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El Rol de la SBS en la

Supervisin de
Empresas Financieras No
Bancarias
Taller sobre Prevencin de Lavado de Activos y de
Financiamiento del Terrorismo
Abril de 2007

HISTORIA DE LA BASE LEGAL

DEFINICION DE LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero, es la legitimacin del dinero circulante


obtenido de fuentes ilcitas (Trfico Ilcito de Drogas), mediante
su introduccin en la economa de los pases, ya sea a travs
del Sistema Financiero o Bancario o su inversin en los campos
de exportacin, importacin o compra de bienes races, para
mezclarlo con el flujo monetario legtimo y hacerlo aparecer
como fuente legal.
El Lavado o Blanqueo de dinero procedente del trfico ilcito de
drogas es la forma o manera que tienen los delincuentes de
justificar sus ingresos ilcitos y hacerlos aparecer como lcitos,
para lo cual se valen de una serie de mecanismos en las
inversiones del dinero a travs de la banca, dndole una
apariencia legal.

FORMAS DE LAVAR DINERO

Negocios supuestamente legales, que sobrevalen sus ingresos para esconder dinero
ilcito, aun cuando tengan que pagar mas impuesto.
Casinos, obteniendo certificados en casas de juego donde se justifiquen la ganancia
de grandes cantidades de dinero.
Giros al exterior, utilizando las casas de giro para movilizar dinero entre pases,
aprovechando la falta de controles, caso Los norteos.
Autoprstamos, creando empresas financieras de fachada, la cual otorgara
prstamos a traficantes con su propio dinero, caso concreto de una entidad ubicada
en el oriente peruano. Modalidad muy usada en Colombia.
Prstamos ficticios, armando una operacin inexistente con bancos extranjeros, que
prestan grandes cantidades de dinero, generalmente para el apoyo agropecuario.
Casas de Cambio, cambiando la moneda por certificados de cambio mucho ms
fciles de ser trasladados sin ninguna sospecha
Sobrefacturacin de exportaciones, inflar los montos exportados para justificar una
mayor cantidad de divisas recibidas.
Zonas de libre comercio, aprovechando la falta de controles para realizar operaciones
comerciales con dinero sucio.

FORMAS DE LAVAR DINERO

Exportaciones ficticias, simular operaciones de comercio exterior,


generalmente en la pesca.
Activos, sobrevalorar una empresa al comprarla o venderla, especialmente las
empresas pesqueras.
Operaciones burstiles, adquirir valores de alguna empresa, generalmente de
prestigio, para incrementar su patrimonio.
Inversiones en bienes races, comprar o vender propiedades, sobrevaloradas
o difciles de valorar, por ejemplo las propiedades haciendas de Tito Lpez
Paredes.
Comercializacin de joyas, obras de arte, antigedades, sobrevaluadas, para
poder movilizar grandes cantidades de dinero, generalmente al exterior con
una sola transaccin.
Financiamiento de campaas polticas, especialmente se encuentra esta
modalidad en las famosas donaciones de grandes capitalistas, empresarios
que prestan para actuar como testaferros.
Constitucin de entidades de servicio pblico y fundaciones acogindose
especialmente a la confianza, aprovechando ser visto con las altas
autoridades, para luego recurrir a exoneraciones de tributos u otros.

Contenido
Concepto de Lavado de Activos y de Financiamiento del
Terrorismo
Marco legal
Descripcin del Sistema de Prevencin de los sujetos
obligados por la SBS
Rol de los diferentes agentes que intervienen en el sistema de
prevencin de los Sujetos Obligados supervisados por la SBS
Rol de la Superintendencia

CONCEPTO DE LAVADO DE
ACTIVOS Y DE FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO

Concepto de Lavado de Activos


Ley Penal contra el Lavado de Activos: Ley N27765 del
2002, modificada por la Ley N28355 de 2004.
- Se denomina Lavado de Activos.
- Se ampla la relacin de delitos previos que pueden dar
origen al delito de lavado de activos, ya no slo es TID.
(Secuestro, trfico de menores, defraudacin tributaria,
delitos aduaneros y otros similares que generen ganancias
ilegales. No art.194 Cdigo Penal)

Concepto de Lavado de Activos


El lavado de activos es un proceso que consiste en
introducir en la estructura econmica y financiera de una
sociedad los recursos provenientes de actividades ilcitas,
con la finalidad de dar apariencia de legalidad al origen de
los mismos.
Puede ser a travs de actos de conversin y transferencia o
actos de ocultamiento y tenencia.

Concepto de Financiamiento del Terrorismo


A partir de la Ley N27693, modificada por la Ley N28306,
la UIF-Per se encuentra encargada adicionalmente de
recibir, analizar, tratar, evaluar y transmitir informacin para
la deteccin del financiamiento del terrorismo, adems del
lavado de activos
El Convenio Internacional de las Naciones Unidas para la
Represin del Financiamiento del Terrorismo de 1999,
ratificado mediante Decreto Supremo N 084-2001-RE, define
el delito del financiamiento del terrorismo y precisa como
debe ser tipificado por los pases que lo han suscrito.

Concepto de Financiamiento del Terrorismo


Se seala que el delito de financiamiento del terrorismo
debe abarcar a cualquier persona que deliberadamente
provea o recolecte fondos por el medio que fuere, directa o
indirectamente, con la intencin ilcita de que se utilicen, o a
sabiendas de que sern utilizados, en todo o en parte:
-

para cometer un acto o actos de terrorismo;


por una organizacin terrorista; o
por un terrorista

Concepto de Financiamiento del Terrorismo


No existe necesariamente delito precedente.
La fuente del financiamiento del terrorismo puede ser lcita o
ilcita, por lo que es ms difcil de detectar.
Aqu lo que siempre va a ser ilcito es la finalidad de los
recursos que son para el financiamiento del terrorismo.

Concepto de Financiamiento del Terrorismo


En los delitos de financiamiento del terrorismo no debe
exigirse que los fondos:
-

se hayan utilizado efectivamente;


estn vinculados a un acto o actos de terrorismo
especficos.

Debe ser tambin delito la tentativa de cometer el delito de


financiamiento del terrorismo.

Concepto de Financiamiento del Terrorismo


El Decreto Ley N25475, Ley Penal contra el terrorismo,
seala en el inciso f) de su artculo 4 que es un acto de
colaboracin del terrorismo penado por dicha norma:

(...) Cualquier forma de accin econmica, ayuda o


mediacin hecha voluntariamente con la finalidad de
financiar las actividades de elementos o grupos terroristas.

MARCO LEGAL

Marco Legal
Ley N27693 del 11.04.2002, Ley que crea a la UIF-Per y establece
relacin de sujetos obligados, entre los cuales se encuentran las
empresas supervisadas por la SBS.
Decreto Supremo N163-2002-EF del 26.08.2002, Reglamento de la
Ley N27693.
Resolucin
SBSN1725-2003
del
15.12.2003,
Normas
Complementarias para la Prevencin del Lavado de Activos.
Ley N28306 del 29.07.2004, modifica sustancialmente a la Ley
N27693 e incorpora el financiamiento del terrorismo al sistema de
prevencin de los sujetos obligados.
Decreto Supremo N018-2006-JUS del 25.07.2006, nuevo
Reglamento de la Ley N27693.

Ley que crea a la UIF-Per


Establece lo siguiente:
La UIF-Per es la entidad encargada del anlisis de la
informacin reportada por todos los sujetos obligados.
Incorpora nuevos sujetos obligados al sistema de prevencin
del sistema financiero y del sector real.
Las empresas supervisadas por la SBS quedan comprendidas
en el sistema de prevencin.
Establece normas para el Registro de Operaciones (RO) y el
Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS).
Define las caractersticas del sistema de prevencin, el
esquema de supervisin y el rol de los oficiales de
cumplimiento, auditores internos y externos.
Dispone la coordinacin de la supervisin entre la SBS y la UIFPer.

Principales Modificaciones de la Ley 28306


y su nuevo Reglamento
Se incorpora el financiamiento del terrorismo al sistema de
prevencin de los sujetos obligados.
Se establece que el supervisor (SBS) podr ampliar, reducir o
modificar la relacin de operaciones objeto del Registro de
Operaciones prevista en la Ley, previa opinin favorable de la
UIF-Per.

Principales Modificaciones de la Ley 28306


y su nuevo Reglamento
Se establece que los supervisores (SBS) ejercern su funcin
en coordinacin con la UIF-Per, Ejm: Emisin de normas,
autorizacin de oficial de cumplimiento a dedicacin exclusiva
o no.
Se establece que el supervisor (SBS) podr invitar a la UIF-Per
a las visitas de inspeccin, siempre que no se vulnere el
secreto bancario.

Principales Modificaciones de la Ley 28306


y su nuevo Reglamento
Se otorga la facultad a los supervisores (SBS) de excluir a
determinados sujetos de:
- La obligacin de llevar Registro de Operaciones
- La obligacin de contar con un Oficial de Cumplimiento a
dedicacin exclusiva. (Se encuentran incluidas las sucursales
y subsidiarias de bancos extranjeros en el Per.)
Se crea la figura del Oficial de Cumplimiento Corporativo.
Se establece la obligacin de los Oficiales de Cumplimiento
de emitir informes trimestrales, adems de los semestrales.

Resolucin SBS N 1725-2003


Disposiciones complementarias a la Ley N27693 y su Rgto.
Se aplica a todas las empresas de los sistemas financiero,
seguros y privado de fondos de pensiones.
Presenta las caractersticas y mecanismos que debe tener el
sistema de prevencin al interior de las empresas supervisadas.
Establece las obligaciones que debern tener el Directorio, la
Gerencia, el Oficial de Cumplimiento, los auditores internos y
externos, as como las Clasificadoras de Riesgo.
Contiene los formatos para el RO as como para el ROS a la UIFPer.

DESCRIPCION DEL SISTEMA DE


PREVENCIN DE LOS SUJETOS
OBLIGADOS POR LA SBS

EMPRESAS SUPERVISADAS POR LA SBS

BANCOS

SEGUROS

FINANCIERAS

REASEGUROS

CAJAS
MUNICIPALES

CORREDORES

-Almacenes Generales de
Depsitos

CAJAS RURALES

-Empresas de Transporte,
Custodia y Adm. de
Numerario

EDPYMES

-Empresas Emisoras de
Tarjetas de Crdito y/o
Dbito
-Empresas de Servicios de
Canje
-ETF

SERVICIOS
COMPLEMENTARIOS Y
CONEXOS

ADMINISTRADORAS
PRIVADAS DE FONDOS
DE PENSIONES

-Empresas de Capitalizacin Inmobiliaria


-Empresas de Arrendamiento Financiero
EMPRESAS ESPECIALIZADAS

-Empresas de Factoring
-Empresas Afianzadoras y de Garantas
-Empresas de Servicios Fiduciarios

Sistema de prevencin LA y FT
El sistema de prevencin est conformado por las polticas y
procedimientos establecidos por los sujetos obligados de
conformidad con los dispuesto por el marco legal vigente.
El Directorio y el Gerente General tienen la responsabilidad de
su implementacin.

La aplicacin del sistema de prevencin es responsabilidad de


todas las reas, unidades o departamentos de las empresas
supervisadas, de acuerdo a las funciones que cumplen en la
empresa.

Sistema de prevencin LA y FT
OBJETIVO
Prevenir que los sistemas financiero y de seguros, as como el
SPP sean utilizados por elementos criminales con fines ilcitos.
Detectar operaciones sospechosas e inusuales.
Comunicacin del ROS a la UIF-Per dentro del plazo legal.
Brindar informacin adicional que sea solicitada por las
autoridades de acuerdo a ley (SBS, UIF-Per, Ministerio
Pblico).

Mecanismos de prevencin
CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
CONOCIMIENTO DEL MERCADO
CONOCIMIENTO BANCA CORRESPONSAL

MECANISMOS DE
PREVENCION

CONOCIMIENTO DE TRABAJADORES
CODIGO DE CONDUCTA Y CAPACITACIN
REGISTRO DE TRANSACCIONES

REPORTE DE TRANSACCIONES
SOSPECHOSAS
OFICIAL DE CUMPLIMIENTO, AUDITORIA
INTERNA, EXTERNA Y CLASIFICADORAS

ROL DE LOS DIFERENTES


AGENTES QUE INTERVIENEN EN EL
SISTEMA DE PREVENCION DE LOS
SUJETOS OBLIGADOS
SUPERVISADOS POR LA SBS

Responsabilidades de los sujetos obligados


De acuerdo a la Ley, al Reglamento y a la Resolucin SBS N17252003, para cumplir con los objetivos del sistema de prevencin,
los sujetos obligados deben:
Implementar adecuados sistemas de prevencin que les permita
detectar operaciones sospechosas e inusuales.
Tener un Manual de Prevencin.
Mantener un RO.
Reportar las Operaciones Sospechosas a la UIF-Per.
Designar a un Oficial de Cumplimiento a nivel gerencial, a
dedicacin exclusiva o no, conforme a la normativa vigente.
Prestar asistencia tcnica a la UIF-Per e informacin, de acuerdo
a ley.

Responsabilidad del directorio,


la gerencia y trabajadores
El Directorio y el Gerente General de los supervisados sern
responsables de implementar el sistema de prevencin y de
designar a un OC.
Deben dar facilidades y recursos necesarios al OC para que
ejecute sus funciones.

Los sujetos obligados, sus trabajadores, directores y otros


representantes estn exentos de responsabilidad penal, civil o
administrativa, segn corresponda, por el cumplimiento de la Ley
por la revelacin de informacin bajo restriccin.

Registro de operaciones (RO)


Operaciones nicas > US$ 10,000 y Operaciones mltiples
mensuales > US$ 50,000.
Slo para ETF, transferencias > US$ 2,500 y > US$ 10,000
Registrar identidad de la persona que realiza la operacin, por
cuenta de quin se realiza y el beneficiario o destinatario de
fondos.
Informacin de la operacin (fecha, lugar, monto, moneda, tipo,
cuentas involucradas).
El formulario deber contener el origen del efectivo utilizado en la
transaccin. (Introducida por la Ley N 28306)
Mantenimiento de registros (10 aos).
Criterios y procedimientos de exclusin de clientes.
Se excluyen las operaciones realizadas por cuenta propia entre
los supervisados por la SBS.

Operaciones objeto de registro


El artculo 9 de la Ley que crea a la UIF-Per seala las
operaciones que son objeto del RO. (giros y transferencias en
todas sus formas, depsitos en efectivo, compra-venta de moneda
extranjera, etc)
La citada norma agrega que el supervisor (SBS) podr por
resolucin debidamente motivada ampliar, reducir y/o modificar la
relacin de conceptos que pueden ser materia del RO, su
contenido con relacin con cada operacin, etc.

Reporte de operaciones sospechosas (ROS)


Los sujetos obligados deben reportar el ROS a la UIF-Per, a
travs de su OC, segn su buen criterio.
Plazo de 30 das luego de su deteccin.
El ROS es un documento de trabajo de la UIF-Per, reservado
nicamente para uso de dicha entidad.
La Resolucin SBS N1725-2003 establece una Gua de Alerta de
Operaciones Inusuales.

Oficial de Cumplimiento
Verifica la aplicacin de las polticas y procedimientos que
forman parte del sistema de prevencin.

Determina y evala a clientes excluidos.


Verificar adecuada conservacin de los registros.

Proponer seales de alerta.


Analizar operaciones inusuales y comunica ROS a la UIF-Per.
Emitir informes semestrales y trimestrales.

Oficial de Cumplimiento

El OC debe ser un gerente del sujeto obligado designado por el


Directorio y Gerente General. Depende del Directorio.
Puede ser a dedicacin exclusiva o no en funcin del tamao,
complejidad y volumen de transacciones y operaciones.

En caso de grupo econmico puede ser OC corporativo.

Debe gozar de absoluta autonoma e independencia

Debe contar con suficientes recursos e infraestructura para el


cumplimiento de sus responsabilidades, funciones y
confidencialidad (cdigo de secreto)

Auditora interna y externa


Auditor interno
Evaluar el funcionamiento del sistema de prevencin.
Formular un Plan anual de trabajo.
Revisar diseo y aplicacin del sistema sobre la base de
procedimientos de auditora generalmente aceptados.
Informe especial anual, que se adjunta al 2ndo. Informe
Semestral del OC.

Sociedades de auditora externa: Informe Independiente de


Cumplimiento
Contenido establecido en el Reglamento de la Ley N27693 y
el Reglamento de Auditora Externa de la SBS, con copia
para la SBS, que podr ser requerido por la UIF-Per.

ROL DE LA SUPERINTENDENCIA

Funciones relacionadas al LA y FT
La SBS emite normas complementarias para sus supervisados.
Supervisa el cumplimiento de las normas por parte de sus
supervisados.
Conduce visitas de inspeccin para revisar el funcionamiento del
sistema de prevencin.
Sanciona el incumplimiento normativo, de conformidad con la
Ley N 26702 y el Reglamento de Sanciones de la SBS vigente.
Apoya su labor de supervisin en los informes presentados por
los Oficiales de Cumplimiento, Auditores Internos y Auditores
Externos.
Coopera en investigaciones y procesos referidos al lavado de
activos y financiamiento del terrorismo.

Aspectos bsicos de la supervisin


Supervisin a dos niveles: extra situ e in situ.
Para la supervisin extra situ, la SBS cuenta con informes
semestrales de los OC, Auditores Internos y Externos de las
empresas supervisadas.
Se verifica que contengan toda la informacin segn las normas
vigentes, que brinden informacin sobre la situacin del sistema
de prevencin, que se indiquen las deficiencias y las medidas
correctivas que deben adoptarse.
Se consolidan en Informes por tipos de empresa.

Aspectos bsicos de la supervisin


Se realiza anlisis consolidado de los informes identificando
alertas tiles para la supervisin.
Los informes consolidados son utilizados para la supervisin in
situ (visitas de inspeccin).

Las visitas se realizan por lo menos 1 vez al ao y cuando lo


considere pertinente, sin previo aviso, puede realizar
inspecciones especiales.
En la visita de inspeccin ordinaria, la SBS asigna especialistas
que evalan exclusivamente el sistema de prevencin.

REPORTES DE OPERACIONES SOSPECHOSAS DE


ENTIDADES SUPERVISADAS
SISTEMA
I. Sistema Financiero
a) Bancos
b) Empresas Financieras
c) Cajas Municipales
d) Caja Municipal de Credito Popular de Lima
e) Cajas Rurales
f) Empresas de Transferencia de Fondos
g) Empresas de Transporte, Custodia y Administracin del Numerario
h) Empresas Afianzadoras y de Garanta
i) Empresas de Servicios Fiduciarios
j) EDPYMES
k) Almacenes Generales de Depsito
l) Empresas de Arrendamiento Financiero
II. Sistema de Seguros
III. Sistema Privado de Pensiones
* De Setiembre a Diciembre

NMERO DE
EMPRESAS 2003 *
88
39
15
37
5
0
13
0
1
0
12
0
16
2
2
0
1
0
1
0
14
0
3
0
5
0
10
0
4
0

AOS
2004 2005
184
465
131
193
0
0
25
24
0
0
4
8
17
222
7
17
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
2
4
0
1

2006
1,045
288
2
73
1
5
665
8
0
0
1
2
0
3
7

TOTAL DE
ROS
1,733
649
2
122
1
17
906
32
0
0
1
3
0
9
8

FIN

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP