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CONTABILIDAD GERENCIAL
TRABAJO FINAL
01- 08 -14
ANTECEDENTES:
Lnea de Produccin: RICO SABOR
Producto : FRESILLA, Litro
Producto Estratgico
Envasado
Cap. Nominal
Eficiencia
:
7,500 L/hr
: 180,000 L/dia
: 96%
Demanda esperada
Produccin Planificada
: 3,500,000 L
: Dos Turnos
Rentabilidad esperada
: >5%
Miles de L
3,600
3,400
3,200
3,000
2,800
2,600
2,400
2,200
2,000
3,456,000 L a
1
2,200,000 L
9 10 11
GyP
DEMANDA ESPERADA
Situacin Planificada
S/.
Volumen Ventas
Ingreso
Costo
Costo Variable
Costo Fijo
Utilidad Bruta Unit
Gasto Variable
Gasto Fijo
Total Gastos
Utilidad Neta
Margen Contribucion
TOTALES
Situacin Actual
S/.
UNITARIOS
3,456,000 L
4,147,200
2,918,309
2,416,485
501,823
1,228,891
1.2000
0.8444
0.6992
0.1452
0.3556
Ingreso
641,842
321,705
963,547
0.1857
0.0931
0.2788
Gasto Variable
265,344
1,088,872
0.0768
0.3151
Volumen Ventas
Costo
Costo Variable
Costo Fijo
Utilidad Bruta Unit
Gasto Fijo
Total Gastos
6.4%
Utilidad Neta
Margen Contribucion
TOTALES
UNITARIOS
2,200,000 L
2,640,000
2,040,095
1,538,272
501,823
599,905
1.2000
0.9273
0.6992
0.2281
0.2727
408,580
321,705
730,285
0.1857
0.1462
0.3319
-130,380
693,148
-0.0593
0.3151
Demanda - Precio
Mat Directos
Mano de Obra
CIF
PROPUESTA:
Objetivo:
Moneda Mgica
Precio de venta
: 50 ctv
56.1%
2.1%
41.8%
100%
Estructura de costos
Produccion
COSTOS VARIABLES, S/.
3,456,000 L
Participacion
64%
6%
30%
100%
Mat Directos
Mano de Obra
CIF
Total
Unitarios
534,620 0.15469
54,136 0.01566
251,653 0.07282
840,409 0.24317
Participacion
20%
12%
67%
100%
Total
Unitarios
11,020 0.00319
6,712 0.00194
36,529 0.01057
54,261 0.01570
0.12359
Perdida del
ejercicio
Volumen de Produccin
3,456,000 L
2,200,000 L
1,256,000 L
0
S/. 460,652
S/. 0.471
G&P, S/.
FRESILLA
Volumen Ventas
Precio Unitario
Venta Neta
Costo De Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Utilidad Bruta
Gastos De Venta
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos De Marketing
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos De Administracin
Gasto Fijo
Total Gastos
Utilidad Neta
Margen de Contribucion
PROPUESTA
PROPUESTA
CHOCOLATIN
CONSOLIDADO
2,200,000 L
1.2000
2,640,000
2,040,095
1,538,272
501,823
599,905
1,256,000 L
0.5000
628,000
305,426
305,426
0
322,574
3,456,000 L
0.9456
3,268,000
2,345,522
1,843,698
501,823
922,478
387,771
271,892
115,880
139,761
136,689
3,072
202,753
202,753
730,285
155,225
155,225
0
0
0
0
0
0
155,225
542,997
427,117
115,880
139,761
136,689
3,072
202,753
202,753
885,510
-130,380
693,148
167,348
167,348
36,968
860,496
1.1 %
MAS COSTOS?
G&P, S/.
Volumen Ventas
Precio Unitario
Venta Neta
Costo De Ventas
Costo Variable
Costo Fijo
Utilidad Bruta
Gastos De Venta
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos De Marketing
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos De Administracin
Gasto Fijo
Total Gastos
Utilidad Neta
Margen de Contribucion
TURNO ADICIONAL
PROPUESTA
CHOCOLATIN
CONSOLIDADO
3,456,000 L
0.9456
3,268,000
2,345,522
1,843,698
501,823
922,478
1,728,000 L
0.5000
864,000
474,466
420,205
54,261
389,534
5,184,000 L
0.7971
4,132,000
2,819,987
2,263,903
556,084
1,312,013
542,997
427,117
115,880
139,761
136,689
3,072
202,753
202,753
885,510
213,559
213,559
0
0
0
0
0
0
213,559
756,555
640,676
115,880
139,761
136,689
3,072
202,753
202,753
1,099,069
36,968
860,496
175,976
230,237
212,944
1,090,733
5.1 %
TURNO ADICIONAL
Gastos de Venta
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos de Marketing
Gasto Variable
Gasto Fijo
Gastos de Administracin
Gasto Fijo
Total Gastos
Utilidad Neta
Margen Contribucion
CONSOLIDADO
CHOCOLATIN
3,456,000 L
0.9456
0.6787
0.5335
0.1452
0.2669
1,728,000 L
0.5000
0.2746
0.2432
0.0314
0.2254
5,184,000 L
0.7971
0.5440
0.4367
0.1073
0.2531
0.1571
0.1236
0.0335
0.0404
0.0396
0.0009
0.0587
0.0587
0.2562
0.1236
0.1236
0.0000
0.0000
0.0000
0.0000
0.0000
0.0000
0.1236
0.1459
0.1236
0.0224
0.0270
0.0264
0.0006
0.0391
0.0391
0.2120
0.0107
0.2490
0.1018
0.1332
0.0411
0.2104
MARGEN DE CONTRIBUCION
Costos Fijos
Gastos Fijos
Total
UTILIDAD
3,456,000 L
1.2000
4,147,200
2,416,485
641,842
3,058,328
CHOCOLATIN
3,456,000 L
0.5000
1,728,000 2,419,200
840,409 1,576,076
641,842
0
1,482,252 1,576,076
FRESILLA
CHOCOLATIN
<>
1.2000
0.6992
0.1857
0.8849
0.5000
0.2432
0.1857
0.4289
0.7000
0.4560
0.0000
0.4560
1,088,872
245,748
843,124
0.3151
0.0711
0.2440
473,071
321,705
794,776
54,261
321,705
375,966
418,810
0
418,810
0.1369
0.0931
0.2300
0.0157
0.0931
0.1088
0.1212
0.0000
0.1212
294,097
-130,217
424,314
-130,217
0.0851
-0.0377
0.1228
-0.0377
CONCLUSION