UNIDAD III

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
PERICIAL
CPC Jaime Haari Fernndez

EXAMEN
EXAMENPERICIAL
PERICIAL
FUERO
FUEROCIVIL
CIVIL
PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
OBJETIVOS
DISEO DE PAPELES DE
TRABAJO.
SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS
(TCNICAS Y PRCTICAS)

REVISIN
ESTUDIO DEL
EXPEDIENTE

CONTACTO
CON LAS
PARTES

LECTURA
CONSEGUIR
MAYORES Y
NUEVOS
DEMANDA
DATOS Y
RESPUESTA A LA DEMANDA
ELEMENTOS
MEDIOS PROBATORIOS

INFORMACIN
DECLARACIONES DE LAS PARTES
CUESTIONARIO PERICIAL O
PLIEGO ABIERTO
PIEZAS PROCESALES.

EJECUCIN
DEL EXAMEN

PIEZAS PROCESALES
APLICACIN DE TCNICAS Y PRCTICAS EN
F( C/U DE LOS PUNTOS
DEL CUESTIONARIO Y
OBJETIVOS.
FUNDAMENTACIN
TERICA DE LOS PUNTOS EXAMINADOS.

ORGANIZACIN
DE PAPELES DE
TRABAJO
SISTEMATIZACIN
ARCHIVO

REDACCIN
DEL
DICTMEN

PRESENTACIN DEL
DICTMEN
8 DIAS ANTES DE
LA AUDIENCIA DE
PRUEBAS

SUSTENTACION
SUSTENTACIONDEL
DELDICTMEN
DICTMEN
FUERO
FUEROCIVIL
CIVIL
PERITOS
DE
PARTE

AUDIENCIA
DE
PRUEBAS
LITIGANTES
PREGUNTAS Y
OBSERVACIONES
JUEZ
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
OTROS PERITOS
PREGUNTAS
OBSERVACIONES

CONCLUSIONES DIFERENTES

PERITOS
OFICIALES

CONFRONTA
ENTRE
PERITOS
DEBATE PERICIAL

EXPLICARAN SU DICTMEN
RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES
RESPONDERAN OBSERVACIONES
DE LOS AGENTES PROCESALES
EXPLICACIN

PERITOS
OFICIALES

AMPLIACIN
REHACER

NO PUEDEN ABSOLVER
LAS OBSERVACIONES

EXAMEN
EXAMENPERICIAL
PERICIAL
FUERO
FUEROPENAL
PENAL
PROGRAMA DE
TRABAJO
COMPRENDE
OBJETIVOS
DISEO DE PAPELES DE
TRABAJO
SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS
(TCNICAS Y PRCTICAS)

EJECUCIN DEL
EXAMEN

REVISIN
ESTUDIO DEL
EXPEDIENTE
LECTURA
PIEZAS PROCESALES.
DENUNCIA
ATESTADO POLICIAL
DENUNCIA FISCAL
RESOLUCIN DE APERTURA
DE INVESTIGACIN
DECLARACIN DEL IMPUTADO
DECLARACIN DEL AGRAVIADO
DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO
PRUEBA
RESOLUCIN NOMBRAMIENTO
ACTA DE RATIFICACIN DEL AGRAVIADO.
AUTO DE ENJUICIAMIENTO

PIEZAS PROCESALES
APLICACIN DE TCNICAS
CONTACTO
Y PRCTICAS EN FUNCIN
CON LAS
DE C/U DE LOS PUNTOS
PARTES
CONTROVERTIDOS Y
OBJETIVOS.
FUNDAMENTACIN
CONSEGUIR
TERICA DE LOS LOS PUNTOS
MAYORES Y NUEVOS
EXAMINADOS.
DATOS
ELEMENTOS DE
ORGANIZACIN
PARTES
DE PAPELES DE
INFORMACIN

TRABAJO

SISTEMATIZACIN
ARCHIVO DE PAPELES
DE TRABAJO

REDACCIN
INFORME
PERICIAL

PRESENTACIN
DEL INFORME
DENTRO DEL PLAZO
FIJADO POR EL JUEZ.
RATIFICACIN

SUSTENTACION
SUSTENTACIONDEL
DEL
INFORME
INFORMEPERICIAL
PERICIAL
FUERO
FUEROPENAL
PENAL
R A T I F I C A C I N

ENJUICIAMIENTO
VALORACIN DE LA PRUEBA
PERICIAL
FISCAL

DICTMEN
ES
SUFICIENTE

JUEZ
INTERROGATORIO SOBRE
ALGUNA O MAS COMPROBACIONES EFECTUADAS
POR LOS PERITOS.
EXPLICACIONES SOBRE
HECHOS PERITADOS

OPINA
JUEZ

SI PERITO SUSTENTA O
FUNDAMENTA SU
PERICIA Y EXPLICA
ADECUADAMENTE

DICTMEN ES
INSUFICIENTE

RESUELVE

AMPLIACION
REHACER
POR LOS MISMOS
PERITOS U OTROS

SUSTENTACIN
SUSTENTACINDEL
DELINFORME
INFORMEPERICIAL
PERICIAL
FUERO
FUEROPENAL
PENAL
ETAPA DE JUZGAMIENTO

AUDIENCIA
DE
ENJUICIAMIENTO

PERITO
DE
PARTE
PERICIA DISCREPANTE
CON LA PERICIA OFICIAL

PERITOS
OFICIALES
SE PRONUNCIEN EN EL
TRMINO DE 5 DIAS

PERITO
OFICIAL
ANTES
JUICIO ORAL DURANTE
LA AUDIENCIA DE ACTUACIN
DE PRUEBAS
SUJETOS PROCESALES:
A) OBSERVACIONES
B) PREGUNTAS

DISCREPANCIA

PERITO
OFICIAL
EXPLICARN SU INF. PERICIAL
RESUMIRN SUS CONCLUSIONES
RESPONDERN OBSERVACIONES
DE LOS SUJETOS PROCESALES

DEBATE
DISCREPANCIA
CONVOCA, PERITO
DIRIMENTE

ACTUACION DEL PERITO EN LOS

PROCESOS JUDICIALES.

JURAMENTACION

En el Fuero Civil, antes de recibir el expediente

y los documentos, o libros si los hubiere, el
Perito debe cumplir con la diligencia de la
juramentacin, que est normada por el Cdigo
Procesal Civil, cuando seala El Perito que
acepta el cargo debe jurar que lo
desempear con Fidelidad. En caso no se
presente a este acto, el Perito ser considerado
como REHUSADO, procedindose a nombrar
otro Perito segn el Cdigo Procesal Civil Art.
289.

JURAMENTACION

En el Fuero Penal. El Cdigo de

Procedimientos Penales no tiene norma
expresa que obligue a ste juramento
previo, sin embargo, el Art. 259 referente a
las Audiencias, indica que, el da de
apertura de la Audiencia luego de las
declaraciones de los testigos se examinar
a los Peritos tomndoles juramento o
promesa de honor de decir la verdad
respecto al contenido de su informe.

EXCUSA

En el Fuero Civil, es la accin por la cual, un Perito

se abstiene de intervenir por estar comprendido en
una de las causales de recusacin, por tanto no
est en condicin de aceptar el nombramiento y
deber EXCUSARSE explicando las causas que lo
motivan si esperar que lo recusen.
En el Fuero Penal, Segn el Art. 164 del Cdigo de
Procedimientos Penales, los Peritos pueden
excusarse por las mismas causas que permite a
los testigos a negarse a prestar declaracin (Art.
141 del C. de P.P).

RECUSACIN Y/O TACHA

Recusacin. Es la accin por la cual, en la
va civil las partes impiden la actuacin de un
Perito por estar impedido legalmente segn
el Art. 315 del Cdigo de Procedimientos
Civiles.
Tacha. Es la recusacin en la Va Penal,
segn el Art. 165 del C. de P.P El inculpado
puede tachar a los Peritos por las mismas
causas que a los testigos. La tacha no
impide la presentacin del Dictamen.

SUBROGACIN

En el fuero Civil, Es el cambio que realiza el Juez de un Perito

por otro, en virtud de una recusacin o tambin si se
encuentra comprendido dentro de los alcances del Art. 270
del C. de P. C. que dice: Los Peritos que sin justificacin,
retarden la presentacin de su Dictamen o no concurren a la
audiencia de pruebas sern SUBROGADOS y sancionados
con multa no menor a tres ni mayor de diez unidades de
Referencia Procesa, sin perjuicio de la responsabilidad civil y
penal a que hubiere lugar. En este caso el Dictamen Pericial
ser materia de una audiencia especial.

En el Fuero Penal, Sucede cuando el Perito ha sido tachado,

el Juez luego de probar los hechos subroga al o los Peritos,
nombrando otro Perito en su reemplazo.

INICIACIN DE LA PERICIA
Los peritos para ejecutar su trabajo, tendrn
que hacer un detenido estudio de los
expedientes materia del litigio y su naturaleza, a
fin de poder enfocar los puntos que el juzgado
haya indicado, o los que la preparacin y
experiencia de los peritos puedan desarrollar.
En este estudio se tiene que investigar y
analizar toda la documentacin que las partes
litigantes hayan presentado en los recursos de
demanda o denuncia.

INICIACIN DE LA PERICIA

En el estudio o investigacin de los hechos que

motivan el juicio, los peritos no deben inmiscuirse
en los asuntos del derecho, sino exclusivamente en
lo referente a los hechos contables.
Terminado los estudios del caso, los peritos
presentarn al juzgado, el informe o pericia. Los
peritos deben entregar al juzgado de la causa tres
ejemplares del informe, de las cinco que deben
mecanografiarse: un original para el Juez, dos
copias para las partes litigantes, y dos copias para
cada uno de los peritos.

CONCURRENCIA A LA
DILIGENCIA
Los

peritos concurrirn a la inspeccin

judicial cuando haya relacionado entre
uno y otro medio probatorio, segn
disponga el Juez, de oficio o a peticin
de parte

INSPECCIN OCULAR
Es la diligencia por la que, en los casos
necesarios, el Perito complementa el
examen de los libros, registros y documentos
con la verificacin fsica de bienes materiales
de un proceso.
En determinados casos la Inspeccin
Judicial u Ocular se hace por mandato y con
intervencin del Juez y con la presencia de
los Peritos, quienes debern tomar nota de
los aspectos que interesen para su labor.

RATIFICACIN

Diligencia por la que, el Perito, es examinado por el

Juez de la causa en un proceso penal, exponiendo
ante ste los alcances y conclusiones contenidas
en su informe pericial, bajo juramento de haberlo
efectuado con imparcialidad y veracidad.
El examen de los Peritos es obligatorio para el
Magistrado, esto quiere decir que la presentacin
del Informe Pericial no basta para dar por
concluida la labor de los Peritos, sino que
necesariamente ellos tendrn que participar en la
ratificacin.

ACTUACION DE PRUEBAS

Se da en el Fuero civil, a este acto concurren

todas las personas involucradas en el proceso,
est dirigida personalmente por el Juez quien
tomar juramento de decir la verdad antes de
iniciarla, la fecha fijada para la audiencia es
inaplazable. Una vez iniciada la audiencia, el
Juez dispondr la actuacin de pruebas en primer
lugar los Peritos, que resumirn sus conclusiones
y respondern a las observaciones hechas por
las partes a sus informes escritos presentados
cuando menos con ocho das de anticipacin.

CONFRONTACIN
Se da en el Fuero Civil, est normada por el
Art. 209 del Cdigo Procesal civil el que
indica que el Juez puede disponer la
confrontacin entre Peritos para establecer la
verdad de los hechos.
Esta confrontacin se puede dar entre los
Peritos de Oficio cuando estos discrepen en
sus conclusiones o entre los Peritos de Oficio
y los Peritos de Parte cuando sus informes
sean contradictorios.

DEBATE PERICIAL

Ocurre cuando, por razones propias de la

causa, los Peritos Oficiales tienen divergencias
o contradicciones, el MAGISTRADO Promover
un debate con citacin de los abogados de los
sujetos procesales. Si existe Pericia de Parte
con conclusin discrepante se comunica este
hecho a los Peritos de Oficio para que se
pronuncien al respecto.
Es facultad del MAGISTRADO abrir el debate
entre los Peritos Oficiales y los Peritos de Parte.

INFORME ORAL AL TRIBUNAL

Diligencia reservada para el fuero penal en

segunda instancia y se refiere a la
sustentacin personal que hacen los Peritos
de Oficio de su informe ante el Tribunal
dentro del desarrollo del Juicio Oral,
debiendo responder a las interrogantes que
le planteen los miembros del Tribunal Fiscal,
y los Abogados de las partes involucradas
en el proceso.

EL EXPEDIENTE JUDICIAL

El expediente judicial es una secuencia de actuaciones

principalmente escritas que reflejan las diversas etapas
de un proceso judicial registradas en el mismo en un
orden cronolgico.
El expediente judicial es el soporte material del proceso
judicial y tiene una finalidad probatoria de ese proceso.
Como soporte material est firmado por una secuencia
de actuaciones escritas, entendiendo por tal no slo los
documentos extendidos en palabras y/o nmeros, sino
en un sentido ms amplio del trmino, comprendido:
fotografas, planos, videos, etc.-

INFORME PERICIAL
El

informe pericial es aquel documento

que contiene todos los documentos
examinados y apreciados tcnicamente
por el perito que le ha permitido
formarse una opinin, la misma que
expresara a travs de sus conclusiones
sobre los hechos sometidos a su
conocimiento.

PLAZO DE PRESENTACIN
INFORME PERICIAL

El Informe Pericial debe ser emitido en un plazo no

mayor de treinta das. Es puesto en conocimiento
de las partes, las que pueden formular sus
observaciones en el trmino de cinco das,
acompaando de ser pertinente, pericias de parte.
Las observaciones deben ser resueltas por el Juez
y slo en el caso de ser declaradas fundadas total o
parcialmente se ordenar que se emita un nuevo
informe sobre las modificaciones o aclaraciones
que precise.

INFORME PERICIAL: OBLIGACIONES

SUSTANCIALES Y FORMALES

El informe pericial debe tener una correcta presentacin tanto

en el aspecto en el aspecto sustancial tanto en el aspecto
formal.
En el aspecto sustancial debe emplearse expresin clara,
segura, sin asomo alguno de implicancias que desluzcan la
explicacin, se expondr todo asunto con la mayor objetividad
posible hacindolo de fcil comprensin y apoyando siempre
toda conclusin en fuente de informacin valida y vigente.
El informe pericial debe destacarse por ser claro, preciso y
objetivo, al juzgador le interesa la opinin del experto cuando
la puede hacer suya, llegando al convencimiento de que esa
opinin se ajuste a la verdad y demostrable por los medios
que habiendo sido utilizados por el perito son accesibles al
juez.

INFORME PERICIAL: OBLIGACIONES SUSTANCIALES Y

FORMALES
En el aspecto formal se tendr cuidado de presentar el informe

en papel de buena calidad y en tamao uniforme (Bond 80 gr.

A4) y con escritura a espacio y medio, con mrgenes de 3cm. Al
lado izquierdo y 2cm. Al lado derecho esto es con la finalidad
que al momento que se cosa el informe al expediente se pueda
leer sin ninguna dificultad lo escrito en el.
Tambin es recomendable que la numeracin de las pginas del
informe pericial se efectu en el centro de cada una de ellas,
para que esta no se confunda con la numeracin del expediente
judicial que va en el Angulo superior derecho.
En el proceso civil se debern presentar una original para el
juzgado y 3 copias 1 copia para cada litigante y 1 copia para el
perito.
En el proceso penal se presentara un original para el juzgado y
2 copias, una para cada perito.

INFORME PERICIAL: Tipos de Informe pericial

INFORME MANCOMUNADO

Cuando los peritos nombrados de oficio hayan

concordado en el examen y sus conclusiones podrn
presentar un solo informe pericial, firmado por ambos.

INFORME INDIVIDUAL

Si los peritos pese a haber realizado el examen

conjuntamente discrepara en una o todas sus
conclusiones, cada uno tiene la posibilidad de presentar
su informe por separado en forma individual, por lo cual
ante esta situacin el juez podr citarlos a una
confrontacin o a un debate pericial, segn se trate de
un proceso civil o penal, para que cada uno exponga los
motivos o sustentacin de sus conclusiones
discrepantes.

PARTES DEL INFORME PERICIAL

De acuerdo ala resolucin n 26 aprobada en el

XI congreso nacional de contadores pblicos del
Per realizada en la ciudad de Cusco en
noviembre de 1988 el informe pericial contable
debe tener la siguiente estructura.
Introduccin
Antecedentes
Objeto
Examen pericial
Conclusiones

PARTES DEL INFORME PERICIAL: INTRODUCCIN

El numero del expediente judicial

Los nombres y apellidos del secretario o
especialista legal
El cuaderno del expediente, ( principal, anexos)
El numero de escrito que se presenta (1, 2,3 etc.)
la sumilla del documento (escrito, demanda,
informe pericial etc.)
Dejando un espacio de 1.5 cm. Al margen
izquierdo del siguiente regln debe indicarse en
letras maysculas el cargo del magistrado a quien
se dirige el documento.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:ANTECEDENTES

En esta parte se expondr una resea de los hechos a base de

la informacin obtenida del expediente judicial, a fin de hacer
constar que sea tomado el debido conocimiento de las
aspiraciones de los litigantes, en lo civil, o de la comisin del
delito atribuido al inculpado en lo penal.
Respecto a esta parte del informe pericial es imprtate que se
tenga en consideracin que cuando se dice la informacin
obtenida del expediente judicial no se esta refiriendo a todos
los documentos que en el se encuentran, si no a los documentos
que desde el punto de vista del perito tiene importancia para
tomar conocimiento de las aspiraciones de los litigantes. Si
estuviramos realizando una pericia en proceso civil
consideramos que los documentos de importancia estarn
referidos a: la demanda, la contestacin de la demanda, la
presentacin de pruebas, la resolucin de fallo, la resolucin de
nombramiento.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:OBJETO DE LA PERICIA

En esta parte debe establecerse claramente el objeto de la

pericia obtenido, del enfoque que el perito hace del caso.
Debe tenerse presente la conveniencia de exponer que para
determinar tal objeto se ha tenido en cuenta lo ordenado por el
juzgado en la resolucin de nombramiento, tal como lo dispone el
cdigo procesal civil cuando en su art. 263. Indica al ofrecer la
pericia se indicaran con claridad y precisin, los puntos sobre los
cuales versara y que se pretende esclarecer con el resultado de
la pericia.
Sin embargo cuando el administrador de justicia no ha
especificado el objeto de la pericia en la resolucin de
nombramiento, el perito deber determinarlo a travs de la
lectura y estudio del expediente judicial.
La pericia debe estar orientada a los requerimientos del juzgado o
al enfoque del perito, cuando el juez no haya determinado el
objeto de la pericia.

PARTES DEL INFORME PERICIAL:CONCLUSIONES

Las conclusiones representan la opinin del profesional, como

resultado de la labor de investigacin realizada, estas deben
tener una relacin directa con el objeto de la pericia y nunca
deben inmiscuirse en la cuestin de derecho.
El trabajo de la primera convencin nacional de peritos
contables realizado en 1968 indica que las conclusiones deben
resultar como una consecuencia de anlisis o fundamentacin
de una o mas consideraciones y no pueden resultar como
elementos nuevos que, antes, no fueron tratados de todos los
aspectos para llevar al perito al convencimiento de la evidencia
de sus afirmaciones.
Terminando de exponer las conclusiones el perito deber cerrar
su informe expresada: Por tanto srvase usted seor juez
tener por cumplido su mandato LUEGO SE CONSIGNARA
la fecha; sello y firma del perito o los peritos autores.

OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.

1. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

CIVIL.
ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIN
ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION
ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN
LIQUIDACION.
VALORIZAR

ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA

EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR
FUSION

MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS.

CALCULAR

MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRSTAMOS EN

EL SECTOR FINANCIERO.
MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS
NATURALES

ACTUALIZAR

VALOR DE LA DEUDA

2. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

LABORAL.
REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS.
COMPENSACION
ADEUDADOS.

POR

TIEMPO

DE

SERVICIOS

BONIFICACIONES LABORALES ADEUDADOS

CALCULAR BENEFICIOS UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES.
LABORALES
REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS
DEVENGADOS
IMPAGAS.
INTERESES
POR
DEVENGADOS.

BENEFICIOS

LABORALES

BENEFICIOS
LABORALES
SEGN
CONVENIO
LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.

3. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
LOS MEDIOS, MECANISMOS DEL ROBO SISTEMATICO
DE FONDOS.
IDENTIFICAR

LOS MEDIOS Y MECANISMOS DEL HURTO.

LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN
ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS.

LA

EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

DETERMINAR

EL VALOR DEL HURTO.

EL VALOR DEL DAO Y PERJUICIO DEL FRAUDE

EXAMINAR

LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD OBJETO

DEL FRAUDE

4. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL.
(DELITOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS NEGOCIOS)
LAS CAUSAS
SOCIEDADES.
IDENTIFICAR

LOS MEDIOS,
ILICITA.

FACTORES

MECANISMOS

DE
DE

QUIEBRAS

EN

APROPIACION

LAS FORMAS DE USURA .

LOS MEDIOS, MECANISMOS DE LA ESTAFA.
VALOR DEL DAO O PERJUICIO POR QUIEBRA.
DETERMINAR

VALOR DE LA APROPIACION ILICITA.

EL VALOR DEL PERJUICIO ECONMICO POR USURA.
EL IMPORTE DE LA ESTAFA.

5. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL.
(DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERA Y MONETARIO)
LOS MECANISMOS DE LA ILEGAL APROBACION DE
CREDITOS DUDOSOS O PRDIDA.
IDENTIFICAR

LOS METODOS DE PROVISION DE

DUDOSOS O PRDIDA.

CREDITOS

LOS MECANISMOS DEL LAVADO DE DINERO.

EL MONTO
CREDITOS.

DE

LA

ILEGAL

APROBACION

DE

DETERMINAR
LA CUANTIA O IMPORTE DEL LAVADO DE DINERO.
CALCULAR

EL MONTO DE LAS PROVISIONES DE CREDITOS

DUDOSOS O PRDIDA

EXAMINAR

EL PROCESO DE PROVISION
DUDOSOS O PRDIDA .

DE

CREDITOS

6. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL.
DELITOS TRIBUTARIOS

IDENTIFICAR

CALCULAR

LOS MECANISMOS PARA OCULTAR:

INGRESOS,
RENTAS.
CONSIGNAR
INEXISTENTES.

BIENES,
PASIVOS

LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA

HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR
BENEFICIOS TRIBUTARIOS.

DE
DE

LAS FORMAS
QUIEBRA.

DE

SIMULADAS

DE

EXISTENCIA

EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y

REDUCIDOS; POR OCULTAMIENTO DE BS, INGRESOS
,RENTAS.
EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS
INDEBIDAMENTE.

CALCULAR

EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO.

EXAMINAR

LOS
ESTADOS
QUEBRADA

FINANCIEROS

DE

ENTIDAD

7. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL.

(DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE)

EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN
EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE. CALCULAR EL VALOR DE
LOS DAOS.
(DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIN PBLICA)
IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIN. Y
PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAO
O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PBLICA..
EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR
FUNCIONARIOS PBLICOS. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS
MALVERSADOS.

9. OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO

PENAL.
(DELITOS TRIBUTARIOS)

REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS, ASIENTOS CANTIDADES,

NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. VERIFICAR LA
ANULACIN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO
NO PAGADO.
VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O
REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO
NO PAGADO.

EL MTODO, PROCEDIMIENTOS Y
TCNICAS DEL PERITAJE CONTABLE
JUDICIAL.

1. MTODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

FUEROS
JUDICIALES.

CIVIL
LABORAL

PENAL

PASOS GENERALES O UNIVERSALES

A) IDENTIFICACIN DEL HECHO MATERIA DEL

PERITAJE (OBJETO PERICIAL).

B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE

PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES
O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL
OBJETO O HECHO PERICIAL.

C) FORMULACIN DE OBJETIVOS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.

2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

PRINCIPAL

PRINCIPAL

VERIFICAR
COMPROBAR
EXPLICAR
ACLARAR
ESPECIALES

VERIFICACIN
COMPROBACION
EXPLICACION
ACLARACION
AUXILIARES

DETERMINAR EL MONTO O VALORIZACION

IMPORTE
CUANTIFICACIN
CUANTIFICAR EL VALOR
VALUACIN
DETERMINAR EL VALOR
ACTUALIZACIN
VALORIZAR
CALCULAR
RECALCULAR
DETERMINAR
VALORIZAR
ACTUALIZAR EL VALOR

TECNICAS

METRICAS
VALORACIN
CALCULO /RECALCULO
COTIZACION
ASIGNACION DE VALOR

2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS

PROCEDIMIENTOS

ESPECIALES

AUXILIARES

IDENTIFICAR MECANISMOS
IDENTIFICAR MEDIOS
IDENTIFICAR FORMAS
IDENTIFICAR CAUSAS O
FACTORES

IDENTIFICACIN

EVALUAR PROCESOS.
EVALUAR
NIVEL
CUMPLIMIENTO
EVALUAR
INFRAESTRUCTURA

EVALUACION
DE

EXAMINAR
PARTIDAS EXAMEN
PRESUPUESTALES
EXANINAR
ESTADOS
FINANCIEROS
EXAMINAR PROCESOS
REVISAR ASIENTOS
REVISAR ANOTACIONES
REVISAR DOCUMENTOS

REVISIN

TECNICAS

DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL
COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES
DE ANLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES

2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS
ESPECIALES

PROCEDIMIENTOS

TECNICAS

AUXILIARES
DE SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTO O RASTREO PROCESOS
SEGUIMIENTO O RASTREO DE OPERACIONES
SEGUIMIENTO O RASTREO DE ACTIVIDADES
EVALUATIVAS
CALIFICACION DE PASIVOS
CALIFICACIN DEL PATRIMONIO
CALIFICACION DOCUMENTAL
COMPARACION
CONCILIACION
RECONCILIACION BANCARIA
DETERMINACION DE INDICES

DESCRIBIR
DESCRIPCIN

DE ANLISIS
ANALISIS LEGAL
ANALISIS NORMATIVO
ANALISIS DE LIBROS CONTABLES
ANALISIS DE CUENTAS
ANALISIS DE DOCUMENTOS FUENTE
ANALISIS DE PROCESOS
ANALISIS DE BIENES

2. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS DEL PERITAJE

CONTABLE JUDICIAL.
OBJETIVOS
ESPECIALES

PROCEDIMIENTOS

TECNICAS

AUXILIARES

OBTENCIN DE INFORMACIN
CONFIRMACION DE SALDOS
CONFIRMACION DE OPERACIONES
OBSERVACION DE PROCESOS
OBSERVACION DE ACTIVIDADES
OBSERVACION DE LIBROS DE CONTABILIDAD
INDAGACION
ENTREVISTAS
INSPECCION INFRAESTRUCTURA
OBSERVACION DE BIENES
OBSERVACION DOCUMENTAL

DESCRIBIR
DESCRIPCIN

CONCEPTUALES
CLASIFICACION
REDACCION
PRESENTACION

MUCHAS GRACIAS