INTRODUCCION

La malversacin, es la utilizacin ilegal del

dinero o bienes ajenos o del estado en cosas
diferentes a las que iban destinados, generalmente
en beneficio propio.

IMPUTADO: OSIRIS FELICIANO MUOZ y Otros Funcionarios.

DELITO: MALVERSACION DE FONDOS.
JUEZ:

Dra. ESTHER FREDESVINDA MORILLO VALLE

ESPECIALISTAS:
Gonzales Vitn Fabiola

Nez Herrera Eva

DICTAMEN PERICIAL CONTABLE

SEORA:
Dra. ESTHER FREDESVINDA MORILLO VALLE
Con oficio N 15 - 2014 se nos ha designado como peritos

Latina- CHongoyape n136 Contador Pblico Colegiado

con matrcula N 04- 454 del Colegio de Contadores Pblicos
Perito Judicial con Cdigo N170005814324.
avenida Senz pea N 350 de esta ciudad, Documento Nacional
de Identidad N47533258, Contador Pblico Colegiado con matrcula
N 04- 402 del Colegio de Contadores Pblicos de Lambayeque
Perito Judicial con Cdigo N17000289834, del Registro de Peritos
Judiciales REPEJ- de la Corte Superior de Justicia de Lambayeque

LA DESCRIPCIN DE LA SITUACIN O ESTADO DE HECHOS,

SOBRE LOS QUE SE HIZO EL PERITAJE.

Con fecha 26 de mayo del 2008, La presente denuncia fue interpuesta por el presidente y la tesorera del
Centro Cultural representativo del distrito de santa Anita, siendo el presidente el Sr. Pedro M.
Rivadeneira Arangoitia identificado con DNI: 47523259 con domicilio en Av. Los Paladines N1050,

Distrito De San Juan De Dios y la tesorera la Sra. Silvia Victoria Arqui Anculli identificado con DNI:
48523657 con domicilio en Av. CASTILLA N3452, en contra de OSIRIS FELICIANO MUOZ y Otros
Funcionarios, (Ex Alcalde y Ex Regidores de la MUNICIPALIDAD DE SANTA ANITA), corroborado por la
fiscala provincial mixta de santa Anita, por el fundamento de malversacin de fondos en agravio de su
representada denuncia.

LA EXPOSICIN DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN

RELACIN AL ENCARGO
Se ha efectuado el clculo, anlisis y verificacin de la documentacin contable
proporcionados por la agraviada MUNICIPALIDAD SANTA ANITA. Para el
desarrollo de la pericia contable

se analiz y verific los documentos

siguientes:
Contrato de compra venta.
Copias de Facturas
Copias de la Tarjeta de propiedad
orden de compra.
comprobante de Salida del almacn central (PECOSA).
Comprobante de Informacin Registrada: SUNAT

DE LA ENTIDAD PBLICA AGRAVIADA MUNICIPALIDAD

SANTA ANITA.

De la adquisicin de la camioneta placa de rodaje N.-pd-8232 pick Up marca

TOYOTA, modelo HI IU, 4X4 DOBLE CABINA, gasolinera del ao 1997 que

se realiz en la compaa WITHMORY SRL de LIMA, segn factura N.-0001000002 por el monto total de s/.$11,620.00 dlares americanos con un tipo de
cambio de s/.3.3684, (ANEXO 4)

DE LA DEUDA DE LA MUNICIPALIDAD ORIGINADA POR

LA COMPRA DE LA CAMIONETA.

De la revisin del contrato de compraventa, las partes contratantes se fijan de mutuo acuerdo

del precio financiero del bien en la suma de $ 11,620.00 dlares americanos incluido el IGV,
suma que sera pagado de la siguiente forma:

Cuota inicial de $3000.00

El saldo de $6000.00 se paga en un plazo de 6 meses contados a partir de la fecha, con inters
mensual de 1.62%, para tal efecto suscribe una letra amortizable por la suma de $8,363.00 dlares
americanos.

Adjuntando adems en original cronograma de pagos que la municipalidad debera pagar a la

Compaa Withmory SRL. (ANEXO 2).

DE LA REVISIN DE LAS FACTURAS FEDATADAS POR EL

SECRETARIO DE LA MUNICIPALIDAD.

Que as mismo se ha verificado copia de la factura N 001-0772 con fecha

22.01.02, de la Compaa Withmory SRL, por el importe de $4,000.00
Dlares americanos (al tipo de cambio $3.3684 equivalente a $13,473.52
nuevos soles).por el concepto de reparacin de la camioneta siniestrada de
placa PT1447. (ANEXO 4).
REPARACION DE CAMIONETA

Dlares americanos $4,000.00

tipo de cambio
$3.3684
$ 4,000.00 x $ 3.36684
equivalente a soles s/. 13473.52

DE LA VERIFICACIN DEL REGISTRO DE PROPIEDAD

VEHICULAR.

As mismo verificamos en la Superintendencia Nacional De Registros Pblicos

(SUNARP), la copia certificada de la tarjeta de propiedad de la camioneta en la

cual indica que el propietario de la camioneta es PEDRO FELICIANO MUOZ
(ANEXO 3) (ANEXO 5).

SEGN SUB-GERENCIA DE LOGISTICA Y SERVICIOS

GENERALES DE LA MUNICIPALIDAD SANTA ANITA.

Segn la informacin brindada por dicha rea, lo cual est encargada de

supervisar los bienes adquiridos nos detalla que si se efectu la orden de

compra para la camioneta, luego se efectu el comprobante de salida del

almacn (PECOSA). (ANEXO 6). (ANEXO 7).

LA MOTIVACIN O FUNDAMENTACIN
DEL EXAMEN TCNICO
El presente informe se ha realizado teniendo en cuenta solo los documentos que obran en el
expediente, conforme se nos solicita mediante el oficio N 1991-2001-S-SP-CSJAN/PJ, habiendo
establecido lo siguiente:
Determinar la compra de la camioneta PICK UP Toyota. HILUX por la secretaria de la
municipalidad distrital de SANTA ANITA, la factura N.-0001-000002 de fecha 22.01.2001,
emitido por con RUC N 20502097921 as como tambin el monto que pag por la camioneta.

Determinar la deuda de la municipalidad santa Anita con la empresa Compaa Withmory SRL
por la adquisicin por de la camioneta.

INDICACIN DE LOS CRITERIOS

CIENTFICOS O TCNICOS Y REGLAS QUE
SIRVIERON PARA HACER EL EXAMEN.
Para la realizacin del Dictamen Pericial Contable, se ha aplicado el mtodo de clculo, verificacin, anlisis, de
la documentacin que detalla en el expediente para calcular cual fue el monto de la camioneta, que tipo de
cambio y el inters mensual ya que en el contrato figura que el pago es en plazo y como de la informacin
proporcionada por el secretario de la municipalidad distrital de Santa Anita y la informacin obtenida del
organismo descentralizado autnomo de Sector Justicia y ente rector del Sistema Nacional de los Registros

Pblicos (SUNARP).

LAS CONCLUSIONES

PRIMERA: Hemos comprobado que el ex alcalde OSIRIS FELICIANO MUOZ, si realizo la compra
de la camioneta PICK UP Toyota, HILUX por el monto de s/. 37,170.00 nuevos soles, con fecha
21/01/2001, en la cual dichos pagos se realizaron en 6 meses establecidos con un inters del
1.62%, asimismo la cuota inicial es de u$$ 3,000.00, teniendo como base el contrato de compra
y venta (ANEXO 1).

SEGUNDA: Hemos comprobado que el ex alcalde Osiris Feliciano Muoz, registro la camioneta como
propietario a su hermano pedro Feliciano muoz teniendo como base el registro de propiedad vehicular segn
SUNARP. (ANEXO 2).
TERCERA: Hemos comprobado que la compaa WITHMORY S.R.L emiti solo un contrato compraventa a
nombre de la municipalidad Santa Anita, en la cual indica la deuda que se origin por la compra de la
camioneta.
CUARTA: Hemos comprobado segn el rea de logstica si se realiz la orden de compra para la camioneta, as

mismo se emiti el comprobante de salida de almacn (PECOSA).

ANEXOS
ANEXO N 01 CRONOGRAMA DE PAGOS
CRONOGRAMA DE PAGOS

FECHA DE VENCIMIENTO

MONTO
S/. 1,394.00
S/. 1,394.00
S/. 1,394.00
S/. 1,394.00
S/. 1,394.00
S/. 1,394.00
S/. 8,364.00

26/07/2001
27/08/2001
28/09/2001
29/10/2001
30/11/2001
31/12/2001

ANEXO N02 CONTRATO DE COMPRA VENTA DE UN

VEHCULO

ANEXO N 03: REGISTRO DE PROPIEDAD

VEHICULAR.

ANEXO N 04: FACTURA DE LA EMPRESA

COMPAA WITHMORY SRL, DE LA COMPRA
DE LA CAMIONETA DE PLACA N PT1447.
COMPAA WITHMORY S.R.L
T RANSP ORT E ALQUILER DE MAQUINARIA

RUC.20502097921
FACTURA
001
N000002

VENTAS Y SERVICIOS
AV. Anglica gamarra A lot e 03 URB. El t rbol
III et apa, los olivos-lima t elf. 533-3576
AV. Hoyos Rubio N- 1099, Cajamarca
T elefax (044) 829269
Lima: 22/01/2002

R.U.C . 20323089451

S e or (e s ): MUNICIP ALIDAD DIST RIT AL DE SANT A ANIT A

Di re cci n : P LAZA DE ARMAZ S/N SANT A ANIT A - LIMA

CANT .
1

DESCRIP CION

Gua de Remisin..

P .UNIT

IMP ORT E

VEHICULO USADO:
CLASE

: CMT A. P ICKUP

MARCA

: T OYOT A

MODELO

: HI LUX 4X4 C/D

MOT OR

: 22R4223864

SERIE
0055630

: LN106

AO

: 1991

P LACA

: P D 8232

SON: DIEZ MIL SEISCIENT OS VEINT E

Y 00/100 DOLARES AMERICANOS
S.E.U

VALO R DE VENTA

9000

COMP AA WIT HMORY

Lima.. De. de 199
GERENT E GENERAL.

I.G.V 18%
TO TAL US $

1620
10620

P . D&L T RADING S.R.L

Tipo de cambio: 3, 520 .00
16208.75
t/c 3.50
17441.25
37170.00
S/37,170.00

c-p

29
cp 72

c-p 81

ADQ. O USUARIO

ANEXO N 05 CONSULTA VEHICULAR SUNARP

Nmero de Placa

PD8232

Nmero de Serie

JTB33RNA4V0009132

Nmero de Motor

22R4223864

Color

Color Negro Gris Metlica

Marca

TOYOTA

Modelo

HI LUX 4X4 C/D

Propietarios

Compaa Withmory SRL

Sede

TRUJILLO

ANEXO N 06 ORDEN DE COMPRA

ANEXO N 07 COMPROBANTE DE SALIDA

(PECOSA).