EL SISTEMA TRIBUTARIO

NACIONAL
Mg. CPCC. ALEX LEN
PLASENCIA
aalp10@hotmail.com

EL SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL
DEFINICION:

Es el conjunto de principios, reglas,

normas que el Estado Peruano ha
establecido en materia tributaria, para
establecer los tributos que rigen en el
Pas en un momento dado.

(Baselegal
legal
N.
Modificaciones
Leg.Leg.
N. legal
Modificaciones
LEY MARCO
MARCODEL
DELSISTEMA
SISTEMA
TRIBUTARIO
NACIONAL(Base
D. D.
(Base
771 y771
D.y Leg.
N.
al 2004)
77
TRIBUTARIO
NACIONAL
c) LEY

c) LEY MARCO DEL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

EL
TRIBUTARIO
I.
EL
CODIGO
TRIBUTARIO
I.
I. Base
ELCODIGO
CODIGO
TRIBUTARIO
legal D. Leg. N. 771 (31.12.93)
a. Impuesto
a laa Renta
Impuesto
la Renta

a.
a Impuesto
la Renta
a. Genaral
lalas
Renta
b. Impuesto
Impuesto
a lasaaVentas
Impuesto
Genaral
Ventas
b. Impuesto
Genaral
a lasGenaral
Ventas a las Ventas
b.
Impuesto
I. EL CODIGO TRIBUTARIO
Para elelGobierno
Gobierno
Impuesto
Selectivo
al Consumo
11 Para
c. Impuesto
Selectivo
al Consumo
c. Impuesto
Selectivo
al Selectivo
Consumo al Consumo
1 Para
el
Gobierno
c.
Impuesto
1
Para
el
Gobierno
Central
Derechos
Arancelarios
Impuesto
a la Renta
Central
d. a.Derechos
Arancelarios
d. Derechos
Central Central
d. Arancelarios
Derechos Arancelarios
e.
Tasas
Prestacin
Prestacin
de Servicios
Pblicos Pblicos
Impuesto
Genaral
a de
lasServicios
Ventas
e. b.Tasas
dede
e. Tasase.de Prestacin
Servicios Pblicos
Tasas dedePrestacin
de Servicios Pblicos
Regimen
Unico
Simplificado
(Nuevo RUS.)
Regimen
Unico
Simplificado
(Nuevo
RUS.)
1 Para el Gobierno f.
c.
Impuesto
Selectivo
al
Consumo
f. Regimen
Simplificado
(Nuevo RUS.) (Nuevo RUS.)
f. Unico
Regimen
Unico Simplificado
Impuesto
Extraordinario
de Solidaridad
g. d.Impuesto
Extraordinario
de
Central
Derechos
Arancelarios
g. Impuesto
de Solidaridad
Solidaridadde Solidaridad
g. Extraordinario
Impuesto
Extraordinario
Impuesto
Solidarid.
A Servicios
favor
de la
Niez Desamparada
h.
Impuesto
de de
Solidarid.
A favor
favor
de
la Niez
Desamparada
Tasas
Prestacin
de
Pblicos
h. e.Impuesto
Solidarid.
de laANiez
Desamparada
h. dede
Impuesto
deA Solidarid.
favor
de la Niez Desamparada
i.
Imp. Extraord.
Extraord.
Para
la Prom.
y Desarrollo
Turist. Nac.
Extraord.
la Prom.
Imp.
Para
y
Desarrollo
Turist.
Nac.
i.
la
Unico
Simplificado
i. f.Imp.Rgimen
Para
la Prom.Para
y Desarrollo
Nac.
i.Extraord.
Imp.
Extraord.
la Prom.Turist.
y Desarrollo
Turist. Nac.
j.
Impuesto
la Transacciones
Financieras
a la
laa Transacciones
Transacciones
Financieras
j.
a
Financieras
j. Impuesto
Impuesto
a
la
Transacciones
Financieras
j.
Impuesto a la Transacciones
FinancierasPredial
a. Impuesto
a.
Impuesto
Predial
a.
Impuesto
Predial
a. b.Impuesto
Predial
Impuesto
alImpuesto
Patrimonio
Automotriz
Predial
b.
Impuesto
ala.Patrimonio
Automotriz
b.
Impuesto
al
Patrimonio
Automotriz
b.
Impuesto
al
Patrimonio
Automotriz
b. de
Impuesto
al Patrimonio Automotriz
Impuestos
administrados
Impuesto
Alcabala
I. I.Impuestos
Impuestos
c.c.Impuesto
Impuesto
de
Administrados
Alcabala
administrados
I.
c.
de
Alcabala
I. Impuestos
administrados
de
I. Gobiernos
Impuestos
administradosc.d.Impuesto
c. Alcabala
de Alcabala
por
Locales
Impuesto
aImpuesto
las Apuestas
por
d.
Impuesto
a
las
Gobiernos
Locales
Apuestas
por
d.
Impuesto
a
las
Gobiernos
Locales
Apuestas
por Gobiernos
ad.las Impuesto
Apuestas a las Apuestas
porLocales
Gobiernos Locales d.e.Impuesto
Impuesto
a Juegos
los Juegos
e.
Impuesto
a
los
Juegos
e.
Impuesto
a
los
e. Impuesto ae.los Impuesto
Juegos a los Juegos
II.
LOS
TRIBUTOS
f.Imp.a
Impuesto
a los Espectculos
Pblicos
II.
LOS
f.
Dep.
No
f.
los
Espect.Pblic.
Dep.
II.
LOS
f. Imp.a
Imp.a los
los Espect.Pblic.
Espect.Pblic.
No
Dep.
II.
f. Imp.a los No
Espect.Pblic.
No Dep.
II. LOS
LOS TRIBUTOS
2
Para
los
Gobiernos
no
Deportivos
2
Para
los
TRIBUTOS
2
Para
los
Gobiernos
II.
Tributos
Creados
por
las
a.
Contribucin
Especial
de
Obras
Pblicas
Gobiernos
TRIBUTOS
II. Tributos
por Creados
a. Contribucin
de Obras
Pblicas
las
2 Para
Para los
los
Gobiernos
II. Creados
Tributos
por las
a. Especial
Contribucin
Especial
de Obras Pb
2 Gobiernos
Para
los Gobiernos
Locales
II.
Tributos
Creados
por
las
a.
Contribucin
Especial
de
Obras
Pblicas
Municipalidades
b.
Tasas
Locales
Locales
Locales
Municipalidades
b.
Tasas
Locales Locales
Municipalidades
b. Tasas
Municipalidades
Tasas de
Municipal
a.
de Promocin
a. b.Impuesto
Impuesto
a. Promocin
ImpuestoMunicipal
de Promocin Municipal
a.
Impuesto
de
Promocin
unicipal
Nacionales
Creados
III.
Tributos
b.
Impuesto
al
rodaje
III. Tributos
b. Impuesto alb.rodaje
III.Nacionales
TributosCreados
Nacionales Creados
Impuesto al rodaje
de las
Municipalidades
Rentas
Aduanas
aa favor
en
de Aduanas
III.
Tributos
Nacionales
Creados c.
Impuesto en
al Rentas
rodajede
favor
de
las
Municipalidades
c.b.Participacin
Participacin
a favor
de las Municipalidades
c. Participacin
en Rentas de Aduanas
Embarcaciones
Recreo
IV.
Imp.Jueg.de
Cas.y
Maq.Trag.
d.
Impuesto
a
las
de Aduanas
a
favor
de
las
Municipalidadesc.
Participacin
en
Rentas
IV. Imp.Jueg.de Cas.y Maq.Trag.
d. Impuesto ad.las Impuesto
Embarcaciones
de
Recreo
a lasde
Embarcaciones
de R
IV.
Impuesto
a
los
juegos
de
casinos
y
maquinas
tragamonedas
d.
Impuesto
a
las
Embarcaciones
de
Recreo
IV.
Impuesto
a
los
juegos
de
casinos
y
maquinas
tragamonedas
IV.
Impuesto
los
casinos
y maquinas
tragamonedas
a.
al juegos
Seguroade
Social
de Salud
Salud
IV. a Impuesto
los
juegos
de casinos
y maquinas tragamonedas
a. Contribucion
Contribucion
al
Seguro
Social
de
Contribuciones
Seguridad
Social
a.
Social
al
SegurodeSocial
de
Salud
a.
Contribucion
Social
al Seguro
Sistema
Nacional
de Social
3 Para otros fines
b. a.Contribucion
Contribucin
Pensiones
a.
Contribucion
al
de Salud
a.
Contribucion
al Seguro
de Salud
3
Para
otros
fines
b.
Contribucin
al
FONAVI
Seguro
Complementario
de
Trabajo
Riesgo
Aporte
al
c.
fines
b.
de Pensiones
3 Para
Paraotros
otros
al Sistema
b. Contribucin
Contribucin
Sistema Nacional
de
b.
Contribucin
al Sistema
Nacionaldede
Pensiones
fines
3
Para
otros fines
al
SENATI
Contribucin
c.
Contribucin
al
SENATI
d.
de Trabajo dede
Riesgo
al SENATI
c. Aporte
RiesgoContribucin
AporteComplementario
al Seguro Complementario
Trabajo de RiesgoContribucin
al SEN
c.al Seguro

SENATI
Contribucin
al SENCICO
c. d.Contribucin
d.
al SENCICO
e.
al SENATI
c. Contribucin

CODIGOS TRIBUTARIOS EN EL PERU

DISPOSITIVO
Ley N 16043
D. Ley N 25859
D. Ley N 773
D. Ley N 816,
contenido en el D.S. N
135-99-EF que aprueba
el TUO del Cdigo
Tributario

VIGENCIA
17-10-66
01-12-92
01-01-94
22-04-96

Cul es la Finalidad del

Cdigo Tributario?
La aplicacin de las leyes segn criterios
uniformes.
Que exista una mayor seguridad en la
recaudacin y menor sensacin de carga
que de la misma deriva

EXONERACION
Es la situacin jurdica en cuya virtud el
hecho o acto resulta afectado por el
tributo, pero se dispensa de pagarlo por
disposicin especial
INAFECTACION
Consiste en que la situacin contemplada
en la norma legal, no alcanza a configurar
el hecho generador o hecho imponible.

CLASES DE TRIBUTOS
Segn el contenido de la Norma II del
Titulo Preliminar del Cdigo Tributario
Nacional, el trmino genrico tributo
comprende:
1. Impuesto.
2. Contribucin.
3. Tasa.

IMPUESTO
Tributo cuyo cumplimiento no obliga
una contraprestacin directa a favor del
contribuyente por parte del estado.
Ejemplo:
El IGV que todos y cada uno de
nosotros pagamos en el momento de
hacer una compra o ser usuarios de
servicios, asegura INGRESOS al
estado, para que financie los servicios y
pueda ejecutar proyectos para el
desarrollo y beneficio de la sociedad.

CONTRIBUCIONES
Tributo cuya obligacin tiene como
hecho
generador
beneficios
derivados de la realizacin de
obras pblicas o de actividades
Se caracteriza entonces por la
estatales.
existencia de un beneficio que
puede derivar no slo de la
realizacin de una obra pblica
sino
de especiales actividades del
Ejemplo:
Estado.
Las Contribuciones a ESSALUD,
ONP, SENCICO Y SENATI

TASAS
Tributo cuya obligacin tiene como
hecho generador la prestacin
efectiva por el estado de un
servicio pblico individualizado en el
SON TASAS:
contribuyente
ARBITRIOS: Se paga por la
prestacin o mantenimiento de
un servicio pblico.
Ejemplo: Cobro de Limpieza
pblica por la municipalidad,
serenazgo, mantenimiento de
parques.

TASAS
DERECHOS: Se paga por la
prestacin
de
un
servicio
administrativo pblico y el uso o
aprovechamiento
de
bienes
pblicos.
Ejemplo:
Para obtener un
certificado de estudios ante el
Ministerio de Educacin se paga
una tasa establecida.

TASAS
LICENCIAS: Generan la obtencin
de autorizaciones especficas
para la realizacin de actividades
de provecho particular sujetas a
control o fiscalizacin.
Ejemplo:
Las
Funcionamiento.

Licencias

de

GRACIAS

PRINCIPIO DE
IGUALDAD:
Se reduce en tratar igual a los
iguales y desigual a los desiguales
Consiste en que la carga tributaria
debe ser igual para los contribuyentes
que
tienen
igual
condiciones
econmicas;
es
decir,
el
mismo
tratamiento legal y administrativo, sin
arbitrariedades, respetando la capacidad
contributiva.

PRINCIPIO DE NO
CONFISCATORIEDAD:
Evita que la ley tributaria pueda afectar
irrazonable y desproporcionadamente la
esfera patrimonial de las personas.

PRINCIPIO DE RESPETO A LOS

DERECHOS FUNDAMENTALES:
La Constitucin Poltica en
primero
consagra
los
fundamentales de la persona.

su

artculo
derechos

Estos derechos fundamentales de

persona
deben
ser
observados
establecer tributos

la
al