RESPONSABILIDADES EN LA

GESTIN PBLICA

Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico

Lima - 2012

LA FUNCIN PBLICA
Todos los funcionarios y
trabajadores
pblicos
estn al servicio de la
Nacin ...

ART. 39 CONSTITUCIN

Rendicin de Cuentas Respondabilidad

La obligacin de los funcionarios y
servidores pblicos de dar cuenta ante las
autoridades competentes y ante la
ciudadana por el uso de los fondos y
bienes del Estado a su cargo y por la
misin u objetivo encomendado.

Respondabilidad
Financiera

Respondabilidad
Gerencial
4

Potestad
Jerrquica

ADM.
PBLICA

CARGO
PBLICO
Marco de
Desempeo
Deberes
FUNC
Obligaciones PBLICO
Derechos
Prohibiciones
Incompatibilid.

Exigencia y
Control
SERVICIO O
FUNCIN
ENCOMENDADA

Cumplimiento

Actividad

Funci
n
Publica

Persona
natural

-Temporal
Permanente
Remunerada
-Ad Honorem

Atribucin y fin (en nombre

del Estado y al servicio de
la Nacin).

Exteriorizacin
de
las
funciones del Estado a
travs de diversos rganos

Artculo 2.- Funcin Pblica

A los efectos del presente Cdigo, se
entiende por funcin pblica toda actividad
temporal o permanente, remunerada u
honoraria, realizada por una persona en
nombre o al servicio de las entidades de la
Administracin Pblica, en cualquiera de sus
niveles jerrquicos.
Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica,
Ley N 27815

Convencin Interamericana Contra la

Corrupcin
Toda Actividad temporal o permanente,
remunerada u honoraria relacionada por una
persona natural en nombre del Estado o al
servicio del Estado o de sus entidades en
cualquiera de sus niveles jerrquicos.

Funcionario Pblico
Oficial Gubernamental, Servidor
Pblico, cualquier funcionario o
empleado del Estado o de sus
entidades incluidos los que han sido
seleccionados, designados o electos
para
desempear
actividades
o
funciones en nombre del Estado o al
servicio del Estado, en todos sus
niveles jerrquicos.
Convencin Interamericana contra la Corrupcin
D.S. N 012-97-RE (Pub. 24.Mar.97)
10

Funcionario Pblico
Reglamento de la Ley de Bases de la
Carrera Administrativa D.S. N 00590-PCM
Servidor Pblico:

Ciudadano en ejercicio que presta

servicio en entidades de la Administracin Pblica con
nombramiento o contrato de autoridad competente, con las
formalidades de Ley, en jornada legal y sujeto a retribucin
remunerativa permanente en periodos regulares.

Funcionario Pblico:

Ciudadano que es elegido o

designado
por
autoridad
competente,
conforme
al
ordenamiento legal, para desempear cargos del mas alto
nivel en los poderes pblicos y los organismos pblicos con
autonoma.
11

Cdigo de tica de la Funcin

Pblica Ley N 27815
Servidor Pblico.-

4.1 A los efectos del presente Cdigo se considera como

empleado pblico a todo funcionario o servidor de las
entidades de la Administracin Pblica, en cualquiera de
los niveles jerrquicos sea ste nombrado, contratado,
designado, de confianza o electo que desempee
actividades o funciones en nombre o al servicio del
Estado.
(Mod. Ley N28496)

4.2 Para tal efecto, no importa el rgimen jurdico de la

entidad en la que se preste servicios ni el rgimen
laboral o de contratacin al que est sujeto.
4.3 El ingreso a la funcin pblica implica tomar
conocimiento del presente Cdigo y asumir el
compromiso de su debido cumplimiento.

12

Ley Marco del Empleo

Pblico

Ley
N
28175
1. Funcionario pblico.- El que desarrolla
funciones
de
preeminencia
poltica,
reconocida por norma expresa, que
representan al Estado o a un sector de la
poblacin, desarrollan polticas del Estado
y/o dirigen organismos o entidades
pblicas.
El Funcionario Pblico puede ser:
a) De eleccin popular directa y
universal o confianza poltica originaria.
b) De nombramiento y remocin
regulados.
c) De libre nombramiento y remocin.
13

Ley Marco del

Empleo Pblico Ley
2. Empleado de confianza.- El que
N
28175
desempea
cargo de confianza tcnico o
poltico, distinto al del funcionario pblico.
Se encuentra en el entorno de quien lo
designa o remueve libremente y en ningn
caso ser mayor al 5% de los servidores
pblicos existentes en cada entidad. El
Consejo Superior del Empleo Pblico podr
establecer lmites inferiores para cada
entidad. En el caso del Congreso de la
Repblica esta disposicin se aplicar de
acuerdo a su Reglamento.

14

Ley Marco del

Empleo Pblico Ley
N
28175pblico.- Se clasifica en:
3. Servidor
a) Directivo superior
b) Ejecutivo
c) Especialista
d) De apoyo

15

Servidor/Funcionario
Pblico

Novena Disposicin Final Ley N

27785
Todo aquel que independiente del
rgimen
laboral
en
que
se
encuentra, mantiene vnculo laboral,
contractual o relacin de cualquier
naturaleza con alguna de las
entidades, y que en virtud de ello
ejerce funciones en tales entidades.

16

Cdigo de tica de la Funcin Pblica Ley

N 27815
Principios de la Funcin Pblica.

RESPETO: Adecua su conducta hacia el respeto

de la Constitucin y las Leyes, garantizando que
en todas las fases del proceso de toma de
decisiones o en el cumplimiento de los
procedimientos administrativos, se respeten los
derechos
a
la
defensa
y
al
debido
procedimiento.

PROBIDAD: Acta con rectitud, honradez y

honestidad, procurando satisfacer el inters
general y desechando todo provecho o ventaja
personal, obtenido por s o por interpsita
persona.

EFICIENCIA : Brinda calidad en cada una de las

funciones a su cargo, procurando obtener una
capacitacin slida y permanente.

17

Principios de la Funcin Pblica.

IDONEIDAD : Aptitud tcnica, legal y moral, es

condicin esencial para el acceso y ejercicio de
la funcin pblica. El servidor pblico debe
propender a una formacin slida acorde a la
realidad, capacitndose permanentemente para
el debido cumplimiento de sus funciones.

VERACIDAD: Autenticidad en las relaciones

funcionales con todos los miembros de su
institucin y con la ciudadana, contribuyendo al
esclarecimiento de los hechos.
LEALTAD Y OBEDIENCIA: Fidelidad y solidaridad
hacia todos los miembros de la institucin,
cumpliendo las rdenes del superior jerrquico,
en tanto renan las formalidades del caso y
tengan por objeto la realizacin de actos de
servicio que se vinculen con las funciones a su
cargo.

18

Principios de la Funcin Pblica.-

JUSTICIA Y EQUIDAD: Permanente disposicin

para el cumplimiento de sus funciones,
otorgando a cada uno lo que le es debido,
actuando con equidad en sus relaciones con el
Estado, con el administrado, con sus
superiores, con sus subordinados y con la
ciudadana en general.

LEALTAD AL ESTADO DE DERECHO: El

funcionario de confianza debe lealtad a la
Constitucin y al Estado de Derecho.

19

DEBERES Y PROHIBICIONES
DEL FUNCIONARIO Y
SERVIDOR PBLICO

20

Cdigo de tica de la Funcin

Pblica Ley N 27815
DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA.

NEUTRALIDAD: Actuar con absoluta imparcialidad

poltica, econmica o de cualquier otra ndole en el
desempeo
de
sus
funciones
demostrando
independencia a sus vinculaciones con personas,
partidos polticos o instituciones.
TRANSPARENCIA: Ejecutar los actos del servicio de
manera transparente, ello implica que dichos actos
tienen en principio carcter pblico y son accesibles al
conocimiento de toda persona natural o jurdica. El
servidor pblico debe de brindar y facilitar informacin
fidedigna, completa y oportuna.
DISCRECIN: Guardar reserva respecto de hechos o
informaciones de los que tenga conocimiento con motivo
o en ocasin del ejercicio de sus funciones, sin perjuicio
de los deberes y las responsabilidades que le
correspondan en virtud de las normas que regulan el
acceso y la transparencia de la informacin pblica.
21

Cdigo de tica de la Funcin

Pblica Ley N 27815
DEBERES DE LA FUNCIN PBLICA. EJERCICIO

ADECUADO DEL CARGO: Con motivo o en

ocasin del ejercicio de sus funciones el servidor pblico
no debe adoptar represalia de ningn tipo o ejercer
coaccin alguna contra otros servidores pblicos u otras
personas.
USO ADECUADO DE LOS BIENES DEL ESTADO: Proteger
y conservar los bienes del Estado, debiendo utilizar los
que le fueran asignados para el desempeo de sus
funciones de manera racional, evitando su abuso,
derroche o desaprovechamiento, sin emplear o permitir
que otros empleen los bienes del Estado para fines
particulares o propsitos que no sean aquellos para los
cuales hubieran sido especficamente destinados.
RESPONSABILIDAD:
Todo
servidor
pblico
debe
desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma integral,
asumiendo con pleno respeto su funcin pblica.
Todo servidor pblico debe respetar los derechos de los
administrados establecidos en el artculo 55 de la Ley N
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
22

Cdigo de tica de la Funcin

Pblica Ley N 27815
PROHIBICIONES DE LA FUNCIN PBLICA. MANTENER

INTERESES EN CONFLICTO: Mantener

relaciones o de aceptar situaciones en cuyo contexto
sus intereses personales, laborales, econmicos o
financieros pudieran estar en conflicto con el
cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.
OBTENER VENTAJAS INDEBIDAS: Obtener o procurar
beneficios o ventajas indebidas, para s o para otros,
mediante el uso de su cargo, autoridad, influencia o
apariencia de influencia.
REALIZAR ACTIVIDADES DE PROSELITISMO POLTICO:
Realizar actividades de proselitismo poltico a travs
de la utilizacin de sus funciones o por medio de la
utilizacin de infraestructura, bienes o recursos
pblicos, ya sea a favor o en contra de partidos u
organizaciones polticas o candidatos.
23

Cdigo de tica de la Funcin Pblica

Ley N 27815
Prohibiciones de la Funcin Pblica.HACER MAL USO DE INFORMACIN PRIVILEGIADA:
Participar en transacciones u operaciones financieras
utilizando informacin privilegiada de la entidad a la
que pertenece o que pudiera tener acceso a ella por
su condicin o ejercicio del cargo que desempea, ni
debe permitir el uso impropio de dicha informacin
para el beneficio de algn inters.
PRESIONAR,
AMENAZAR Y/O ACOSAR: Ejercer
presiones, amenazas o acoso sexual contra otros
servidores pblicos o subordinados que puedan
afectar la dignidad de la persona o inducir a la
realizacin de acciones dolosas.

24

25

26

27

28

Consecuencia de las acciones u omisiones

imputables a los agentes pblicos,
incurridas en DE
el ejercicio
de sus funciones,
DEFINICIN
RESPONSABILIDAD
que infraccionan algn precepto que gua
su gestin.

29

QU CONCEPTOS SUPONE LA RESPONSABILIDAD

1.- MORALIDAD.- Comportamiento tico que se espera del FF o SSPP
2.- REPRESENTATIVIDAD.- FF o SS que representan
expectativas de ciudadanos asumiendo la obligacin
consciente de responder ante el ente administrador
y los usuarios; y
3.- AUTORIDAD.- Caracterizada por el elemento de
ascendencia.
Quien ejerce autoridad debe tener el poder para
establecer directivas y disposiciones para el til,
correcto, eficiente y eficaz cumplimiento de sus
fines

30

CMO SE GENERA LA RESPONSABILIDAD

Se generan con las acciones u omisiones imputables a los auditados

que en ejercicio de sus funciones infringen algn precepto que deben
observar en el ejercicio de su funcin.
Esto, precisamente, ser materia de los hallazgos de auditoria, por los
hechos incurridos por los auditados, sea por accin o por omisin.

31

ROL DEL
SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL

32

CONTROL SEGN
EL RGANO QUE
LO EJERCE
CONTROL
INTERNO

CONTROL
EXTERNO

SELECTIVO Y POSTERIOR
33

Rol del Control

Gubernamental
El Sistema Nacional de Control y la
Contralora General de la Repblica,
tienen un rol fundamental al ejercer
como funcin especializada, el control
gubernamental, en el marco de lo
establecido en el Artculo 82 de la
Constitucin Poltica del Estado de 1993,
as como de su Ley Orgnica, Ley N
27785.
34

Oportunidad en que
se
ejerce el control

PREVIO

ENTIDAD

CONCURRENTE

ENTIDAD

POSTERIOR

ENTIDAD

SNC

POR EXCEPCIN:
CGR
35

Objetivo del Control

PREVENCIN

ENTIDAD
SNC

DETECCIN

ENTIDAD
SNC

SANCIN

ENTIDAD
PODER JUDICIAL
CSJM

36

Control Gubernamental
(Art. 6 Ley 27785)
El Control Gubernamental, implica la
supervisin, vigilancia y verificacin de los
actos y resultados de la gestin pblica,
respecto del uso y destino de los recursos
y bienes del Estado, atendiendo a:
eficiencia,

eficacia,

transparencia

economa
cumplimiento de las normas legales
Cumplimiento
de los lineamientos
poltica y planes de accin,
Evaluacin
de
los
sistemas
administracin, gerencia y control,

de
de
37

Control Gubernamental
(Art. 6 Ley 27785)
El fin que persigue el control
gubernamental es el mejoramiento de
la Administracin Pblica, a travs de la
adopcin de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.
Para ello el Control Gubernamental que
efecta al Sistema es interno y externo
y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente.
38

Accin de Control

(Art. 10)

Herramienta esencial del Sistem

Desarrollada por:
Personal SNC
Contratado
SOAs

Aplicacin de normas,
procedimientos y
principios que regulan
el Control
Gubernamental
Con sujecin al Plan
Nacional de Control

ATRIBUCIONES DE LA LEY

INFORME DE CONTROL
39

PLANIFICACIN

PLANEAMIENTO
PROGRAMAS

EJECUCIN

EVAL. ESTRUCT.
CONTROL INTERNO
CUMP. DISPOSICIONES
EVIDENCIA

INFORME

ADMINISTRATIVO
ESPECIAL

HALLAZGOS

EVALUACIN DE
COMENTARIOS/ACLARACI
ONES

IDENTIFICACIN DE
RESPONSABILIDADES
40

41

Evaluacin de la
Responsabilidad
Presupone una relacin bilateral:

ACTOR

EVALUADOR

42

La Evaluacin de
Responsabilidades
Es la revisin de la
participacin directa
o
indirecta
del
auditado en cada
ciclo de transaccin
(operacin) durante
la cual se produce la
observacin.

43

La Identificacin de
Responsabilidades
Es la derivacin de la
evaluacin anterior por
la cual se procede a la
identificacin concreta
de
las
responsabilidades
incurridas,
previo
anlisis razonado de los
hechos constitutivos del
dao o riesgo expuesto,
deber
incumplido
y
relacin de causalidad

44

Identificacin de
Responsabilidades
Artculo 15.- literal e)
Atribucin de exigir responsabilidades:

Administrativa funcional
Civil
Penal

Definiciones: Novena Disposicin Final

Ley N 27785.
45

Identificacin de
Responsabilidades
Artculo 15.- literal e)
Para la identificacin de Responsabilidades se
debern tener en cuenta al menos las pautas
de:

Identificacin del deber incumplido

Reserva
Presuncin de Licitud
Relacin Causal
46

Informes
ADMINISTRATIVO:
NAGU 4.40

ESPECIAL:

Recomendaciones de gestin
Responsabilidad Administrativa

NAGU 4.50

Responsabilidad Civil
Perjuicio econmico que no
puede ser recuperado por la
entidad auditada en la va
administrativa.

Responsabilidad Penal
Indicios de comisin de
delito
47

INDICIOS RAZONABLES DE COMISIN DE DELITO

PERJUICIO ECONMICO NO RECUPERABLE EN LA VIA
ADMINISTRATIVA

PERSONAL ESPECIALIZADO
ESPECIALIZADO
PERSONAL
LABOR OPORTUNA
OPORTUNA
LABOR
OPININ PROFESIONAL
PROFESIONAL SUSTENTADA
SUSTENTADA
OPININ

48

INFORME ESPECIAL
1)

INDICIO DE COMISIN DE DELITO:

SIEMPRE
ESPECIAL

SE

EMITE

INFORME

2) PERJUICIO ECONMICO QUE ACARREA

EXCLUSIVAMENTE
RESPONSABILIDAD CIVIL:

SE EMITE INFORME ESPECIAL

SOLO SI NO ES POSIBLE
EFECTUAR EL RECUPERO EN LA
49
VIA ADMINISTRATIVA

QU TIPOS DE RESPONSABILIDADES
EXSITEN EN LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1.- Responsabilidad administrativa-funcional

2.- Responsabilidad Civil
3.- Responsabilidad Penal

50

AUTONOMIA DE LAS RESPONSABILIDADES

EN AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1.- La responsabilidad administrativa, es independiente
de la responsabilidad civil y/o penal
2.- Las responsabilidades son individuales y no colectivas
CASOS
* Un solo acto puede generar varias responsabilidades
para el funcionario o servidor pblico (responsabilidad
administrativa , civil y penal)
* Un solo acto puede generar responsabilidades a ms
de un auditado
* Un mismo auditado puede ser sujeto de responsabilidades
por varios actos

51

AUTONOMA DE LAS RESPONABILIDADES

LEY No. 27444
Artculo 243.- Autonoma de Responsabilidades
243.1.- Las consecuencias civiles, administrativas
o penales de la responsabilidad de las autoridades
son independientes y se exigen de acuerdo a lo
previsto en su respectiva legislacin.
243.2.- Los procedimientos para la exigencia de la
responsabilidad penal o civil no afectan la potestad
de las entidades para instruir y decidir sobre la
responsabilidad administrativa, salvo disposicin
judicial expresa en contrario.

52

Elementos de la
Definicin
Imputar: adecuacin del hecho humano y el
efecto ocasionado por ste.
Comisin por agente pblico
En ejercicio de sus funciones
Se deriva de una accin u omisin
Infraccin a un precepto

53

Clasificacin
1. POR SU EXIGIBILIDAD:
Responsabilidad Interna (cuando los

efectos perjudiciales los recibe la

administracin y por ende le compete en
primer orden la exigibilidad de la reparacin).

Responsabilidad Externa (cuando los

efectos daosos recaen en uno o ms

administrados: usuarios del servicios o
ciudadanos, y por ende, son legitimados
directos para impulsar la responsabilidad).
54

CLASIFICACIN

2.- Por la actividad generadora

Responsabilidad por omisin.- Cuando se deja de
cumplir una obligacin
(NO HACER)
Responsabilidad por accin.- Cuando se incumple
una obligacin
(HACER)

55

CLASIFICACIN

3.- Por la Inmediatez con el incumplimiento

Responsabilidad directa.- Aquella que genera el propio agente
Responsabilidad subsidiaria.- Aquella que es de manera
indirecta, secundaria, ocurre por falta de supervisin en la mayora de los
casos (cuando un tercero
responde por el agente responsable y por
l mismo).

56

CLASIFICACIN
4.- Por la materia del deber incumplido y
sancin
*
*
*
*

Responsabilidad administrativa - funcional

Responsabilidad poltica
Responsabilidad civil
Responsabilidad penal

57

CLASIFICACIN

5.- Por sus consecuencias

Responsabilidad Simple.- Implica la aplicacin de
una sola sancin
Responsabilidad Compuesta.- Implica la aplicacin
de ms de una sancin (la responsabilidad civil, penal y
la administrativa - funcional son independientes)

58

CLASIFICACIN

6.- Por la valoracin

Responsabilidad objetiva.- Medicin de la responsabilidad
en base al control
LO QUE DEBE SER
Responsabilidad Subjetiva.- Medicin de la responsabilidad
en base a los resultados
SE PRIORIZA LA EFICIENCIA

59

EVALUACIN DE LAS RESPONSABILIDADES

Es la revisin/medicin de la participacin
directa o indirecta del auditado, respecto de los
hallazgos y posteriormente, respecto de la
observacin.
Supone una relacin bilateral
AUDITADO - AUDITOR
El auditado tiene derecho a exigir imparcialidad
El auditor debe realizar su trabajo con objetividad

60

Expectativas del Evaluador

Que se conozca la

verdad y la
responsabilidad
Que exista rectitud e
imparcialidad
Que se cumplan las
leyes y normas
internas
Que exista
colaboracin
61

Expectativas del Evaluado

Que exista

objetividad, equidad,
buen criterio, visin
global.
Que se tenga en
cuenta las
circunstancias
generales de la
decisin.

62

QU PUEDE EXIGIRSE AL:

AUDITADO
transparencia
colaboracin
prioridad
justicia
saber la verdad
rectitud
imparcialidad
cumplir leyes

AUDITOR
oportunidad
calidad
viabilidad
materialidad
objetividad
criterio
derecho defensa
aporte imparcial

El examen de responsabilidades depende de ambos

criterios

63

Quines ejercen control?

Decisin
Accin

Control Interno

Control OCI

Control Externo

Control Social
64

Control Interno
Acto evaluado por los Jefes inmediatos,

directores o Jefes encargados del control

previo o concurrente.

65

rgano de Control
Institucional Realizan el
control interno
posterior, de
acuerdo a la Ley
Orgnica del
Sistema Nacional
de Control y de la
CGR, dentro de
sus respectivas
entidades.

66

Control Externo
Ejercido

por
la
Contralora
General
de la Repblica, el
Congreso,
los
rganos Reguladores,
Sociedades
de
Auditoria designadas
o contratadas.
67

Control Social
Es ejercido por

el periodismo, la
opinin pblica
y
otras
instituciones
representativas,
no
es
formalizado.

68

IDENTIFICACION DE RESPONSABILIDADES

Es la derivacin de la evaluacin anterior por la cual se

procede a la imputacin y exigencia concreta de las
responsabilidades en que han incurrido los FF o SS PP, previo
anlisis razonado de los hechos constitutivos del dao o
riesgo expuesto, deber incumplido y relacin de causalidad
con el auditado

69

CRITERIOS Y TCNICAS PARA LA

IDENTIFICACION
DE RESPONSABILIDADES
Durante el proceso de evaluacin de responsabilidades, los
auditores aplicarn sobre cada etapa, los criterios y tcnicas
siguientes para producir con mayor precisin una adecuada
determinacin de responsabilidades

70

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES
Principio de licitud
Principio de legalidad
* Principio de injusto tpico
* Principio de causalidad
* Conocimiento efectivo
* Principio de lesin resarcible
* Principio de reserva

71

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES
PRINCIPIO DE LICITUD
Por este principio, se debe considerar que los auditados han actuado
con arreglo a las normas legales y administrativas y en forma
transparente, salvo prueba en contrario, cuya demostracin
corresponde al auditor.
Esto implica que la determinacin de responsabilidades debe
sustentarse en evidencia suficiente, competente y relevante, lo que
excluye la determinacin de responsabilidades por sospecha o por falta
de descargo o circunstancias anlogas.

72

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES

PRINCIPIO DE LEGALIDAD
La conducta que se sancionar en el examen debe estar sujeto
a un marco normativo vigente y previo.

73

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES
PRINCIPIO DEL INJUSTO TPICO
* Segn la ley, exige que concurran los elementos de la
conducta que se hace reprochable, a efectos de aplicar
una sancin.
* Limita el empleo de clusulas abiertas, deberes generales
o conceptos jurdicos indeterminados.
* Excluye de sancin conductas que no implican lesin
alguna de bienes jurdicos, riesgos efectivos ni
transtornos relevantes.

74

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES
PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
(VINCULACIN / RELACION CAUSAL)
Tambin llamado NEXO CAUSAL
* Consiste en apreciar la conducta o actividad exigible del
auditado, frente a los hechos que son materia de hallazgo
y observacin.
* Estos hechos deben diferenciarse de las circunstancias
externas o estructurales de la administracin

75

CONOCIMIENTO EFECTIVO
Consiste en apreciar la posibilidad que el auditado conoca el
hecho observado, sus consecuencias e implicancias, as como
las condiciones existentes en el momento, a efectos de poder
observar integralmente las disposiciones que regulan su
conducta y la razonabilidad y transparencia de las acciones
adoptadas para ese propsito.

76

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES

PRINCIPIO DE LESIN RESARCIBLE

Implica:
* Existencia de detrimento patrimonial
* Carcter antijurdico del detrimento (cuando la
Administracin Pblica no tenga el deber de soportar
el detrimento conforme a la legalidad).

77

PRINCIPIOS Y CRITERIOS PARA EL ANLISIS

DE RESPONSABILIDADES

PRINCIPIO DE RESERVA
Es un criterio cuya aplicacin impide que durante el anlisis de
responsabilidades se revele informacin que afecte el prestigio de las
gestiones, entidades, a su personal, al Sistema de Control o dificulte el
avance
del anlisis

78

PROCEDIMIENTOS MNIMOS
PARA EL ANLISIS
Y PROCEDIMIENTO
DE IDENTIFICACIN
DE RESPONSABILIDADES
79

1.- Requerimiento de la nmina de personal

2.- Elaboracin de flujograma
3.- Conocimiento efectivo
4.- Relacin causal (vinculacin)
5.- Evaluacin de flujo de decisiones
6.- Prctica administrativa admitida y no regulada
7.- Anlisis de las decisiones
80

8.- Ejecucin de la decisin

9.- Evaluacin de la responsabilidad
10.- Evidencia suficiente, competente y relevante
11.- Aplicacin de criterios de control
12.- Identificacin del responsable y jerarquizacin
13.- Determinacin de responsabilidad civil
(se debe sealar el monto del perjuicio)
14.- Determinacin de responsabilidad penal
( en trminos de indicios)
15.- Cdula de trabajo resumen

81

82

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

Novena Disposicin Final Ley N 27785
Es aquella en la que incurren los
servidores y funcionarios: por haber
contravenido el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la
entidad a la que pertenecen, se encuentre
vigente o extinguido el vnculo laboral o
contractual
al
momento
de
su
identificacin durante el desarrollo de la
accin de control.
Incurren tambin en responsabilidad
administrativa funcional los servidores y
funcionarios pblicos que en el ejercicio
de sus funciones, desarrollaron una
gestin
deficiente,
para
cuya
configuracin se requiere la existencia,
previa a la asuncin de la funcin pblica

83

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA - FUNCIONAL

Incurren en sta los FF o SS PP que, en ejercicio de

sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente
o negligente:
Algunos criterios para calificar una gestin como
DEFICIENTE o NEGLIGENTE son los siguientes:

84

1. Que no se hayan logrado resultados razonables

en trminos de eficiencia, eficacia o economa
teniendo en cuenta los planes y programas
aprobados y su vinculacin con las polticas del
sector al que pertenecen.
2. Que no se realice una gestin transparente y no
se haya vigilado que los sistemas operativos,
administrativos y de control, estn funcionando
adecuadamente.
3. Que no se respete la independencia del OCI
85

4. Que no se agoten todas las acciones

posibles para preservar los bienes y
recursos de la entidad a la que pertenecen.
5. Que se haya contravenido el ordenamiento
jurdico administrativo y las normas
internas de la entidad a la que pertenecen.

86

PRCTICA ADMINISTRATIVA
ADMITIDA Y NO REGULADA
Secuencia recurrente que sin contravenir
normas vigentes, se sigue espontnea y
uniformemente en las entidades para llevar a
cabo alguna rutinaria o sistemtica decisin
administrativa. Ante la ausencia de manuales
y guas de procedimientos formalmente
aprobados sirve para identificar los procesos
decisionales de las operaciones evaluadas y
por defecto desvos en los cursos de accin
en dichas operaciones.
87

Responsabilidad de la administracin
pblica
Ley No. 27444 Ley General de Procesos Administrativos

Artculo 238.- Disposiciones Generales

238.1 Los administrados tendrn derecho a ser indemnizados por las
entidades de toda lesin que sufran en cualquiera de sus bienes y derechos, salvo
en casos de fuerza mayor, siempre que el perjuicio sea consecuencia del
funcionamiento de la administracin.
238.2 La declaratoria de nulidad de un acto administrativo en sede
administrativa o por resolucin judicial no presupone necesariamente derecho a la
indemnizacin.

88

Responsabilidad de la administracin
pblica

238.3 El dao alegado debe ser efectivo, valuable econmicamente e

individualizado con relacin a un administrado o grupo de ellos.
238.4 Slo ser indemnizable el perjuicio producido al administrado
proveniente de daos que ste no tenga el deber jurdico de soportar de acuerdo
con la ley.
238.5 La cuanta de la indemnizacin incluir los intereses legales y se
calcular con referencia al da en que el perjuicio se produjo.

89

238.6 Cuando la entidad indemnice a los administrados, podr

repetir judicialmente de autoridades y dems personal a su servicio la
responsabilidad en que hubieran incurrido, tomando en cuenta la existencia o
no de intencionalidad, la responsabilidad profesional del personal involucrado y
su relacin con la produccin del perjuicio. Sin embargo, la entidad podr
acordar con el responsable el reembolso de lo indemnizado, aprobando dicho
acuerdo mediante resolucin.

90

Artculo 239.- Faltas administrativas

Las autoridades y personal al servicio de las entidades,
independientemente de su rgimen laboral o contractual, incurren en falta
administrativa en el trmite de los procedimientos administrativos a su cargo y,
por ende, son susceptibles de ser sancionados administrativamente con
amonestacin, suspensin, cese o destitucin atendiendo a la gravedad de la
falta, la reincidencia, el dao causado y la intencionalidad con que hayan
actuado, en caso de:

91

1. Negarse a recibir injustificadamente solicitudes, recursos,

declaraciones, informaciones o expedir constancia sobre
ellas.

2. No entregar, dentro del trmino legal, los documentos

recibidos a la autoridad que deba decidir u opinar sobre
ellos.

3. Demorar injustificadamente la remisin de datos,

actuados o expedientes solicitados para resolver un
procedimiento o la produccin de un acto procesal sujeto
a plazo determinado dentro del procedimiento
administrativo.

4. Resolver sin motivacin algn asunto sometido a su

competencia.

92

Responsabilidad de las autoridades y personal al

servicio de la administracin pblica
5. Ejecutar un acto que no se encuentre expedito para ello.
6. No comunicar dentro del trmino legal la causal de
abstencin en la cual se encuentra incurso.

7. Dilatar el cumplimiento de mandatos superiores o

administrativo o contradecir sus decisiones.

8. Intimidar de alguna manera a quien desee plantear queja

administrativa o contradecir sus decisiones.

9. Incurrir en ilegalidad manifiesta.

93

Responsabilidad de las autoridades y personal al

servicio de la administracin pblica
10. Difundir de cualquier modo o permitir el acceso a la
informacin confidencial a que se refiere el numeral
160.1 de esta Ley.
Las correspondientes sanciones debern ser impuestas previo
proceso administrativo disciplinario que, en el caso del personal sujeto
al rgimen de la carrera administrativa, se ceir a las disposiciones
legales vigentes sobre la materia, debiendo aplicarse para los dems
casos el procedimiento establecido en el Artculo 235 de la presente Ley,
en lo que fuere pertinente.

94

Artculo 240.- Criterios para la aplicacin de sanciones.

Las dems faltas incurridas por las autoridades y personal a su servicio con
respecto de los administrados no previstas en el artculo anterior sern
sancionadas considerando el perjuicio ocasionado a los administrados, la
afectacin al debido procedimiento causado, as como la naturaleza y jerarqua
de las funciones desempeadas, entendiendo que cuanto mayor sea la jerarqua
de la autoridad y ms especializada sus funciones, en relacin con las faltas,
mayor es su deber de conocerlas y apreciarlas debidamente.

95

RESPONSABILIDAD
CIVIL

96

RESPONSABILIDAD CIVIL
Novena Disposicin Final Ley N 27785

Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios

pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio de sus
funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que el dao econmico sea
ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor pblico
sus funciones, por dolo o culpa, sea sta inexcusable o leve.
La obligacin de resarcimiento a la Entidad o al Estado es de
carcter contractual y solidaria, y la accin correspondiente
prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los hechos que
generan el dao econmico.

97

Nocin Doctrinaria
Obligacin de indemnizar los daos y

perjuicios ocasionados como resultado de la

violacin de un deber jurdico.
Constituye una sancin.
La violacin del deber jurdico que determina
responsabilidad civil configura un ilcito civil,
pudiendo configurar adems un ilcito penal.
Ha evolucionado histricamente de la
responsabilidad personal a la responsabilidad
patrimonial
Suavizacin de la condicin de deudor
98

La Responsabilidad Civil en el
ordenamiento civil peruano
El Cdigo Civil Peruano establece dos
tipos de Responsabilidad Civil :
Responsabilidad
Civil
Contractual:
Incumplimiento
de
una
obligacin
preexistente. Ej. Incumplimiento de un
Contrato.
Responsabilidad Civil Extracontractual:
No existe relacin obligacional previa. Ej:
Accidente de Trnsito

99

Elementos de la
Responsabilidad Civil del
agente pblico
1. Conducta Antijurdica
Conducta contraria a una norma.
2. Dao Causado, debe ser:
Cierto e indubitable.
De naturaleza patrimonial:
emergente, lucro cesante.

dao

100

3. Relacin de Causalidad
causa

efecto

4. Factor de Atribucin:
Culpa

Culpa
Dolo

5. Agente Activo: el dao tiene que ser

ocasionado por un funcionario o servidor
pblico.
6. Agente pasivo: la entidad pblica o el
Estado.
101

1.Conducta
Antijurdica:
Conducta
contraria al derecho. La conducta
antijurdica
en
el
caso
de
la
responsabilidad civil contractual u
obligacional necesariamente es tpica.

102

2.

El Dao : El dao civil es el

menoscabo a las facultades jurdicas
que tiene una persona para disfrutar
de
un
bien
patrimonial
o
extrapatrimonial. El dao para ser
indemnizable debe ser cierto e
indubitable,
y
ocasionado
por
alguien diferente de la vctima.
Los tipos de dao reconocidos por la
doctrina son los daos patrimoniales
y los extra patrimoniales:

103

3. Relacin de causalidad: Vinculo que

debe existir entre el hecho que origina
la responsabilidad y el perjuicio.
Ambos elementos deben mantener
una relacin clara de causa-efecto, de
lo contrario no se configura la
imputabilidad.

104

4. Factor de Atribucin o criterio de

imputacin: Es el fundamento de la
responsabilidad, esto es el sustento
para
imputar
una
determinada
responsabilidad civil a un determinado
sujeto. Puede ser por dolo o culpa.

105

5. Sujeto Activo : Autor del dao o perjuicio

econmico, es el sujeto que ocasiona el
menoscabo jurdico del afectado.
6. Sujeto Pasivo : Receptor o victima del
dao ocasionado por el sujeto Activo, es el
sujeto cuyos bienes jurdicos patrimoniales
o extra patrimoniales son afectados por la
accin u omisin del sujeto activo.

106

107

RESPONSABILIDAD PENAL
Novena Disposicin Final Ley N 27785

Es aquella en la que incurren los servidores y

funcionarios pblicos que en ejercicio de sus
funciones han efectuado un acto u omisin
tipificado como delito.

108

AGENTE PBLICO
(PERSPECTIVA PENAL)
1. Los comprendidos en la carrera administrativa.
2. Los que desempean cargo poltico o de confianza, incluso

si emana de eleccin popular.

3*.Todo aquel que independientemente del rgimen laboral
en que se encuentre, mantiene vnculo laboral o contractual
de cualquier naturaleza con entidades u organismos del
Estado y que en virtud de ello ejerce funciones en dichas
entidades u organismos.
4. Los administradores y depositarios de caudales
embargados o depositados por autoridad competente,
aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de Fuerzas Armadas y Polica Nacional.
6. Los dems indicados por Ley y Constitucin Poltica y la
ley.
109
Art.425 CP *Modificado por Ley N 26713 del 26.DIC.96

AGENTE PBLICO
(PERSPECTIVA PENAL)
La Ley N 27588, Artculo 3, considera funcionario
pblico para efectos del Art. 425 a funcionarios de
empresas o sus representantes legales, que emitan
informes en virtud de convenios o contratos con el
Estado para que en representacin de dichas
entidades o por delegacin cumplan alguna funcin
o encargo del Estado.

110

Delito
CDIGO PENAL
Artculo 11.- Delitos y faltas
Son delitos y faltas las acciones u
omisiones dolosas o culposas penadas
por la ley.

111

Delito
Conducta:
Tpica
Antijurdica
Culpable

112

AUTORES (Cdigo Penal)

Artculo 23.- Autora y Coautora

El que realiza por s o por medio de otro el hecho
punible y los que lo cometan conjuntamente sern
reprimidos con la pena establecida para esta
infraccin.

113

CMPLICES
(Cdigo Penal)

Artculo 25.- Complicidad Primaria y Secundaria

El que, dolosamente, presta auxilio para la realizacin del
hecho punible, sin el cual no se hubiere perpetrado, ser
reprimido con la pena prevista para el autor.
A los que, de cualquier otro modo, hubieran dolosamente
prestado asistencia se les disminuir prudencialmente
la pena.

114

Delitos Contra La Administracin

Pblica
Caractersticas
a)

Delitos inherentes a la funcin

Conductas no punibles si las realizan

particulares slo califican como delito
porque en razn de su cargo tiene la
obligacin de proceder en un sentido
determinado. (malversacin, abuso de
autoridad).
115

Delitos Contra La Administracin

Pblica
Caractersticas

b) Delitos de base comn

Conductas punibles para ambas situaciones,
tales conductas no protegen un valor o
principio de la Administracin pblica sino
transcendentes a todo escenario.

c) Delitos agravados por la funcin pblica

Conducta de funcionario la agrava (ejemplo:
violacin de secreto de comunicaciones).

116

Aspectos a tomar en cuenta:

Nombramiento formal (existencia, validez,

entre otros)
Empleo directo de recursos del Tesoro Pblico
Carcter de la retribucin (Remuneracin,
honorarios u otros)

117

Objeto de tutela penal:

Correcto funcionamiento de la administracin
pblica

118

El ejercicio de funciones y servicios pblicos bajo

pautas de correccin y sometimiento a la legalidad.

La observancia de los deberes del cargo o empleo.
La regularidad y desenvolvimiento normal de su
ejercicio.
El prestigio y dignidad de la funcin.
La probidad de sus agentes (integridad y honradez en
el actuar).
El patrimonio pblico.
La imparcialidad en el desempeo decisional.
La disciplina fiscal.

119

Delitos cometidos por

Funcionarios Pblicos
DELITO

BIEN
PROTEGIDO

ELEMENTOS

ABUSO DE AUTORIDAD
MODALIDAD ACTIVA
376 C.P.

Regularidad del
funcionamiento de la
administracin pblica
(Normal desarrollo de la
Administracin Pblica y
legalidad del acto funcional)

a.
b.
c.
d.
e.

Funcionario Pblico
Abuso de atribuciones
Comete u ordena
Acto Arbitrario
En perjuicio de alguien

ABUSO DE AUTORIDAD
MODALIDAD OMISIVA
377 C.P.

El normal desenvolvimiento
y funcionamiento de la
Administracin Pblica en
cuanto oportunidad y
eficacia en el cumplimiento
de la funcin pblica.

a. Funcionario Pblico
b. Omite, rehusa, retarda
c. Acto de su cargo.

120

Delitos cometidos por

Funcionarios Pblicos

121

122

Delitos cometidos por

Funcionarios Pblicos

123

Sanciones derivadas del

proceso de control

Artculo 11.- Responsabilidades y sanciones

derivadas del proceso de control
() Cuando en el informe respectivo se identifiquen
responsabilidades,
sean
stas
de
naturaleza
administrativa funcional, civil o penal, las autoridades
institucionales y aquellas competentes de acuerdo a Ley,
adoptarn inmediatamente las acciones para el deslinde
de la responsabilidad administrativa funcional y
aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn, ante el
fuero respectivo, aquellas de orden legal que
consecuentemente correspondan a la responsabilidad
sealada.
Las sanciones se imponen por el Titular de la entidad y,
respecto de ste en su caso, por el organismo o sector
jerrquico superior o el llamado por ley.
124

Sanciones derivadas del

proceso de control
Artculo 15.- Atribuciones del Sistema
f) Emitir, como resultado de las acciones de
control efectuadas, los Informes respectivos
con el debido sustento tcnico y legal,
constituyendo prueba pre-constituida para el
inicio de las acciones administrativas y/o
legales que sean recomendadas en dichos
informes.

125

Sanciones derivadas
del proceso de control
SANCIN

ENTIDAD
PODER JUDICIAL
CSJM

126

Implementacin de
Recomendaciones
Artculo 22.- Atribuciones de la CGR

c)
Supervisar
y
garantizar
el
cumplimiento de las recomendaciones
que se deriven de los informes de
control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.

127

Cadena del Valor

128

Implementacin de
Recomendaciones
Titular de la entidad es responsable de

disponer las acciones que aseguren la

implementacin de las recomendaciones
contenidas en los informes de control
Seguimiento, verificacin y registro en el
sistema informtico: a cargo de los OCIs.
(NAGU 4.60 R.C. N 141-99-CG)
Procedimiento:

Directiva N 14-2000CG/B150 Verificacin y Seguimiento de

Implementacin
de
Recomendaciones
Derivadas de Informes de Acciones de
Control, aprobada por R.C. N 279-2000CG, publicada el 30.Dic. 2000.
129

TIPO DE FALTA

PROCESAMIENTO

FORMA DE SANCIN

RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
Faltas administrativas +
Resultados inobservancia de Normas
Internas o Externas o
Principios de Sistemas
Administrativos.

AL INTERIOR DE LA
ENTIDAD

Amonestacin, suspensin R.
cese.Afecta la relacin
D.
laboral.
D

RESPONSABILIDAD
CIVIL
Principio econmico
contra el Patrimonio
Pblico (real tangible)

1.INTERIORTesorera. Procede a
descuentos individualizados.
2.PODER JUDICIAL

Retraer el patrimonio del Ley

infractor
D
(E

RESPONSABILIDAD
PENAL
Previsto en el Cdigo

PODER JUDICIAL

Privacin de Libertad
Cd
(Tambien hay inhabilitacin como sancin
no

130

Penal.
Es una responsabilidad
mayor,es una sancin
social
RESPONSABILIDAD
POLITICA
Responsabilidad especial establecida en
funcin a la PERSONA
por las decisiones que
emite:Presidente,
Ministro,Congresistas,
Titulares de Organismos Autnomos.

accesoria)

La falta la determina el
CONGRESO, analiza,
juzga y sanciona.No hay
catlogo de faltas.

Censura / Inhabilitacin

La C

NOTA: La rotacin de personal no es una sancin propiamente sino una medida propia del cont
mejorar las relaciones en un determinado grupo humano.

131

NO OLVIDEMOS:
Actuar con tica y profesionalismo.
Los funcionarios pblicos estamos comprometidos a
actuar diligentemente en el desempeo de nuestras
funciones, con economa, eficiencia, eficacia y
transparencia.
Los funcionarios pblicos estamos al servicio pblico,
al servicio de nuestro pas, por lo que es necesario
esforzarnos permanentemente, para que nuestro
servicio sea cada vez de mayor calidad y con valor
agregado.

132

 Gracias por permitirme aprender

con ustedes

Abog. CPCC Julin Contreras LL.

jcontreras@contraloria.gob.pe
133