NICC 1

NORMA
INTERNACIONA
L DE CONTROL
DE CALIDAD 1

ALCANCE
Esta Norma Internacional de Control de
Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su
sistema de control de calidad para
auditoras y revisiones de estados
financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios
relacionados. Esta NICC debe leerse
junto con los requisitos ticos relevantes.

AUTORIDAD DE LA NICC
1
Esta NICC es aplicable a todas
las firmas de contadores pblicos
profesionales
respecto
de
auditoras
y
revisiones
de
estados financieros, y otros
trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados.

OBJETIVO DE LA FIRMA
Establecer y mantener un sistema de control de
calidad que le proporcione una seguridad
razonable de que:
La

firma y su personal cumplen con las

normas profesionales y los requisitos legales
y regulatorios aplicables; y

Los

informes emitidos por la firma o los

socios del trabajo son apropiados en las
circunstancias.

DEFINICIONES
Fecha del Informe.
Documentacin del Trabajo.
Socio Responsable.
Revisin de Control de Calidad.
Revisor de Control de Calidad.

Equipo de Trabajo.
Firma.
Inspeccin.
Entidad que Cotiza en Bolsa.
Monitoreo.
Persona Externa con Calificacin
Adecuada

APLICACIN Y CUMPLIMIENTO
DE REQUERIMIENTOS
RELEVANTES
La firma deber cumplir con cada
requisito de esta NICC a menos de
que, en las circunstancias de la
firma, el requerimiento no sea
relevante a los servicios prestados
respecto de auditoras y revisiones
de estados financieros.

ELEMENTOS DE UN
SISTEMA DE C.C.

Responsabilidad de los lderes de la firma sobre la

calidad dentro de la misma.

Requisitos ticos relevantes.

Aceptacin y retencin de las relaciones profesionales

con clientes y trabajos especficos.

Recursos humanos.

Desempeo del trabajo.

Monitoreo.

NIA
200
OBJETIVOS
GENERALES DEL
AUDITOR
INDEPENDIENTE Y
CONDUCCIN DE UNA
AUDITORIA, DE
ACUERDO CON LAS
NORMAS
INTERNACIONALES
DE AUDITORIA

ALCANCE
Trata de las responsabilidades
globales que tiene el auditor
independiente cuando realiza
una
auditora
de
Estados
Financieros de conformidad con
las NIA.

OBJETIVO DE LA
AUDITORA
El objetivo de una auditora es
aumentar el grado de confianza de
los
usuarios
en
los
estados
financieros. Esto se logra mediante
la expresin, por parte del auditor,
de una opinin.

OBJETIVOS GLOBALES
DEL AUDITOR
La

obtencin de una seguridad razonable

de que los estados financieros en su
conjunto estn libres de incorreccin
material, debida a fraude o error.

La

emisin de un informe sobre los

estados financieros.

DEFINICIONES

Marco de informacin financiera aplicable: marco

de informacin financiera adoptado por la direccin
y, cuando proceda, por los responsables del
gobierno de la entidad, para preparar los estados
financieros.

Evidencia de auditora: informacin utilizada por el

auditor para alcanzar las conclusiones en las que
basa su opinin.

Riesgo de auditora: riesgo de que el auditor

exprese una opinin de auditora inadecuada.

Riesgo
de
deteccin:
riesgo
de
que
los
procedimientos aplicados por el auditor para
reducir el riesgo de auditora a un nivel
aceptablemente bajo no detecten la existencia de
una incorreccin que podra ser material.

Estados financieros: presentacin estructurada de

informacin financiera histrica, que incluye notas
explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre
los recursos econmicos y las obligaciones de una
entidad.

Incorreccin: diferencia entre la cantidad,

clasificacin, presentacin o informacin revelada.

Juicio profesional: aplicacin de la formacin

prctica, el conocimiento y la experiencia
relevantes en el contexto de las normas de
auditora.

Escepticismo profesional: actitud que implica una

mentalidad inquisitiva.

Seguridad razonable: un grado de seguridad alto,

aunque no absoluto.

Riesgo de incorreccin material: riesgo de que los

estados
financieros
contengan
incorrecciones
materiales antes de la realizacin de la auditora.

 Es

DIRECCIN O
GOBIERNO

responsable de
estados financieros.

Del
De

la

preparacin

de

los

control interno.

proporcionar al auditor:
Acceso a toda la informacin.
Informacin adicional que pueda solicitar el
auditor.
Acceso ilimitado a las personas de la
entidad.

REQUERIMIENTOS