departamental est desviando fondos, esto no quiere decir que el
auditor va a dar por cierto dicho comentario.

9. Principio de Discrecin.- Depender del cuidado y discrecin en la divulgacin
de datos, y mantenerlos durante el proceso de auditoria como en la finalizacin.

Ejemplo: El auditor no deber divulgar datos tales como los estados financieros
de la empresa, inversiones, estrategias de ventas, etc. Esto restara credibilidad
al auditor.


10. Principio de Economa.- Se refiere a proteger los derechos econmicos del
Auditado con el fin de evitar gastos innecesarios, as mismo rechazar,
ampliaciones de trabajo sobre asuntos no directamente relacionados con la
auditoria.
Ejemplo: El plan de auditoria debe estar bien delimitado a fin de evitar gastos
extras.

11. Principio de Formacin Continuada.- Tiene que ver con una constante
preparacin por parte del auditor, y una continuo plan de formacin personal, y
un seguimiento de las nuevas tecnologas de la informacin.
Ejemplo: El auditor deber deber capacitarse continuamente.

12. Principio de Fortalecimiento y Respeto de la Profesin.- El auditor deber
evitar competir deslealmente con sus compaeros, bajando los precios de sus
servicios, o evitar abusar de sus conocimientos frente a los competidores.

Ejemplo: Los honorarios del auditor no deben estar sujetas a que si la auditoria
es positiva entonces le pago, si la auditoria no sale como espero entonces no le
pago!. El auditor merece respeto, sus honorarios sern reconocidos por el
trabajo realizado
13. Principio de Independencia.- Esta relacionado con el principio de criterio propio,
esta independencia implica al auditor, al rechazo de criterios con los que no este
de acuerdo.
Ejemplo: NO se vera bien que el auditor este con tantas confianzas con el jefe
departamental Si dentro del departamento de ventas existe algn amigo suyo, esto
no debe influir en los resultados de la auditoria.

14. Principio de Informacin Suficiente.- Es de inters para el auditado, y obliga al
auditor a informar al cliente de todos y cada uno de los puntos relacionados con la
auditoria; la labor informativa del auditor debe estar basada en la transparencia de
la informacin.
Ejemplo: El auditor debe presentar pruebas concisas de los que argumenta en su
informe de auditoria.

15. Principio de Integridad Moral.- Se trata de que el auditor no deber utilizar los
conocimientos adquiridos durante la auditoria, para utilizarlos en contra del
cliente.
Ejemplo: El auditor tiene conocimiento de los estados financieros de la empresa
XXX, si el auditor va a ser una auditoria de la empresa YYY por quedar bien con
esta empresa el no puede revelar los secretos que le fueron confiados de la
empresa XXX.
16. Principio de Legalidad.- El auditor no deber utilizar sus conocimientos
para facilitar, a los auditados o a terceras personas, la contravencin de
la legalidad vigente.

Ejemplo: El auditor encontr que el jefe departamental estaba
desviando fondos. El jefe Departamental le ofrece una jugosa tajada a
cambio de que no presente ese hallazgo en su informe de auditoria. El
auditor jams deber aceptar una situacin como esta ya que va en
contra de su honorabilidad, su buen juicio y su prestigio profesional.

17. Principio de Libre Competencia.- Deben evitarse comportamientos
desleales para el beneficio propio del auditor, y actuar con tica
profesional respetando la competencia profesional.

Ejemplo: No debe buscar clientes mediante publicidad y otras formas de
oferta de servicios en una forma que sea falsa, aparente o engaosa.



18. Principio de no Discriminacin.- El auditor deber evitar inducir, o estar
involucrado en algn tipo de discriminacin o en prejuicios de ninguna clase
tanto al cliente, como a la competencia.
Ejemplo: La auditoria realizada al Departamento Ventas da como resultado
que el Gerente de la empresa XXX ha realizado malversacin de fondos, el
Gerente al enterarse de esto amenaza al auditor con desprestigiarlo si no lo
ayuda retirando esa acusacin del informe de auditoria. El auditor no debe
cambiar su informe ya que el es independiente, lo que debe hacer es ir a la
junta de accionistas para que lo respalden en su trabajo y poder realizar de
mejor manera la auditoria.

19. Principio de no injerencia.- El auditor deber la labor de otros profesionales y
evitar aprovechar los datos obtenidos para entrar en competencia desleal.

Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene
sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe
Departamental quien ha realizado malversacin de fondos. El no puede ir a la
reunin de lectura del informe de auditoria y acusarlo al jefe departamental
aludiendo que tiene simples sospechas. Toda acusacin debe estar respaldada
por las pruebas suficientes y valederas.
20. Principio de Precisin.-Deber ser suficientemente crtico, brindando una
informacin fiable de la auditora, y precisar el tiempo sin agobios de plazos, ni
demoras en entregas.

Ejemplo: El auditor al realizar la auditoria al Departamento de Ventas tiene
sospechas al revisar los estados del departamento que es el Jefe Departamental
quien ha realizado malversacin de fondos, el Auditor no puede emitir un juicio
acusndolo sino tiene las pruebas suficientes para respaldar su acusacin, debe
darse el tiempo para recabar sobre ese hallazgo a fin de estar seguro de sus
sospechas.

21. Principio de Publicidad adecuada.-Evitar campaas publicitarias, que por su
contenido puedan desmejorar la realidad de sus servicios.

Ejemplo: El auditor no puede ofrecerle a sus clientes que si el realiza la auditoria,
los resultados van a salir favorables para la empresa y que va a tener un incremento
del 15% en las ventas netas.

22. Principio de Responsabilidad.- Es importante definir a priori un tope mximo de
responsabilidad sobre los posibles daos acorde con la remuneracin acordada
como prestacin de los servicios de auditoria.

Ejemplo: Tienen responsabilidad con los que hacen uso de su servicio,
s. Como con sus colegas cooperar entre si.




23. Principio de Secreto Profesional.- Tiene que ver con el beneficio de seguridad del
auditado, obliga al auditor a no difundir a terceras personas informacin confidencial, a
menos que sea consultada al auditado si fuera necesario.

Ejemplo: El auditor no puede revelar la informacin que tiene sobre la empresa XXX ya que
esto va contra su tica. La revelacin de dicha informacin puede causar perdidas a la
empresa, el auditor debe ser muy cauteloso con la informacin que tiene en conocimiento.

24. Principio de Servicio Pblico.- Exige una continua elevacin del arte de la ciencia en el
campo de la auditoria informtica, lo que puede lograrse con la participacin activa de los
profesionales de dicho sector en la definicin de las caractersticas y exigencias de su
actividad profesional.

Ejemplo: Durante la auditoria, el auditor descubre que en el sistema existe software
daino (virus) y adems sino descubre la procedencia, el auditor debe dar a conocer
inmediatamente el hecho de que hay virus en el sistema el cual puede propagarse a otros
sistemas, pero no debe revelar el origen de el virus.

25. Principio de Veracidad.- Significa que la informacin debe ser comprobada Segn los
cnones de la profesionalidad informativa, excluyendo invenciones, o rumores.