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FRAUDE
EN
ADMINISTRACION
PERSONAS JURIDICAS
LA
DE
INTRODUCCION
PERSONA JURDICA.
Concepto
se entiende como la agrupacin de
personas que se unen para lograr
objetivos comunes, buscando finalidades
lucrativas o no (como las ONG y las
Fundaciones)
La persona jurdica no es ms que la
voluntad colectiva de sus miembros, es
formalmente un sujeto de derecho
abstracto reconocido por la ley.
Bien jurdico
Hace referencia a los bienes,
tanto
materiales
como
inmateriales,
que
son
efectivamente protegidos por
elderecho,
es
decir,
son
valores legalizados: la salud, la
vida, patrimonio etc.
PATRIMONIO
En sentido amplio se define el patrimonio como
un conjunto de derechos y obligaciones,
referibles a cosas u otras entidades, que tienen
un valor econmico y que deben ser valorables
en dinero. As es necesario que el patrimonio
tenga un valor estimable en dinero. El concepto
econmico se refleja en el Cdigo penal ya que
requieren la produccin de un perjuicio
patrimonial valorable en dinero como base para
poder imponer la pena.
EL FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN DE
PERSONAS JURDICAS EN NUESTRA
LEGISLACIN.
FRAUDE.
La palabra fraude, proviene del latn: fraus, que
denota engao, abuso de confianza, dolo.
La intervencin del derecho penal sobre las
personas jurdicas obedece a la necesidad de
asegurar la proteccin del patrimonio de los
accionistas,
socios,
asociados
y
terceros
interesados. para la responsabilidad penal de las
personas jurdicas, prevalece el principio de que
slo la persona natural libre y consciente puede ser
Nro. 198
Este delito est contenido en el Art. 198 del Cdigo Penal, que a la letra dice:
Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro
aos el que ejerciendo funciones de administracin o de representacin de una
persona jurdica, realiza, en perjuicio de ella o de terceros, cualquiera de los actos
siguientes:
Ocultar a los accionistas, socios, asociados, auditor interno, auditor externo,
segn sea el caso o a terceros interesados, la verdadera situacin de la persona
jurdica, falseando los balances, reflejando u omitiendo en los mismos
beneficios o prdidas o usando cualquier artificio que suponga aumento o
disminucin de las partidas contables.
Proporcionar datos falsos relativos a la situacin de una persona jurdica.
Promover, por cualquier medio fraudulento, falsas cotizaciones de acciones,
ttulos o participaciones.
Aceptar, estando prohibido hacerlo, acciones o ttulos de la misma persona
jurdica como garanta de crdito.
Fraguar balances para reflejar y distribuir utilidades inexistentes.
Omitir comunicar al directorio, consejo de administracin, consejo directivo u
otro rgano similar o al auditor interno o externo, acerca de la existencia de
intereses propios que son incompatibles con los de la persona jurdica.
Asumir indebidamente prstamos para la persona jurdica.
SUJETO ACTIVO.
El tipo legal del artculo 198, en su
ltima modificacin del 31 de
diciembre del 2008, por el artculo 1
de la Ley 29307, establece que
solamente pueden ser las personas
naturales que ejerciendo funciones de
administracin o representacin de
una persona jurdica realizan
cualquiera de los ocho supuestos
tpicos enumerados en la mencionado
CONCEPTO DE FUNCIN DE
ADMINISTRACIN
Segn Harold Koontz, son los
funcionarios de la persona jurdica
que planifican, organizan, integran
el personal, dirigen y controlan en
una persona jurdica.
CONCEPTO DE FUNCIN DE
REPRESENTACIN
Son aquellos que tienen facultad
de comparecer por la persona
jurdica
ante
terceros,
como
socios,
gerentes,
presidentes,
directores o apoderados.
SUJETO PASIVO.
El sujeto pasivo puede ser
cualquier persona natural o
jurdica,
que
resulte
perjudicada
con
el
comportamiento del sujeto
activo.
SUPUESTOS TPICOS.
Conductas defraudatorias de
los que se sirve el sujeto
activo para perjudicar al
sujeto
pasivo
son
Los
comportamientos
descritos
por el art. 198 del Cdigo
Penal son:
5
FRAGUAR
BALANCES
PARA
REFLEJAR
Y
DISTRIBUIR
UTILIDADES
INEXISTENTES.
El comportamiento consiste en fraguar
maquinar o tramar balances, esto es, el
sujeto activo realiza determinados actos
para alterar los balances, que acabarn
siendo falsos, con la finalidad de
distribuir utilidades reflejadas en los
balances adulterados.
7 Asumir indebidamente
prstamos para la persona
jurdica.
Se considera que la actuacin del sujeto activo
tiende a causar un perjuicio a la persona
jurdica; Ej. : En el caso de que no pueda hacer
frente posteriormente ha dicho prstamo.
Los prstamos para la persona jurdica deben
tener la aprobacin de la junta general, o de la
asamblea general o en todo caso de los
miembros de los rganos respectivos. Cuando se
asume prstamos para la persona jurdica sin
haber seguido los principios de veracidad y
publicidad que la ley o los estatutos sealan.
ELEMENTOS COMUNES
DEL FRAUDE DE LA
ADMINISTRACIN
DE
LA PERSONA JURDICA .
consejo
de
SANCION EN LA FASE DE
CONSTITUCIN DE LA PERSONA
JURDICA.
el tipo penal contempla la figura del
fundador, quien, segn el artculo 70 de
la Ley general de sociedades, se encarga
de otorgar la escritura pblica de
constitucin y suscribir todas las
acciones en la constitucin simultnea, o
suscribir el programa de fundacin en la
constitucin por oferta a terceros.
SANCION EN LA ETAPA DE
EXTINCIN DE LA PERSONA
JURDICA.
Se ha contemplado la figura del
liquidador, quien se encarga de
llevar a cabo todo el proceso de
disolucin
,liquidacin
y
extincin de la persona jurdica.
B.SON
MODALIDADES
DE
ADMINISTRACIN
FRAUDULENTA
LAS
SIGUIENTES :
b)
FALSAS
INFORMACIONES
SOCIALES (ART. 198 INC. 2)
consiste en proporcionar datos falsos relativos a la situacin
de la persona jurdica. este supuesto abarca las
informaciones que brinda la persona jurdica a lo largo de
toda su existencia (nacimiento, vida y extincin)
no se castiga datos falsos sobre cualquier aspecto de la
situacin de la persona jurdica, sino solamente sobre su
situacin econmico-financiera, comunicaciones sociales
dirigidas a los rganos de la propia persona jurdica o a
personas vinculadas patrimonialmente a la persona jurdica.
Por falsedad debe entenderse no slo dar un dato
econmico o financiero distinto al real, sino tambin
omitir ciertos aspectos que permiten tener una
percepcin cabal de la realidad financiera de la
persona jurdica.
d) EL AGIOTAJE SOCIETARIO
(ART. 198 INC. 3)
agiotaje societario, consiste en promover
por cualquier medio fraudulento falsas
cotizaciones
de
acciones,
ttulos
o
participaciones.
Por promover debe entenderse crear las
condiciones necesarias para que se
produzca la falsa cotizacin de las acciones,
ttulos y participaciones.
e) LA AUTOCARTERA ENCUBIERTA
(ART. 198 INC. 4)
El artculo 198 inciso 4 del Cdigo
penal castiga la aceptacin de
acciones o ttulos de la misma
persona jurdica como garanta de
crdito.
se encuentra prohibido en el artculo
106 de la LGS que seala que en
ningn caso la sociedad puede
otorgar prstamos con la garanta de
sus propias acciones.
f)
ASUNCIN
INDEBIDA
DE
PRSTAMOS PARA LA PERSONA
JURDICA (ART. 198 INC. 7)
Otra conducta tipificada como modalidad de
administracin fraudulenta es asumir prstamos
para las personas jurdicas.
La doctrina nacional ha considerado como actos de
administracin fraudulenta englobados en el
artculo 198 inciso 7 del Cdigo penal, la
celebracin de contratos en nombre de la sociedad
con precios superiores a los autorizados por el
directorio, as como el endeudamiento de la
sociedad por encima de lo permitido o
contraviniendo la va establecida para ello.
MUCHAS
GRACIAS,
DISTINGUIDO PROFESOR
POR LA OPORTUNIDAD.
Y A TODOS
ATENCION.
POR
LA