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CONTRALORIA GENERAL DEL

ESTADO
DIRECCIN DE CAPACITACIN

BIENVENIDOS
2012
Ing. MSc. Mauricio Torres

GESTIN PBLICA

QUE ES GESTION?

Son todas las acciones sistemticas


enmarcadas desde la planeacin hasta la
comprobacin en el seguimiento de
objetivos.

GESTION

EFICIENCI
A

HACER BIEN LAS COSAS


(ESTANDARES)ADECUADA DE
COMBINACION

GESTION
EFICACIA

LOGRAR METAS Y OBJETIVOS

PROYECTOS
PLANIFICADO
PROGRAMAS

LOGRADO

DIFERENCIAS

NIVEL DE
EFICACIA

Subir montaa

3.000

2.800

200

93%

Bachilleres

100.000

97.000

3.000

97%

Escuelas

2.000

2.300

-300

115%

Hospitales

200

150

50

75%

CALIDAD

CALIDAD DEL BIEN O SERVICIO

QUE SIRVA AL CLIENTE

DERECHOS DE LAS PERSONAS Y


GRUPOS DE ATENCIN PRIORITARIA
Las personas adultas mayores

Mujeres embarazadas

Personas con discapacidad

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL


ECUADOR
PRINCIPIOS DE APLICACIN DE LOS DERECHOS
EJERCERAN : Individual/
Colectiva/ Autoridades
Garantizan

IGUAL JERARQUIA

IGUALDAD: Todas las


personas

DESARROLLARAN
PROGRESIVAMENTE

APLICACIN DIRECTA E
INMEDIATA

PRIMORDIAL DEBER
DEL ESTADO

NORMAS JURIDICAS NO
RESTRINGUIRAN

REPARACION
( VIOLACION) /
REPETICION

APLICACIN NORMAS E
INTERPRETACION MAS
FAVOREZCA

NO EXIMEN

PERSONAS USUARIAS Y CONSUMIDORAS

Art. 52.- Las personas tienen derecho a


disponer de bienes y servicios de ptima calidad y a
elegirlos con libertad, as como a una informacin
precisa y no engaosa sobre su contenido y
caractersticas.
La ley establecer los mecanismos de control de
calidad y los procedimientos de defensa de las
consumidoras y consumidores; y las sanciones por
vulneracin de estos derechos, la reparacin e
indemnizacin por deficiencias, daos o mala
calidad de bienes y servicios, y por la interrupcin
de los servicios pblicos que no fuera ocasionada
por caso fortuito o fuerza mayor.

Art. 53.- Las empresas, instituciones y


organismos
que
presten
servicios
pblicos debern incorporar sistemas de
medicin de satisfaccin de las personas
usuarias y consumidoras, y poner en
prctica
sistemas
de
atencin
y
reparacin.
El Estado responder civilmente por los
daos y perjuicios causados a las
personas por negligencia y descuido en la
atencin de los servicios pblicos que
estn a su cargo, y por la carencia de
servicios que hayan sido pagados.

Art. 54.- Las personas o entidades que


presten
servicios
pblicos
o
que
produzcan o comercialicen bienes de
consumo, sern responsables civil y
penalmente por la deficiente prestacin
del servicio, por la calidad defectuosa del
producto, o cuando sus condiciones no
estn de acuerdo con la publicidad
efectuada o con la descripcin que
incorpore.
Las personas sern responsables por la
mala prctica en el ejercicio de su
profesin, arte u oficio, en especial
aquella que ponga en riesgo la integridad

Art. 55.- Las personas usuarias y


consumidoras
podrn
constituir
asociaciones
que
promuevan
la
informacin y educacin sobre sus
derechos, y las representen y defiendan
ante
las
autoridades
judiciales
o
administrativas.
Para el ejercicio de este u otros derechos,
nadie ser obligado a asociarse.

5. En materia de derechos y garantas


constitucionales, las servidoras y
servidores pblicos, administrativos o
judiciales, debern aplicar la norma y
la interpretacin que ms favorezcan
su efectiva vigencia.

9. El ms alto deber del Estado consiste en respetar y hacer


respetar los derechos garantizados en la Constitucin.
El Estado, sus delegatarios, concesionarios y toda persona
que acte en ejercicio de una potestad pblica, estarn
obligados a reparar las violaciones a los derechos de los
particulares por la falta o deficiencia en la prestacin de los
servicios pblicos, o por las acciones u omisiones de sus
funcionarias y funcionarios, y empleadas y empleados
pblicos en el desempeo de sus cargos.
El Estado ejercer de forma inmediata el derecho de
repeticin en contra de las personas responsables del dao

A las personas que


GESTION PUBLICA

desempean
funciones hay que
darles instrumentos
adecuados para que el
gran ganador no sea el
que recibi el curso
sino el gran pblico.

LOGRO
DE
METAS
Y
OBJETIVOS DE
CADA ENTIDAD

ADMINISTRACIN
Esfuerzo humano coordinado para obtener la
optimizacin de todos los recursos a travs
del proceso administrativo, a fin de alcanzar
los objetivos planteados.

ADMINISTRACIN PBLICA
Constituye
una
disciplina
de
la
Administracin, encargada del manejo de los
recursos humanos, financieros y materiales,
que brinden satisfaccin al inters pblico.

DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIN


PRIVADA Y PBLICA
PRIVADA
LEY

PBLICA

LO QUE NO DEBE HACERSE LO QUE DEBE HACERSE

FINALIDAD

INTERES PARTICULAR

INTERES SOCIAL

MEDIDA DE
GESTION

UTILIDADES

CALIDAD Y CANTIDAD
DE BIENES Y SERVICIOS

FINANCIERO

RENTAS
COSTOS Y GASTOS
UTILIDADES

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
BIENES Y SERVICIOS
RESULTADO DE GESTIN

ADMINISTRACION PUBLICA
DEFINICION: Es la actividad racional,
tcnica,
jurdica
y
permanente,
ejecutada por el Estado, que tiene por
objeto
planificar,
organizar,
dirigir,
coordinar,
controlar
y
evaluar
el
funcionamiento de los servicios pblicos.

ADMINISTRACIN PBLICA
Constitucin de la Repblica del Ecuador.Art. 227: La administracin pblica
constituye un servicio a la colectividad
que se rige por los principios de eficacia,
eficiencia,
calidad,
jerarqua,
desconcentracin,
descentralizacin,
coordinacin,
participacin,
planificacin,
transparencia
y
evaluacin.

Eficacia

Eficiencia

Calidad

Jerarqua Transparencia

ADMINISTRACIN PBLICA
ADMINISTRACIN PBLICA

*PLANIFICAR.- Pensar

LOGRAR
OBJETIVOS
Y
METAS

ACCIONES

EFICACIA

RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras
GESTIN

*DIRIGIR.- Realizacin
*CONTROLAR.- Medir

EFICIENCIA
CALIDAD

*TALENTO HUMANO
SATISFACCIO
N

INSATISFACCIO
N

ADMINISTRACIN

DISEAR

APLICAR

LOGRAR

ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO


ESTRATEGICA
1. PLANIFICACIN
OPERATIVA
2. ORGANIZACIN
3. DIRECCIN

COORDINACIN

4. CONTROL

TALENTO

HUMANO

1.- PLANIFICACIN

PENSAR

- QUE SE VA HA HACER
- CON QUE RECURSOS
- COMO
- EN QUE TIEMPO
- PARA QUIEN

aDETERMINACIN DE OBJETIVOS
aFIJACIN DE PREMISAS
aCONSIDERACIN DE ALTERNATIVAS
aSELECCIN DEL CURSO DE ACCIN

PLANIFICACIN ESTRATGICA

MISIN, VISIN
-

METAS CONCRETAS
A LARGO PLAZO

A LARGO PLAZO
QUE HACER Y COMO HACER
BUSCA SOSTENIBILIDAD EN EL TIEMPO
DEFINE GRANDES LINEAMIENTOS
OBJETIVOS-POLTICAS Y ESTRATEGIAS

GESTIN

MISIN.RAZN DE
SER DE UNA
ENTIDAD

A QUIEN
SIRVE

PARA QUE
EXISTE

CARACTERSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY
COLEGIO
UNIVERSIDAD
HOSPITAL
MUNICIPIO

MISIN

GESTIN

BACHILLERES

EXCELENTES, BUENOS, MALOS

PROFESIONALES

EXCELENTES, BUENOS, MALOS

SALUD

EXCELENTE, BUENA, MALA

OBRAS

EXCELENTES, BUENAS, MALAS

VISIN
FUTURO
DESEADO

SUEO
COLECTIVO

FACTIBLE
DE
ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

COLEGIO
UNIVERSIDAD
MUNICIPIO
HOSPITAL

MEJORES BACHILLERES DEL PAS


PROFESIONALES A NIVEL INTERNACIONAL
ENTIDAD MODELO
UTILIZACIN DE TECNOLOGA DE PUNTA

EL PROCESO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA

La
planificacin
estratgica
supone
vislumbrar, un horizonte futuro. Procura
integrar el conjunto de esfuerzos de los
actores y los involucra en la toma de
decisiones para la construccin de un
desarrollo humano y sustentable.
El proceso de planificacin estratgica debe
ser participativo al intervenir las diferentes
instituciones del Estado que tienen que ver
con el tema. SENPLADES, asume el papel de
gestor y facilitador de los procesos que
conducen
a
la
obtencin
del
Plan
Estratgico

GUIA DE PLANIFICACIN ESTRATGICA


Secuencia del plan estratgico
DIAGNSTICO
VISIN
MISIN
OBJETIVOS
POLTICAS
PROGRAMAS Y PROYECTOS

FODA

VALORES DE LA ORGANIZACIN
RESPONSABILIDAD

LIDAD DE BIENES Y SERVICIOS


ETICA PROFESIONAL
INDEPENDENCIA Y TRANSPARENCIA
TRABAJO EN EQUIPO
SOLIDARIDAD
RESPETUO MUTUO

POLTICAS.-

GUAS
DIRECTRICES DE CARCTER GENERAL
QUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN
A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS

OBJETIVOS.- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS QUE SE ESPERA ALCANZAR


EN UN TIEMPO Y COSTO DETERMINADOS
- DECLARACIN CONCRETA DE LOS
RESULTADOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR
VERBO EN INFINITIVO

RESULTADOS A LOGRAR

TIEMPO NECESARIO
REDACCION
DEL OBJETIVO

COSTO MXIMO REQUERIDO


ASPECTOS CUANTITATIVOS
QU?. CUANDO? Y CUANTO?
SEAN REALISTAS Y FACTIBLES

ESTRATEGIAS.LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES MAS VENTAJOSAS


EMPLEO PTIMO DE LOS RECURSOS Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR
EL XITO

5% DE BUENA SUERTE
5% DE TALENTO
90% ESTRATEGIAS

PROCEDIMIENTOS.SECUENCIA OBLIGATORIA DE LAS


ACCIONES A EJECUTAR DENTRO
DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLES


Y NECESARIOS PARA EVITAR
EL ENCARECIMIENTO DEL
SERVICIO PUBLICO

PLANIFICACIN OPERATIVA
MISIN
-

METAS CONCRETAS
A CORTO O MEDIANO
PLAZOS

GESTIN

CORTO Y MEDIANO PLAZOS


QU?, CMO?, CUANDO?, CON QUIN? Y CON QU?
ASPECTOS DEL DA A DA
PROYECTOS Y PROGRAMAS ESPECFICOS
OBJETIVOS, METAS, INDICADORES, ACCIONES, TAREAS,
RESPONSABLES, ETC.

PRESUPUESTO

ELABORACION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

El Plan Operativo como marco de


referencia:
La planificacin operativa se concibe
como la desagregacin del plan
estratgico en actividades, programas
y proyectos que se ejecutarn total o
parcialmente en el perodo anual.
El Plan Operativo
como agenda de
trabajo:
Una de las utilidades que ofrece la
planificacin operativa es el reajuste
de
las
polticas
y
acciones

PLANIFICACIN DE DESARROLLO DEL ECUADOR

Mediante Ley de Emergencia 19, de


mayo 28 de 1954, se cre la
JUNAPLA
En 1979, se cre el CONADE, con
entidades adscritas como el INEC,
FONAPRE y el CONACYT.
En 1998, se cre la ODEPLAN
Mediante Decreto Ejecutivo 1372,
R.O. 278 de febrero 20 de 2004, se
cre la SENPLADES
Constitucin de la Repblica 2008,
vigente, establece la creacin del

Constitucin Poltica: Art. 279.El sistema nacional descentralizado de


planificacin participativa organizar
la planificacin para el desarrollo. El
sistema se conformar por un Consejo
Nacional
de
Planificacin,
que
integrar a los distintos niveles de
gobierno, con participacin ciudadana,
y tendr una secretara tcnica, que lo
coordinar. Este Consejo tendr por
objetivo dictar los lineamientos y las
polticas que orienten al sistema y
aprobar el Plan Nacional de Desarrollo,
y ser presidido por la Presidenta o
Presidente de la Repblica

ART.23

2.- ORGANIZACION
ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL

VERTICAL

PROCESOS
(LOSCCA)

ORGANIZACIN FUNCIONAL
DIVISION DEL TRABAJO
-CONOCER LOS OBJETIVOS
-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
ORGANIZACION-AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES

CLIENTE

NORMA TCNICA DE DISEO DE REGLAMENTOS O ESTATUTOS


ORGNICOS DE GESTIN ORGANIZACIONAL POR PROCESOS.REGISTRO OFICIAL 251 DE 17 ABRIL 2006

Objeto: Establecer procesos tcnicos con el


propsito de dotar a las instituciones de:
polticas, normas e instrumentos tcnicos
con el propsito de mejorar la calidad,
productividad y competitividad de los
servicios pblicos.
El proceso de diseo orgnico de gestin
organizacional por procesos est integrado
por:
Portafolio de productos
Cadena de valor
Estructura orgnica
Procesos

EL ESTADO
L

LOS ESTADOS Y SOBERANIAS QUE HAN TENIDO Y TIENEN AUTORIDAD


SOBRE LOS HOMBRES, FUERON Y SON, O REPBLICAS O PRINCIPADOS.
MAQUIAVELO, EL
PRNCIPE.

EL ESTADO
Es una persona Legal
integrada por un territorio,
una poblacin, un gobierno
y un fin comn.

EL ESTADO
Es la institucin
de
instituciones , soberana,
gobernada y administrada
constitucional
y
legalmente
en
lnea
vertical y horizontal y en
forma
centralizada
y
descentralizada
por
funcionarios pblicos, en
funcin social, moral y
transparente.

TIPOS DE ESTADO.
CARACTERIZACIN HISTRICA

Estado absolutista: los poderes se encuentran


concentrados en una sola persona o grupo (rey o
emperador) y por tanto ella dice el derecho. No
hay divisin de poderes
Estado de derecho: Existe divisin de poderes y su
ejercicio se encuentra sometido al derecho y
limitado por l
Estado autoritario: Los derechos de la libertad se
encuentran limitados por un ejercicio abusivo del
poder.

ACUERDOS Y RESOLUCIONES
ORDENAZAS

DECRETOS Y REGLAMENTOS
NORMAS REGIONALES
Y
ORDENANZAS DISTRITALES
LEYES ORGNICAS
LEYES ORDINARIAS
TRATADOS Y CONNVENIOS
INTERNACIONALES
CONSTITUCION

Ordenamiento jurdico nacional


NORMAS QUE REGULAN EL ESTADO

ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIN
DE LA REPBLICA DEL ECUADOR
1.- ELEMENTOS
CONSTITUTIVOS
DEL ESTADO

2.- DERECHOS

3.- GARANTAS
CONSTITUCIONALE
S

4.PARTICIPACIN
Y
ORGANIZACIN
DEL PODER

5.ORGANIZACIN
TERRITORIAL
DEL ESTADO

6.- RGIMEN
DE
DESARROLLO

7.- RGIMEN
DEL BUEN VIVIR

8.- RELACIONES
INTERNACIONALE
S

9.- SUPREMACA
DE LA
CONSTITUCIN

DISPOSICIONES
TRANSITORIAS
(30)

CONSTITUCIN 2008
ART.
1.EL
ECUADOR
ES
UN
ESTADO
CONSTITUCIONAL DE DERECHOS Y JUSTICIA
SOCIAL,
DEMOCRTICO,
SOBERANO,
INDEPENDIENTE,
UNITARIO,
INTERCULTURAL,
PLURINACIONAL Y LAICO. SE ORGANIZA EN FORMA
DE REPBLICA Y SE GOBIERNA DE MANERA
DESCENTRALIZADA.
LA SOBERANA RADICA EN EL PUEBLO, CUYA
VOLUNTAD
ES
EL
FUNDAMENTO
DE
LA
AUTORIDAD, Y SE EJERCE A TRAVS DE LOS
RGANOS DEL PODER PBLICO Y DE LAS FORMAS
DE PARTICIPACIN DIRECTA PREVISTAS EN LA
CONSTITUCIN

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones
Ejecutiva,
Legislativa,
Judicial,
Electoral
y
de
Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la
Constitucin o la ley para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de servicios pblicos o para
desarrollar actividades econmicas asumidas por el
Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de
los gobiernos autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

FUNCION LEGISLATIVA

ASAMBLEA NACIONAL
CUATRO AOS

COMISIONES
ESPECIALIZADAS
PERMANENTES

conforme los datos del INEC, en Guayas con cuatro circunscripciones (3645.483
habitantes), Pichincha con tres (2576.287 habitantes) y Manab con dos (1369.780
habitantes).

FUNCION EJECUTIVA
PRESIDENCIA Y
VICEPRESIDENCIA DE LA
REPBLICA

MINISTERIOS DE ESTADO

ORGANISMOS E
INSTITUCIONES

FUNCION JUDICIAL

FUNCION DE TRANSPARENCIA Y CONTROL


SOCIAL
CONSEJO DE
PARTICIPACIN
CIUDADANA
CONTRALORIA
GENERAL DEL
ESTADO
DEFENSORIA DEL
PUEBLO

SUPERINTENDENCIA
S

CONSEJO DE PARTICIPACION CIUDADANA Y CONTROL SOCIAL

FUNCION ELECTORAL

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones
Ejecutiva,
Legislativa,
Judicial,
Electoral
y
de
Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la
Constitucin o la ley para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de servicios pblicos o para
desarrollar actividades econmicas asumidas por el
Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de
los gobiernos autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

TITULO V
ORGANIZACIN TERRIRORIAL DEL ESTADO
JUNTAS
PARROQUIAL
ES RURALES

CONCEJOS
MUNICIPALES

CONCEJOS
METROPOLIT
ANOS

CONSEJOS
PROVINCIALE
S

CONSEJOS
REGIONALES

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones
Ejecutiva,
Legislativa,
Judicial,
Electoral
y
de
Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la
Constitucin o la ley para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de servicios pblicos o para
desarrollar actividades econmicas asumidas por el
Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de
los gobiernos autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL


ESTADO CONSTITUCIONAL
ECUADOR DE
DERECHOS Y DE JUSTICIA

regmenes especiales

Regiones

- Distritos

Provincia
s
Cantones
Parroqui
as
Rurales

EL ESTADO SE
ORGANIZA
TERRITORIALMENTE
Gobiernos
autnomos
descentralizad
os

Art. 255 junta


parroquial

Art. 267.COMPETENCIA
S
Planificar
el
desarrollo
parroquial

Art. 270.- RECURSOS


ECONOMICOS

rentas
298. pre
asignaciones
presupuestarias

Art. 272
DISTRIBUCIN DE LOS
RECURSOS
Tamao y
densidad de la
poblacin.

metropolitanos
autnomos
- Provincia de
Galpagos
- Circunscripciones
territoriales
indgenas y
pluriculturales

FACULTADES
NORMATIVAS
acuerdos
resoluciones

3.- DIRECCIN EJECUCIN


(REALIZACION DE LO PLANEADO)
INFLUIR EN LOS
INDIVIDUOS
PARA QUE
CONTRIBUYAN
LIDERAZGO
DELEGACION DE
AUTORIDAD
EJERCER LA AUTORIDAD
ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIN
SUPERVISION

COORDINACION
PROCESO DE AJUSTAR LAS
PARTES
CONSEGUIR UNA
ESTRUCTURA
COHERENTE
CLARA DELIMITACION DE
FUNCIONES
- REGLAMENTOS PROCEDIMIENTOS
INSTRUCTIVOS - FLUJOGRAMAS

ELEMENTOS

- ORDENES E INFORMES
- ESPECIALIZACION
- COOPERACION INDIVIDUAL,
CONFIANZA
E INSENTIVOS

4.- CONTROL
MEDIR Y CORREGIR EL
DESEMPEO INDIVIDUAL Y DE LA
ORGANIZACIN
OBSERVAR INSPECCIONAR
VERIFICAR LA EJECUCION
COMPARAR LOS RESULTADOS
CON LOS PROGRAMADOS
TOMAR MEDIDAS CORRECTIVAS
- ESTABLECIMIENTO DE NORMAS
- MEDICION DEL DESEMPEO
PROCESO DE CONTROL
RESPECTO DE LAS NORMAS
- CORRECCION DE LAS VARIACIONES

TALENTO

HUMANO

JUNTOS POR EL
XITO
INSTITUCIONAL

ADMINISTRACIN PBLICA
ADMINISTRACIN PBLICA

*PLANIFICAR.- Pensar

LOGRAR
OBJETIVOS
Y
METAS

ACCIONES

EFICACIA

RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras
GESTIN

*DIRIGIR.- Realizacin
*CONTROLAR.- Medir

EFICIENCIA
CALIDAD

*TALENTO HUMANO
SATISFACCIO
N

INSATISFACCIO
N

CONSTITUCIN

Art. 225.- El sector pblico


comprende:
1. Los organismos y dependencias de
las funciones Ejecutiva, Legislativa,
Judicial, Electoral y de Transparencia
y Control Social.
2. Las entidades que integran el
rgimen autnomo descentralizado.
3. Los organismos y entidades
creados por la Constitucin o la ley
para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de
servicios pblicos o para desarrollar
actividades econmicas asumidas
por el Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por
acto normativo de los gobiernos
autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

LEY DE
SERVICIO
PUBLICO
Art. 3. (225)
Procuradura
Constitucional.

Constitucin ,
y
Corte

Las Corporaciones, fundaciones,


sociedades civiles o mercantiles,
con o sin fines de lucro, con o sin
finalidad social o pblica, cuya
participacin en el capital o
patrimonio este compuesto por
ms del 50% por aportes del
Estado.
Organismos establecidos en la
Ley del deporte, en lo que fuere
aplicable.
Empresas Pblicas y sus filiales lo
dispuesto en el Ttulo IV de la Ley
Orgnica de empresas Pblicas.

ADMINISTRACIN PBLICA
Art.
227.La
administracin
pblica
constituye un servicio a
la colectividad que se
rige por los principios de
eficacia,
eficiencia,
calidad,
jerarqua,
desconcentracin,
descentralizacin,
coordinacin,
participacin,
planificacin,
transparencia
y
evaluacin.

Artculo
2.El
servicio
pblico
y
la
carrera
administrativa tienen por
objetivo
propender
al
desarrollo
profesional,
tcnico y personal de las y
los
servidores
pblicos,
para lograr el permanente
mejoramiento,
eficiencia,
eficacia,
calidad,
productividad del Estado y
de
sus
instituciones,
mediante la conformacin,
el
funcionamiento
y
desarrollo de un sistema de
gestin del talento humano
sustentado en la igualdad
de
derechos,
oportunidades
y
la
no
discriminacin.

Artculo 86.- Requisitos para


el ingreso.Para el ingreso
INGRESO AL SERVICIO
PBLICO
de las y los servidores a la
carrera del servicio pblico,
Art. 228.- El ingreso al adems de cumplir con los
servicio
pblico,
el
ascenso y la promocin requisitos previstos en esta
en
la
carrera Ley, se requiere:

administrativa
se
realizarn
mediante
concurso de mritos y
oposicin, en la forma
que determine la ley, con
excepcin
de
las
servidoras y servidores
pblicos
de
eleccin
popular
o
de
libre
nombramiento
y
remocin.
Su
inobservancia provocar
la
destitucin
de
la
autoridad nominadora.

a) Cumplir con los requisitos


legales
y
reglamentarios
exigibles para el desempeo
del puesto;
b) Haber sido declarado
ganador del concurso de
mritos y oposicin, lo que
debe constar en el acta
respectiva; y,
c) Haber sido posesionado
en el cargo.

SERVIDORES Artculo
PBLICOS
4.-

Art. 229.- Sern servidoras o servidores


pblicos todas las personas que en
cualquier forma o a cualquier titulo
trabajen, presten servicios o ejerzan un
cargo, funcin o dignidad dentro del
sector pblico. Los derechos de las
servidoras y servidores pblicos son
irrenunciables.
La
ley
definir
el
organismo rector en materia de recursos
humanos y remuneraciones para todo el
sector pblico y regular el ingreso,
ascenso, promocin, incentivos, rgimen
disciplinario, estabilidad, sistema de
remuneracin y cesacin de funciones de
sus servidores.
Las obreras y obreros del sector pblico
estarn sujetos al Cdigo de Trabajo.

La remuneracin de las servidoras y


servidores
pblicos
ser
justa
y
equitativa, con relacin a sus funciones,
y
valorar
la
profesionalizacin,
capacitacin,
responsabilidad
y
experiencia.

Servidoras y
servidores pblicos.- Sern
servidoras
o
servidores
pblicos todas las personas
que en cualquier forma o a
cualquier ttulo trabajen,
presten servicios o ejerzan
un
cargo,
funcin
o
dignidad dentro del sector
pblico.
Las
trabajadoras
trabajadores
del
sector
pblico estarn sujetos al
Cdigo del Trabajo.

PROHIBICIN DEArtculo.
PLURIEMPLEO
12.Prohibicin
Art. 230.- En el ejercicio del
servicio pblico se prohbe,
adems de lo que determine la
ley:

de
pluriempleo.Ninguna
persona
desempear, al mismo tiempo,
ms de un puesto o cargo pblico,
ya
sea
que
se
encuentre
ejerciendo una representacin de
eleccin popular o cualquier otra
funcin pblica.

1.
Desempear ms de un
cargo pblico simultneamente a
Se excepta de esta
excepcin
de
la
docencia prohibicin a las y los docentes de
y
Escuelas
universitaria siempre que su Universidades
Politcnicas Pblicas y Privadas,
horario lo permita.
2.

El nepotismo.

3.
Las
discriminacin de
cualquier tipo.

acciones

de

legalmente reconocidas, siempre


que el ejercicio de la docencia lo
permita y no interfiera con el
desempeo de la funcin pblica.
Igual excepcin se aplicar a los
msicos
profesionales
de
las
orquestas sinfnicas del pas,
quienes
tambin
podrn
desempear la docencia en los
conservatorios de msica.

GRADOS DE AFINIDAD Y CONSANGUINIDAD


CONSANGUINID
AD

CUARTO
ABUELO

IV

TATARABUELO

II

III

IV

AFINIDAD

BISABUELO

III

ABUELO

PADRASTRO

PADRE

SUEGRO
TIOS Y
HERMA SOBRINO PRIMOS
NO
S
H.

JUAN

II

HIJO
NIETO

II

ascendent
e

III

colateral
descende
nte

JUAN

YERNOS,
NUERAS
E HIJASTROS
NIETO
POLITICO

CUAD
OS

DECLARACIN PATRIMONIAL JURADA


Art. 231.- Las servidoras y
servidores
pblicos
sin
excepcin
presentarn,
al
iniciar y al finalizar su
gestin y con la periodicidad
que determine la ley, una
declaracin
patrimonial
jurada que incluir activos y
pasivos,
as
como
la
autorizacin para que, de ser
necesario, se levante el sigilo
de sus cuentas bancarias;
quienes
incumplan
este
deber
no
podrn
posesionarse en sus cargos.
Los miembros de las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional
harn
una
declaracin
patrimonial
adicional,
de
forma previa a la obtencin
de ascensos y a su retiro.

Artculo 5.- Para ingresar al


servicio pblico se requiere:
g) Presentar la declaracin
patrimonial juramentada en la
que se incluir lo siguiente:
1.- Autorizacin para levantar
el sigilo de sus cuentas
bancarias;
2.- Declaracin de no adeudar
ms
de
dos
pensiones
alimenticias; y,
3.Declaracin
de
no
encontrarse
incurso
en
nepotismo,
inhabilidades
o
prohibiciones prevista en la
Constitucin de la Repblica y
el
ordenamiento
jurdico
vigente.

RESPONSABILIDADES
Art. 233.- Ninguna servidora ni servidor pblico estar exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus
funciones, o por sus omisiones, y sern responsables administrativa,
civil y penalmente por el manejo y administracin de fondos, bienes o
recursos pblicos.
Las servidoras o servidores pblicos y los delegados o
representantes a los cuerpos colegiados de las instituciones del
Estado, estarn sujetos a las sanciones establecidas por delitos de
peculado, cohecho, concusin y enriquecimiento ilcito. La accin
para
perseguirlos
y
las
penas
correspondientes
sern
imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se iniciarn y
continuarn incluso en ausencia de las personas acusadas.
Estas normas tambin se aplicarn a quienes participen en estos
delitos, aun cuando no tengan las calidades antes sealadas.

EL PROCESO
ADMINISTRATIVO
Resumen:
Disciplina de la Administracin,
encargada del manejo de los recursos humanos, financieros
y materiales, que brinden satisfaccin al inters pblico.

ADMINISTRACIN

PBLICA:

PROCESO ADMINISTRATIVO:

Planificacin:
Estratgica: Objetivos a largo plazo
Operativa: Objetivos especficos y metas a corto plazo
Organizacin:
Estructural o vertical
Horizontal o de procesos
Direccin:
Ejecucin de lo planificado
Control
Evaluacin del desempeo individual y colectivo de la
Organizacin y aplicacin de medidas correctivas

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO


DIRECCION DE ASUNTOS ETICOS Y PARTICIPACION CIUDADANA

EVENTO: GESTION PUBLICA Y CONTROL SOCIAL


MODULO: ETICA PUBLICA, PARTICIPACION
CIUDADANA Y CONTROL SOCIAL.

CIUDADANA

CIUDADANA

Ludwing Guengel La ciudadana es la plena pertenencia de los individuos a


una comunidad poltica por medio de un estatus que garantiza a los
individuos iguales derechos y deberes, libertades y restricciones, poderes y
responsabilidades

CIUDADANA

Sionisio
Lpez
Cuando
nos
referimos a la ciudadana moderna,
hacemos referencia a la existencia
de actores sociales con capacidad
de autodeterminacin, capacidad de
representacin, de intereses y
demandas en pleno ejercicio de sus
derechos individuales y colectivos
jurdicamente reconocidos

CIUDADANA
Histricamente la ciudadana ha sido pasiva
El ciudadano no existe en estado puro
La ciudadana se hace, es una construccin permanente.

PARTICIPACION CIUDADANA
Esperanza Gonzlez Participacin es una relacin social del poder
mediante la cual, una pluralidad de actores ciudadanos ejercitan su
derecho de intervenir en los proceso decisorios y reorientar el uso de
recursos en funcin de sus aspiraciones, incrementando su autonoma,
afirmando su identidad y reconocimiento de sus intereses como parte de la
comunidad poltica mediante formas de democracia directa en todas las
esferas de la sociedad y el Estado

PARTICIPACIN CIUDADANA
PARTICIPACION SOCIAL: Agrupacin de individuos en diferentes
organizaciones de la sociedad civil de acuerdo al grupo etreo y
generacional
PARTICIPACION COMUNITARIA: Actividades de la comuna, Barrio para
encontrar soluciones a problemas conjuntos

PARTICIPACIN CIUDADANA
PARTICIPACION POLITICA: Es la intervencin del ciudadano para enfocar
intereses comunes sobre los particulares.
PARTICIPACION CIUDADANA: Las relaciones de la sociedad con el Estado y
las instancias pblicas. Juntas parroquiales, gobiernos locales etc.

NIVELES DE PARTICIPACIN
CIUDADANA
GESTIN
DECISIN
CONCERTACIN

ELECCCION

FISCALIZACIN
INICIATIVA, ASOCIACIN

CONSULTA
INFORMACIN

VIGILANCIA Y CONTROL SOCIAL


El control social aporta a la gestin
del gobierno que tiene que ver con
la capacidad para gobernar, en
sentido
amplio,
vale
decir la
capacidad de accin estatal en la
implementacin de polticas y en la
consecucin de metas colectivas. Se
refiere al conjunto de mecanismos y
procedimientos para lidiar con la
dimensin participativa y plural de
la sociedad.

VEEDURIAS CIUDADANAS
Las veeduras son formas de participacin y accin ciudadana colectiva;
en donde los ciudadanos se convierten en sujetos sociales al
aprovechar una estructura de oportunidad poltica para la consecucin
de un bien pblico en la medida en que estn en condiciones de actuar
en forma colectiva

ETICA PUBLICA
La tica y los valores son cualidades exclusivas de los seres
humanos
PENSAR
SENTIR
ACTUAR

QUE ES SER ETICO/A


Aquello que es bueno o que es correcto
Existencia de normas para la convivencia
La persona tica tiene autonoma (opcin y comportamiento individual)
Persona convencida y comprometida con los intereses colectivos
(defensa de un ideal)

CUANDO UNA RELACION ES ETICA?


Los valores son asumidos conscientemente de forma personal
El fundamento son los valores universales
Se concretiza en acciones, desde las generales hasta las cotidianas
Se asume consecuencias de nuestros actos
Palabra coherente con la accin
Respeto y comprendo a los dems

ETICA Y FUNCIONARIOS PUBLICOS


Su desempeo va en funcin de la
colectividad y bien comn
Convencidos
de
la
dignidad
e
importancia de la funcin
Toma de decisiones en funcin del
desarrollo del pas y defensa del
patrimonio pblico
Valor tico se expresa en el servicio
eficaz,
eficiente,
transparente
y
equitativo
Denunciar y prevenir actos de corrupcin

ELEMENTOS PARA UN CODIGO DE ETICA


Promover el cumplimiento de leyes, normas
Impulsar el acceso libre y transparente de la informacin
Garantizar el trato justo, cordial y equitativo al ciudadano
Fomentar el uso adecuado de recursos
Facilitar la capacitacin continua y retroalimentacin, del propio cdigo

ELEMENTOS PARA UN CODIGO DE ETICA


Clarificar significados y conceptos acerca del conflicto de
intereses
Permitir su vivencia generando una cultura responsable de
quejas y denuncias
Debe ser elaborado participativamente
Promover respeto absoluto a los funcionarios
Su aplicacin deber ser impulsado por un equipo promotor

ADMINISTRACION FINANCIERA
MANEJO DEL CAPITAL
FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES
DE
Planificacin
Organizacin
Personal
Direccin
Control

USOS DE

FONDOS

FONDOS
DE DONDE

ORIGEN
APLICACIN

FINANCIAMIENTO
SERV

EN QUE

BIENES Y

SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PUBLICAS


(SINFIP)
Comprende el conjunto de normas, polticas,
instrumentos,
procesos,
actividades,

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE


FINANZAS PBLICAS (SINFIP)
1) POLITICA Y PROGRAMACION
FISCAL
2) INGRESOS
3) PRESUPUESTO
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO
5) CONTABILIDAD
6) TESORERIA

ADMINISTRACION FINANCIERA
PRINCIPALES COMPONENTES DEL SINFP

1.- COMPONENTE DE PRESUPUESTO:


ESTIMACION
INGRESOS

ASIGNACION
GASTOS

2.- COMPONENTE DE INGRESOS


LIQUIDACION
INGRESOS

RECAUDACION

3.- COMPONENTE DE TESORERIA: GASTOS Y PAGO


DEPSITO

PAGO

4.- COMPONENTE DE CONTABILIDAD:


REGISTRO

APERTURA Y CIERRE
DERECHOS MONETARIOS
OBLIGACIONES MONETARIAS

AJUSTES

NORMATIVA DEL SISTEMA DE


ADMINISTRACIN FINANCIERA SAFI
Acuerdo 447: diciembre 29 de 2007
del MEF
- Presupuesto
- Contabilidad Gubernamental
Subsistemas de
- Tesorera
Administracin
- Nmina
Financiera
- Control fsico de bienes
- Deuda Pblica
- Convenios

COMPONENTE DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL
- ART 292 CONSTITUCION: El pge es un instrumento para la

determinacin y gestin de los ingresos y egresos del Estado,


incluye todos los del sector pblico, excepto seguridad social, la
banca pblica, empresas pblicas y gobiernos autnomos
descentralizados.
- ART 293 CONSTITUCION: La formulacin y ejecucin del pge
se sujetar al Plan Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los
gobiernos autnomos descentralizados y los de otras entidades
pblicas se sujetarn a planes regionales en el marco del Plan
Nacional de Desarrollo.
- ART 294 CONSTITUCION: La funcin ejecutiva elaborar cada
ao la proforma presupuestaria anual y programacin
presupuestaria cuatrianual.

COMPONENTE DE PRESUPUESTO

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE
1
2
3
INGRESOS
CORRIENTES

CAPITAL

FINANCIAMIENTO

21

31

12 SEGURIDAD SOCIAL 22

32

11 IMPUESTOS

13 TASAS Y
CONTRIBUCIONES

23

33

14 VENTAS BIENES
SERVICIOS

24 VENTA ACTIVOS
NO FINANCIEROS

34

15

25

35

16

26

36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INVERSIONES 27 RECUPERACION


Y MULTAS
INVERSIONES

37 SALDOS DISPONIBLES

18 TRANSFERENCIAS Y28 TRANSFERENCIAS Y 38 CUENTAS PENDIENDONACIONES


DONACIONES
TES POR COBRAR
19 OTROS INGRESOS

29

39 VENTAS ANTICIPADAS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE
5
6
7
8
9
GASTOS
CORRIENTES
PRODUCCION
INVERSION
CAPITAL
APLICA. FIN.
51 GASTOS
PERSONAL

61 GASTOS
PERSONAL

71 GASTOS
PERSONAL

81

91

52 SEGURIDAD
SOCIAL

62

72

82

92

53 BIENES Y
SERVICIOS

63 BIENES Y
SERVICIOS

73 BIENES Y
SERVICIOS

83

93

54

64

74

55

65

56 GASTOS
FINANCIEROS

66

84 BIENES LARGA
94
DURACION

75 OBRA PUBLICA 85

76

86

87 INVERS.
57 OTROS GASTOS
67 OTROS GASTOS
77 OTROS GASTOS
FINANC.

95
96 AMORTIZAC.
DEUDA PUBL.
97 PASIVO
CIRCULANTE

58 TRANSF. Y
68
DON. CORRIEN.

78 TRANSF. Y
DONACIONES

88 TRANSF. Y
98 VENTAS ANTICIP.
DONAC.

59 PREVISION.
REASIGNAR

79

89

69

99 OTROS PASIVOS

FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO


No

CODIGO ORGANICO
DE PLANIFICACION

FASE

Y FINANZAS PUBLICAS
1

PROGRAMACION

ART. 97

FORMULACION

ART. 98

APROBACION

ART. 106

EJECUCION

ART. 113

EVALUACION Y
SEGUIMIENTO

CLAUSURA Y
LIQUIDACION

ART. 119

ART. 121

REGLAMENTO

INDICADORES MACROECONOMICOS
PROYECTADOS EN LA PROFORMA 2011

INFLACION
3,69%

PRECIO DE BARRIL DE PETROLEO

USD 73,3

CRECIMIENTO DEL PIB


5,06%

INGRESOS PETROLEROS

USD 3 507 MILLONES

INGRESOS TRIBUTARIOS

FINANCIAMIENTO

USD 9 426 MILLONESUSD 3 734 MILLONES


TOTAL PRESUPUESTO USD 23 950 MILLONES 249 957
dlares

INDICADORES MACROECONOMICOS
PROYECTADOS EN LA PROFORMA 2012

INFLACION
5.14%

PRECIO DE BARRIL DE PETROLEO


USD 79.7

CRECIMIENTO DEL PIB


PETROLEROS
5.35%

INGRESOS

USD 3.918 MILLONES

INGRESOS TRIBUTARIOS
USD. 10.073 MILLONES

FINANCIAMIENTO
USD 4.234 MILLONES

TOTAL PRESUPUESTO USD

275.91

26. 109, 270,

COMPONENTE DE TESORERIA
Comprende el conjunto de principios, directrices, normas y
procedimientos que intervienen en la recaudacin de los
ingresos y en los pagos que conforman el flujo de fondos del
sector pblico no financiero nacional, as como la custodia de
las disponibilidades que se generen.

RECAUDACION

DEPOSITO

24
HORAS

ENTIDAD
FINANCIERA

BANCO
CENTRAL
Cta/Unica

ASIGNAR LOS RECURSOS A LOS SECTORES QUE MS LO


NECESITAN
PERCEPCIN DEPSITO COLOCACIN DE LOS
RECURSOS
LAS RECAUDACIONES A TRAVS DEL SISTEMA DE RED
BANCARIA

COMPONENTE DE TESORERIA
Administracin de los recursos monetarios de la
Caja Fiscal a travs de los mecanismos de:
Programacin de caja
Autorizacin de giro
SPI a cargo del MEF
Cta/Unica administracin centralizada en el MEF

OBLIGACION
DE
PAGO

SOLICITA
ENTIDAD

MINISTERIO
DE FINANZAS

BANCO
CENTRAL
(CCU)

PAGO AL
BENEFICIARIO

COMPONENTE DE INGRESOS
NORMAS JURIDICAS. CONSTITUCION DE LA REPBLICA
CODIGO TRIBUTARIO

LEYES DE CREACION, MODIFICACION


IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES
MEJORAS Y OTROS

CODIGO ORGANICO DE
FINANZAS PUBLICAS

DE
DE

PLANIFICACION Y

ANTECEDENTES.LOS
PROCESOS
DETERMINACION
Y
RECAUDACION
DECENTRALIZARON
DEL
MINISTERIO
ECONOMIA Y FINANZAS AL SRI Y CAE

DE
SE
DE

CREACIN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS MEDIANTE LEY 41, R. O.


206 DE DICIEMBRE 2 DE 1997
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA:
FACULTADES:
-REGLAMENTARIA, A CARGO DEL PRESIDENTE DE LA REPBLICA
-RESOLUTIVA, A CARGO DEL S.R.I., DIRECTOR GENERAL Y /O DELEGADOS
EN LAS JURISDICCIONES EN TODO EL PAS.
-DETERMINADORA Y SANCIONADORA, EJERCE EL S.R.I A TRAVS DE LA
AUDITORA Y CONTROL TRIBUTARIO
-RECAUDADORA, A TRAVS DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL QUE HAN SUSCRITO CONVENIOS CON EL SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS

Corporacin Aduanera Ecuatoriana (CAE) Creacin


mediante
Ley 99 publicada en el R.O. 359 de julio 13 de 1998.
Administracin Tributaria:
Facultades:
-Reglamentaria, a cargo del Presidente de la Repblica.
-Resolutiva, a cargo de la C.A.E, Gerente General y /o
delegados en las jurisdicciones en todo el Pas.
-Determinadora y sancionadora, ejerce la C.A.E. a travs
de la verificacin fisica y documental de la mercanca,
adems del control posterior desarrollado por su
Auditora Interna
-Recaudadora: A travs de las entidades del Sistema
Financiero Nacional que han suscrito convenios con la
Corporacin Aduanera Ecuatoriana

COMPONENTE DE CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

REGISTRO

LO QUE OCURRE
PORQUE OCURRE

A = P + Pt

1.- ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS EXPLICATIVAS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA


3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
4- ESTADO DE EJECUCION
PRESUPUEST.

ANALISIS E INTERPRETACION
INFORMACION GERENCIAL
DECISIONES

CONTROL

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
Registro de hechos econmicos:
1)PRESUPUESTARIAS
(EJECUCION)

2)PATRIMONIALES

3)COSTOS
(ACTIVOS)

INGRESOS

- DERECHOS MONET.
- OBLIGACIONES MONET.

GASTOS

GESTION

(1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
(6) PATRIMONIO
(9) ORDEN

13 PRODUC. BIENES Y SERV.


15 OBRAS

(INVERSION)

DECISIONES

PROYECTOS
PROGRAMAS

CxC
CxP

(6.1) PATRIMONIO
(6.2) INGRESOS GESTION
(6.3) GASTOS GESTION

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. TERMINADA
INSTITUCIONALES
COMUNITARIOS

CONTROL

REGISTRO CONTABLE
(METODO DEVENGADO)
INGRESO
S

DERECHO
MONETARIO
COMPROMIS
O

CxC
DECISION

CONTRAT
O
ORDEN

IMPLICITO EXPLICITO
C O

GASTOS
OBLIGACION
OBLIGACIO
N

RECEPCION
DE B y S

CxP

FACTURA
ROLES
ENTREGA
RECEPCION

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

INFORMA RESPECTO INGRESOS Y GASTOS


DE GESTIN INSTITUCIONAL POR UN
PERODO DETERMINADO
AUTOGESTION

INGRESOS DE GESTION

PRODUCCIN INSTITUCIONAL

TRANSFERENCIAS
AJUSTE
PAGO

(-) GASTOS DE GESTION

UTILIZACION

DE INSUMOS PARA PRODUCIR


AJUSTE

(=) RESULTADOS

FORMA PARTE DEL PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS

INFORMACION A UNA FECHA DETERMINADA

ESTADO DE
RESPECTO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS,
SITUACION FINANCIERA
PATRIMONIO Y CUENTAS ORDEN

ACTIVOS

VALORES MONETARIOS, DERECHOS Y


BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL

PASIVOS

DEUDAS INSTITUCIONALES

TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO


ATRIMONIO
DE GESTION)

TAS DE ORDEN

ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CONTROL,CUSTODIA
E INFORMACIN

BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN COMODATO
BIENES NO DEPRECIABLES

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES DE
FONDOS

USOS DE LOS
FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO


DE LOS RECURSOS
MONETARIOS
INFORMA DE DONDE Y EN
QUE SE UTILIZARON LOS
VALORES DEL EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


Permite
Contestar

4
importantes
preguntas

1. De Dnde sali el
efectivo
2. En que se utiliz el
3. efectivo
Cunto queda en
efectivo
4. Cmo est el efectivo

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA


Los
resultados de
la ejecucin
presupuestar
Con relacin a lo ejecutado
ia
Con lo presupuestado

Permite dar
a conocer

Para cuantificar las


respectivas diferencias

SISTEMA DE CONTROL
El trmino CONTROL de
modo
general
se
lo
concibe
como
la
supervisin
del
cumplimiento
de
los
objetivos previstos en el
plan, para establecer, en
su caso, las acciones
correctoras.

CONTROL
COMPARAR

LO QUE DEBE SER

LO QUE ES

(ESTANDARES)

(INDICADORES)

CONSTITUCIN REPUBLICA,
LEYES, REGLAMENTOS,
POLITICAS, ESTRATEGIAS, LA
TICA, OBJETIVOS, ETC.

COMO ESTA?
CONTROL INTERNO

PRECAUTELAR
RECURSOS
METAS Y
OBJETIVOS

LA TCNICA
BRECHAS
PASADO

RESPONSABILIDADES
CORRECCIN DE DESVIACIONES

FUTURO

INDICADORES DE
GESTION
CONCEPTO

CRITERIOS

LOS INDICADORES
DE GESTION

EL INDICADOR
DE GESTION

Referentes de Medicin de cualquier


proceso
PARA
EVALUAR EL
COMPORTAMIENTO
DE LAS
VARIABLES

EVALUAN

UNIDAD PARA
MEDIR

IDENTIFICA
LA REALIDAD QUE
SE PRETENDE
TRANSFORMAR
LA PLANIFICACION
ESTRATEGICA
LA PLANIFICACION
OPERATIVA

ALCANCE DE UNA META

CONCEPTOS BASICOS DEL INDICADOR


VARIABLE

ASPECTO QUE SE QUIERE MEDIR


( CAPACIDAD)
* CUANTITATIVA = NUMERO DE
PARTICIPANTES
* CUALITATIVA = INCREMENTO DE

ENTANDARES

INDICES

INDICE DE APROBACION
= DEL

CONOCIMIENTOS
SITUACION
COMPARA
MEDIDA
DESEADA
CON EL
DE
(QUE
PRODUCTO
CALIDAD
APRUEBEN EL
OBTENIDO
CURSO UN
90%)
COSTO PREDETERMINADO
RESULTADO
DE LA
RELACIN

# PART.
APROBADOS #
PARTICIPANTES

VARIABLE
Y
ESTANDAR
= 2 = 83 %
5
7%

90 %
CAUSAS
SOLUCION

CLASIFICACION DE LOS INDICADORES BUEN


1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION
ADECUADA DE RECURSOS

PRODUCTO
RACIONALIZACION
COSTOS

2) DE EFICACIA.- CUMPLIMIENTO DE
METAS EN LOS PLAZOS PLANIFICADOS
PRINCIPALES
Y
GENERALES

PRODUCTO
3) DE EFICTIVIDADFINAL

SIRVA

A MENOR
COSTO

PRODUCTO
FINAL
SATISFACCION
EN EL CLIENTE

4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO


(corto plazo)
5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO
(mediano y largo plazo)
INDICADORES ESPECIFICOS
ART. 77 LOCGE

EFICIENCIA EFECTIVIDAD

EFICACIA

IMPACTO

EFECTO

APLICACIN DE LOS INDICADORES


1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE

PARA APLICAR LOS INDICADORES

1)EFICIENCIA

SE
REQUIERE

2) IDENTIFICAR UN PROCESO

LO QUE COSTO = 6000 = 109%


LO QUE DEBIA
5520

2) EFICACIA

LO QUE SE LOGRO = 120 = 87%


LO QUE SE ESPER. 138
META
= 87 = 80%
PRODUCTIVIDAD =
INSUMOS
109

3) EFECTIVIDAD =

LA CALIFICACION OBTENIDA

3) OBJETIVO.- r EL No
PARTICIPANTES EN 30%
RESPECTO AL AO ANTERIOR
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
4) INDICADOR
EFICACIA
EFECTO
IMPACTO

100% 20% IMPRODUCT.

= 80%
LA

CALIFICACION OPTIMA.
4) EFECTO = LAS INSTITUCIONES PRODUCEN BUENOS EEFF
5) IMPACTO = INFORMACION CONSOLIDADA PARA TOMA DE DECISIONES

EJERCICIO DEL CONTROL


CONTROL
INTERNO

EXTERNO

PROPIA ENTIDAD

CGE Y OTRAS

PREVIO

CONTINUOPOSTERIOR

LEGALIDAD SUPERVISIO AUDITORIA


INTERNA
PROPIEDAD N
VERACIDAD CONTROL DE
CALIDAD

RESPONSABILIDAD

AUDITORIA

EXAMEN
ESPECIAL

FINANCIERA RUBRO
DE GESTION OPERACI
ASPECTOS N
AMBIENTALE
S
OBRAS
PUBLICAS O

SISTEMA DE CONTROL
VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANANCIERA,
OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AM BIENTE
INDICAR LAS MEDIDAS CORRECTIVAS

Segn Art. 1. La Ley Orgnica de la Contralora


General del Estado, tiene por objeto:

establecer y mantener, bajo la direccin de la


Contralora General del Estado, el sistema de
control, fiscalizacin y auditora del Estado, y
regular su funcionamiento, con la finalidad de
examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la
visin, misin y objetivos de las instituciones del
Estado y de la utilizacin de recursos,
administracin y custodia de los bienes pblicos.

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

T.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-RENDICION DE CUENTAS, DE DIGNATARIOS, AUTORIDADES, FUNCIONARIOS
Y SERVIDORES PBLICOS SIN EXCEPCIN
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS
-CADA INSTITUCIN DEL ESTADO, ASUMA LA RESPONSABILIDAD POR SU
PROPIO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
-COORDINACIN CON OTROS ORGANISMOS DE CONTROL EXTERNO

ART.6. COMPONENTES.-CONTROL INTERNO


CGE
-CONTROL EXTERNO OTROS ORGANISMOS DE CONTROL
EN EL AMBITO DE SUS COMPETENCIAS

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.7. MARCO NORMATIVO
GENERAL.1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO
2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
GESTION ,
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION

CGE.

4.- NORMAS DE AUDITORIA

CONTROL
OBRAS AUDITORIA
JUDICIAL PROTECCIN
GUBERNAMENTAL
AMBIENTAL AUDIT.
PROYEC. INTERNA.

5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y


ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS
ART.8. OBJETOS DEL
SISTEMA.EXAMINAR,VERIFICAR
Y AVALUAR

GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA
GESTION OPERATIVA
GESTION MEDIO AMBIENTE
ACTUACIO DE LOS
SERVIDORES

SE APLICAN
INDICADORES
DE GESTION

CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL
INTERNO * PROCESO APLICADO POR LA MAXIMA AUTORIDAD,
DIRECCION , Y EL PERSONAL DE CADA INTITUCION,
QUE PROPORCIONA SEGURIDAD RAZONABLE DE QUE
SE PROTEGEN LOS RECURSOS PBLICOS Y SE
ALCANCEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

ELEMENTOS

CONTROL INTERNO

-RIEGOS INTITUCIONALES EN EL LOGRO DE OBJETIVOS


-MEDIDAD ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACION
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURIDICAS Y TECNICAS
-CORRECCIN OPORTUNA DE DEFICIENCIA

CONTROL INTERNO
ART.10 ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
- ADMINISTRATIVAS O APOYO
- FINANCIERAS
- OPERATIVAS
- AMBIENTALES
ART.11 APLICACIN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPOSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS
-PAGO CON CHEQUE O RED BANCARIA

-DISTINCION ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y PAGO


-REGLAMENTO ORGNICO FUNCIONAL

ART.12 TIEMPOS DE CONTROL


a)

CONTROL PREVIO.- ANTES

b)

CONTROL CONTINUO.- DURANTE

c)

CONTROL POSTERIOR.- AUDITORIA INTERNA

CONTROL EXTERNO
OTROS

CGE Y

ART.18 ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA


AUDITORIA
CONTROL EXTERNO

GUBERNAMENTAL

EXAMEN ESPECIAL

ART.19 EXAMEN ESPECIAL.-

VERIFICA, ESTUDIA Y EVALUA ASPECTOS LIMITADOS O DE UNA


PARTE DE LAS ACTIVIDADES DE GESTION FINANCIERA,
ADMINISTRATIVA, OPERATIVA Y MEDIO AMBIENTAL, CON
POSTERIORIDAD A SU EJECUCION

EXAMEN ESPECIAL
El examen especial verificar,
estudiar
y
evaluar
aspectos
limitados o de una parte de
actividades relativas a la gestin
financiera, administrativa, operativa
y
medio
ambiental,
con
posterioridad
a
su
ejecucin,
aplicar las tcnicas procedimientos
de auditora, de la ingeniera o
afines,
o
de
las
disciplinas
especficas, de acuerdo con la
materia de examen y formular el
correspondiente informe que deber
contener comentarios, conclusiones
y recomendaciones

AUDITORIA
GUBERNAMENTAL

La auditora gubernamental realizada por la


Contralora General del Estado, consiste en un
sistema integrado de asesora, asistencia y
prevencin de riesgos que incluye el examen y
evaluacin crticos de las acciones y obras de
los administradores de los recursos pblicos. La
auditora gubernamental no podr modificar las
resoluciones adoptadas por los funcionarios
pblicos en el ejercicio de sus atribuciones,
facultades o competencias,
cuando stas
hubieran definido la situacin o puesto trmino
a los reclamos de los particulares, pero podr
examinar la actuacin administrativa del
servidor de conformidad con la ley

FINANCIERA
Informar respecto a un perodo
determinado, sobre la razonabilidad de
las cifras presentadas en los estados
financieros de una institucin pblica,
ente contable, programa o proyecto y
concluir con la elaboracin de un
informe profesional de auditora, en el
que
se
incluirn
las
opiniones
correspondientes.
En este tipo de fiscalizacin, se incluirn
el examen del cumplimiento de las
normas legales, y la evaluacin del
control interno de la parte auditada

DE GESTION
Es la accin fiscalizadora que se dirige a
examinar y evaluar el control interno y la
gestin, utilizando los recursos humanos
de
carcter
multidisciplinario,
el
desempeo de una institucin, ente
contable, o la ejecucin de programas y
proyectos, con el fin de determinar si
dicho desempeo, o ejecucin, se est
realizando, o Se ha realizado, de acuerdo
a principios y criterios de economa,
efectividad y eficiencia. Este tipo de
auditora examinar y evaluar los
resultados originalmente esperados y
medidos de acuerdo con los indicadores
institucionales
y
de
desempeo

ART.21.AUDITORIA GESTION.DIRIGIDO A EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL Y LA GESTION, CON


PERSONAL MULTIDISIPLINARIO, EL DESEMPEO DE UNA INSTITUCION O
LA EJECUCION DE PROYECTOS O PROGRAMAS, A FIN DE DETERMINAR
LA ECONOMIA, EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA.
EXAMINARA
Y
EVALUARA
LOS
RESULTADOS
ORIGINALMENTE
ESPERADOS Y MEDIDOS CON INDICADORES INSTITUCIONALES Y DE
DESEMPEO
PROCESO ADMINISTRATIVO
OBJETO

E.E.E. EMPLEO
DE RECURSOS

ACTIVIDADES DE APOYO
FINANCIERA Y OPERATIVA

CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS

DE ASPECTOS AMBIENTALES
La Contralora General
del Estado podr en
cualquier
momento,
auditar
los
procedimientos
de
realizacin y aprobacin
de
los
estudios
y
evaluaciones de impacto
ambiental
en
los
trminos establecidos en
la Ley de Gestin
Ambiental,

DE OBRAS PUBLICAS O DE
INGENERIA
Evaluar la administracin de las
obras en construccin, la gestin
de los contratistas, el manejo de
la contratacin pblica, la eficacia
de
los
sistemas
de
mantenimiento, el cumplimiento
de las clusulas contractuales y
los resultados fsicos que se
obtengan en el programa o
proyecto especfico sometido a
examen

CONTROL Y ADMINISTRACION DE
BIENES EN EL SECTOR PUBLICO

INTRODUCCION
BIENES.- COSAS QUE SIRVEN Y CON LOS CUALES SE AYUDA
PARA LA EJECUCION DE LAS ACTIVIDADES
INSTITUCIONALES MISION
ADMINISTRATIVAS

UTILIZACION
DE BIENES
EN
ACTIVIDADES

PRODUCCION

APOYO (GASTO)

COSTO DE MATERIA PRIMA

PROYECTOS

INVERSION

OBRAS

PROGRAMAS

COSTO
S
M. T.

EN LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PARA


LA COLECTIVIDAD

CLASIFICACION.CORPORALES
CODIGO CIVIL

MUEBLES
INMUEBLES

INCORPORALES.- DERECHOS
CONSUMO

FUNGIBLE
S
(EXISTENCIAS)
TANGIBLES

PROD. Y VENTAS
PROD. EN
PROC.
DEPRECIABLE
S

NO FUNGIBLES
B/LD (AF)

CONTABLE

INTANGIBLES

AMORTIZABLES

NO
DEPRECIABLES

REGLAMENTO DE BIEN
CAPITULO I.- DEL AMBITO DE APLICACIN Y DE LOS
ES
SUJETOS

ART 1.- AMBITO DE APLICACIN.- ART 225 CONSTIUCION


POLITICA; as como, Entidades Derecho Privado que disponen
de Recursos Pblicos.
1.ORGANISMOS
Y
DEPENDENCIAS
DE
LAS
FUNCIONES
LEGISLATIVAS,
EJECUTIVA
,JUDICIAL,
ELETORAL
Y
DE
TRANSPARENCIA
Y CONTROL
SOCIAL
2.LAS ENTIDADES
QUE INTEGRAN
EL REGIMEN AUTONOMO
DESCENTRALIIZADO
3.- LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES CREADOS POR LA CONSTITUCION
O LA LEY PARA EL EJERCICIO DE LA POSTESTAD ESTATAL, PARA LA
PRESTACION DE SREVICIOS PUBLICOS O PARA DESARROLLAR
ACTIVIDADES ECONOMICAS ASUMIDAS POR EL ESTADO
4.- LAS PERSONAS JURIDICAS CREDAS POR ACTO NORMATIVO DE LOS
GOBIERNOS AUTONOMOS DESCENTRALIZADOS PARA LA PRESTACION
DE SERVICIOS PUBLICOS

Institucin Pblica

Empresa Privada con Recursos Pblicos

ART 2.- DE LOS SUJETOS.- Servidores Pblicos: Dignatarios,


Funcionarios, Empleados o Trabajadores contratados,
Personas Naturales o Jurdicas Privadas, en lo que fuere
aplicable.

REGLAMENTO DE BIEN
CAPITULO I.- DEL AMBITO DE APLICACIN Y DE LOS
ES
SUJETOS
ART 3.- DEL PROCEDIMIENTO Y CUIDADO.-

MAXIMA AUTORIDAD
ORIENTAR Y DIRIGIR

CONSERVACION
CUIDADO DE LOS BIENES

Nombrar un custodio-guarda almacn de


acuerdo a la estructura organizativa y
disponibilidades, que ser responsable de su
recepcin, registro y custodia.
La conservacin, buen uso y mantenimiento ser de responsabilidad directa
del servidor que los ha recibido para el desempeo de sus funciones y
labores oficiales
PARA LA APLICACIN DE ESTE ARTICULO CADA INSTITUCION EMITIRA LAS
DISPOSICIONES INTERNAS QUE PERMITAN:
a) Registros y Documentos: Historia del Bien, Destinacin y Uso.
b) Entrega de Bienes por parte del custodio al jefe de cada unidad
administrativa.
c) Identificar y designar al servidor que recibe el bien para el
desempeo de sus funciones.

REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO II.- DE LOS BIENES
ART 4.- DE LOS BIENES.CADA ENTIDAD

REGISTRO
CONTABLE

con
ajuste

DISPOSICIONES
MEF
Acuerdo 447

ART 5.- EMPLEO DE LOS BIENES.EMPLEO DE


LOS BIENES

OJO
PROHIBIDO
USAR EN:

FINES PROPIOS DEL


SERVICIO PUBLICO con
ajuste

MISION

FINES POLITICOS, ELECTORALES


FINES DOCTRINARIOS O
RELIGIOSOS
EN ACTIVIDADES PARTICULARES
Y/O ACTIVIDADES EXTRAAS AL SERVICIO
PUBLICO

ART 10.- INSPECCION Y RECEPCION.-

BIENES

GUARDA
ALMACEN

RECIBIDOS
EXAMINADOS

GUARDA ALMACEN
QUIEN HAGA SUS VECES
SERVIDORES NORMA
INTERNA

ACTA
ENTREGA
RECEPCION

INGRESO
HOJA DE VIDA O HISTORIA DEL MISMO
INFORMACION DE UBICACIN Y
RESPONSABLE

* SI HUBIERA NOVEDADES NO SE RECIBIRAN LOS BIENES Y SE


COMUNICARA A LA MAXIMA AUTORIDAD O FUNCIONARIO
DELEGADO
* NO SE PODRAN RECIBIR LOS BIENES MIESTRAS NO SE HAYA
CUMPLIDO CABALMENTE LAS ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

ART 11.- USO Y CONSERVACION DE BIENES.GUARDA


ALMACEN

ENTREGA AL
SERVIDOR QUE
USARA LOS BIENES

ACTA
ENTREGA
RECEPCION

Previa
comunicacin al
jefe de unidad

BUENA
CONSERVACION
ADMINISTRACION
Y UTILIZACION

ART 12.- OBLIGATORIEDAD DE INVENTARIOS.- ACTUALIZACION

GUARDA
ALMACEN

TOMA DE
INVENTARIOS UNA
VEZ AL AO (ULTIMO
TRIMESTRE)

- TENER INFORMACION CORRECTA


- CONOCER NOVEDADES
- UBICACIN
- ESTADO DE CONSERVACION

PRESENTARA UN INFORME A LA MAXIMA


AUTORIDAD
EN LA PRIMERA

REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO IV.- DEL EGRESO DE LOS
ART 13.- INSPECCION PREVIA.-BIENES
SI SON
NECESARIOS

ART 13
INSPECCION
PREVIA

GUARDALMACEN

O QUIEN HAGA
SUS VECES
INSERVIBLE
OBSOLETO
NO SE USA

JEFE
FINANCIERO
COMUNICA
DESIGNA UN
POR
SERVIDOR DE
ESCRITO A
CONTROL
LA MAXIMA
PREVIO
AUTORIDAD
INDEPENDINTE
Y JEFE
PARA QUE
FINANCIER
INSPECCIONE
O

REMATE.- ART
14
JUNTA REMATE
ART 16

ARCHIVO

FORMAS
DE
REMATE
ART 17

MARTILLO
CONCURS
O
OFERTAS
SOBRE
CERRADO
VENTA
DIRECTA

INFORME
TRANSFERENCIAS
GRATUITAS

SECCION
IV

BIENES MUEBLES ART 79,


80, 81
BAJA
DEMOLICION EDIFICIOS, ART 82,
83
CAP VIII BAJA SEMOVIENTES ART 84
HURTO O ROBO SECCION
IV ART 86, 87, 88, 89, 90,
91, 92

REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO IV.- DEL EGRESO DE LOS BIENES
SECCION II: VENTA DIRECTA DE BIENES
ART 45.- PROCEDENCIA.- MUEBLES
-

CUANDO SE HUBIERE LLAMADO POR DOS VECES AL REMATE


NO HUBIESE POSTORES O ESTAS NO FUEREN ADMITIDAS

- CUANDO SE TRATE DE BIENES DE POCO VALOR


-

DISPUESTA POR LA MAXIMA AUTORIDAD CON BASE AL INFORME


DEL JEFE FINANCIERO

- BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL DEL ESTADO


ART 46.- PRECIO DE VENTA Y AVISO EN CARTELES.-

VENTA POR UNIDADES O POR LOTES MAXIMA AUTORIDAD

SERVIRA COMO BASE EL 50 % DEL AVALUO SE INTENTO EL REMATE

SERVIRA COMO BASE EL 100 % NO SE INTENTO EL REMATE

SE ANUNCIARA LA VENTA EN CARTELES

ART 47.- COMPRADORES.SE GUARDARA EL SIGUIENTE ORDEN DE PREFERENCIA:


a) ENTIDADES Y ORGANISMOS PUBLICOS
b) SERVICIOS SOCIALES,
COMISARIATOS DE

ASOCIACIONES,

COOPERATIVAS

ENTIDADES PUBLICAS
c) ASOCIACIONES O COOPERATIVAS DE
COMUNIDADES
CAMPESINAS CONSTITUIDAS

TRABAJADORES,

d) PARTICULARES
ART 50.- VENTA DIRECTA.DECLARADA DESIERTA LA VENTA PODRA PROCEDERSE A LA VENTA
POR EL PRECIO QUE LA MAXIMA AUTORIDAD DESTINE Y SIN
SUJETARSE A LOS REQUISITOS SEALADOS EN LA PRESENTE
SECCION

CAPITULO VIII.- DE LAS BAJAS


ART 79.- PROCEDENCIA.ORIGEN .- ART.
AMBIENTALES

13,

DESTRUCCIN

CON

AJUSTE

NORMAS

- EN FORMA PREVIA A LA DESTRUCCIN SE PROCEDERA A SU


DESMANTELAMIENTO PARA FINES DE RECICLAJE. LOS DESECHOS
SERAN DEPOSITADOS EN LOS RELLENOS SANITARIOS
- EN BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL SE OBSERVARA LA LEY DE
PATRIMONIO CULTURAL
ART 80.- PROCEDIMIENTO.- LA MAS ALTA AUTORIDAD CON INFORME DEL JEFE FINANCIERO
ORDENARA LA DESTRUCCIN CON INTERVENCIN DEL JEFE
FINANCIERO,
DELEGADO
DE
LA
AUDITORIA
INTERNA
(OBSERVADOR), GUARDALMACEN E INSPECTOR DISPUESTO EN
ART. 13.
- SE DEJARA CONSTANCIA EN UN ACTA.
- LA ORDEN DE DESTRUCCIN SERA DADA AL JEFE FINANCIERO Y
SERVIDOR DE LA INSPECCIN Y NOTIFICADA AL GUARDA
ALMACEN

ART 81.- OBRAS DE BENEFICIENCIA.- EN CASO DE BIENES INSERVIBLES SERAN DONADOS A ENTIDADES
PRIVADAS DE LABOR SOCIAL U OBRAS DE BENEFICIENCIA

ART 84.- BAJA DE SEMOVIENTES.- ORDEN ESCRITA DE LA MAS ALTA AUTORIDAD Y UNA VEZ
COMPROBADA LA MUERTE O PERDIDA DEL ANIMAL O SU MAL
ESTADO DE SALUD.
- LOS DOCUMENTOS ANTERIORES SERN ESTUDIADOS POR EL
JEFE FINANCIERO Y PRESENTARA UN INFORME QUE SERVIRA DE
BASE PARA LA RESOLUCIN

REGLAMENTO DE BIENES
SECCION IV: DE LA BAJA POR HURTO O ROBO
ART 86.- DENUNCIA.- EL SERVIDOR ENCARGADO DE LA CUSTODIA COMUNICARA
INMEDIATAMENTE AL GUARDA ALMACEN, AL JEFE FINANCIERO Y
MXIMA AUTORIDAD DENTRO DE DOS DAS HABILES SIGUIENTES
AL CONOCIMIENTO DEL HECHO.
- LA MXIMA AUTORIDAD DENUNCIA Y DISPONDRA AL ABOGADO
PARA QUE ASUMA EL TRMITE ANTE EL AGENTE FISCAL.
- EL GUARDA ALMACEN Y EL SERVIDOR USUARIO, A PETICIN DEL
ABOGADO, FACILITARAN Y ENTREGARAN LA INFORMACIN
NECESARIA.
- EN CASO DE NO CONTAR CON ABOGADO ACUDIRA A LA ENTIDAD A
LA QUE ESTA ADSCRITA PARA EL TRMITE DE LA DENUNCIA Y
ART
87.- INDAGACIN FISCAL.PROCESO.
- EL FISCAL Y LA POLICIA JUDICIAL INVESTIGARAN LOS HECHOS. SE
COMPROBARA LA MATERIALIDAD, LA PROPIEDAD Y PREXISTENCIA
DE LOS BIENES

ART 88.- INSTRUCCIN FISCAL .- EL FISCAL RESOLVERA EL INICIO DE LA INSTRUCCIN FISCAL DE


ACUERDO AL CDIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL.
- EL ABOGADO DE LA ENTIDAD VIGILARA LA TRAMITACIN DE LA
CAUSA HASTA LA FINALIZACIN DEL TRMITE.
- LA MXIMA AUTORIDAD, CON EL ASESORAMIENTO DEL ABOGADO,
PROPONDRA LA CORRESPONDIENTE ACUSACIN PARTICULAR
ART 89.- PROCEDENCIA DE LA BAJA.- LOS BIENES PODRN SER DADOS DE BAJA LUEGO DE
TRANSCURRIDO EL PLAZO DE LA INDAGACIN PREVIA Y CON LA
DESESTIMACIN FISCAL CON LA QUE SE ORDENE EL ARCHIVO DEL
PROCESO.
ART 90.- RESPONSABILIDADES.- MIENTRAS DURE EL PROCESO Y SOLO DENTRO DE LOS PLAZOS
ESTABLECIDOS EN EL TERCER INCISO DEL ART. 87 SU VALOR SERA
CARGADO A UNA CUENTA POR COBRAR AL SERVIDOR USUARIO
DEL BIEN.
- LAS RESPONSABILIDADES POR LA DESAPARICIN DEL BIEN SE
TRAMITARA LUEGO DEL EXAMEN ESPECIAL. EL AUDITOR INTERNO

ART 91.- FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO .- PARA LA BAJA DE BIENES DESAPARECIDOS O DESTRUIDOS POR
FUERZA MAYOR DEBERA PROCEDER UNA ORDEN ESCRITA DE LA
MAS ALTA AUTORIDAD CON BASE A DECLARACIN JURAMENTADA
ANTE EL NOTARIO PBLICO DE LOS USUARIOS DEL BIEN

ART 92.- REPOSICIN DE BIENES O RESTITUCIN DE SU VALOR.- LOS BIENES DEBERAN SER RESTITUIDOS.
- LOS RESPONSABLES EN BASE A UN EXAMEN ESPECIAL DE
AUDITORIA DEBERAN RESPONDER POR LA REPOSICIN DEL BIEN,
EN DINERO AL PRECIO DE MERCADO O ESPECIE DE IGUALES
CARACTERSTICAS SIEMPRE QUE LO ACEPTE LA MXIMA
AUTORIDAD

CONTROL
COMPARAR

LO QUE DEBE SER

LO QUE ES

(ESTANDARES)

(INDICADORES)

CONSTITUCIN REPUBLICA,
LEYES, REGLAMENTOS,
POLITICAS, ESTRATEGIAS, LA
TICA, OBJETIVOS, ETC.

COMO ESTA?
CONTROL INTERNO

PRECAUTELAR
RECURSOS
METAS Y
OBJETIVOS

LA TCNICA
BRECHAS
PASADO

RESPONSABILIDADES
CORRECCIN DE DESVIACIONES

FUTURO

EJERCICIO DEL CONTROL


CONTROL
INTERNO

EXTERNO

PROPIA ENTIDAD

CGE Y OTRAS

PREVIO

CONTINUOPOSTERIOR

LEGALIDAD SUPERVISIO AUDITORIA


INTERNA
PROPIEDAD N
VERACIDAD CONTROL DE
CALIDAD

RESPONSABILIDAD

AUDITORIA

EXAMEN
ESPECIAL

FINANCIERA RUBRO
DE GESTION OPERACI
ASPECTOS N
AMBIENTALE
S
OBRAS
PUBLICAS O

RESPONSABILIDADES
OBLIGACIONES
SUJECION A LAS
CONSECUENCIAS
DERIVADAS

INFRACCION
O
VIOLACION
DEBERES
JURIDICOS

PENAS
CONSECUENCIAS
REPARACIONES DE DAOS
SANCIONES PECUNIARIAS

RESPONSABILIDADES

ADMINIS.
ART.

45 LOCGE

OBJETO

SUJETO

POR QUE ?

A QUIEN ?

CIVIL
ART. 52, 53 LOCGE

INCUMPLIMIENTO PERJUICIO ECONOM.


DE LA LEY,
ATRIBUCIONES, * GLOSA.- 60 DIAS
ORDEN REINTEGRO
FUNCIONES,
90 DIAS
DEBERES Y
OBLIGACIONES

INDICIOS
PENAL
PECULADO

S.P.
* DESTITUCIN

14 CAUSALES

* REPARACIN
DEL
DAO

PRINCIPAL

SOLIDARIA SUBSIDIARIA

CONCUSIN
COHECHO
ENRIQUECIMIENT
O
ILICITO

* MULTA de 1 a 20

DIRECTA

PENAS

DESEMBOLSO
S
INDEBIDOS

Art.
233.Ninguna
servidora
ni
servidor
pblico
estar
exento
de
responsabilidades por los actos realizados en
el ejercicio de sus funciones, o por sus
omisiones,
y
sern
responsables
administrativa, civil y penalmente por el
manejo y administracin de fondos, bienes o
recursos pblicos.
Las servidoras o servidores pblicos y los
delegados o representantes a los cuerpos
colegiados de las instituciones del Estado,
estarn sujetos a las sanciones establecidas
por delitos de peculado, cohecho, concusin

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones
Ejecutiva, Legislativa, Judicial, Electoral y de
Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la
Constitucin o la ley para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de servicios pblicos o para
desarrollar actividades econmicas asumidas por el
Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo
de los gobiernos autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

CONSTITUCION POLITICA
ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL
ESTADO.-

ORGANISMO TECNICO ENCARGADO DEL CONTROL DE LA


UTILIZACION DE LOS RECURSOS ESTATALES Y LA
CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS DE LAS INSTITUCIONES
DEL ESTADO Y DE LAS PERSONAS JURIDICAS DE DERECHO
PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PUBLICOS

CONSTITUCION POLITICA
ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL
DEL ESTADO ADEMAS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY:
1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de
auditoria interna, auditoria externa y del control interno de las
entidades del sector pblico y de las entidades privadas que
dispongan de recursos pblicos.
2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles
culposas e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los
aspectos y gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las
funciones que en esta materia sean propias de la Fiscala General
del Estado.
3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.
4.- Asesorar a los rganos y entidades del Estado cuando se les
solicite

ART 212.- LA CGE TENGRA POTESTAD EXCLUSIVA PAR


A:
ADMINISTRATIVAS
DETERMINAR
RESPONSABILIDADES

CIVILES
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
PENAL

* EFECTUAR SEGUIMIENTO PERMANENTE Y OPORTUNO PARA


ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SUS DISPOSICIONES Y CONTROLES

* LOS FUNCIONARIOS QUE, EN EJERCICIO INDEBIDO DE LAS


FACULTADES DE CONTROL, CAUSEN DAOS Y PERJUICIOS AL INTERES
PUBLICO O A TERCEROS, SERAN CIVIL Y PENALMENTE
RESPONSABLES
M. T.

RESPONSABILIDADES
LEY ORGANICA DE LA CGE: TTULO II - CAPTULO 5
ART.38.- PRESUNCION DE LEGITIMIDAD.- A MENOS QUE LA CGE DECLARE
EN
CONTRARIO
ART.40.- RESPONSABILIDAD POR ACCION Y OMISION.- DILIGENCIA Y
EMPEO
ART.41.- ORDENES SUPERIORES.- Ningn servidor pblico podr ser
relevado de responsabilidad alejando el cumplimiento de rdenes
superiores ..
ART.42.- RESPONSABILIDAD DIRECTA.- SERVIDORES POR INCUMPLIMIENTO
DE
NORMAS VERACIDAD, OPORTUNIDAD, PERTINENCIA Y CONFORMIDAD CON
PLANES Y PROGRAMAS; O, PERJUICIOS
ART.43.- RESPONSABILIDAD PRINCIPAL Y SUBSIDIARIA POR PAGO INDEBIDO
BENEFICIARIO
(PRINCIPAL)

SUBSIDIO
(PERMITIO)

ART.44.- RESPONSABILIDAD SOLIDARIA.- 2 O MAS PERSONAS

RESPONSABILIDADES
Ordenes superiores: Art. 41 LOCGE
Ningn servidor, funcionario o
empleado de las instituciones del
Estado, podr ser relevado de su
responsabilidad legal alegando el
cumplimiento
de
rdenes
superiores, con respecto al uso
ilegal, incorrecto o impropio de
los
recursos
pblicos.
Los
servidores podrn objetar por
escrito las rdenes superiores
expresando sus razones. Si el
superior insistiere las cumplirn,
pero la responsabilidad recaer
en el superior

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
ART.45.- L-O-C-G-E. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IN
CUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGA
CIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES
DISPOSICIONES
LEGALES

INOBSERVANCIA
INCUMPLIMIENTO
DE ATRIBUCIONES
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

ART.45.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.- GRADO DE

INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IMCUMPLIDE ATRIBUCIONES,


FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGACIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

CAUSALES

1) NO ESTABLECER Y APLICAR INDICADORES DE


GESTION
2) COMETER ABUSO DE SU CARGO
3) PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS
4) EXIGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS
5) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM.
FINANC.
6) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL
7) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIF.,
ADM.
DE BIENES, SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS
HUMANOS Y
INFORMACION
8) INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OBJETADA
9) NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS
10) NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL
11) RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS
12) NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE
13) DISPONER O EJECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO

CGE.- ACCION U OMISION CULPOSA AUNQUE NO INTENC


UN SERVIDOR PUBLICO O DE TERCERO, AUTOR O BENE
ACTO ADMINISTRATIVO, SIN TOMAR CAUTELAS O PRE
EVITAR RESULTADOS PERJUDICIALES DIRECTOS O INDI
ENES Y RECURSOS PBLICO
- Auditoria, examen especial

- En el curso del examen debe comunicarse a las personas

involucrados
SUSTENTACION DE
UNA RESPONSABILIDAD
- Las auditorias se respaldan mediante pruebas y evidenc
CIVIL
adecuadas y suficientes

- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el


perjuicio causado

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


ART.53. LOCG
E

CGE

DETERMINA LA
RESPONSABILIDAD
CIVIL
CULPOSA

AUDITORIA

PERJUICIO
ECONOMICO
AL ESTADO

MEDIANTE GLOSA.-

EL PERJUICIO
ECONOMICO
SE ESTABLECE

CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS


PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA
CGE EXPIDE LA RESOLUCION
MEDIANTE ORDENES DE REINTEGRO.PAGO INDEBIDO SIN FUNDAMENTO LEGAL
O
CONTRACTUAL
O SIN QUE HUBIERE ENTREGADO EL BIEN,
LA OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL


Las servidoras o
servidores
pblicos
y
los
delegados
o
representantes a los cuerpos colegiados de las
instituciones del Estado, estarn sujetos a las
sanciones establecidas por delitos de PECULADO,
ART. 233. CONSTITUCION.-

COHECHO, CONCUSION Y ENRIQUECIMIENTO ILICITO.

PECULADO
ART. 257. CODIGO PENAL.- RECLUSION MAYOR ORDINARIA
DE 8 A
12 AOS A QUIEN HAYA ABUSADO DE DINERO
PUBLICO O PRIVADO Y BIENES EN SU PODER EN VIRTUD
DE
SU
CARGO,
SEA
POR
ABUSO,
DESFALCO,
MALVERSACION,
DISPOSICION ARBITRARIA U OTRA
FORMA. LA PENA SERA
DE 12 A 16 AOS CON FONDOS
DESTINADOS A LA DEFENSA NACIONAL

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL


CONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.LOS
EMPLEADOS
PUBLICOS
O
ENCARGADOS DEL SERVICIO PUBLICO QUE SE HUBIEREN HECHO
CULPABLES DE CONCUSION, MANDANDO PERCIBIR, EXIGIENDO O
RECIBIENDO LO QUE NO ERA DEBIDO POR DERECHOS, CUOTAS,
CONTRIBUCIONES, RENTAS O INTERESES, SUELDOS O
GRATIFICACIONES, SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE 2 MESES
A 4 AOS. DE 2 A 6 AOS CON VIOLENCIA O AMENAZAS

COHECHO
ART. 285 CODIGO PENAL.- ACEPTAR OFERTAS O PROMESAS, O
RECIBIEREN
DONES O PRESENTES PARA EJECUTAR UN ACTO DE
SU EMPLEO U OFICIO, AUNQUE SEA JUSTO, PERO NO SUJETO A
RETRIBUCION
SERAN REPRIMIDOS CON PRISION DE 6 MESES A
3 AOS Y MULTA DE 8 A 16 DOLARES, A MAS DE LA RESTITUCION
DEL DUPLO DE LO
QUE HUBIEREN RECIBIDO

ENRIQUECIMIENTO ILICITO

ART 296 CODIGO PENAL.- INCREMENTO


INJUSTIFICADO
DEL
PATRIMONIO DE UNA PERSONA, PRODUCIDO CON OCASIN O
CONSECUENCIA
DEL DESEMPEO DE SU CARGO O FUNCION
PUBLICA, QUE NO SEA
EL RESULTADO DE SUS INGRESOS
LEGALMENTE PERCIBIDOS

DECLARACIN
JURAMENTADA

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