Ministère des Finances

DIFFICULTÉS À METTRE EN ŒUVRE

UN CADRE DE RENDEMENT -
Expériences polonaises

Le Dr Piotr Perczynski
Coordonnateur national du budget selon le rendement

au sein du ministère des Finances

1
Washington D.C., le 4 décembre 2009
Le secteur des finances publiques en
Pologne
Croissance du PIB de 2005 à 2013
8
6,8
7
6,2
6
4,9 5,0
5

%4
2,8 3
3

2
1,2
0,9
1 2
 Le secteur des finances publiques en Pologne
Résultat des recettes, des dépenses et des finances
publiques pour 2005–2010 (% du PIB)

80 -6,6

70 -4,3 -3,9 -3,9

-1,9
60
-3,0 -3,3
-2,1
% GDP

-1,6
50
0,1
40 44,5
41,9 41,8 41,1 42,0

30 38,9 39,7 41,2 40,4 41,2

20
•Données du min. Fin, projet 2010 : prévisions 2009-2010; résultat ESA’95 : Eurostat 3
2005
1999-2008, prévisions 2006
UC 2009-2010 2007 2008 2009
Le secteur des finances publiques en Pologne
– ratio de la dette au PIB pour 2005-2012

56 54,7 54
54

52
49,8
50
47,5 47,8
48 47,0
46 44,8
44
4

42
Le puzzle des finances publiques

Consolidation du
secteur financier

Règles financières

Planification
pluriannuelle Budget selon le
rendement

5
 NOUVELLE GESTION PUBLIQUE

 Approche généralisée dans de nombreux pays d’Europe

occidentale et à travers le monde, surtout dans les
années 1980 et 1990 ;

 Changement de direction par rapport aux modèles

classique d’administration publique pour aller vers des
modèles de gestion ;

 budget selon le rendement – l’un des éléments

fondamentaux de la nouvelle gestion publique.

6
Modèle polonais du budget selon le rendement
 Les solutions polonaises s’appliquent directement à la
Pologne ; incompatibles avec les expériences internationales.

Il n’existe pas de modèle unique de budget selon le rendement

 Les pays ayant directement adopté des modèles étrangers ont
été forcés par la suite d’adapter ces modèles, voire de les
reconstruire totalement par rapport aux éléments suivants :
• La nature spécifique de leurs propres
financs publiques ;
• Les priorités nationales ;
• Les circonstances socio-économiques.

7
 Définition du budget selon le
rendement
La définition polonaise

Budget selon le rendement – Plan de dépenses

consolidé pour les entités du secteur des
finances publiques pour plus d'un exercice
budgétaire, préparé dans le cadre d'un
système fonctionnel (fonctions, tâches, sous-
tâches), et fondé sur les cibles et l'évaluation
de sa réalisation.
réalisation

8
 Budget selon le rendement – Gestion
moderne des dépenses dans le secteur public, fondée sur 4
principes :

Planification pluriannuelle
Fonctionnalité
Prévisions pluriannuelles
Détermination des
du budget selon le rendement
objectifs et des
indicateurs

Transparence
Efficacité du budget pour
Le meilleur résultat une transparence
des revenus des dépenses des
finances publiques
9
 Calendrier polonais
du budget selon le rendement

2006 2007 Février 2008 2010

4e étape 2012

3e étape

2e étape

1ère étape

10
 1ère étape
Février 2006 – Février 2007

Budget selon le
Rendement –
étape pilote au sein du
ministère des Sciences
Initiative
et de l’Enseignement Les premières
gouvernementale
supérieur règles sur le
sur le début – le premier modèle budget selon le
de la réforme du budget selon le rendement
des finances rendement. dans une loi
publiques Deux chapitres sur les finances
budgétaires : publiques
ch. 28 Sciences
ch. 38 Enseignement
supérieur

11
 2e étape
Février 2007 – Février 2008

 Présentation des budgets selon le rendement de la plupart des

chapitres budgétaires aux administrateurs pour justifier d’un
projet de loi budgétaire pour 2008.

 Le budget selon le rendement couvre 44% des dépenses du

budget de l’État. Le principe de structure pluriannuelle n’est pas
pleinement utilisé. Le budget a été réalisé avec un niveau élevé de
pouvoir discrétionnaire de la part des administrateurs pour pouvoir
façonner sa structure à tous les niveaux.

12
 3e étape
Février 2008 – 2010

 Au cours du premier trimestre 2008, le projet fut transféré au ministère

des Finances ;

 Changements méthodologiques visant à :

• Déterminer les tâches en vertu du décret du ministère des Finances

pour introduire une classification des dépenses budgétaires
s’inspirant de la COFOG (classification des fonctions des
administrations publiques) ;
• Préparer les indicateurs, qui permettront d’appliquer pleinement les
mécanismes de planification des dépenses pluriannuels et à moyen
terme ;
• Mettre en œuvre la structure fonctionnelle de la planification des
dépenses de rendement.

13
Structure fonctionnelle de la planification
des dépenses de rendement

Fonctions d’État – dépenses d’un domaine

1 niveau

er
d’activités de l’État ;

 Tâches – dépenses en fonction des objectifs

2e niveau (indicateurs et objectifs y compris) ;

 Sous-tâches – les activités ayant une incidence

sur la réalisation des objectifs au niveau des tâches
3e niveau (indicateurs et objectifs y compris) ;

Activités – l’ensemble des éléments les plus

4 niveau
e
importants du processus de réalisation des objectifs
au niveau des tâches et des sous-tâches.

14
Définition des objectifs - niveaux

Objectifs prioritaires
définis par le Premier Ministre
au niveau fonctionnel

Objectifs stratégiques
définis par le ministre / chef de cabinet
au niveau des tâches

Objectifs opérationnels
définis par le secrétaire / sous-secrétaire d’État
au niveau des tâches

Objectifs administratifs
définis par le directeur général
au niveau des tâches 15
 Déroulement du processus
Ministère des Finances Ministères responsables

Coordonnateur Groupe stratégique

national pour le (représentants de la
budget selon le
rendement direction)

Participation essentielle
et technique

Département de Coordonnateurs
la réforme des
finances ministériels
publiques

Coopération

Département du
budget d’État

16
Plan de dépenses dans la structure de budgétisation
selon le rendement en 2008 et 2009

Structure des dépenses de la budgétisation selon le rendement

2008 2009
 166 tâches  152 tâches
 454 sous-tâches  550 sous-tâches
 656 objectifs  1041 objectifs
 957 indicateurs  1060 indicateurs
 Le budget selon le rendement couvre  Le budget selon le rendement couvre
44% 100%
des dépenses du budget de l’État ; des dépenses du budget de l’État ;
administrateurs exclus de la planification de  la toute première structure de dépenses de
programme ; budgétisation selon le rendement pour
l’ensemble des administrateurs des chapitres
budgétaires ;
prévisions préliminaires des dépenses pour prévisions complètes des dépenses pour
deux exercices budgétaires ; 2010 et 2011 ;
tâches et sous-tâches précisées par les  tâches et sous-tâches définies par les
administrateurs dans le cadre de chapitres administrateurs en fonction de la structure
budgétaires spécifiques. fonctionnelle des dépenses, selon la liste des
fonctions et des tâches précisées par le
ministre des Finances. 17
Fonctions d’État – part des dépenses
publiques

30%

25%

20%

15%

10%

5%

18

0%
 Exemple de fonction 20. Organisation des
politiques et des soins de santé

Liste de tous les objectifs des

Possibilité de montrer tous les administrateurs fixés par leurs
administrateurs qui réalisent politiques de réalisation
les objectifs pour une fonction
donnée

Fonction / tâche / sous- Administrateu Chapitre Objectif

Objectif Indicateu
Indicateurr Dépenses prévues du budget de
tâche rs l’État en 2009 (en milliers de pln)

Nom Valeur de Valeur en Total Part spécifique

base 2009 de la provision

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Fonction 21. Organisation des politiques et des soins de santé 1 724 657 53 790

Possibilité de comparer
l’efficacité et la fonctionnalité Consolidation des dépenses effectuées
des administrateurs en matière de par tous les administrateurs pour des objectifs
dépenses au sein de l’activité au sein d’une fonction donnée
19
équivalente
 Loi budgétaire pour 2010
dans la structure de budgétisation selon
le rendement

Format tableau
Forme descriptive

 100% des dépenses du budget de l’État Description des tâches et sous-

dans la structure de budgétisation selon
tâches.
le rendement.
Prévisions 2011-2012 dans la
Détermination des tâches
structure de budgétisation selon le prioritaires dans les domaines
rendement. stratégiques.
Programmes pluriannuels et Description des plans financiers des
d’investissement dans la structure de entités du secteur des finances
budgétisation selon le rendement.
publiques.
 Plans financiers d’autres entités du
secteur des finances publiques (100% 20
d’organismes, 25% d’entités juridiques de
l’État).
 Exemple de tâche prioritaire
Ministère de la Santé
Fonction 20

Liste Nom de la Objectif Nom de l’indicateur

tâche / sous-tâche
Fonction 15. Politique étrangère

Tâche 20.1. Garantie d’accès au Disponibilité adéquate de Quantité de fonds pour services
service de la protection services et preuves de hautement spécialisés
de la santé protection de la santé

Organisation et garantie Veiller au bon

de la protection de la fonctionnement du système
Sous-tâche 20.1.1. santé de protection de la santé Montant pour les recommandations
suggérées en matière de technologie
médicale
Renforcement de l’opération
Sous-tâche 20.1.2. Mise au point d’un au niveau prophylactique –
programme de éduactif et pro-santé en
politiques importantes faveur de bonnes conditions
de santé Nombre de personnes dans les
en matière de santé
programmes de santé
pour la santé de la
société

21
 4e étape
2010 – 2014

2010 – La nouvelle loi sur les finances publiques a été adoptée par le Parlement le 27 août
2009 ; pour la première fois, la “structure de budgétisation selon le rendement” fut
définie parallèlement à la procédure de préparation du budget au sein d’une telle
structure, fondée sur la classification des méthodes (fonctions, tâches, sous-tâches
et activités), y compris les objectifs des tâches et sous-tâches ;

2010 – Évaluation préliminaire du système de budget selon le rendement achevée ;

2011 – Préparation du système de rapports de rendement, permettant d’assurer le suivi

des dépenses budgétaires ;
– Mise en place d’actes juridiques régissant les principes relatifs au budget selon le
rendement et la planification de rendement pluriannuelle ;

2012 – Préparation du projet de budget selon le rendement pour 2013 parallèlement au

budget traditionnel ;
– Préparation d’une méthodologie efficace de gestion des finances publiques au
niveau centralisé, fondée sur la planification de rendement pluriannuelle et la fin
des travaux d’après les indicateurs concernant la réalisation des tâches reconnues
22
par le conseil des ministres comme des priorités
 2012

Budget selon le
Budget traditionnel rendement

Exécutés simultanément selon la

classification traditionnelle et la
classification selon le rendement

Rapport annuel de 2012 sur la structure de

budgétisation selon le rendement, avec des
éléments de la structure traditionnelle
23
 4e étape
2010-2013

2013 – Le premier suivi de la réalisation du budget

selon le rendement,
– Mise en œuvre du système informatique
concernant le budget selon le rendement,
– Début de la mise en oeuvre d’une
métholdologie efficace de gestion des
finances publiques au niveau central, fondée
sur la planification de rendement
pluriannuelle et la base d’indicateurs créée

24
 Avantages ciblés par la mise en oeuvre du
budget selon le rendement en Pologne

 Utilisation rationnelle des ressources par l’administration publique, ce qui

permet de diminuer le coût de fonctionnement de l’État, de transférer les
économies ainsi réalisées vers des tâches prioritaires et d’optimiser le
niveau d’emploi dans le secteur public ;

 Garantie de planification d’une cohérence en matière de fonds pour les

tâches effectuées par les différentes institutions dans le cadre de la
réalisation conjointe des fonctions budgétaires spéciales de l’État ;

 Amélioration de l’efficacité et du fonctionnement de l’administration

d’État et des entités judiciaires ;

 Supervision et estimation plus universelles et compétentes des dépenses

des fonds publics, ce qui est avantageux du point de vue des aspects
qualitatifs et quantitatifs des coûts.

25
Ministère des Finances

Merci
de votre attention

26