COLEGIO DE CONTADORES

PUBLICOS DE LIMA

LOS DELITOS CONTRA

LA
ADMINISTRACION PUBLICA

Los Delitos contra la Administracin Pblica

El Cdigo Penal clasifica los delitos contra la
Administracin Pblica en dos Apartados:

A.- Delitos cometidos por Particulares: Usurpacion

de Autoridad, Titulos y Honores

Violencia y Resistencia a la Autoridad

Desacato

Los Delitos contra la Administracin Pblica

B.- Delitos cometidos por Funcionarios

Pblicos
Abuso de Autoridad
Concusin Peculado
Corrupcin de Funcionarios

Artculo 382.- Concusin

El funcionario o servidor pblico que, abusando de
su cargo, obliga o induce a una persona a dar o
prometer indebidamente, para s o para otro, un
bien o un beneficio patrimonial, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos ni
mayor de ocho aos.
Artculo 383.- Cobro indebido
El funcionario o servidor pblico que, abusando de
su cargo, exige o hace pagar o entregar
contribuciones o emolumentos no debidos o en
cantidad que excede a la tarifa legal, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor
de uno ni mayor de cuatro aos.
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Artculo 384.- Colusin

El funcionario o servidor pblico que, en los contratos,
suministros, licitaciones, concurso de precios, subastas
o cualquier otra operacin semejante en la que
intervenga por razn de su cargo o comisin especial
defrauda al Estado o entidad u organismo del Estado,
segn ley, concertndose con los interesados en los
convenios, ajustes, liquidaciones o suministros ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de
tres ni mayor de quince aos. (*)
(*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el Artculo
2 de la Ley N 26713, publicado el 27-12-96

Artculo 385.-Patrocinio ilegal

El que, valindose de su calidad de funcionario o
servidor pblico, patrocina intereses de
particulares ante la administracin pblica, ser
reprimido con pena privativa de libertad no mayor
de dos aos o con prestacin de servicio
comunitario de veinte a cuarenta jornadas.

Artculo 386.-Responsabilidad de peritos,

rbitros y contadores particulares

Las disposiciones de los Artculos 384 y 385

son aplicables a los Peritos, Arbitros y Contadores
Particulares, respecto de los bienes en cuya
tasacin, adjudicacin o particin intervienen; y,
a los tutores, curadores y albaceas, respecto de
los pertenecientes a incapaces o testamentaras.
(*)
(*) Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el
Artculo 1 de la Ley N 26643, publicado el 26-06-96. Este
Artculo incialmente fue modificado por la Tercera Disposicin
Modificatoria de la Ley N 26572, publicada el 05-01-96.

Los Delitos contra la Administracin

Pblica
CONCUSION
Como Peritos Contables, estamos
obligados a conocer el significado de
los trminos legales cuando somos
designados en un determinado caso.
Es por eso que debemos conocer qu
significa el termino Concusin, este
viene del vocablo latino concutere,
que expresa la idea de sacudir un
rbol para hacer caer sus frutos.
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Los Delitos contra la Administracin

Pblica
El delito de concusin constituye la
extorsin o la estafa del Funcionario
Pblico, as como el peculado es la
apropiacin indebida de este.
La concusin se diferencia de la
extorsin en cuanto la violencia o el
engao provienen del funcionario
que abusa de su cargo.
La concusin se distingue de la Estafa
porque ste es un delito con sujeto
independiente

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Los Delitos contra la Administracin

Pblica
puede ser cometido por cualquier
ciudadano; mientras que el delito de
concusin fraudulenta puede ser
cometido por sujeto calificado, es
decir, solamente por Funcionario
Pblico.
El sujeto activo de este delito siempre
ser un Funcionario Pblico o Servidor
Pblico, y el sujeto pasivo en este tipo
de delito contra la Administracin
Pblica en la modalidad
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Los Delitos contra la Administracin

Pblica

concusin, siempre es el Estado.

Todo delito de Accin u Omisin
siempre va a afectar a dicho titular,
que viene a constituirse as en un
sujeto genrico.

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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Primer caso Practico:
Institucin Pblica Agraviada:

Municipalidad de San
Miguel
Delitos :
1.- Concusin
2.- Peculado (malversacion de fondos)
3.- Corrupcin de Funcionarios
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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Medios Probatorios:

Libro de Actas de sesiones de Concejo.

Decretos y Resoluciones de Alcalda.
Libro de Planilla de Remuneraciones
Comprobantes de pago del personal contratado por
servicios no personales.
Libros de bancos aos 1993, 1994 y 1995.
Libro Diario aos 1993, 1994 y 1995.
Libro Mayor aos 1993, 1994 y 1995.
Libro de Caja aos 1993, 1994 y 1995.
Auxiliares Estndar aos 1993, 1994 y 1995.
Balances de comprobacin mensuales aos 1993,
1994 y 1995.
Libro de conciliaciones bancarias aos 1993, 1994
y 1995.
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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Medios Probatorios:

Presupuestos aprobados de los aos

1993, 1994 y 1995.
Estados de ejecucin presupuestal de
los aos 1993, 1994 y 1995.
Cuadros de asignacin de personal.
Legajos de personal.
Extractos bancarios.

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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Primera entrega de documentos:

Libro diario 1993

Libro mayor 1993
Libro caja 1993 hasta agosto 94.
Boletas de pago de empleados del ao 93 (
incompleto.)
Copias de resoluciones de alcalda 93 y 94
(incompletas.)
Actas de sesiones de concejo 93
(incompletas.)
Contratos de servicios no personales 93
(incompletas.)
Comprobantes de pago de tesorera ao 1993
(incompletas.)
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Los Delitos contra la Administracin

Pblica
Objeto de la Pericia Contable:
Determinar el monto exacto del
detrimento econmico irrogado a
los
agraviados
y
deslindar
responsabilidades.

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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Denunciados:
1.-Alcalde
2.-Primera Regidora (Teniente
Alcaldesa)
Gestion 1993, 1994 y 1995:
* Denunciantes:
Regidores
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Deficiencias evidenciadas: Comprobamos

que la gestin edil del Alcalde y su Concejo Municipal
no cuentan con un
Libro de Actas debidamente legalizado que registre
cronolgicamente las sesiones realizadas. Si bien es
cierto que se aperturan las sesiones con la asistencia de
los regidores, al final de cada sesin dejan constancia
de su asistencia solo con una firma sin colocar el
correspondiente nombre y apellido de cada Regidor.

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Los Delitos contra la Administracin Pblica

Modalidad:
1.-Por declarar el Alcalde la reincorporacin de ocho
personas pertenecientes a su anterior administracin
con simples resoluciones de alcalda.
2.-Celebrar 131 contratos de servicios no
personales con 49 personas autorizados por
Decretos de Alcalda, sin contar con Partida
Presupuestal.

3.-Otorgar la concesin del servicio de cobranza de

parqueo de vehculos sin previa convocatoria a
concurso pblico, para favorecer a tercera persona,
con un memorandum

Los Delitos contra la Administracin Pblica

Modalidad
4.-Por contratar el Alcalde a una Secretaria con
cargo de confianza, estando impedida de trabajar
para el Sector Pblico, por ser cesante con
incentivos del IPSS.
5.-Contratar a la empresa fantasma MAX SERVICE
EIRL., que no aparece registrada en los Registros
Pblicos de Lima y Callao, y no contar con RUC
de la SUNAT, lo que represent un monto de
malversacin de fondos pblicos del orden de
S/.19,845.00 (DIECINUEVE MIL OCHOCIENTOS
CUARENTICINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES).

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Modalidad
6.-Cometer Actos de Nepotismo en los contratos de
personal de servicios no personales, y en las
planillas de funcionarios de cargos de confianza
que corren a fojas 66, 68, 69 y 70, que, el
Alcalde denunciado autoriz la contratacin de
personal allegado a su entorno familiar de l y
de su conviviente, la primera Regidora , segn
cuadro adjunto:

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Modalidad
7.-PERSONAL DEL ENTORNO FAMILIAR DEL ALCALDE
N APELLIDOS Y NOMBRES

1 SP, Ana Cecilia

2 SS, Nelson
3 SP, Pina del Rosario Sobrina
4 CC, Carlos
5 RM, Anglica
6 FP, Elizabeth
7 PU, Rosa
8 HF, Manuel

GRADO DE PARENTESCO
Sobrina
Cuado
Hija
Sobrino
Prima
Sobrina
Ta
To Poltico

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Modalidad
8.-PERSONAL DEL ENTORNO FAMILIAR DE LA PRIMERA
REGIDORA JNP.
N APELLIDOS Y NOMBRES

1 PCH, Nora
2 PCH, Dulia
3 PCH, Carmela
4 PCH, Natividad
5 CP, Juan
6 TS, Vctor Hugo

GRADO DE PARENTESCO
Hermana
Hermana
Hermana
Hermana
Sobrino
Cuado

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Modalidad:
9.-Por malversar fondos de la Corporacin, al
designar mediante Decreto de Alcalda a un
Abogado Externo como cargo de confianza de
Nivel F-2 , bajo la modalidad de servicios no
personales, para firmar dictmenes e informes,
inclusive en los procesos administrativos,
soslayando la existencia del Titular permanente
de Asesora Jurdica.

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Modalidad
10.-El Alcalde increment sus remuneraciones y
autoriz incrementar los sueldos , bajo la
modalidad de un convenio colectivo de trabajo, a
los trabajadores del Sindicato de la
Municipalidad, a partir del primero de agosto de
1993, lo que represent un egreso a la
Corporacin Municipal del orden de
S/.763,396.00 (SETECIENTOS SESENTITRES MIL
TRESCIENTOS NOVENTISEIS Y 00/100 NUEVOS
SOLES).
11.-El total de fondos pblicos malversados,
asciende a la suma de S/.983,023.41
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Segundo caso :
Institucin Pblica Agraviada:
CORDELICA

Delitos :
1.- Concusin
2.- Colusin desleal
3.- Contra la Fe Pblica Falsificacion de
documentos

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Denunciados:
Servidores Pblicos:
Jefe de Logstica
Coordinador de Servicios Bsicos de la Unidad
de Servicios Auxiliares

Particulares
Gerente General de empresa de servicios.

Denunciante:
Organo de Control Interno - OCI
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Los Delitos contra la Administracin

Pblica
Modalidad:
- Aprobacion de Cotizaciones falsas
de proveedores
-Sobreprecio en facturacion de
repuestos de vehculos

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Los Delitos contra la Administracin

Pblica
Objeto de la Pericia Contable:

Determinar el detrimento econmico

en agravio del Estado (CORDELICA),
como
consecuencia
de
la
adjudicacin
directa
fraudulenta,
ejecutada por los encausados en el
presente proceso.

 Medios Probatorios:
Proforma del servicio. Autorizacin
del Servicio. Orden de Servicio.

Informe Tcnico de la empresa E. DERTEANO S.A.

CONSULTORES.
Acta de Conformidad del Trabajo por parte del proveedor y de
CORDELICA.
Facturas de venta giradas por la empresa KARTS MOTORS
AUTOMOTRIZ S.A., a CORDELICA.
Registro de Ventas de la empresa KARTS MOTORS AUTOMOTRIZ S.A.

Libro de Caja de la empresa KARTS MOTORS AUTOMOTRIZ S.A.

Comprobantes de pago emitidos por CORDELICA.

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Tercer caso :
Institucin Pblica Agraviada:
ESTADO
Delitos :
1.- Peculado
2.-Falsedad Generica

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 OBJETO DE LA PERICIA
Determinar el capital social, aportes,
depsitos bancarios, ingresos, gastos y
movimientos financieros del Diario
REFERNDUM, desde el ao 1999 hasta
el 2000, a fin de determinar si los
caudales eran provenientes de fondos
pblicos.

Los Delitos contra la

Administracin
Pblica
Modalidad:
- Entrega de fondos pblicos
para financiar editoriales a
favor del Gobierno de Turno

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Denunciados: Servidores
Pblicos: Jefe del Servicio de
Inteligencia Militares
Funcionarios

Particulares
Gerente General de la Empresa Libra Ediciones EIRL.

Denunciante:
Ministerio Pblico

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Medios probatorios
Libro
Libro
Libro
Libro
Libro
Libro
Libro

de Inventarios y Balances.
Caja.
Diario
Mayor
Registro de Ventas.
Registro de Compras.
de Bancos.

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Los Delitos contra la Administracin Pblica

MUCHAS GRACIAS
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