SEGUIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y DE CONTROL

Contabilidad, finanzas, presentacin de estados financieros, revelacin

software contable, notas, planes de cuentas, seguimientos de lo contratos,
evaluacin de riesgos indicadores de gestin, indicadores financieros,
EBITDA, controles administrativos, organizacionales y otros.
contables y control
Alcance Observaciones
Establecer si el control de claves en
el manejo de software de
contabilidad esta adecuadamente
centralizado.
Se busca evitar la correccin de
informacin contable en cualquier
momento y desde cualquier
computador con solo conocer la clave
Seguimiento
Mediante el seguimiento de cifras que se reflejan en los estados financieros-
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluar en el control de los cierres mensuales especialmente con relacin al
uso de claves
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluar el cumplimiento del cronograma de obtencin de estados financieros
mensuales.
contables y control
Alcance Observaciones
Establecer fechas de corte de
informacin contable y de anlisis de
resultados mensuales

Se trata de establecer fechas para el
anlisis de la informacin del mes
determinado
Seguimiento

Recomendables tenerlos en los primeros 10 das hbiles de cada mes.
CONCEPTO A AUDITAR
Observar en forma selectiva la aplicacin de los principios bsicos de
causacin y realizacin en la facturacin
contables y control
Alcance Observaciones
Observar en forma selectiva la
aplicacin de los principios bsicos
de causacin y realizacin en la
facturacin
Es preciso explicar a quienes reciben
factura, que estn tiene fechas , las
cuales tienen mas importancia en la
contabilidad que en otras reas
Seguimiento
Recomendable antes de cada declaracin
CONCEPTO A AUDITAR
Asistir y hacer seguimiento a la ejecucin del inventario al almacn, de
herramientas y materiales diferentes
contables y control
Alcance Observaciones
Este control se constituye en una
necesidad que nace del marco del
control interno
Conocer las fechas en que se harn
estos inventarios; para analizar si el
plan preestablecido es el que
conviene en el momento
Seguimiento
Estar presente en la ejecucin de los inventarios
Alcance Observaciones
Como obligacin legal deben evitarse
sanciones por atraso en el registro.
Hay normas vigentes desde el punto
de vista comercial y fiscal. Ver ley
1314 de 2009

Determinar si se adecua la
conservacin de los libros evitando
as su dao o perdida. Establecer si
hay archivos en sitios diferentes a la
empresa ver ley
Seguimiento
Por lo menos esta revisin u observacin se debe realizar cada seis meses
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar la actualizacin de libros de contabilidad
Alcance Observaciones
Se requiere este certificado en una
vigencia no superior a tres meses
Que en tesorera se tenga este
documento disponible y actualizado
Seguimiento
La revisora fiscal debe averiguar permanentemente el archivo de este
documento.
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Solicitar que el archivo se mantenga un certificado actualizado de vigencia
de la matricula de los contadores
Alcance Observaciones
Es una norma establecida en el
cdigo de comercio por lo tanto de
obligatorio cumplimiento
Es importante pues constituye
soporte para pruebas de recepcin
de documentos
Seguimiento
Estar pendientes de la aplicacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar si al recibir la correspondencia se deja evidencia en la recepcin.
Alcance Observaciones
Los errores pueden ser corregidos
despus de presentados los estados
financieros, esta situacin se
presenta por falta de
parametrizacin de adecuada del
software contable
Se debe tener mucho cuidado al
parametrizar el software para no
dejar esta posibilidad que afecte los
resultados del ao o de aos
posteriores o anteriores
Seguimiento
Evaluar antes de poner en marcha el software
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar cambios en la informacin contable posterior a la entrega de los
estados financieros
Alcance Observaciones
Las empresas cualquiera que sea
adquiere valor a medida que
aumenta sus desarrollos, mejora la
tecnologa y expanden sus mercados
aumentan los clientes, hay mas
credibilidad en los proveedores y se
capacita y apoya a los empleados
Este estudio sirve a los socios y
accionistas en la toma de decisiones
o fusin o negociacin
Seguimiento
Si existe el estudio debe conocerse
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Se ha hecho una valoracin de las empresas fundamentados en el valor de
sus intangibles
Alcance Observaciones
Este rubro exige un seguimiento de
esta documentacin
El procedimiento de control debe ser
mejorado y documentado, pues las
revisiones generalmente se limitan a
los aspectos contables y numricos.
Seguimiento
Debe hacerse por lo menos una prueba en el ao
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar soportes de la documentacin de las inversiones
Alcance Observaciones
Las empresa pueden tener varios
tipos de inversiones, las cuales deben
clasificarse los diversos riesgos este
rubro exige un seguimiento mas
continuo de esta documentacin.

No basta revisar la informacin
numrica relacionada con costos de
adquisicin, si no tambin intereses,
prima, descuentos, etc. Y adems
valor patrimonial y valor intrnseco
Seguimiento
Si se tiene inversiones mviles o de negociacin inmediata deben hacerse el
seguimiento a dichas operaciones mensualmente
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Hacer prueba selectiva a la ejecucin de algunas operaciones de inversin
llevadas a cabo.
Alcance Observaciones
Hay diversos tipos de riesgos los
operativos los jurdicos, financieros y
otros que deben ser tenidos en
cuenta al invertir
La alta rotacin de este rubro y su
dinmica exigen pruebas que
indiquen si las decisiones frente a las
inversiones han sido las mejores.
Seguimiento
Se requiere tener no solo el marco conceptual si no elementos sobre los
cuales evaluar por tipo de inversin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Revisin selectiva de aplicacin de control de riegos a las inversiones
Alcance Observaciones
Esta revisin se relaciona con la
observacin de soportes y el registro
en la contabilidad de especialmente
de las notas de contabilidad
Las notas de contabilidad generan
una cantidad de registros, por los
cuales es necesario efectuar
pruebas, que permitan evitar riesgos.
Seguimiento
Se harn pruebas selectivas, con base en la materialidad y anlisis
estadstico
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Revisin de los soportes de algunas inversiones hechas a largo plazo
Revisin de los registros contables
Alcance Observaciones
Estas cuentas para el manejo de
otras monedas especialmente en
dlares deben ser controladas
Estas cuentas son utilizadas para los
pagos y los traslados de recursos al
exterior
Seguimiento
Se revisa el movimiento de por lo menos cada cuatro meses.
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin de saldos saldos bancarios de cuentas de compensacin
Alcance Observaciones
Se verifican si se trata de prstamo
evaluando la justificacin.
Generalmente no esta en los
objetivos de la empresa presta a
terceros
Estos prestamos aunque son poco
usuales requieren de un seguimiento
Seguimiento
Se har una revisin al ao
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar saldos de cuentas por cobrar a terceros
Alcance Observaciones
Se busca verificar que los saldos de
extractos y saldos en las cuentas
bancarias de la contabilidad
coincidan no obstante que algunas
operaciones difieren en el tiempo
Esta revisin se constituye en una
necesidad, evitando as la tendencia
de apoyarse en los extractos para
aceptar los saldos de las cuentas
bancarias
Seguimiento
Cada cuatro meses, rotando la revision de las cuentas bancarias
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin de conciliaciones bancarias
Alcance Observaciones
Se busca establecer que en ningun
caso se haga uso de la caja principal
si no que todos los dineros recibidos
sean consignados
Reembolsos deben ser revisados
evaluando soportes utilizacin,
impuestos a las ventas. Debe ser
posible al final de cada mes hacer
reembolso para que en caja menor
este el valor por el cual se
constituyo.
Seguimiento
Cada mes ser revisado por intermedio del personal administrativo
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin de reembolso de caja menor
Alcance Observaciones
Las empresa tienden ha establecer
indicadores de gestin para evaluar
la direccin y en muchas
oportunidades para bonificarlos con
base a los resultados
Cada base en los resultados y
estndares establecidos informar a la
junta directiva
Seguimiento
Hacer seguimiento al proceso de aprobacin y puesta en marcha.
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Seguimiento a los indicadores de gestin
Alcance Observaciones
Determinar cuando se hizo el ultimo
avalu de activos fijos en
cumplimiento de las normas
existentes. Se debe tener en cuenta
que es una forma de utilizar el valor
razonable en la contabilidad.
Las empresas deben tener un control
de sus activos ( propiedad planta y
equipo), implica conocer el costo
histrico la depreciacin, el costo
neto, si vida til, el avalu tcnico y
las valorizaciones o desvalorizaciones
que se producen por efecto
econmico
Seguimiento
Esta atentos al proceso que se sigue para hacer el avalu tcnico, haciendo
seguimiento a su codificacin y liquidacin al 31 de diciembre de cada
periodo contable; adems si su informacin permanece actualizada
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Comprobacin de los registros de los activos fijos frente a los registros
contables
Alcance Observaciones
El retro de estos gastos debe
corresponder a un procesos tcnico,
dentro de los lineamientos
establecidos y no permitir la
introduccin de criterios personales
para su aplicacin , se requiere
definir de un adecuado que sea
conocido por los funcionarios de
contabilidad
Observar que estas cifras se deriven
de un sistema adecuado de
preparacin de cifras y reportes en
lnea. Debe adems tenerse en
cuenta que los diferidos fiscalmente
pueden ser amortizados con forma
diferente al contable
Seguimiento
De la lectura de los movimientos contables se desprende su uniformidad y
razonabilidad
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Seguimiento mensual de los cargos amortizacin y depreciacin
Alcance Observaciones
La norma ISO 9000 y la norma 14000
establecen controles de proceso y
documentacin en calidad y
ambiente de ah que se hace
necesaria la revisin.
Para la revisora fiscal constituye las
normas ISO 9000 e ISO 14000
elementos bsicos en el control por
eso lo all establecido es necesario
verificarlo
Seguimiento
Efectuar pruebas trimestralmente
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar si el proceso de la documentacin indicada en la ISO 9000 e ISO
14000 en caso de que se tengan corresponden a las normas que se esta
aplicando
Alcance Observaciones
La norma ISO 9000 Y LA 14000
establecen y controla procesos
dinmicos que se pueden cambiar
Un nuevo control requiere el
seguimiento de esta herramienta,
que es vital en el control y
aseguramiento de la calidad y el
medio ambiente
Seguimiento
Debe revisarse por una vez por cada 6 meses
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Sugerir cambios en los procedimientos ISO 9000 E ISO 14000 si es necesario
Alcance Observaciones
Esta cuenta debe ser evaluada para
determinar que los cargos y abonos
son correctos. La amortizacin debe
ser razonablemente calculada.
Instruida contabilidad para aplicar el
calculo de esta amortizaciones
necesario hacer seguimiento mensual
en el registro contable, concilindolo
con el fiscal.
Seguimiento
Observar las amortizaciones haciendo seguimiento de una herramienta en
Excel.
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar mensualmente la amortizacin de los cargos diferidos
Alcance Observaciones
Se dirige esta revisin hacia gastos
de representacin, de viticos,
reembolso de caja menor, adquisicin
de inversiones y servicios pblicos
Los dems pagos tienen un control
especial como son la nomina y
egresos por pago a proveedores
Seguimiento
Cada cinco meses
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar selectivamente pagos diferentes a los registros por causacin y
nmina
Alcance Observaciones
La auditoria de este concepto, debe
hacerse en detalle llegando a
establecer el efecto contable y
tributario de aquellos contratos de
leasing vigentes y los nuevos
Verificar si los contratos de
arrendamiento son firmados con
empresas vigiladas por la sper
intendencia bancaria para que se
denominen contrato de leasing
Seguimiento
Hacer la verificacin contra documentos
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin selectiva a los pagos por contratos de leasing o arrendamientos
financieros
Alcance Observaciones
Establecer los motivos para que se
paguen intereses, verificando
contratos con pagares o bien
documentos que se impliquen su
liquidacin.
Los crditos obtenidos para
adquisicin de bienes y servicios dan
lugar al pago de inters
Seguimiento
Verificar en listados.
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar en forma selectiva si se hacen pagos de inters y en que casos
Alcance Observaciones
La depreciacin necesariamente
debe aplicarse si los bienes que
constituyen planta y equipo, si han
sido reajustados fiscalmente, este
reajuste no da lugar a depreciacin
Se har el seguimiento para que
contine los registros siento
correctamente
Seguimiento
Mensualmente hacer seguimiento
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar la liquidacin de la depreciacin mensual contra los resultados que
se arroja el software
Alcance Observaciones
Para que constituya gastos o
deduccin fiscal requiere ser
soportados con factura o cuenta de
cobro. Se debe hacer seguimiento y
cumplimiento de contrato
Es comn que los gastos de
representacin se soporten con el
Boucher de pago siendo incorrecto y
no aceptados tributariamente.
Seguimiento
Estar pendiente de la aplicacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar los soportes de los gastos de representacin y pagos de honorarios
Alcance Observaciones
Debe dirigirse esta revisin en este
caso hacia la asistencia a las
reuniones, puesto que sus valores no
necesariamente requieren de
factura, puesto que el documento
equivalente lo constituye el acta
Es comn que los gastos de
representacin se soporten con el
Boucher del pago siendo incorrecto y
no aceptado incorrectamente
Seguimiento
Hacer pruebas selectivas
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar los soportes de los gastos de representacin y pagos de honorarios a
junta directiva
Alcance Observaciones
Establecer si la empres tiene algn
procedimiento establecido para su
control
Los procedimientos sobre control de
inventario de licencias garantizan a
la empresa frete al riesgo de visitas
por parte de la DIAN para control de
derechos de autor
Seguimiento
Hacer seguimiento al proceso hasta su terminacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Control de las licencias de software adquiridas
Alcance Observaciones
Se efecta esta revisin con base a
los procedimientos establecidos en la
empresa
Busca que se garantiza en 100% a la
gerencia que el software y equipos
que utilice los funcionarios sean
licenciados o que se tengan en caso
de lo equipo licencia de importacin
Seguimiento
Efectuar pruebas con los ingenieros de soporte
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Efectuar pruebas fsicas selectivas de la utilizacin de las licencias de los
computadores de los diversos funcionarios
Alcance Observaciones
Con la ley 1111 del 2006 quedo
deducible en un 25% si la entidad
financiera lo certifica. Constituye un
gasto financiero que se debe
registrar por separado
El 75% DEL VALOR DEL 4 POR MIL se
constituye en un gasto no deducible y
la direccin financiera debe
continuar tratando de minimizar su
efecto
Seguimiento
Efectuar nuevas pruebas
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin selectiva del cobro por parte de instituciones financieras del 4
por mil
Alcance Observaciones
Establecer que este forma y su
reporte sea adecuado y se han dado
cambios en los procedimientos
Observar que la norma de
contabilidad que se prepara haya
venido siendo revisada para adecuar
el soporte
Seguimiento
Revisar los reembolsos
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Revisar reembolsos de consumo en dlares y por su aporte de liquidacin
Alcance Observaciones
Establecer el numero de facturas
anuales y el motivo. La anulacin de
facturas por prestaciones de servicios
no tienen justificacin generalmente
La preparacin de una factura
implican una planeacin, por lo tanto
la anulacin tiene que se mnima,
pues adems dan lugar a sospecha
desde el punto de vista tributarias
Seguimiento
Revisar cada trimestre las facturas anuladas
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Efectuar pruebas sobre facturas anuladas
Alcance Observaciones
Seguimiento
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR EVENTOS DE TIPO OPERATIVO
1. Verificar los valores reportados de gastos de usos de fotocopiadora
Verificar el control adecuado de entradas y salidas de computadores
personales.
2.Observar el libros de registro de entrada y la correcta utilizacin por parte
de los vigilantes cumplimiento de disposiciones de personal autorizado para
ingresar a las plantas.
3. Observar el vencimiento de carga de extintores
Alcance Observaciones
Enfoque al cual debe tener la
organizacin dada sus caractersticas
Las tendencias mundial en las
empresas es la evaluacin de su valor
econmico que depende de variables
con valores intangible adheridos al
proceso y otros elementos que crean
valor
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Determina si hay criterios o metodologa que permitan hace la valoracin de
la empresa. La creacin del futuro tendencia bsica de la direccin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
1. Verificar si hay seguimiento de aspectos operativos control de papelera y
fotocopias.
2. Evaluar el mantenimiento acondicionado.
3. Hacer seguimiento de llamadas telefnicas.
4. Evaluar el mantenimiento de equipos de comunicacin
5. Establecer control de extintores
6. Evaluar el control de tarjetas telefnicas
7. Hacer seguimiento a la utilizacin de impresoras
8. Observar el mantenimiento de piscinas csped, techos
9.Establecer control a la utilizacin del escner
10.Determinar si hay control adecuado y mantenimiento de archivos
11. Conocer el mantenimiento de sillas mesas silletera, cubiertos, vasos,
copas etc.
12. Tener informacin sobre e uso y control de video Beam
13. Conocer el control que se tiene de la iluminacin
14. Establecer un control de servicio de cocina.
15. Conocer acerca de la operacin de vigilancia
16. Determina el control de las autoservicio de las maquinas de caf
17. Control de los equipos que tienen tragamonedas.
18. Beneficios por utilizacin de tiquetes de distintas lneas areas

Alcance Observaciones
Verificar que los pagos salarios
flexibles sean registrados al tercero
correspondiente y no al empleado,
evitando as diferencias entre la
informacin de la contabilidad y
reportada en medios magnticos y la
certificada al empleado
Los pagos flexibles provienen de
convenios firmados con base en las
normas laborales pero que desde el
punto de vista fiscal debe tenerse en
cuenta. Al certificar para la
declaracin, este debe contener solo
aquellos valores que constituyen
ingresos para el empleado y adems
debe coincidir con la cifra contable
Seguimiento
Estar pendiente de la aplicacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Seguimiento de registro de pagos flexibles en la contabilidad
Alcance Observaciones
Es preciso evaluar el grado de
participacin de los emprleados en el
uso de esta herramienta de
comunicacin para definir si es lo
suficientemente dinmica pra
desarrollar integracin
Intranet se contituye en un medio de
comunicacin de alta importancia en
este tiempo de empresa. Y como tal
debe evaluarse permanentemente
para determinar su actualizacin y
beneficio comn para sus empleados
y empresa.
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluacin del servicio de intranet si se tiene
Alcance Observaciones
Esta forma de mantener la
informacin disponible para su
evaluacin requiere seguimiento para
determinar los beneficios para la
empresa
Hay empresas que tienen software
para capturar y archivar los
documentos, es muy importante y
como tal debe hacrsele seguimiento
a los resultados de su utilizacin
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluacin del costo/ beneficio en el manejo de archivos sistematizados
Alcance Observaciones
Evaluar los contratos de seguros para
determinar si los montos
correspondientes a valores reales y
econmicos de la empresa, adems
se debe evaluar su costo frente a la
competencia
Los seguros son una forma de
cubrirse de los riegos que en la
empresa puedan presentarse por
diferentes motivos por esto deben
evaluarse para determinar si el
cubrimiento de riesgo es suficiente,
adecuado y debidamente analizado
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluacin de los valores asegurados
Alcance Observaciones
Debe hacerse un avalu tcnico a los
activos fijos cada tres aos con base
en el articulo 64 de decreto 2649 del
1993. se debe tener en cuenta hacer
los registros contables de
valorizaciones y provisiones de
activos dependiendo del aumento o
disminucin del avalu frente al
anterior
Lo avalos deben analizarse desde el
punto de vista legal y ejecutarse por
parte de la empresa. Si el ultimo
avalu se hizo el 31 de diciembre del
ao 200xx a este debe agregase tres
aos cuando se vuelve obligatorio el
nuevo avalu teniendo en cuenta el
salario mnimo correspondiente.
Seguimiento
Estar pendiente de la aplicacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Ejecucin del avalu tcnico a los activos fijos, cuyo valor sea superior a 20
salarios mnimos
Alcance Observaciones
La empresa debe hacer ajuste al
avalu tcnico con base en el
pargrafo 10 del articulo 64 del
decreto 2649 de 1993 modificado con
el articulo 2 del decreto 1536 del
2007
El ajuste a los avalos lo establece la
ley pero no obliga en los caso en que
las condiciones econmicas o el
entono de la empresa y el pais
despus de evaluarlo permitan
concluir que no son necesarios
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Seguimiento a la aplicacin del ajuste por ndice de precios para ingresos
medios al avalu tcnico de los activos fijos como lo establece el articulo 64
del decreto 2649 del 1993
Alcance Observaciones
En cumplimiento de las normas se
deben enviar los estados financieros
en los plazos que establece la
superintendencia de sociedades
Verificar los detalles con la
informacin y la firma digital en
CERTICAMARAS, adems tener en
cuenta los plazos para hacerlo
Seguimiento
Verificar el envi oportuno una vez se definan completamente las cifras
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin de estados financieros al 31 de diciembre del ao anterior
enviados a la Sper Intendencia de sociedades si se tiene la obligacin
Alcance Observaciones
Los estados financieros que se envan
a proveedores y bancos deben
corresponder a los aprobados por la
junta de socios o asamblea general
teniendo como soporte el acta
correspondiente
Debe ser los valores iguales a los
estados financieros enviados a la
sper intendencia de sociedades
Seguimiento
Verificar la informacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificacin de estados financieros del 31 de diciembre del ao anterior
informados a los bancos
Alcance Observaciones
Las notas a los estados financieros
forman con ello un todo indivisible
por este motivo, requieren de una
adecuada preparacin tomando como
gua las normas establecidas en el
decreto 2649 de 1993
El apoyo que la revisin hace en este
aspecto es necesario aunque
sabemos que los detalles de datos e
informacin es responsabilidad del
departamento de contabilidad
Seguimiento
Revisralas para que no hayan errores
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Preparacin de las notas de contabilidad a los estados financiero a l 31 de
diciembre de los dos ltimos aos anteriores
Alcance Observaciones
El balance de comparacin del final
de periodo sufre cambios debidos a
los nuevos registros que ocasiones
son preparados sin el soporte
correspondiente
De no establecerse un control llegara
el final del ao sin definir y
establecer cifras que sean correctas
en los estados financieros
Seguimiento
Se deben revisar por una vez y dar solucin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Seguimiento a los listados de contabilidad
Alcance Observaciones
El control interno se concibe con la
estructuracin que hace la
administracin de procedimientos
que garantice a la junta de socios o
asamblea general el cumplimiento de
los objetivos y la exigencia real de
sus derechos sobre los bienes de la
empresa
Se requiere que cada actividad se
ejecute de acuerdo a los
lineamientos que garantice un
proceso adecuado ya armnico hacia
el cumplimiento de los objetivos de
la empresa
Seguimiento
Una vez al ao
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Hacer seguimiento al control interno
Alcance Observaciones
Consolidan los estados financieros las
empresas que son matrices o
controlantes de acuerdo con las
normas del cdigo de comercio y de
la ley 222 del 1995
Se requiere establecer un adecuado
control se requiere hacer un
seguimiento permanente de los
registros de la cmara de comercio,
pues permanentemente se producen
cambios en derechos de accionistas o
socios y as se saber siempre las
condiciones de las empresas matrices
y subordinadas claramente para la
empresa
Seguimiento
Verificar la norma correspondiente
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Registro en la cmara de comercio y preparacin de estados financieros
consolidados
Alcance Observaciones
Cuando la empresa esta certificada
en calidad, debe estar atento a
atendr las auditorias de calidad
programadas y en las fechas
establecidas
Las fechas estn programas por
Icontec, el calendario ser la gua de
seguimiento
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Conoce las fechas de auditoria de INCONTEC de los sistemas de control de
calidad ISO 9000
Alcance Observaciones
Cuando la empresa esta certificada
en calidad medioambiental, debe
estar atento a atendr las auditorias
de calidad programadas y en las
fechas establecidas

Las fechas estn programas por
ICONTEC, el calendario ser la gua
de seguimiento

Seguimiento
Estar pendientes de la aplicacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Conoce las fechas de auditoria de INCONTEC de los sistemas Ambientales
ISO 14000
Alcance Observaciones
Cuando existe una sociedad de la
cual a su vez los socios o accionistas
son sociedades, se deben hacer
seguimiento al pago de dividendos o
participaciones
Se hace seguimiento con la
informacin que da el acta de la
junta de socios o asamblea general
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Hacer seguimiento a las participaciones o dividendos que se reciben de las
inversiones hechas en diferentes empresas
Alcance Observaciones
La empresa establece plan de
capacitacin, debe hacerse
seguimiento a su cumplimiento y
evaluar los resultados
Obtener informacin de
capacitadores de cursos y de eventos
programados y su cumplimiento
Seguimiento
Verificar el envi oportuno una vez se defina completamente las cifras
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Evaluar si cumple con el plan de capacitacin previsto
Alcance Observaciones
Es preciso dar lectura a los
documentos de planteamiento
estratgicos, buscando establecer si
se estn teniendo en cuenta tanto
por parte de la junta directiva como
de los funcionarios y directivos de la
empresa
Estos planteamiento estratgicos,
tienen mucha importancia y
constituyen una inversin de la
empresa
Seguimiento
Verificar la informacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Determinar si se estn aplicando los planteamientos estratgicos cuyo
lineamientos sean dados por empresas contratadas por junta directiva
Alcance Observaciones
Cuando se tiene inversiones en otras
sociedades es necesario conocer con
base en el certificado de cmara de
comercio el porcentaje
correspondiente y determinar si se
han dado cambios
El seguimiento de esta informacin,
permite que no se cometan errores
en distribucin de dividendos
asignacin del valor intrnseco de la
accin o del aporte
Seguimiento
Revisar para que no haya errores
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Determinar cual es el valor de la inversin si se trata de una subordinada por
parte de otras empresas
Alcance Observaciones
Es posible que se tengan inversiones
de papel, lo cual debe revisarse
haciendo revisin de los certificado
emitidos para la declaracin de
renta
Hay inversiones que se hacen por
decisiones estratgicas pero de las
cuales no se espera retribucin
econmica
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Establecer el valor real de la inversin en clubes u otras organizaciones cuya
inversin no tiene variacin a en su valor
Alcance Observaciones
Las inversiones, muchas veces se
hacen a largo plazo, como cuando se
invierte en empresas productoras
De ser necesario, hacer visita a la
planta para establecer la realidad de
los crecimientos que muchas veces se
conoce por el certificado del valor
patrimonial de la accin
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Verificar las inversiones en empresas productoras para comprar el valor
intrnseco al cual esta registrada la inversin
Alcance Observaciones
El control de gestin requiere el
establecimiento de indicadores,
como el que puede resultar de la
utilizacin del flujo de caja libre, del
cual se deriva el que da lugar al
EBITDA
Informar al delegado de la juta
directiva, sobre esta informacin una
vez se documente y se revise con las
direccin de la empresa
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Hacer verificacin de ndices financieros utilizados en la empresa
Alcance Observaciones
Las matrices estn obligadas a
consolidar los estado financieros con
sus subsidiarias. Utilizando el mtodo
de participacin
Revisar en esta consolidacin la
informacin relacionada con las
eliminaciones por operaciones
intercompaas cuando esta es
subsidiaria
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Se prepara adecuadamente la consolidacin como matriz con las
subordinadas
Alcance Observaciones
El inters minoritario, es el derecho
que tiene las subsidiarias una vez la
matriz consolidada
Se deben tener en cuenta las
disposiciones vigentes y sobre el
tema las que ha establecido la sper
intendencia de sociedades y
fsicamente la DIAN
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Se determino en forma correcta el inters minoritario de la subordinada
Alcance Observaciones
Evaluar si es adecuada la aplicacin
del mtodo de aplicacin, puede dar
lugar tanto a utilidades o perdidas o
a mayor o menor valor de la
inversin
Tener en cuenta que este tipo de
inversin no se declara como
patrimonio y que la utilidad tampoco
se tienen en cuenta en los ingresos
tributarios
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Es correcta la utilizacin del mtodo de participacin y su utilizacin
tributaria por parte de la matriz
Alcance Observaciones
El libro de accionistas constituye una
obligacin establecida en el cdigo
de comercio que deben cumplirse
Los cambios de derechos de los
accionistas y de los socios deben ser
registrados, hacer revisin de este
libro
Seguimiento
Seguimiento y verificacin
contables y control
CONCEPTO A AUDITAR
Revisar los libros de accionistas de las empresas