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TCNICAS DE DETECCIN
Compras:
TNICAS DE DETECCIN
Compras:
Facturas dudosas.
Facturas sucesivas.
Facturas de proveedores que no se encuentran en
el archivo de proveedores.
Facturas mltiples por la misma descripcin de
articulo.
Proveedores con nmeros de facturas duplicados.
TCNICAS DE DETECCIN
Recursos Humanos:
Empleados fantasmas.
Nomina: ms de un crdito de salario para el
mismo empleado.
rea Contable:
TCNICAS DE DETECCIN
Sistemas:
rea Financiera:
Transacciones
financieras
usando
cdigos
impropios.
Uso indebido de cuentas inactivas/lneas de crdito.
Uso de tarjetas de crdito.
TCNICAS DE DETECCIN
Otros:
LA ENTREVISTA
Sesin
de
preguntas
y
respuestas
estructuradas para obtener informacin.
LA ENTREVISTA
Propsitos
Obtener:
TIPOS DE ENTREVISTA
LA ENTREVISTA
CARACTERISTICAS:
PARTES DE LA ENTREVISTA
Apertura
Informara del propsito de la entrevista
Interrogatorio
TIPOS DE TESTIGOS
Cooperador
Neutral
Hostil
TESTIGOS COOPERADOR
TESTIGOS NEUTRAL
TESTIGOS HOSTIL
TIPOS DE TESTIGOS
TIPOS DE PREGUNTAS
INTRODUCTORIAS
INFORMATIVAS
a) Abiertas
b) Cerradas
c) Corroborativas
CIERRE
EVALUATIVAS
ADMISION
PREGUNTAS INTRODUCTORIAS
PREGUNTAS INFORMATIVAS
PREGUNTAS DE CIERRE
PREGUNTAS EVALUATIVAS
PREGUNTAS DE ADMISION
Valoracin
del tiempo
Autoestima
Trauma
INHIBIDORES DE LA COMUNICACION
Problemas
de la
Memoria
Confusin
cronolgica
Errores de
Inferencias
Conducta
Subconscient
e
Altruismo
Identificacin
con el grupo
Intercambio
de
comunicaci
n
FACILITADORES DE LA
COMUNICACION
Deseo de
reconocimien
to
Empatia
Catharsis
Razonabilida
d
En auditoria e investigacin se
manifestacin escrita o se elabora acta
utiliza
la
Propsito
A un testigo o sospechoso
No es indispensable cuando la evidencia es
suficiente
Testigo
Persona que tenga conocimiento propio sobre
hechos investigados
Sospechoso
Persona que se identifique como posible autor o co
autor de un delito
tomar
al
inicio
de
la
Preparacin
Preparacin
Por accidente:
Mediante auditores:
Controles de direccin:
Amantes despechadas:
51 %
19 %
10 %
20 %
Falsea balances.
Proporciona datos falsos
Reflejar y distribuir utilidades inexistentes
Delitos Tributarios
con
Peculado
Corrupcin de funcionarios
PREVINIENDO LA CORRUPCIN
1.
2.
PREVINIENDO LA CORRUPCIN
3. Obtener informacin acerca de los esfuerzos y los resultados
PREVINIENDO LA CORRUPCIN
4. Debilitar poder monoplico, limitar discrecionalidad y reforzar rendicin de
cuentas.