Ao del Centenario de Machu Picchu para el Mundo

UNIVERSIDAD NACIONAL DE

SAN MARTN
Facultad De Ciencias Econmicas

Tributacin I

La Cultura Tributaria y su Relacin

con los Delitos Tributario en el
Distrito de Tarapoto
Integrantes:

Delgado Chinguel, Ana Gabriela

Fernndez Barrera, Paola del Pilar
Pezo Rodrguez, Sandy Mery.
Pia Garca, Freddy Junnior
Romero Saavedra, Isabel.
Ruz Rodrguez, Milagros

Docente:

Tarapoto-Per
2011

C.P.C. Ruben Chong Rengifo.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

MILAGROS
RUZ
RODRGUE
Z

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Introduccin

En la actualidad, en
el distrito de Tarapoto
aproximadamente el 50% de los contribuyentes
evaden sus responsabilidades tributarias, provocando
una difcil coyuntura en el Distrito, reflejada en la poca
disponibilidad de recursos por parte del Estado para
satisfacer las demandas sociales, como salud,
educacin, seguridad e infraestructura.
Hoy en da podemos apreciar que la cultura y la
conciencia tributaria son factores muy importantes
para que la ciudadana tarapotina no cometa delitos
tributarios; y por ende podamos comprender que son
los tributos.


Comentario:

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Qu es la cultura tributaria?

La cultura tributaria
consiste en el nivel
de
conocimiento
que
tienen
los
individuos de una
sociedad acerca del
sistema tributario y
sus funciones. Es
necesario que todos
los ciudadanos de
un pas posean una
fuerte
cultura
tributaria para que
puedan comprender
que losen
tributos
sonde administrador, pero en realidad esos recursos
estado
carcter
recursos
le
pertenecen a que
la poblacin, por lo tanto el Estado se los debe
recauda elprestando servicios pblicos (como por ejemplo los
devolver
hospitales, colegios, etc.).

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
CULTURA
TRIBUTARIA

EVASIN

La falta de cultura Tributaria nos conlleva a la

Evasin y a otros delitos tributarios.
Cabe mencionar que es el conjunto de valores,
creencias y actitudes compartidos por una sociedad
respecto a la tributacin y a la observancia de las
leyes que la rigen. Esto se traduce en una conducta
manifestada en el cumplimiento permanente de los
deberes tributarios con base en la razn, la
confianza y la afirmacin de los valores de tica
personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana
y solidaridad social de los contribuyentes.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
1. Aspectos Que Forman Parte De La Cultura Tributaria:
Debe estar inscrito en el RUC.
El contribuyente debe saber el rgimen tributario en el
que se encuentra (RUS, RER y RG).
Debe saber los comprobantes de pago que estn
obligados a emitir (B/V, tickets, recibo por honorarios,
facturas, liquidacin de compra, etc.).
Saber los libros y registro contables que debe llevar.
Debe saber que los impuestos recaudados por la SUNAT,
sirven para el cumplimiento de las funciones del estado.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

L
E

D
A
L
R
Z
O
E
A
A
P PI L N D
A

R
N
E
R
R
E
F AR
B

 En qu
medida
participamos
en el
desarrollo de
nuestro
Distrito?
TRIBUTACION

DERECHO

CIUDADANO

CRECE
R

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

2. Por qu tributamos?
Es
Es necesario
necesario ser
ser solidarios
solidarios
con
con los
los que
que no
no tienen
tienen

Es
Es un
un deber
deber para
para cubrir
cubrir los
los gastos
gastos
del
del estado,
estado, porque
porque existe
existe una
una serie
serie
de
de normas
normas yy hay
hay que
que obedecerlas.
obedecerlas.

Si
Si uno
uno no
no paga
paga los
los impuestos
impuestos
puede
puede tener
tener una
una serie
serie de
de
problemas
problemas con
con el
el estado
estado yy con
con
la
la sunat.
sunat.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

3. Para qu debemos tributar?

El Sentido de la Tributacin Radica en su relacin indesligable con el

funcionamiento del Estado.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Para qu Tributamos?

..

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Y
A
D

I
D
P
E
R
R
F IO A
C
N
R
N
A
JU G

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

4. Obligaciones de los contribuyentes

a) Obligacin de inscribirse en el registro nico de
contribuyentes:
Comprende a todas las
personas
naturales
y
jurdicas,
sucesiones
indivisas,
sociedades
conyugales, sociedades
de hecho u otros entes
colectivos, Nacionales o
extranjeros, domiciliados
o no en el Pas, que sean
contribuyentes
y
o
responsables de tributos
administrados
y
/o
recaudados por SUNAT

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
b) Obligacin de emitir y entregar comprobantes
de pago:
El comprobante de pago es
el documento que acredita
la transferencia de bienes, la
entrega
de
uso
o
la
prestacin de servicios. Para
ser considerado como tal
debe ser impreso y emitido
conforme a las normas del
reglamento del comprobante
de pago.
Cuando una persona vende
un bien o presta un servicio
y no da comprobante de
pago:
oculta
sus
operaciones, no las anota en
los libros contables y no
paga el impuesto que le
corresponde, ms bien se

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

c) Presentacin de la declaracin
jurada:

Declaraciones determinativas:
Son aquellas en la que el declarante
determina la base imponible y, en su
caso, la deuda tributaria a su cargo, de
lo tributos que administra la SUNAT o
cuya recaudacin se le encargue. Los
programas
para
elaborar
las
declaraciones
determinativas
se
denominan programas de declaracin
telemtica (PDT) determinativos.
Declaraciones informativas:
Son aquellas en la que el declarante
informa sus operaciones o las de
terceros
a
solicitud
de
la
administracin tributaria y en las
cuales no se determina ninguna
deuda. Los programas para elaborar
estas declaraciones informativas se
denominan programas de declaracin
telemtica (PDT) informativos.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

d) Obligacin de llevar documentos y

libros contables:

Esta obligacin vara de

acuerdo al rgimen al
que
se
encuentra
adscrito el contribuyente
y a otros indicadores
como el monto de la
renta obtenida y la
categora del impuesto a
la renta.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

ISABEL
ROMERO
SAAVEDRA

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Qu es conciencia
tributaria?
Conciencia
Tributaria
Comentario:

La conciencia tributaria se refiere a las actitudes y

creencias
de las personas que motivan la voluntad de
contribuir de los
individuos. Tambin se la define como el
conocimiento de
sentido
comn que las personas usan
para actuar o tomar posicin frente al tributo.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
Para generar Conciencia Tributaria debemos actuar sobre 4 aspectos:

Comentario:
Para generar conciencia tributaria debemos tener en
cuenta la relacin de 4 aspectos: el conocimiento,
las creencias, las actitudes y las necesidades de
pertenecer a un grupo.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Factores que impiden o limitan la conciencia tributaria:

Admitimos as, que estructuralmente, la conformacin de una

conciencia tributaria es tarea difcil. Los impuestos son, por
definicin, una carga. Ms en una poca y en un medio
donde, dirase, la conciencia promedio del hombre de hoy,
est ms cerca del bolsillo que de la razn o del corazn.
La relacin pago-beneficio.- Con frecuencia se esgrime el argumento
segn el cual el ciudadano se abstiene de pagar sus impuestos porque no
recibe, como contraprestacin, obras o servicios de parte del Estado, ignorando
que los tributos se deben pagar, no porque el Estado acta, sino, precisamente,
para que lo haga.

El efecto demostracin.- Se trata de una forma de auto justicia, que

tiende a propiciar la equidad horizontal de la tributacin, que encuentra tambin
su origen en privilegios y en discriminaciones legales y an administrativas. Se
expresara diciendo si los dems no pagan yo tampoco lo har.

La expectativa de negociar las soluciones.- En un contexto donde, as se piensa ms o

menos generalizadamente, todo se puede comprar , hasta las conciencias, pero sobre todo y
acaso, las conciencias, no son pocos los que se juegan la aventura de no ser identificados, y
contando con una real o supuesta corrupcin, manipulan la perspectiva de comprar la
solucin

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
Consecuencias de no desarrollar Conciencia Tributaria:
Comentario:

Contribuyentes

La ausencia de una
conciencia tributaria
en
nuestro
pas
puede
estar
asociada
a
la
percepcin de que
los
servicios que
brinda el Estado son
deficientes
o
de
mala calidad.

Calidad de Servicios

Es importante que
los
peruanos
aprendamos a exigir
servicios de calidad
a nivel estatal, pero

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Qu es delito
tributario?

Comentario:
Es cuando en beneficio propio o de terceros mediante
cualquier artificio, ardid, astucia y/o engao el contribuyente
declara y/o paga menos tributos de los que establecen las
leyes, ser reprimido con pena privativa de la libertad no
menor de 5 ni mayor de 8 aos y con 365 a 730 das multa.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

SANDY MERY
PEZO

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Anlisis
de la
Realidad

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Interpretacin de la
Encuesta
HA ESCUCHADO
HABLAR SOBRE CULTURA TRIBUTARIA

90
80

80

Anlisis:

70
60
50
40
30
20

20

10
0

SI

NO

Porcentaje

En el distrito de
Tarapoto
de
los
contribuyentes
encuestados un 80%
desconoce el trmino
de Cultura Tributaria,
pero
si
tienen
nociones sobre sus
obligaciones
principales.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
CONOCE USTED EN QUE REGIMEN TRIBUTARIO SE ENCUENTRA?

100

Anlisis:

90

90

80

El 90% de los contribuyentes

conocen el rgimen en el que
se encuentran tributando como
empresa, el mismo que se
produce gracias a la
orientacin brindada por los
contadores, ya que conocer el
rgimen tributario en el que se
encuentran, es esencial para
la determinacin del impuesto
a la renta.

70
60
50
40
30
20
10

10
0

SI

NO

Porcentaje

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
SABE USTED CULES SON LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE
ESTA OBLIGADO A EMITIR?

Porcentaje
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0

90
Porcentaje

SI

10
NO

Anlisis:
Del total de encuestados, el 90% conoce los
comprobantes de pago que est obligado a emitir; sin
embargo no cumple en un 100% con la respectiva
emisin de dichos comprobantes.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

SABE USTED A PARTIR DE QU MONTO DEBE EMITIR COMPROBANTES DE

PAGO?

Porcentaje
100
90

Anlisis:

90

80
70
60

Porcentaje

50
40
30
20
10
0

10
SI

NO

Un 90 % del total
encuestado; sabe que
deber emitir Boleta
de venta a partir de 5
nuevos soles; no
obstante omiten dicha
obligacin.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
SABE USTED A DONDE SE DESTINA SUS TRIBUTOS?

Porcentaje

Anlisis:
De los 50 contribuyentes
encuestados slo el 30%
sabe a dnde se destinan
sus tributos pagados; lo
que indica que el 70%
desconoce
que
esos
impuestos recaudados por
la SUNAT; son destinados
a la prestando servicios
pblicos
(como
por
ejemplo los hospitales,
colegios, etc.).

Porcentaje
70

30

SI

NO

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

CON EL PAGO DE SUS TRIBUTOS, CUL CREE USTED QUE DEBERA SER
PRIORIDAD DEL ESTADO?

LA

Porcentaje
Porcentaje

48

13

Educacin

19

Combatir el narcotrfico Combatir la corrupcin

20

Pobreza

Anlisis:
Un 48 % opinan que los recursos recaudados por el estado,
deben tener como destino prioritario la educacin; ya que
mediante la educacin, se formarn profesionales capaces
de erradicar la corrupcin, el narcotrfico, y la pobreza.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
CREE USTED QUE SE CUMPLE ESTA PRIORIDAD?

Anlisis:

80
69

70
60
50
40
31
30
20
10
0

SI

NO

Porcentaje

De los contribuyentes, un
69% piensa que no se
cumple con la priorizacin
de la educacin al momento
de destinar los ingresos
recaudados; y que muy por
el contrario opinan que el
municipio o la propia
SUNAT se agarra dicho
dinero, en vez de invertir en
la educacin, llegando
incluso a una conclusin
errnea: para qu voy a
tributar, si el estado es el
nico que se beneficia, al
final ni obras hace

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
CONOCE USTED ALGUN DELITO TRIBUTARIO? MENCIONE.

Anlisis:

80
70

70

Un 70% de los 50
contribuyentes, conocen lo
que es delito tributario; tal
es el caso que nos
mencionaron: evasin,
contrabando. Lo que nos da
a entender, que el alto
ndice de defraudacin
tributaria en el distrito de
TARAPOTO, no se produce
por la ignorancia de los
contribuyentes; sino ms
bien por la falta de
conciencia tributaria.

60
50
40
30

30

20
10
0

No

Si
Porcentaje

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios
TIENE CONOCIMIENTO DE ALGUNA SANCIN QUE SE APLICA CUANDO NO
EMITES COMPROBANTE DE PAGO?
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0

90

10
SI

NO

Porcentaje

Anlisis:
El 90% de empresas conocen las sanciones que se aplican cuando no
se emiten comprobantes de pago; cuando se trate de la primera
infraccin, el contribuyente deber llenar el Formulario N 0880 Acta
de Reconocimiento. En los casos que se cometa la infraccin por
segunda vez, ahora va a tener que cerrar temporalmente el
establecimiento por 3 das 5 das y hasta 10 das.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

En
Resumen:

En el distrito de Tarapoto los contribuyentes de una

manera u otra conocen sus obligaciones principales,
pero no estn cien porciento informados sobre lo que
es realmente cultura tributaria, motivo es que casi
siempre todo lo dejan en manos de sus contadores,
pero cabe recalcar la gran importancia de conocer
sobre dicho tema como contribuyentes, pues de esta
manera vamos a poder hacer un seguimiento a las
acciones de los profesionales que llevan nuestra
contabilidad y por ende evitaremos ser cmplices de
los tan frecuentes delitos tributarios y tambin nos
salvaremos de pagar fuertes multas y junto con ello
podremos contribuir al desarrollo de nuestro pas.

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

ANA GABRIELA
DELGADO

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Alternativas
de
Solucin

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

84

En el artculo
del Cdigo
Tributario dice: La
Administracin Tributaria
proporcionar orientacin,
informacin verbal, educacin
y asistencia al contribuyente
mediante

Cultura Tributaria y su relacin Con

los Delitos Tributarios

Fomentar los Valores y la conciencia tributaria

Las Instituciones Educativas deben asumir la funcin de formar
ciudadanos competentes, capaces de sostener y defender el
sistema de normas y valores de la vida en democracia, de esta
manera promover el logro de una sociedad ms justa.

Muchos de los adolescentes que forman parte de la

poblacin estudiantil de nuestro distrito, por la
realidad que les toca vivir, tienen una historia de
carencia de estmulos y falta de ejemplos.
. Por ello desde esta propuesta se intenta fortalecer
la tarea ulica como cimiento en la formacin,
permitiendo a los alumnos involucrarse en el
conocimiento social ms all del estrictamente
acadmico. Posibilitando que sea participe de su
formacin, compartiendo experiencias, reflexiones
y proyectndose en la sociedad como ciudadano
responsable

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los Delitos Tributarios

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Video Resumen!!!

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los Delitos Tributarios

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EQUIPO DE TRABAJO N 06
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