Expresar una opinin sobre la razonabilidad de los Estados

Financieros del rubro de inmuebles maquinarias y equipos, de la

empresa ENERGAS SAC en concordancia con los Principios
Contables Generalmente Aceptados y Normas Internacionales
de Contabilidad.

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
Los principales objetivos del examen especial de rubro de inmuebles
maquinarias y equipos, se pueden resumir en lo siguiente:
Comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa.
Verificar la exactitud de los registros de este componente para la
totalidad de los activos que lo forman.
Juzgar la correcta valuacin y registro del Inmueble, maquinaria y
equipo en los libros de Contabilidad.
Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Inmueble,
maquinaria y equipo de la compaa estn debidamente clasificados y
mostrados de acuerdo a sus condiciones.
Indagar si los conceptos relacionados con este rubro, como lo es el de las
depreciaciones, ajustes por inflacin, deterioro hayan sido registrados
apropiadamente.
Analizar que las modificaciones de la cuenta Inmueble, maquinaria y equipo
han sido debidamente registradas.
Determinar la correcta clasificacin y presentacin de los activos fijos en
los Estados Financieros.
Determinar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre
cualquiera de estos activos.
Constatar que los activos estn registrados correctamente y de acuerdo a
las normas existentes.
Determinar si los ajustes por inflacin necesarios fueron hechos
correctamente
Determinar si la depreciacin del periodo es razonable
Comprobar la existencia fsica de los activos fijos.
El presente examen especial comprende el anlisis y evaluacin de la
cuenta 33 (Inmueble, maquinaria y equipos) y su relacin con las
dems cuentas.
El periodo a evaluar comprende del 01 de Enero del 2013 al 31 de
Diciembre del 2013.
La empresa ENERGAS SAC es una empresa dedicada a realizar trabajos
de instalacin de redes de tuberas y de implementacin de conexiones
para provisin de gas natural tanto a nivel domstico como industrial,
siendo su mbito de accin la ciudad de Lima.

La empresa ENERGAS SAC fue constituida el 23 de diciembre del 2004,
con un aporte inicial de S/. 100,000.00 (100,000 acciones con un valor
nominal de S/. 1.00 cada una)
ENERGAS SAC se proyecta para ser la empresa lder en los servicios de
ingeniera, fortaleciendo sus operaciones a nivel nacional, buscando
constantemente la satisfaccin en el servicio, el respeto al cliente
interno, externo y la rentabilidad que permita permanecer, crecer y
posicionar la imagen de la organizacin.
ENERGAS SAC presta servicios de comercializacin, construccin de
obras civiles y redes para suministro de gas natural; nuestro
compromiso es satisfacer oportunamente los requerimientos y las
necesidades de nuestros clientes, contando para ello con tecnologa
apropiada y personal con la experiencia requerida para la ejecucin de
estas actividades
Normas Internacionales de Auditora (NIA)
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas ( NAGAS)


Navarro Sandoval, Marcel Director Gerente
Lujan Prez, Jenny Gerente
Crdenas Carbajal, Lucero - Gerente


APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

CAMPODONICO ALCANTARA , ESTELA


SUPERVISOR

URMACHEA BAHAMONDE, ANDREA


JEFE DE COMISION

CASTILLO CRDENAS , KATHERINE


AUDITOR ENCARGADO

DESCRIPCION DE ACTIVIDADES

NUMERO DE DIAS

NUMERO DE
PERSONAS

TOTAL H-H

Programacin

13

3

195

Trabajo de Campo

26

3

540

Evaluacin de Aclaraciones

9

2

110

Redaccin del Informe

3

2

30

Supervisin del Informe

3

1

15

Sustentacin ante jefe de rea

2

1

10

Sustentacin ante Gerencia Central

2

1

10

Elevacin del Informe

2

1

10
TOTAL 60 920
RECURSOS
HUMANOS

H/H

COSTO POR HORA

COSTO TOTAL

Supervisor

260

98

25,480.00

Jefe de Comisin

250

85

21,250.00

Auditor Encargado

250

75

18,750.00

Especialista

160

75

12,000.00

TOTAL

920

77,480.00
Como resultado del examen especial a los Estados Financieros
de ENERGAS SAC se emitir un informe respecto a la
razonabilidad de la informacin financiera correspondiente a la
cuenta Inmueble Maquinaria y Equipo de la entidad el 30 de
Mayo de 2014.

El informe se emitir a los seores accionistas de la ENERGAS
SAC, con la finalidad que se disponga la implementacin de las
medidas correctivas oportunas y sugerencias.
PROGRAMA DE AUDITORIA: INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPO

EMPRESA: ENERGAS SAC

EXAMEN: AL 31 de Diciembre del 2013


N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Hecho por
REF. P/T
Audit. Fecha

1




2



3



4





Aplique el cuestionario de control interno a efectos de evaluar el
grado de confiabilidad del mismo, teniendo en cuenta que las
respuestas deben ser confirmadas variando en algunos casos el
alcance del examen.

Obtenga de la empresa su resumen del movimiento del ao o en su
defecto prepare una cedula que muestre los cambios en el activo fijo
durante dicho ejercicio, as como lo referente a sus depreciacin.

Revisa los libros de actas de Directorio y Junta General de accionistas
y elabore un extracto de los acuerdos sobre la adquisicin y baja de
activos importantes.

Referente a maquinaria, equipos, muebles y enseres, inspeccione
fsicamente los bienes seleccionados:
4.1 Verifique su uso y condicin actual
4.2 Revise su documentacin sustentatoria de propiedad y
autorizacin.
4.3 Verifique su informacin bsica en los mayores auxiliares.

A. Urmachea




J. Campodonico



K. Castillo



A. Urmachea



22/02/2014




05/03/2014



15/03/2014



30/03/2014










H







H-4







CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA: Energas SAC
FECHA DE APLICACIN: 20 de mayo del 2014
AUDITOR: Urmachea Bahamonde Andrea
N Pregunta SI NO N/A Observaciones
1 Existen montos para determinar si las inversiones
deben ser autorizadas por el directorio o por algn
funcionario responsable?


x
Las compra de maquinarias o equipos que
superen los US$ 5,000.00 tienen que ser
autorizadas por el Gerente General.
2 Se ha fijado un monto mnimo para activar compras
en activo fijo?


x

3 Se toman inventarios fsicos de activo fijo?, Cada
cunto tiempo?, Cundo se tom el ltimo?


x
Los inventarios se realizan de forma
trimestral
Son dichos recuentos practicados por el personal no
conectado con:

a. La custodia de los activos?

a. Los registros subsidiarios de activos?




x

x


4 Est el activo fijo identificado en forma tal que
puede ser relacionado fcilmente con los registros
auxiliares?


x


Se pone un cdigo a cada Activo fijo
5 Se informan a la gerencia las diferencias resultantes.


x


6 Se indican en los registros auxiliares las tasas de
depreciacin?

x

Conforme al Registro de Activos Fijos
En nuestra opinin los Estados Financieros adjuntos presentan
razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la
situacin financiera de Energas SAC al 31 de diciembre del
2013, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo
por el ao terminado en esa fecha, de acuerdo con los
Principios Contables Generalmente Aceptadas.

Como resultado del examen se determina lo siguiente:
Es correcta la aplicacin de las tasa de depreciacin.
Falta de orden en sus comprobantes.
Implementar el Control Interno de cada rea.


Durante el examen especial de Auditoria no se encontr
inconsistencia, se sugiere lo siguiente:

Revisar las facturas que contengan activos fijos,
desglosarlas segn su detalle y su naturaleza de
depreciacin.

Realizar inventarios mensuales de activos