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Planejamento da Auditoria
2015
Contedo Programtico
Prticas de Auditoria Interna
Planejamento da Auditoria:
Conceitos;
Fontes de Informao;
Avaliao de Controle Interno;
Matriz e Relatrio de Planejamento;
Elaborao de Programa de
Auditoria.
Planejamento da Auditoria
Planejamento
O auditor deve planejar seu
trabalho consoante as
Normas Brasileiras de
Contabilidade e de acordo
com os prazos e demais
compromissos
contratualmente assumidos
com a entidade.
Planejamento da Auditoria
Conceito:
O planejamento um
processo contnuo,
devendo ser executado e
revisado durante toda a
auditoria; depende do tipo
de auditoria, de fatores
como os objetivos da
fiscalizao, do porte e da
complexidade das
entidades auditadas.
Prticas de Auditoria Interna - Prof. Msc. Roseane Milanez
Planejamento da Auditoria
O que observar na fase de planejamento:
Objetivo da auditoria;
Eficcia da atividade diante dos objetivos;
Exame de situaes decorrentes de ordem superior;
Exame de situaes decorrentes de solicitao dos
auditados;
Compatibilizao entre a amplitude do trabalho a
realizar, o tempo necessrio e os recursos humanos e
materiais disponveis;
Estabelecimento da poca, abrangncia da pesquisa e
tempo adequado para delimitar o contedo a ser
analisado;
Avaliao do ambiente de controle interno;
Obteno ou atualizao do conhecimento dos negcios
do auditado.
Planejamento da Auditoria
O que observar na fase
de planejamento:
O que auditar?
Por que auditar?
Como auditar?
Quais os instrumentos a
serem utilizados?
Quando auditar?
Fontes de Informaes
As fontes de informao
permitem alcanar o
conhecimento do objeto a ser
auditado, suas atividades-chave,
sistemas e controles. Dentre as
principais fontes de informaes,
podemos citar:
leis, regulamentos, manuais,
rotinas e procedimentos;
relatrios gerenciais e de
atividades, planos e relatrios de
rgos de controle interno;
Prticas de Auditoria Interna - Prof. Msc. Roseane Milanez
Fontes de Informaes
informaes de outros auditores;
arquivos de auditorias de anos anteriores;
entrevistas e discusses com administradores e
funcionrios-chave;
documentos constantes dos arquivos da
Administrao;
estudos realizados por grupos internos ou
externos de avaliao;
publicaes internas e externas;
informaes disponveis na Internet;
oramentos e suas alteraes;
observaes do ambiente de trabalho
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Questo
Fontes de
Procedimentos
Valores
de
Informao
de Auditoria
Envolvidos
Limitaes
O que a
anlise vai
Auditoria
permitir
Data-base: 31/12/
L Despesas
2 - Despesas com Combustvel
Descrio
Feito Por:
Data
I - Objetivos
1.Verificar se as despesas realizadas com combustvel observaram a legislao vigente (Lei
Federal no 4.320/64, Lei Federal no 8.666/93, Decises do TCE-PE), bem como avaliar o
sistema de controle interno referente a tais despesas.
II - Procedimentos de Auditoria
1.
De posse da documentao selecionada no item II-3.1 do Programa de
Legalidade/Finalidade Pblica/Contabilidade das Despesas, solicite oficialmente a relao
de veculos da Entidade, especificando fabricante, modelo, tipo, ano de fabricao, placa,
combustvel, elabore um papel de trabalho relacionando tais despesas, de forma a evidenciar
os testes a seguir:
a)Verifique se houve despesas com combustvel, sem a instaurao do devido certame
licitatrio (artigo 2o da Lei Federal 8.666/93, Decises T. C. nos 1048/93, 1161/93 e 036/96).
Comentrios
Referncia
Mensagem de Concluso
No importa se teremos tempo
suficiente para ver mudadas as
coisas e pessoas pelas quais
lutamos, mas sim que faamos a
nossa parte...
Dalai Lama
Bibliografia
ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria Um Curso Moderno e
Completo. So Paulo: Atlas, 2010.
ARAJO, Inaldo da Paixo Santos. Introduo Auditoria: breves
apontamentos de aula - aplicveis rea governamental e aos
programas de concursos pblicos. Salvador: EGBA, 1998.
ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicaes. 3a ed. So Paulo:
Atlas, 1998.
FARIAS, Roseane Milanez de. Contabilidade Pblica. Apostila do Curso
Preparatrio para Concursos. Recife-PE, 2001.
JUND, Sergio. Auditoria: conceitos, normas tcnicas e procedimentos,
teoria e 800 questes. 9a ed. Rio de Janeiro: Impetus, 2007.