Sistema de Contabilidad para Entes

Descentralizados sin Fines

Empresariales
Prof. Zayda Mndez

Plan nico de cuentas

El PUC est conformado por una enumeracin de cuentas ordenadas
sistemticamente. Cada cuenta posee un cdigo y una denominacin.
El cdigo presenta como formato, cinco niveles y nueve dgitos,

empleando el sistema numrico decimal (01 al 99), tal como se muestra :

XX

XX

XX

XX

2do. a los grupos,

3ro.
4to.se representan
5to.
El primer nivel1ro
se refiere
que
con los
NIVELES
nmeros 1 al 7 y son:
1. Activos
2. Pasivos
3. Recursos
4. Egresos
5. Resultados
6. Patrimonio
7. Cuentas de Orden

Plan nico de cuentas

Cdigo

Denominacin del Rubro

1.01

Activo circulante

1.02

Activo no circulante

2.01

Pasivo circulante

2.01

Pasivo no circulante

5.01

Supervit
no
acumulado

5.02

Costo de venta de bienes y servicios

5.03

Resultado bruto

5.04

Resultado de operacin

5.05

Resultado antes del impuesto sobre la

renta

5.06

Resultado neto

6.01

Capital

6.02

Reservas

distribuido

dficit

Clasificador presupuestario
de recursos y egresos
Cdigo

Denominacin del Ramo

3.01

Ingresos ordinarios

3.02

Ingresos extraordinarios

3.03

Ingresos de operacin

3.04

Ingresos ajenos a la operacin

3.05

Transferencias y donaciones

3.06

Recursos propios de capital

3.07

Venta de
propiedad

3.08

Venta de acciones y participaciones de capital

3.09

Recuperacin de prstamos a corto plazo

3.10

Recuperacin de prstamos a largo plazo

3.11

Disminucin de otros activos financieros

3.12

Incremento de pasivos

3.13

Incremento del patrimonio

ttulos

valores

que

no

otorgan

Clasificador presupuestario
de recursos y egresos
Cdigo

Denominacin de la Partida

4.01

Gastos de personal

4.02

Materiales y suministros

4.03

Servicios no personales

4.04

Activos reales

4.05

Activos financieros

4.06

Gastos de defensa y seguridad del Estado

4.07

Transferencias y donaciones

4.08

Otros gastos

4.09

Asignaciones no distribuidas

4.10

Servicio de la deuda pblica

4.11

Disminucin de pasivos

4.12

Disminucin del patrimonio

4.98

Rectificaciones al presupuesto

Grupo

Rubro

Genrico

Especfico

Subespecfico

00

00

00

00

ACTIVO

XX

01

00

00

00

ACTIVO CIRCULANTE

61

01

01

00

00

Activo Disponible

31

01

01

01

00

Caja y bancos

25

01

01

01

01

Caja

10

01

01

01

02

Bancos pblicos

15

01

01

02

00

Inversiones
Temporales

01

01

02

01

Certificados de
ahorro

01

02

00

00

Activo Exigible

30

Denominacin

Bs.

Registros: Momento Presupuestario

y Patrimonial
Ejemplo:
La Fundacin
Amigos de la
Msica compra
guitarras para sus
clases y cancela
con cheque de un
banco privado. Le
solicita sus
servicios para
codificar de
acuerdo al PUC y
ubicar los tres
momentos.

Momento Presupuestario
Cdigo

Descripcin

Egresos

4.04

Activos reales

4.04.07

Equipos cientficos, religiosos, de

enseanza y recreacin

4.04.07.06

Instrumentos musicales

4.04.07.06.0
1

Guitarras

Registros: Momento Presupuestario

y Patrimonial
Momento Patrimonial
Cdigo

Descripcin

Activo

1.02

Activo no circulante

1.02.03

Activo fijo

1.02.03.04

Maquinarias y equipos

1.02.03.04.07

Equipos cientficos, religiosos,

de enseanza y recreacin

Partida: 4.02.08.03.01
Cdigo presupuestario: herramientas menores, cuchillera y artculos generales de ferretera

No.
de registro

Fecha

Detalle

Crdito
presupuestario
monto
actualizado

01-01

Asignacin
presupuesto

segn

05-01

Orden de compra No.01

10-01

Orden de pago No-01

18-01

Cancelacin
pago No.-01

orden

Compromisos

1.100

Saldo
para
compr
ometer

Gastos
causados

Pagos

1.100

130

970

130

de

130

LIBRO DIARIO
Fecha

Cdigo

07-01

Descripcin

Debe

Haber

-1-

P/R Prstamo Bancario con el Banco Industrial de Venezuela

1.01.01.01.02 Bancos pblicos

2100

4.10.01.02.07 Intereses de la deuda pblica interna por

400
Prestamos
recibidos
de
entes
descentralizados .funcionalmente bancarios
a Corto plazo
09-01

-a2.01.03.01.09 Prstamo a corto plazo de instituciones

pblicas financieras bancarias

2500

 Reportes:
Estado de Resultados
Balance General
Estado de Origen y Aplicacin de Fondos
Estado de Ejecucin Presupuestaria

Fundacin Ecolgica
Estado de Resultados
del 1-01-05 al 31-12-05

Fundacin Ecolgica
Estado de Resultados
del 1-01-05 al 31-12-05

Fundacin Ecolgica
Balance General
al 31-12-05
Cdigo

Descripcin

Cdigo

ACTIVO

Descripcin
PASIVO

Activo Circulante

Pasivo Circulante

1.01.01.01.01 Caja

200

1.01.01.01.03 Bancos privados

500

1.01.02.02.01 Cuentas por cobrar

100

1.01.03.07.01 Inventario suminist. de of.

100

Total Activo circulante

900

Activo no Circulante
1.02.02.01.01 Empresa pblica M

200

1.02.03.04.03 Maquinaria y dems equipos

800

1.02.03.04.07 Equipos cien., Relig, ense.,

300

2.01.01.01.01 Proveedores

350

2.01.03.01.03 Prstamo a cp
Municipio L
Total Pasivo Circulante

100
450

Total Pasivo

450

PATRIMONIO
6.01.01.01.01 Capital Social
5.01.02.00.00 Resultado del periodo

Total Activo no circulante

1300

Total Activo

2.200

1.775
(25)

Total Patrimonio

1.750

Total Pasivo y
Patrimonio

2.220

Fundacin Ecolgica
Informe de Ejecucin Presupuestaria
1er. Trimestre 2005

Fundacin Ecolgica
Estado de origen y aplicacin de fondos
Para los ejercicios econmicos terminados el 31-12-04 y el 31-12-05