Auditoria y Control Interno

CONTRALORA
GENERAL DE LA
REPBLICA
EL CONTROL
GUBERNAMENTAL - Y
ASUNTOS DE INTERS
EN LOS GOBIERNOS
LOCALES.
EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y
LOS PROCESOS DE
TRANSFERENCIAS MUNICIPALES
1.
CONTROL GUBERNAMENTAL
2.
APORTE DEL CONTROL A LOS PROCESOS

DE GESTIN
3.
TRANSFERENCIA DE CARGOS MUNICIPALES
4.
EL CONTROL Y LOS PROCESOS

ELECTORALES
5.
NUEVOS DESAFOS PARA EL CONTROL
ORIGEN DEL CONTROL

El control pblico tiene su fundamento
bsico en la soberana popular, pues el
pueblo requiere saber como administran e
invierten los fondos pblicos, las
autoridades de los rganos a quienes se ha
encomendado la funcin pblica.
Qu es el Control?
No es un ejercicio de mando
con el que se obliga o presiona a las personas
para que acten de un modo determinado.
Es ms bien cuestin de orientar un sistema
hacia su mejor funcionamiento.
John Wiley
FUNCIN DE CONTROL
El control constituye la funcin del Estado que se ocupa de
revisar peridicamente el resultado de la gestin pblica,
verificando la eficiencia, eficacia, transparencia y
economa en el uso de los recursos pblicos, as como el
cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos
de poltica y planes de accin por parte de las entidades.
Este proceso comprende la evaluacin de la eficacia en los
sistemas de administracin y control, as como la
determinacin de las causas de los errores e
irregularidades, para recomendar las medidas correctivas
pertinentes.
Ley N 27785
TIPOS DE CONTROL
1.
Control Interno Previo y Simultneo
2.
Control Interno Posterior
3.
Control Externo Posterior
4.
Control Externo Previo y Simultneo
Ley N 27785, Art. 7 y 8
SISTEMA DE CONTROL
Conjunto de rganos de control,
normas, mtodos y procedimientos,
estructurados e integrados
funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el
ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.
PRINCIPIOS DEL CONTROL
Universalidad
Carcter integral
Autonoma funcional
Carcter permanente
Tcnico y
especializado
Legalidad
Debido proceso
Eficiencia, eficacia y
economa
Oportunidad
Objetividad
Materialidad
Carcter selectivo
Presuncin de licitud
Acceso a informacin
Reserva
Continuidad
Publicidad
Participacin ciudadana
Flexibilidad
CONFORMACIN DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL
1.
Contralora General de la Repblica
2.
rganos de Control Institucional
3.
Sociedades de Auditora (cuando son designadas

por la CGR y contratadas por un perodo determinado
para realizar servicios de auditora en las entidades) .
Ley N 27785, Art. 13
FUNCIN DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control,
dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica
y financiera, que tiene por misin
dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento
y transparencia de la gestin de las entidades, la
promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos,
as como contribuir con los Poderes del Estado en la toma
de decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.
Ley N 27785, Art. 16, concordante con el Art. 82 de la Constitucin Poltica
RGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
Constituye la unidad especializada
responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la entidad.
Se ubica en el mayor nivel jerrquico de
la estructura de la entidad y el titular de
la misma tiene la obligacin de cautelar
su adecuada implementacin.
FUNCIONES DE LOS RGANOS

DE CONTROL INSTITUCIONAL
Control interno posterior a las operaciones de la entidad

Auditoras a los EE.FF.y PP y auditoras de gestin
Acciones y actividades de control que disponga la CGR
Control preventivo sin carcter vinculante, al rgano de ms alto
nivel de la entidad (no genera prejuzgamiento)
Actuacin de oficio ante indicios razonables de ilegalidad
Atencin de denuncias
Seguimiento de Medidas Correctivas
Apoyo a comisiones de CGR
Verificacin del cumplimiento de disposiciones legales y normas
Veeduras
Control externo por encargo de CGR, entre otras
DEPENDENCIA DE LOS RGANOS DE

CONTROL INSTITUCIONAL
Funcional. El Jefe del rgano de Control Institucional, tiene una
relacin de dependencia funcional con la Contralora General,
estando obligado a ejercer el cargo con sujecin a los
lineamientos y disposiciones que emita la Contralora General en
materia de control gubernamental, dando cumplimiento a las
funciones, acciones y actividades de control inherentes al mbito
de su competencia.
Administrativa. El Jefe del rgano de Control Institucional, en
virtud de la dependencia administrativa con la Contralora
General, es designado y separado por la Contralora General, y
asimismo, objeto de supervisin y evaluacin del desempeo de
sus funciones.
RELACIONES CON LAS OFICINAS

REGIONALES DE CONTROL
Los rganos de Control Institucional de las
municipalidades organizan y ejecutan sus
acciones bajo la direccin, supervisin y
evaluacin de las Oficinas Regionales de
Control, con sujecin a las prioridades
establecidas en el Plan Anual de Control.
PLAN ANUAL DE CONTROL

Contiene las acciones de control y
actividades programadas por la

Contralora General de la Repblica y
los rganos de Control Institucional
Es aprobado por Resolucin de
Contralora
EL PROCESO DE CONTROL
PLANEAMIENTO
EJECUCIN
SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
PLANEAMIENTO DEL CONTROL

La formulacin del Plan Anual de
Control se efecta en base a los
Objetivos y Lineamientos de Poltica
para el Sistema Nacional de Control,
aprobados por la Contralora General
de la Repblica.
LINEAMIENTOS
DE POLTICA GENERAL
Orientacin hacia reas de Riesgo

Examen de los resultados de la gestin (logro de
objetivos y metas. Prioridad: programas sociales
de lucha contra la pobreza, provisin de servicios)
Control presupuestal (cumplimiento de metas
fsicas y financieras, normas de austeridad y
racionalidad del gasto y transparencia)
Auditora a los EE.FF. y Examen Especial a la
informacin presupuestal
Control del patrimonio cultural, polticas culturales,
recuperacin de bienes.
LINEAMIENTOS PARA EL
CONTROL DE PROCESOS
Adquisicin de bienes y servicios

Proceso de Inversin
Procesos de Personal, Remuneraciones y
Pensiones
LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL

MUNICIPAL
Control de gastos: legalidad del gasto en

bienes y servicios
Control de Ingresos y fiscalizacin: captacin
de ingresos, rea de Rentas, Fiscalizacin
Tributaria
Control de Servicios
Evaluacin de la administracin del PVL
Proceso de transferencia y entrega de cargo
Ejecucin de una Accin de Control
PROGRAMACIN
EJECUCIN
DEL
TRABAJO
DE CAMPO
ELABORACIN
DE LOS
INFORMES
1. PROGRAMACIN DE LA ACCIN DE CONTROL
Objetivos y reas crticas

Alcance
Determinacin de Riesgos
Conformacin del Equipo Auditor
(personal requerido en funcin de
objetivos)
Definicin de Procedimientos de Control
2. EJECUCIN DE LA ACCIN DE CONTROL
Evaluacin del Control Interno

Aplicacin del Pruebas de Auditora
Identificacin de Hallazgos y obtencin de
Evidencia (Suficiente, Competente, Relevante)

Identificacin de posibles implicados
Comunicacin de hallazgos
Evaluacin de aclaraciones y/o
comentarios
Entrega de Carta de Representacin
3. ELABORACIN Y PRESENTACIN DE INFORMES
Evaluacin de Responsabilidades
Elaboracin de Informes Especiales
Revisin y aprobacin de Informes
Especiales (Emisin de Resolucin de CGR)

Elaboracin de Informe Final (Administrativo)
Presentacin formal del Informe
EVALUACIN DE RESPONSABILIDADES
Consiste en la revisin de la participacin
directa o indirecta del auditado en cada ciclo de
transaccin (operacin) durante la cual se
produce la observacin
GUA PARA EL ANLISIS DE RESPONSABILIDADES

EN SEDE DE CONTROL, Circular Tcnica N 03-97-CG
CRITERIOS PARA LA EVALUACIN DE RESPONSABILIDADES

Identificacin del deber incumplido.incumplido Se debe emplear como criterio la
normativa expresa que concretamente prohbe, impide o establece
como incompatible la conducta que se hace reprochable o que exija
el deber positivo que el auditado ha omitido.
Reserva.Reserva Impide que durante el anlisis se revele informacin que
afecte el prestigio de las gestiones, entidades, a su personal o al
Sistema, o dificulte el avance del anlisis..
Presuncin de licitud.licitud Considerar que los auditados han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas en forma transparente,
salvo la prueba en contrario que compete aportar al auditor.
RESPONSABILIDAD
Relacin causal.causal Consiste en apreciar en trminos materiales la
exigibilidad de la conducta personal del auditado dentro del contexto
de actuacin y cometido de probidad, as como diferenciar los
hallazgos determinados por circunstancias externas o estructurales
de la administracin.
Conocimiento efectivo.efectivo Consiste en apreciar la posibilidad de
conocimiento del auditado respecto al hecho observado, sus
consecuencias e implicancias; sobre las condiciones reales
existentes en el momento para observar integralmente las
disposiciones que regulan su conducta, as como sobre la
razonabilidad y transparencia de las acciones adoptadas para ese
propsito.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por
contravenir el ordenamiento jurdico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen. Tambin en el ejercicio de
sus funciones, cuando desarrollan una gestin deficiente, para cuya
configuracin se requiere, de mecanismos objetivos o indicadores de
medicin de eficiencia.
LEY N 27785, LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENEAL DE LA
REPBLICA.
RESPONSABILIDAD CIVIL
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos,

que por accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, hayan
ocasionado un dao econmico a su entidad o al Estado. Es
necesario que el dao econmico sea ocasionado incumpliendo el
funcionario servidor pblico sus funciones, por dolo o culpa, sea
sta inexcusable o leve. La obligacin de resarcimiento a la entidad o
al Estado es ce carcter contractual y solidaria, y la accin
correspondiente prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los
hechos que generan el dao econmico.

REPBLICA.
RESPONSABILIDAD PENAL
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos,

que en el ejercicio de sus funciones han efectuado un acto u omisin
tipificado como delito.

REPBLICA.
IDENTIFICACIN DE RESPONSABILIDADES
Es la derivacin de la evaluacin de las evidencias, por la cual

se procede a la imputacin y exigencia concreta de las
responsabilidades incurridas,
incurridas previo anlisis razonado de los
hechos constitutivos del dao o riesgo expuesto, deber
incumplido y relacin de causalidad con el imputado.

APORTES DEL CONTROL A LOS

PROCESOS DE GESTIN
NUEVAS NECESIDADES
No obstante el esfuerzo desplegado por
la Contralora General de la Repblica y el
Sistema
Nacional
de
Control,
los
mecanismos de control existentes han
mostrado ser insuficientes, pues existe
una amplia brecha entre las expectativas
y exigencias de control por parte de la
sociedad y lo que el Sistema Nacional de
Control est haciendo y puede hacer con
los recursos asignados.

PROCESOS DE GESTIN
NUEVAS NECESIDADES
Lo indicado genera serios riesgos para la
gobernabilidad del Estado. Por ello, el Sistema
Nacional de Control viene modernizando sus
mtodos a fin de asegurar la cobertura de las
necesidades actuales y avanzar en los nuevos
campos de control, tales como la valoracin de
los recursos ambientales y la determinacin de
los efectos de un manejo deficiente de los
mismos, entre otros temas de primera
importancia.

PROCESOS DE GESTIN
EL CONTROL EN UN CONTEXTO DE
CAMBIO
En los ltimos aos, el Estado ha entrado en un
proceso de transformacin para adaptarse a las
nuevas exigencias planteadas por la bsqueda
del desarrollo en el contexto de un mundo
globalizado.
Estos cambios han venido impactando en la organizacin
y funcionamiento de las entidades pblicas. Y las
municipalidades, siendo instituciones de larga data, no
estn ajenas a ello.

PROCESOS DE GESTIN
NUEVOS INSTRUMENTOS
Pero la modernizacin del Estado no implica la
desaparicin del control pblico, como simplistamente
pudiera pensarse. Por el contrario, exige el reforzamiento
del control mediante la adecuacin de sus procesos y
procedimientos, flexibilizando su accionar a fin de poder
asumir plenamente la atencin de otras prioridades, tales
como la verificacin del cumplimiento de las metas y
objetivos de gobierno.

PROCESOS DE GESTIN
NUEVOS INSTRUMENTOS
El
Sistema
Nacional
de
Control
est
modernizando sus mtodos a fin de asegurar la
cobertura de las necesidades actuales y avanzar
en los nuevos campos de control que permitan
una mayor cobertura y oportunidad en sus
resultados.
.

PROCESOS DE GESTIN
INFORME ANUAL DEL OCI LOCAL

Entre estos instrumentos, recogiendo lo dispuesto en el
Artculo 30 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de
Municipalidades, en cuanto a que el Jefe del rgano de
Control Institucional emita informes anuales al Concejo
Municipal sobre el ejercicio de sus funciones y el estado
del control del uso de los recursos municipales, mediante
R.C. N 549-2005-CG, la Contralora General aprob la
Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC, que establece la
.Estructura de dicho Informe.

PROCESOS DE GESTIN

El Informe tiene la siguiente estructura:
Aspectos administrativos del OCI:
Organizacin y funcionamiento
Implementacin y asignacin de recursos
Desempeo funcional
Acciones ejecutadas segn el PAC
Acciones Preventivas en apoyo a la Gestin Local
reas de Riesgo del gobierno Local
.
Recomendaciones
Anexos

PROCESOS DE GESTIN

La Directiva precisa que este documento tiene el objetivo
de proporcionar informacin relevante y uniforme de
control que permita apoyar al concejo Municipal en sus
funciones bsicas de fiscalizacin, as como propiciar la
expedicin de normas que contribuyan al mejor
desempeo del control interno.
Un aspecto saltante de este documento es que destaca
las acciones preventivas efectuadas por el OCI en apoyo a
.
la gestin local, expresando el rol proactivo de este
rgano, e informa sobre las reas de riesgo interno.

PROCESOS DE GESTIN
CONTROL PREVENTIVO
En este proceso de cambios, los rganos de control
institucional se enfrentan al reto de asumir el ejercicio del
control preventivo, actividad no vinculante orientada a
contribuir
al
mejoramiento
de
los
sistemas
administrativos, de gestin y de control interno de las
entidades.
Para coadyuvar en este proceso, la CGR emiti la
Directiva N 001-2005-CG/OCI-GSNC, orientada a
promover el ejercicio del control preventivo, con fines de
contribuir a la mejora del a gestin de las entidades.

PROCESOS DE GESTIN
CONTROL PREVENTIVO
Los titulares de las entidades deben entender que el control preventivo
constituye una herramienta importante de apoyo a la transparencia de su
gestin, pues este control se ejerce de oficio o por disposicin de la
Contralora General, pero tambin a requerimiento del titular de la entidad,
ejecutndose antes o durante la realizacin de las actividades u
operaciones a cargo de la administracin, pudiendo utilizarse las
modalidades siguientes:
Veeduras.
Absolucin de consultas.
Orientacin de Oficio
` Promocin del cumplimiento de la Agenda de Compromisos de la entidad
Promocin del control interno
Promocin de Programas de Capacitacin
Agenda de Compromisos del OCI.

PROCESOS DE GESTIN
VEEDURAS
Mediante esta modalidad de control, el OCI participa en calidad de veedor en
diversos procesos o actos que realice la entidad, con la finalidad de observar
su desarrollo y, de ser pertinente, alertar al titular de la existencia de riesgos
que pudieran afectar la transparencia, la probidad o el cumplimiento de la
normativa correspondiente. Dichos actos comprenden:
Procesos de seleccin para adquisicin de bienes, contratacin de
servicios, consultora y ejecucin de obras.
Toma de inventarios fsicos de activos, as como remate o baja de activos.
Actos de recepcin de obras y bienes donados.
Actos de transferencia de activos a otras entidades pblicas y privadas.
Actos de incineracin de documentos, valores y otros.
Transferencia de cargos de autoridades elegidas por voto popular
Actos como reuniones de rganos colegiados, u otros que disponga la
Contralora General.
TRANSFERENCIAS DE CARGOS
MUNICIPALES
INTERS PBLICO
La Ley N 26997, modificada por Ley N 28430,
seala que el procedimiento de transferencia
constituye un procedimiento administrativo de
inters pblico, de cumplimiento obligatorio y
formal, mediante el cual los alcaldes que cesan
en sus cargos, efectan bajo responsabilidad la
transferencia de la administracin municipal a
las nuevas autoridades electas, conforme a
procedimientos y plazos establecidos.
Art. 1
MUNICIPALES
El acto de transferencia de la administracin municipal
comprende:
El inventarios fsico de muebles e inmuebles
El inventario de cuentas bancarias
Los libros de contabilidad y dems documentacin
sustentatoria de las operaciones contables y financieras.
El registro de los contribuyentes
Las Actas de las reuniones del concejo, oficios y otro
acervo documentario
La relacin documentada de ordenanzas, edictos, acuerdos
y dems normas
Informe sobre el estado de los servicios pblicos
administrados por la municipalidad y otorgados en concesin
Otros informes que permitan conocer la situacin real de la
municipalidad.
MUNICIPALES
COMISIN DE TRANSFERENCIA
Es integrada por:
El alcalde en ejercicio, quien la presidir
El alcalde electo o su representante
Dos representantes del alcalde electo
Dos representantes del alcalde en ejercicio,
uno de los cuales ser el Director Municipal o
el funcionario administrativo de mayor rango
de la municipalidad.
MUNICIPALES
PLAZOS DEL PROCESO
CONFORMACIN
DE LA
COMISIN DE
TRANSFERENCIA
Dentro de
los cinco (5)
das hbiles
siguientes a
la
proclamacin
de
autoridades
electas
ENTREGA DE
CARGOS DEL
ALCALDE Y
REGIDORES
SALIENTES
Un da
antes de la
instalacin
pblica del
nuevo
Concejo
REMISIN DEL
ACTA DE
TRANSFERENCIA
A LA
CONTADURA
PBLICA
Dentro de los
15 das
siguientes de
su suscripcin
MUNICIPALES
PROCESO DE TRANSFERENCIA
La Comisin de Transferencia verificar la
existencia fsica de los bienes, recursos y
documentos objeto de la transferencia. En caso
de inexistencia o faltante de los mismos, se
indicar la razn en el Acta de Transferencia.
TODOS los funcionarios y servidores
municipales estn obligados a brindar el apoyo y
la informacin que requiere la Comisin de
Transferencia para el cumplimiento de su misin.
MUNICIPALES
RESPONSABILIDAD
Los actos u omisiones de las autoridades,
funcionarios y servidores municipales para ocultar
informacin, impedir o entorpecer la labor de la
Comisin de Transferencia, sern puestos en
conocimiento de la Contralora General de la
Repblica y del Ministerio Pblico, para la
determinacin de las responsabilidades y
sanciones establecidas en el Ttulo XVII, Captulo II
del Cdigo Penal y de las normas administrativas
correspondientes.
MUNICIPALES
SALVAGUARDA
En salvaguarda del cumplimiento de lo
dispuesto en la Ley N 26997 y su modificatoria,
la Contralora General ha emitido el Comunicado
Oficial N 007-2006-CG, dirigido a los Jefes de
los OCI y Titulares de las entidades
Dicho Comunicado incluye la normativa referida
a la Rendicin de Cuentas de los titulares de las
entidades.
MUNICIPALES
RENDICIN DE CUENTAS
La obligacin de los titulares de rendir cuentas
respecto a los bienes y recursos pblicos a su
cargo comprende la presentacin de los
siguientes documentos:
Rendicin de Cuentas
de los Titulares de la
Entidades - Directiva
N 008-2001-CG/OATJ
(R.C. N 054-2001-CG)
Declaracin Jurada de
Bienes y Rentas. (R.C.
N 174-2002-CG)
NUEVOS DESAFOS
NECESIDADES DE CONTROL
Existe una brecha entre las expectativas y
necesidades de control de la sociedad y lo que el
Sistema Nacional de Control est haciendo y puede
hacer con los recursos asignados.
La creciente demanda incrementa la brecha y genera riesgo de
reduccin del prestigio y credibilidad del trabajo auditor.
El Sistema Nacional de Control requiere modernizar sus
mtodos, a fin de asegurar la cobertura de las necesidades
actuales y avanzar en los nuevos campos de control, tales
como la valoracin de los recursos ambientales y la
determinacin de los efectos de un manejo deficiente manejo
de los mismos, entre otros temas de primera importancia.
NUEVOS DESAFOS
MODERNIZACIN DEL CONTROL

Se orienta a lograr que los efectos del control se manifiesten de
manera directa en trminos de mejoras en la gestin de las
entidades y reduccin de la corrupcin y percepcin de
impunidad, as como en un mayor acercamiento al autocontrol.
Es un proceso que parte del reforzamiento de los mecanismos
para el control de la legalidad y el control financiero, que se
efecta mediante los exmenes especiales y las auditoras,
hacia el desarrollo de instrumentos para el control de la gestin
de las instituciones y de las polticas pblicas, centrado en sus
efectos y beneficios sobre la sociedad.
NUEVOS DESAFOS
NIVELES DE CONTROL
4. Polticas
Pblicas
3. Gestin
2. Financiero
1. De Legalidad
Meta a lograr
Entidades,
Programas Sociales,
Informes Macros
SOAs, OCIs, CGR
excepcionalmente
Anticorrupcin
NUEVOS DESAFOS
NIVELES DE CONTROL
1.
De Legalidad. Identificar actos irregulares y corruptos.
2.
Financiero. Dictaminar sobre la razonabilidad en el

manejo del patrimonio y recursos de las entidades.
3.
De Gestin. Determinar el cumplimiento de objetivos

institucionales y proponer mejoras a la gestin.
4.
De Polticas Pblicas. Identificar anteladamente los

posibles riesgos que podra generar su aplicacin. A
posteriori, determinar los resultados alcanzados
mediante la aplicacin de las polticas y los efectos
generados sobre la poblacin involucrada.
NUEVOS DESAFOS
AVANCES EN LA
MODERNIZACIN DEL CONTROL
DETECCIN
PREVENCIN
Rendicin de Cuentas
Declaraciones de Ingresos,
bienes y rentas
Informacin de
contrataciones y
adquisiciones
Informacin sobre el PVL
Normas de control interno
Capacitacin a funcionarios
Portal CGR
Evaluacin de denuncias
Anlisis de informacin
emitida por los medios de
comunicacin
Acciones rpidas
Guas para el desarrollo de
auditoras y exmenes de
operaciones especficas
(informacin presupuestal,
programa del vaso de leche,
contrataciones y
adquisiciones, etc)
NUEVOS DESAFOS
PROYECTOS INSTITUCIONALES
La Contralora General viene avanzando en la ejecucin de
proyectos para el desarrollo de nuevos instrumentos de control,
orientados a facilitar el ejercicio del control, ampliar su
cobertura, racionalizar el uso de sus recursos y minimizar costos
En esta lnea, destacan los proyectos para el desarrollo de
Instrumentos de control preventivo y los avances en la
generacin de la Matriz de Riesgos, as como la formulacin de
criterios de priorizacin que permitan focalizar de manera ms
adecuada y oportuna el ejercicio del control, no slo a travs
de las acciones de control, sino mediante el reforzamiento del
control gerencial que ejercen las administraciones y del control
interno a cargo de los OCI.
NUEVOS DESAFOS
APOYO AL CONTROL GERENCIAL
El control gerencial, que recae en los altos niveles de la
entidad, se orienta a verificar que las actividades se van
desarrollando conforme a lo planeado, a fin de corregir
cualquier desviacin evidente. Este control permite:
focalizar la accin en las unidades o proyectos

organizacionales
genera informacin sustantiva para comparar lo
planeado con lo ejecutado e identificar puntos
crticos
contribuye a medir y corregir las labores ejecutadas
por el personal, elevando su eficacia y eficiencia
NUEVOS DESAFOS
APOYO AL CONTROL GERENCIAL
El desarrollo de instrumentos de control preventivo as como
los esfuerzos por reforzar los sistemas de control interno,
facilitarn las labores de vigilancia que ejercen las
administraciones respecto de sus actividades.
Adicionalmente, la Contralora ha venido reforzando las
capacidades gerenciales, mediante la capacitacin a los
funcionarios de las entidades, lo cual tiene un impacto
positivo importante sobre el control gerencial.
Estos esfuerzos son ms necesarios en el contexto del
proceso de descentralizacin, por el cual entidades, tareas y
funciones que se venan ejecutando en el nivel central, son
desplazadas hacia los niveles regionales y locales .
NUEVOS DESAFOS
DESCENTRALIZACIN
El crecimiento del Estado y sus operaciones, que corre paralelo al
aumento de las necesidades sociales, ha venido generando cambios
en la Administracin Pblica, antes fuertemente centralizada,
presentndose diversos grados de autonoma en las organizaciones.
A medida que la especializacin y complejidad de las funciones
estatales fomenta la descentralizacin de capacidades de decisin y
el manejo de los recursos, surge la cuestin de si la funcin de
control debe seguir tambin dicho proceso.
Sin dejar de acompaar este proceso, el control no est obligado a
reproducir el nivel de descentralizacin que adopte el Estado.
NUEVOS DESAFOS
DESCENTRALIZACIN
La teora moderna seala que los procesos de toma de decisiones en
las organizaciones, logran resultados ms apropiados cuando las
unidades que enfrentan los problemas son las toman las decisiones
para su atencin.
La descentralizacin de la toma de decisiones constituye un
instrumento vlido y adecuado para resolver los retos que enfrenta
una organizacin, pero presenta el riesgo de generacin de fuerzas
centrfugas que puedan atentar contra la integridad de la misma.
En este contexto, el control tiene como funcin no solo evaluar la
apropiada asignacin de los recursos de la organizacin, si no que
debe aportar en el proceso de coordinacin que permite mantener la
unidad de la organizacin del Estado.
NUEVOS DESAFOS
SISTEMA DE CONTROL
DESCENTRALIZADO
La Contralora General, en su calidad de ente tcnico
rector del SNC, organiza y desarrolla el control
gubernamental en forma descentralizada y permanente,
ello se expresa en la presencia y accionar de los
rganos responsables de la funcin de control
gubernamental de las entidades pblicas de los niveles
central, regional y local, que ejercen su funcin con
independencia tcnica.
Ley N 27785, Art. 14
NUEVOS DESAFOS
REFORZAMIENTO DEL CONTROL

DESCENTRALIZADO
La Ley del SNC dispone que debe existir un rgano de Control
Institucional ubicado en el mayor nivel jerrquico de la
estructura de la entidad, el cual constituye la unidad
especializada responsable de llevar a cabo el control
gubernamental en la misma.
No obstante, slo del 30% de las entidades cuenta con un OCI,
cuyo personal est expuesto a una gran movilidad, con la
consiguiente prdida de recursos capacitados para el control.
NUEVOS DESAFOS
REFORZAMIENTO DEL CONTROL

DESCENTRALIZADO
La Contralora General ha tomado la decisin de ir
incorporando a los Jefes de los rganos de Control
Institucional en su presupuesto, con fines de reducir la
extrema movilidad a la que se encuentra sometido este
personal, as como asegurar que dichos rganos cuenten con
profesionales de mayor nivel y capacidad profesional.
Por ello, para asegurar la estabilidad y capacidad operativa de
los OCIs, se ha incorporado un total de 170 jefes de OCI en la
planilla institucional, que comprenden a los correspondientes
a los Gobiernos Regionales y Municipalidades que manejan
mayor presupuesto.
NUEVOS DESAFOS
PARTICIPACIN CIUDADANA
Otro aspecto que cobra especial importancia en el
marco del nuevo enfoque de control, es el
reforzamiento del principio de la participacin
ciudadana, orientado a incrementar la contribucin de
la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental
y fortalecer el sentido de lo pblico, como parte de la
estrategia de lucha contra la corrupcin.
NUEVOS DESAFOS
La Contralora General ha venido promoviendo la generacin
de conciencia y responsabilidad ciudadana respecto al manejo
de los recursos pblicos. Por ello, con el objetivo de
empoderar a la ciudadana en la lucha contra la corrupcin, se
vienen realizando esfuerzos a fin de generar capacidades para
el control social de los recursos del Estado, mediante el
desarrollo de los siguientes programas:
Servicio de Atencin de Denuncias
Programa de Difusin para la Prevencin de la Corrupcin
Capacitacin a lderes de la poblacin
NUEVOS DESAFOS
El Servicio de Atencin de Denuncias tiene como funcin principal
promover y hacer posible la intervencin directa y organizada de la
poblacin en la supervisin del cumplimiento de las obligaciones y
responsabilidades de los funcionarios y servidores del Estado, en la
correcta administracin de los bienes y recursos pblicos, incluyendo
aspectos relacionados con la gestin ambiental, recursos naturales y
patrimonio cultural de la Nacin, intensificando de esta manera la
lucha contra la corrupcin en las entidades pblicas.
Mediante este Programa, se brinda una atencin personalizada a los
ciudadanos, orientndolos sobre la funcin del control gubernamental
y la forma como pueden presentar y sustentar sus denuncias,
adquiriendo con ellos el compromiso de informarles sobre la situacin
de los expedientes en el momento que lo soliciten y comunicarles los
resultados obtenidos de las verificaciones realizada .
NUEVOS DESAFOS
El Programa de Difusin para la Prevencin de la Corrupcin tiene
como objetivo promover la participacin de la comunidad en un
esquema integral de lucha permanente contra la corrupcin, para
lo cual viene llevando a cabo charlas-taller dirigidas a alumnos de
los ltimos aos de educacin secundaria, contribuyendo de esta
manera a la generacin de valores y una conciencia anticorrupcin
Las acciones de capacitacin a lderes comunales estn orientadas
a desarrollar capacidades para la gestin y el autocontrol de los
recursos pblicos asignados a programas sociales tales como los
comedores populares y el Vaso de Leche.
NUEVOS DESAFOS
COOPERACIN INTERINSTITUCIONAL
La lucha contra la corrupcin no puede ser un esfuerzo aislado de la
Contralora General, por lo cual en la formulacin de la nueva Ley del
Sistema Nacional de Control, se logr la inclusin de mecanismos para
lograr el apoyo de otras entidades en el ejercicio del control, cuales son:
La Polica Nacional asignar personal a fin de conformar la Polica
Adscrita a la Contralora General.
El Ministerio Pblico asignar una Fiscala Provincial Ad Hoc, para que
conjuntamente con la Polica Adscrita, participen coadyuvando al mejor
cumplimiento del control gubernamental.
Cualquier entidad sujeta a control por el Sistema deber prestar la ayuda
requerida por la Contralora General, bajo responsabilidad del Titular.
Ley N 27785, Sexta Disposicin Final
NUEVOS DESAFOS
COOPERACIN INTERINSTITUCIONAL
Adicionalmente, se viene promoviendo la generacin de mecanismos
de coordinacin y de capacitacin conjunta con el Poder Judicial (PJ)
y el Ministerio Pblico (MP) que permitan agilizar los procesos de
determinacin de responsabilidades y recupero de perjuicios
econmicos al Estado ms all del mbito del SNC. Estos son:
Establecimiento de mecanismos de capacitacin conjunta con

personal del Poder Judicial y el Ministerio Pblico, para lo cual
se viene desarrollando un proyecto de capacitacin a Jueces,
Fiscales, Polica Adscrita y Auditores en temas de delitos contra
la administracin pblica.
Desarrollo e implementacin de mecanismos de mejora de la

interfase entre la Contralora General, el Ministerio Pblico y el
Poder Judicial que permitan una mejor coordinacin, tanto en el
tema de procesos como en la transmisin fluida de informacin.
Para finalizar
El control contribuye a la eficacia, eficiencia y
transparencia en el uso de los recursos pblicos
por ello constituye una responsabilidad colectiva
El control es un compromiso de todos
Muchas gracias

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CONTRALORA

APORTE DEL CONTROL A LOS PROCESOS

TRANSFERENCIA DE CARGOS MUNICIPALES

EL CONTROL Y LOS PROCESOS

NUEVOS DESAFOS PARA EL CONTROL

ORIGEN DEL CONTROL

Control Interno Previo y Simultneo

Control Interno Posterior

Control Externo Posterior

Control Externo Previo y Simultneo

Ley N 27785, Art. 7 y 8

PRINCIPIOS DEL CONTROL

CONFORMACIN DEL SISTEMA

Contralora General de la Repblica

rganos de Control Institucional

Sociedades de Auditora (cuando son designadas

FUNCIONES DE LOS RGANOS

Control interno posterior a las operaciones de la entidad

DEPENDENCIA DE LOS RGANOS DE

RELACIONES CON LAS OFICINAS

PLAN ANUAL DE CONTROL

actividades programadas por la

PLANEAMIENTO DEL CONTROL

Orientacin hacia reas de Riesgo

Adquisicin de bienes y servicios

LINEAMIENTOS PARA EL CONTROL

Control de gastos: legalidad del gasto en

Proceso de transferencia y entrega de cargo

Ejecucin de una Accin de Control

1. PROGRAMACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

Objetivos y reas crticas

Evaluacin del Control Interno

Evidencia (Suficiente, Competente, Relevante)

3. ELABORACIN Y PRESENTACIN DE INFORMES

Especiales (Emisin de Resolucin de CGR)

GUA PARA EL ANLISIS DE RESPONSABILIDADES

CRITERIOS PARA LA EVALUACIN DE RESPONSABILIDADES

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Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos,

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Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos,

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Es la derivacin de la evaluacin de las evidencias, por la cual

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Financiero. Dictaminar sobre la razonabilidad en el

De Gestin. Determinar el cumplimiento de objetivos

De Polticas Pblicas. Identificar anteladamente los

focalizar la accin en las unidades o proyectos